INTRODUCTION GENERALE

La nécessité de la pratique des échanges internationaux s’explique par l’inégalité de la

répartition des ressources naturelles, des climats, du développement technologique, voire
même de la spécialisation des nations.

Le commerce international est né du besoin ressenti par les hommes, de faire des
échanges au-delà des frontières géographiques, linguistiques, raciales ou religieuses, en
raison de la diversité dans la répartition des richesses.

Il s’agissait quelquefois d’une question de survie, En effet des ressources nécessaires à

l’économie de certains pays, des biens indispensables parfois pour une stabilité sociale,
mais non disponibles sur place, devaient être acheminés en provenance d’autres pays.

Le besoin de complémentarité ressenti initialement entre les nations s’est transformé

rapidement, en fonction des rapports de forces, en une volonté de main mise sur
l’ensemble des richesses mondiales par les Etats les plus forts (colonisation,
domination…).

Cette évolution historique a contribué à l’émergence d’un capitalisme florissant qui a

su développer en parallèle une base industrielle solide et des techniques modernes pour
améliorer grandement les rendements dans l’agriculture.

L’économie algérienne, dirigée et administrée depuis l’indépendance, a été contrainte

cette dernière décennie à se soumettre aux nouvelles données de l’économie mondiale.
Ainsi, l’Algérie s’est lancée, dès la moitié des années quatre vingt, dans un processus
de réformes économiques, nécessaires à son passage inéluctable vers l’économie de
marché.

Ces réformes ont institué le cadre réglementaire avec l’introduction d’un certain
assouplissement des changes tout en préservant les attributions et missions de l’Etat qui a
conservé son rôle de régulateur de l’économie.

Ces réformes ont eu, bien entendu, une incidence sur l’ensemble des intervenants
algériens dans le commerce international (opérateurs économiques, banques et autres
organismes financiers, douanes…).
 Les banques en particulier ont dû faire face très rapidement à ce nouveau contexte afin
de prendre en charge le traitement pour leurs clients des opérations d’import et d’export
sur la base de la nouvelle réglementation nationale.
Le manque de préparation aussi bien de la part des opérateurs que des autres
organismes de soutien pour ce changement relativement brutal n’a pas permis d’obtenir
les résultats souhaités dans la dynamisation des échanges avec l’extérieur.

Mais en dépit de cette difficulté d’intégration, on a pu assister ces dernières années à

une évolution du métier de banquier suite aux grands bouleversements de
l’environnement social, économique et juridique. En effet, les résultats recensés jusqu’à
présent ne peuvent être que satisfaisants, en l’occurrence du coté du commerce extérieur
où un volet délicat qui n’a pas échappé à ces mutations en raison de son importance, car
il est le service responsable d’un secteur stratégique, à savoir les opérations avec
l’étranger.

Cependant cette responsabilité ne se limite pas à l ‘exécution de ces opérations mais

elle va au-delà de cela et vise essentiellement de regagner à long terme la confiance des
opérateurs étrangers en la clientèle nationale.

L’objet de ce présent mémoire est justement d’essayer de retracer l’ensemble des

opérations traitées au niveau de ce service « Commerce Extérieur ».

Nous entamerons notre exposé par la présentation du service. Nous présenterons

ensuite, des généralités sur le commerce extérieur, pour entamer les techniques et
services offerts aux opérateurs économiques avec l’étranger, objet de la deuxième et
troisième partie.
 CHAPITRE INTRODUCTIF
PRESENTATION DU SERVICE « COMMERCE EXTERIEUR »

Suite à la libéralisation et la facilité des conditions d’accès au commerce extérieur, les

banques se sont retrouvées de plus en plus impliquées dans ce défit.
De ce fait, elles ont progressivement adapté et doté certains compartiments de moyens et
prérogatives nécessaires, afin de mieux satisfaire les besoins de leur clientèle devenue de
plus en plus accrus.

