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Exercice: 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre Année (N) Ventes 2800 2640 2720 3040 11200

L'entreprise Alpha prévoit une augmentation de 25 % des ventes de son produit P pour l'année N+1, avec des prix de vente et d'achat qui vont également augmenter. La politique de stockage et les charges de production sont définies, incluant des coûts de main-d'œuvre et des charges indirectes. Le document demande l'élaboration de plusieurs budgets prévisionnels, notamment pour les ventes, la production, les approvisionnements, et les charges de commercialisation.

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Exercice: 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre Année (N) Ventes 2800 2640 2720 3040 11200

L'entreprise Alpha prévoit une augmentation de 25 % des ventes de son produit P pour l'année N+1, avec des prix de vente et d'achat qui vont également augmenter. La politique de stockage et les charges de production sont définies, incluant des coûts de main-d'œuvre et des charges indirectes. Le document demande l'élaboration de plusieurs budgets prévisionnels, notamment pour les ventes, la production, les approvisionnements, et les charges de commercialisation.

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TD

EXERCICE

L'entreprise Alpha fabrique et commercialise un produit P à partir de la matière


première M, les ventes réalisées (en quantité) au cours de l'année (N) ont été comme suit :

1er Trimestre 2ème Trimestre 3ème Trimestre 4ème Trimestre Année (N)
Ventes 2800 2640 2720 3040 11200

Pour l'année prochaine (N+1) on s'attend à une progression des ventes de 25 %, et cela
par rapport à la même période de l'année précédente.

 Les prix (vente / achat) :


- Le prix de vente unitaire est estimé à 52000 FCFA (HT) avec une augmentation de 15
% à partir du 01/07/N+1.
- Le prix d'achat d'une unité de la matière première M est 10000 FCFA (TTC) avec une
augmentation de 20 % à partir du troisième trimestre N+1.

 La politique de stockage :
- Produit fini : l'entreprise conserve à la fin de chaque trimestre une quantité de 30 % de
prévision de vente du trimestre prochain, le stock au 31/12/N+1 est estimé à 950 unités.
- Matière première : l'entreprise conserve au début de chaque trimestre une quantité de
20 % de prévision de la matière première nécessaire à consommer du trimestre en
question, le stock au 31/12/N+1 est estimé à 1500 unités.

 Les charges de production :


- La production d'une unité de P nécessite 2,5 unités de M et une demi-heure de main
d'œuvre directe.
- Le coût d'une heure de travail est de 15000 FCFA avec une augmentation de 10 % à
partir du 01/10/N+1.
- Les charges indirectes de production sont calculées sur la base de nombre d'heures de
travail directe dont le coût unitaire est évalué à 5000 FCFA.

 Les frais généraux :


- Les salaires sont estimés à 3.100.000 FCFA par mois.
- Les autres frais généraux annuel pour cette entreprise sont estimés à 8.000.000 FCFA.

 Les charges de commercialisation :


- La commission des agents de ventes est de 8 % de la valeur des ventes (hors taxes).
- Les frais d'assurance sont de 2 % de la valeur des ventes (hors taxes).

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- Le coût d'achat de la camionnette de distribution est de 150.000.000 FCFA et son âge
productif est de 5 ans, son amortissement est calculé avec la méthode linéaire.

 Informations complémentaires :
- Le taux de la TVA appliqué est le taux normal 17 %.
- On supposera qu'il n'existe pas d'autres charges.

Travail à faire :
1. Elaborez le budget prévisionnel des ventes.
2. Elaborez le budget prévisionnel de production (en volume).
3. Elaborez le budget prévisionnel des approvisionnements.
4. Elaborez le budget prévisionnel de main d'œuvre directe.
5. Elaborez le budget prévisionnel des charges indirectes de production.
6. Elaborez le budget prévisionnel de production (en valeur).
7. Elaborez le budget prévisionnel des frais généraux.
8. Elaborez le budget prévisionnel des charges de commercialisation.
9. Elaborez le budget prévisionnel des charges.

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