Le compartiment qui est constamment confronté aux besoins de la clientèle en matière

de commerce extérieur est le service du commerce extérieur, appelé également, le service
étranger.

La création du service « commerce extérieur » dans une agence bancaire répond à un

double souci, en l’occurrence :
1 La complexité des relations.
2 La spécificité de la réglementation.
La complexité des relations :
S’agissant d’opérations commerciales et financières avec l’étranger, leur traitement
demande une connaissance parfaite des différents mécanismes intervenant dans le
dénouement de ces opérations.

En effet, les opérations de ce compartiment intéressent les relations commerciales

et/ou financières des opérateurs économiques nationaux avec leurs homologues étrangers.
A ce titre, la réglementation régissant ce type d’opérations diffère de celle appliquée aux
autres opérations classiques de la banque.

La spécificité de la réglementation :
 L’action déjà entreprise visant à adopter le régime d’économie de marché d’une part,
et les exigences du contrôle des changes et des règles et usances internationales d’autre
part ont nécessité l’institution d’une réglementation bien spécifique adéquate et
universellement reconnue en matière d’opérations de banque.

Etant le service par excellence des opérations de commerce extérieur, il nous importe
d’identifier et présenter le service de commerce extérieur de par son rôle, son organisation
ses attributions, et de préciser les relations qu’il entretient avec les autres structures et
institutions.
SECTION 01 : PLACE ET RÔLE DU SERVICE COMMERCE EXTERIEUR

Le contexte économique actuel de l’Algérie a fait du service commerce extérieur la

pierre angulaire dans une banque.
Il a pour mission de réaliser toutes les opérations se rapportant au commerce extérieur, en
conformité avec la réglementation des changes et aux règles et usances universelles.

De ce fait, la croissance du volume des opérations traitées avec l’étranger ces dernières
années, laisse tirer un bon augure quant au développement de son activité et de sa
contribution à la génération des bénéfices pour la banque.

Le rôle et la place prépondérante qu’occupe le service du commerce extérieur dans

l’agence CPA 194 –à titre d’exemple- ressortent du volume important des opérations
traitées (voir figure ci-dessous) et des résultats générés par le prélèvement des
commissions et intérêts.

3
SECTION 02 : ORGANISATION ET ATTRIBUTION DU SERVICE
COMMERCE EXTERIEUR

L’organisation du service commerce extérieur doit être conçue en fonction de quatre

notions fondamentales, e, l’occurrence :
1 La notion d’exploitation.
2 La notion d’engagement.
3 La notion de trésorerie.
4 La notion de sécurité.

La notion d’exploitation :

La clientèle doit trouver un service efficace et rapide de même que des renseignements
exacts. Les agents chargés de la clientèle doivent, par conséquence, savoir bien accueillir
le client et être capable de répondre à toutes ses requêtes et ses préoccupations.

La notion d’engagement :

La surveillance de la situation des comptes spécieux, la tenue de la position, le soin

apporté à l’imputation sur les côtes de crédit, la constitution et le prélèvement des
provisions nécessaires…contribuent à la surveillance des engagements.

La notion de trésorerie :
 Outre le fait qu’aucun transfert ne doit être ordonné si la provision correspondante n’a
pas été constituée, les avances faites à des clients, les provisions des garanties prélevées
lors de prises des engagements, le maintient d’une encaisse en devises correspondant aux
utilisations sont des éléments de gestion de trésorerie dont il faut tenir compte.

La notion de sécurité :

La vérification des signatures et des documents avec la moindre prudence, le suivi de

la situation des marchandises pour lesquelles les documents sont détenus par le service, le
respect des dispositions de la réglementation des changes et de commerce extérieur, des
règles et usances uniformes des opérations documentaires, des règles uniformes du papier
commercial, le respect des instructions des clients, sont tous des précautions qu’il
convient impérativement de prendre constamment pour assurer la sécurité des opérations.

Par ailleurs, pour que le service soit en mesure de répondre aux besoins de sa clientèle,
et d’effectuer toutes les tâches qui lui incombent, il doit être doté d’un système
organisationnel performent.

En effet, le service commerce extérieur devrait être organisé en compartiments avec

une répartition des tâches, dirigé par un chef de service qui travail lui aussi sous les
contrôles du directeur d’agence, comme précisé ci-dessous :
 Figure 3 : Organigramme du service « Commerce Extérieur »

1. Section domiciliation :

L’agent affecté à ce compartiment est chargé de :

1 La domiciliation préalable des opérations d’importation et d’exportation des biens
et services.
2 L’apurement des dossiers de domiciliation.
3 L’établissement des états statistiques périodiquement.

2. Section gestion de contrats :

Sa mission principale est de traiter et suivre les opérations documentaires assorties de

financements extérieurs. Pour ce faire, elle est tenue de :
1 Assurer avec la Direction des Opérations de Commerce Extérieur (DOCE) la mise
en place des crédits externes.
2 Gérer les contrats liants des opérateurs nationaux avec leurs homologues étrangers.
3 Effectuer les transferts dans le respect des clauses de contrat.
4 Procéder aux opérations d’apurement des contrats.

3. Section Remdoc/Credoc :

Les agents affectés à cette section sont chargés, notamment de :

1 La réception et le traitement des ordres d’ouverture des crédits documentaires en
faveur des partenaires étrangers.
2 La transmission aux correspondants étrangers des ordres d’ouvertures de crédits
documentaires reçus de la clientèle.
3 La réception et le contrôle des documents émis dans le cadre des ouvertures de
crédits.
 4 Notification et éventuellement la confirmation des ouvertures de crédits
documentaires à l’export.
5 Traitement des remises documentaires import (réception des documents, contrôle
de leur conformité et enregistrement).
6 La constitution et la comptabilisation des provisions prélevées, dans le cadre des
ouvertures des crédits ou remises documentaires.
7 Délivrance des documents aux clients intéressés après exécution du transfert ou
acceptation d’effets de commerce.
8 Traitement des opérations de transferts et gestion des rapatriements, conformément
à la réglementation des changes et du commerce extérieur en vigueur.
9 Etablissement des états statistiques destinés à la hiérarchie et aux institutions de
contrôle.

Remarque :

L’organisation du service telle qu’elle est présentée diffère d’une agence à une autre.
Le nombre de section varie en fonction du volume des opérations traitées.
SECTION 03 : RELATIONS ENTRETENUES PAR LE SERVICE COMMERCE
EXTERIEUR

Pour les besoins de son fonctionnement ou pour répondre aux différentes dispositions
réglementaires, le service étranger entretient des relations à la fois internes et externes à
l’organisme auquel il se rattache.

1. Relations internes :

1.1. Relations fonctionnelles :

Entretenues avec des structures de la banque pour les aspects liés a leurs domaines de
compétence.
De ce fait le service se trouve sous le contrôle fonctionnel des structures suivantes :
1 Direction du réseau : pour l’élaboration et l’application de la politique
commerciale et aussi, pour le contrôle de l’activité.
2 Direction du marketing et de la communication : pour l’apport en informations
nécessaires aux études de marché, de segments de la clientèle, de sondage …etc.
3 Direction des opérations de commerce extérieur : pour le traitement de l’ensemble
des opérations avec l’étranger.
 4 Direction du financement extérieur : pour l’étude des demandes et l’accord des
financement extérieur.
5 Structures de contrôle : qui ont pour charge de contrôler l’activité bancaire.
6 Direction de la formation : pour les besoins de la formation du personnel du service.

1.2. Relations hiérarchiques :

Le service étranger agit sous la responsabilité du chef de l’agence qui est placé sous la
tutelle de la direction des opérations du commerce extérieur et la direction des
financements extérieurs.
Toute action qui met en relation l’agence avec ses correspondants étrangers doit transiter
par ces directions.

2. Relations externes :

Le dénouement d’une opération de commerce extérieur demande parfois l’intervention

de plusieurs organismes et/ou administrations. De ce fait, le service du commerce
extérieur entretient des relations avec, notamment :

1 Le ministère des finances :

Plus particulièrement avec la Direction des Financements Extérieurs (FINEX). Il est le

principal organisme qui édicte la réglementation régissant les opérations de transfert et de
rapatriement, dans le seul but de préserver les intérêts de l’économie nationale.

2 Le ministère de commerce :

Son intervention se limite dans la réglementation des opérations d’importation et

d’exportation en terme de flux physiques (produits prohibés, contingentés…).

3 La banque d’Algérie :

Son domaine d’intervention est vaste. Tout d’abord, c’est elle qui autorise et donne
l’agrément aux intermédiaires agréés. Puis, elle intervient en tant qu’autorité monétaire,
en veillant au bon respect de la réglementation en vigueur.
Le service commerce extérieur doit avoir l’autorisation de la banque d’Algérie pour
toute opération soumise à l’accord préalable. Il lui rend compte périodiquement, par
l’envoie des états statiques, lui permettant ainsi de gérer la trésorerie devises (réserves de
change).

4 Les services des douanes :

L’administration des douanes contrôle la réalisation physique des opérations

d’importation et d’exportation, et nécessite de ce fait, la collaboration des guichets
domiciliataires.

CHAPITRE I : ELEMENTS FONDAMENTAUX DU COMMERCE

EXTERIEUR
INTRODUCTION

En raison de leur éloignement géographique, de leurs différences culturelles,

linguistiques, politiques et juridiques, les partenaires dans une opération de commerce
international sont confrontés à de multiples risques. Une bonne connaissance des éléments
fondamentaux des opérations du commerce international est indispensable pour limiter
ces risques et faire face aux éventuels conflits. Par ailleurs, la maîtrise de ces éléments
permet de mieux conduire les négociations.

Aussi, le contrat commercial, qui constitue l’élément de base de toute transaction, doit
être élaboré avec soins en accordant une attention particulière aux clauses matérialisant
l’accord de volonté des contractants. En raison de la différence des systèmes juridiques
des partenaires et en l’absence de droit applicable universel, ce contrat constitue une
protection juridique efficace pour les parties en préservant leurs intérêts selon le
maximum de cas de figures envisageables.

Entre autres points essentiels devant figurer dans le contrat commercial, la répartition
des frais et des risques liés à l’acheminement des marchandises doit être précisée car elle
représente souvent une source de conflit. Pour éviter toute ambiguïté concernant les
termes de l’accord, les contractants se réfèrent aux termes de commerce international
« incoterms ».

Une fois les différentes obligations des parties définies, il reste à veiller à l’exécution
conforme de ces obligations (respect des délais et des termes convenus) par l’exploitation
des documents commerciaux requis.

Enfin, pour le cas de l’Algérie, qu’il s’agisse d’importation ou d’exportation, les

contractants doivent maîtriser les notions de domiciliation qui constituent l’élément
fondamental préalable à toute opération de commerce international (sauf exceptions
limitées par la réglementation algérienne).

Compte tenu de ce qui précède, le chapitre premier sera présenté comme suit :
Section 1 : Cadre réglementaire du commerce extérieur.
Section 2 : Le contrat de commerce extérieur.
Section 3 : Les incoterms.
Section 4 : Les documents commerciaux.
Section 5 : La domiciliation bancaire.
SECTION 01 : CADRE REGLEMENTAIRE DU COMMERCE EXTERIEUR

Le commerce extérieur en Algérie a connu de grandes mutations dues essentiellement

aux différentes politiques économiques et financières adoptées depuis l’indépendance.

En effet, on est passé d’une ère de rigidité marquée par la monopolisation du

commerce extérieur par l’Etat, à une phase de libéralisation caractérisée par l’abolition
des mesures de contingentement et la suppression du monopole de l’Etat en matière
d’import/export.

I. Phase d’étatisation du commerce extérieur :

 La réglementation algérienne du commerce extérieur a pris naissance avec la
promulgation du décret 62-125, qui avait confié à l’Etat le monopole de l’importation
comme à l’exportation, une politique qui visait essentiellement :

5 L’orientation des importations selon les priorités de l’économie nationale (priorité

aux produits de base au détriment de ceux de moindre importance).
6 La préservation des réserves de change et l’assurance de l’équilibre de la balance
des paiements.
7 Le protectionnisme : protéger la production nationale et l’économie naissante de la
concurrence étrangère.

En juillet 1971, afin de favoriser la planification des achats à l’étrange, il a été initié un
système de monopole par branche d’activité fonctionnant sous « licence d’importation »
attribuées aux entreprises détentrices du monopole.
Mais ce système n’a pas duré longtemps, puisque en 1974, il a été remplacé par
l’instauration du système de Programme Général d’Importation/Exportation (PGI/PGE)
qui consistait en la délivrance des Autorisations Générales d’Importation/Exportation
(AGI/AGE). Il a été ensuite renforcé par la loi 78-02.

En 1980, il a été créé le Secrétariat d’Etat au Commerce Extérieur (SECE) qui a

apporté quelques mesures d’assouplissement relatives à la gestion des PGI/PGE.

Dès 1986, les entreprises nationales ont eu le statut d’entreprises publiques

économiques (EPE), ce qui suppose l’autonomie quant à la prise de décision et la
commercialité dans leurs rapports avec les tiers.
C’est ainsi que les AGI/AGE ont été supprimées au profit des budgets devises, comme
il a été mis en œuvre certaines mesures d’encouragement des exportations hors
hydrocarbures.
Contrairement au système PGI/PGE, basé sur l’aspect physique de l’opération à réaliser,
le Budget Devise est élaboré en fonction des disponibilités financière prévisibles et les
prévisions d’endettement extérieur arrêtées.

C’est à ce moment-là qu’on a enregistré la bonne volonté aux réformes, notamment par
la participation de l’entreprise privée aux activités économiques avec l’étranger.
II. Phase de libéralisation du commerce extérieur

Cette phase a vu naissance suite aux deux événements marquant l’instauration d’un
dispositif annonçant un commerce extérieur libre.

Le premier événement concernait la mise en œuvre du système de Plan de

Financement Devise (PFD), au terme duquel , il est établi une autorisation de transfert
des fonds à l’étranger (entrant dans le cadre de réalisation de transactions commerciales
avec l’étranger).
Quant au deuxième, qui est une suite logique du précédent, il s’agissait de la
promulgation de la loi 86-12 du 19/08/1986, considérée comme la première loi bancaire
régissant la structure fondamentale du système bancaire algérien.
Viennent après, l’instauration de nouvelles conditions de financement extérieur.

Le grand événement ayant officialisé et matérialisé la rupture avec l’ancien système,

fut bel et bien la loi 90-10 du 14/04/1990 sur la monnaie et le crédit.
Elle a fait de la Banque d’Algérie l’autorité monétaire de part son conseil de la monnaie et
du crédit (CMC). Elle a également redéfinit les conditions de gestion des banques
commerciales qui étaient de simples caissiers de l’Etat à l’ère de l’économie planifiée.

Pour mieux assoire cette nouvelle politique, il était donc nécessaire de mettre en place
un ensemble de dispositions visant à assouplir et réaménager la sphère économique et
financière, en période de transition concernant le contrôle des changes et du commerce
extérieur.

Dans cette optique, il a été autorisé aux personnes morales de droit algérien à ouvrir et
faire fonctionner, auprès de toute banques commerciales, un ou plusieurs comptes
devises.

D’autres dispositions réglementaires furent promulguées, dont notamment :

1 Décret 91-37 du 03/02/1991 relatif aux conditions d’intervention en matière de

commerce extérieur.
2 Règlement 91-03 du 20/02/1991 relatif aux conditions d’exercice des opérations
d’importation de biens en Algérie, et de leur financement.
 3 Instruction N° 625 du 18/08/1992 relative au financement du commerce extérieur.

Au terme de ces dispositions, désormais, ont accès au commerce extérieur :

1 Toute entreprise de production de biens ou services inscrite au registre de

commerce et détentrice de la carte d’immatriculation fiscale.
2 Toute personne physique ou morale exerçant la fonction de grossiste, inscrite au
registre de commerce et dotée de la carte d’immatriculation fiscale.
3 Tout établissement public doté de la carte d’immatriculation fiscale.
4 Les artisans, personne physique ou morale, inscrits au registre de l’artisan et des
métiers dotés de la carte d’immatriculation fiscale.
5 Certaines catégories professionnelles relevant du secteur de la santé ou de
l’agriculture disposant de l’autorisation d’exercice.

Aussi, pour l’importation de biens ou services, aucun titre ni autorisation administratifs

ne sont requis. Toutefois, toute opération d’importation ou d’exportation doit faire l’objet
d’une domiciliation préalable selon les modalités arrêtés par les règlements 91-12 et 91-
13 relatifs à la domiciliation bancaire.

En ce qui concerne le financement, l’instruction N°20-94 du 12/04/1994 de la Banque

d’Algérie, fixant les conditions financières des opérations d’importation (modifiée par
l’instruction N°29/95 du 22/04/1995) fait apparaître deux notions principales : l’éligibilité
et les conditionnalités.
Le premier voudrait dire que l’opérateur doit être bancable (confiance et crédibilité), et
qu’il devra avoir la capacité de mener l’opération dans les meilleurs conditions et
conformément aux règles et usance en vigueur dans le commerce extérieur. Quant aux
conditionnalités, elles sont de sept types, celles :
1 Ayant trait à la capacité d’exercice.
2 Ayant trait au financement.
3 Ayant trait à l’aspect suivi statistique de l’offre de certains produits dits
stratégiques.
4 Liées à l’origine et/ou la provenance des produits importés.
5 Liées à la qualité des produits importés.
6 Liées à la nature des produits importés.
7 Liées à la qualité des produits cosmétiques de d’hygiène corporelle.
 Adoptant, depuis le début des années 90, une politique de libéralisation du commerce
extérieur, l’Algérie se trouve désormais, insérée de plus en plus dans la scène économique
et financière mondiale, ayant comme principe de base l’interdépendance des intérêts
économiques et l’adaptation des réglementations et techniques internes en matière de
commerce extérieur, aux changements et mutations perpétuels.

Ne faisant pas exception des autres Etats, l’Algérie a adapté ses services bancaires aux
Règles et Usances Uniformes (RUU) de la chambre de commerce internationale (CCI)
qu’il convient de la présenter.

III. Présentation de la Chambre de Commerce International (CCI) :

Fondée en 1919, la chambre de commerce international est une organisation non

gouvernementale agissant aux services des milliers d’affaires internationales. Elle
rassemble des milliers de groupements économiques et d’entreprises aux intérêts
internationaux dans plus de 130 pays.

La mission de la CCI est de promouvoir le commerce et l’investissement

internationaux. Elle établit des règles qui régissent les échanges commerciaux
internationaux. Elle offre des services pratiques essentiels.

Par ailleurs, l’une des tâches principales de la CCI est de faciliter les échanges
commerciaux internationaux et contribuer ainsi au développement du commerce
international
Par ce fait, la CCI organise des conférences, des séminaires de formation et de
nombreuses réunions spécialisées.

En outre, elle publie des règles relatives aux transactions et aux paiements, sous
formes de brochures, dont celles relatives aux :

1 Crédits documentaires.
2 Encaissements documentaires.
3 Termes commerciaux internationaux (Incoterms).
4 Remboursement de banque à banque.
 5 Garanties et cautions internationales.

Quelques services de la CCI :

1 La commission des pratiques commerciales internationales.

2 La cour internationale d’arbitrage.
3 Le bureau maritime international.
4 Le centre de coopération maritime.
5 Le centre international d’expertise.
6 Le bureau contre le crime commercial.
7 Le bureau d’enquête sur la contrefaçon.
8 L’institut des droits des affaires internationales.

SECTION 02 : LE CONTRAT DE COMMERCE EXTERIEUR

 Toute opération commerciale internationale se traduit généralement par la conclusion
d'un contrat qui est généré lorsque deux parties se mettent d'accord sur une transaction de
vente.

Le contrat du commerce international peut comporter plusieurs difficultés liées :

1 Aux discordances probables entre les lois.

2 A l'existence éventuelle d'une mauvaise foi entre les partenaires.
3 Aux embûches qui sont parfois dressées par les législateurs nationaux.
4 Aux aléas fâcheux.

Pour éviter ces difficultés et préserver les intérêts des deux parties, la rédaction du
contrat doit s'effectuer le plus soigneusement possible et avec le maximum de précisions.
Pour ces différentes raisons, les aspects fondamentaux liés au contrat de commerce
International devront être bien maîtrisés.

I. Définition

Est considéré contrat de commerce international, tout contrat qui implique une
opération de mouvement transfrontalier de biens ou de services mettant en jeu des ordres
juridiques différents.

II. Conditions de formation :

En plus des conditions de validité d'un contrat en général, le contrat de commerce

international s'établit sur la base d'une offre ferme du vendeur suivie d'une acceptation,
sans conditions, de cette offre par l'acheteur.

Le contrat entre en vigueur à la signature des deux parties, généralement après avoir
rempli certaines conditions préalables (paiement des acomptes, mise en place d'une
garantie de restitution d'avance…).

III. Effets du contrat de commerce international :

III.1. Obligations des parties

III.1.1. Obligations du vendeur :

1 Garantir la conformité des marchandises aux spécifications du contrat.

2 Livrer la marchandise dans les délais fixés, au lieu prévu.
3 Remettre les documents se rapportant aux marchandises à livrer.
III.1.2. Obligations de l'acheteur :

1 Satisfaire au paiement des marchandises suivant les conditions requises.

2 Réceptionner la marchandise ou en prendre livraison "obligation de prise en
charge de la marchandise même lorsqu'elle est en quantité ou en qualité
insuffisante", tout en prenant les dispositions conservatoires pour préserver ses
intérêts.

III.2. Transfert de propriété et de risques

III.2.1. Transfert de propriété :

Ce transfert intervient, en règle générale, une fois que l'acheteur se sera acquitté,
auprès de sa banque, de la totalité de la somme due.

III.2.2. Transfert de risques :

Le transfert de risques est généralement associé au transfert de propriété.

Cependant, vu la complexité des contrats de commerce international, le transfert de
propriété ne vaut pas nécessairement transfert intégral de tous les risques.
Aussi, le recours aux "Incoterms", qui définissent sans ambiguïté le lieu de transfert
des risques selon le choix des parties et le mode de transport à utiliser, constitue la
meilleure solution.

IV. Eléments constitutifs d'un contrat de commerce international :

Le contrat de commerce international comporte généralement quatre grandes parties :

IV.1. Des éléments généraux

1 Préambule exposant un résumé du projet.

2 Identité des contractants.
3 Nature et objet du contrat.
4 Définition de certains termes afin d'éviter toute mauvaise interprétation.
5 Liste des documents contractuels.

IV.2. Des éléments techniques et commerciaux

1 Nature du produit : sa composition, ses spécifications techniques, sa qualité …

2 Nature de l'emballage.
3 Délais d'exécution et mode de traitement des pénalités de retard.
4 Protocole de contrôle et d'examen de conformité.
 5 Conditions de modification du contrat, par voie d'avenants.

IV.3. Des éléments financiers

1 Quantité, prix et montant total, ferme ou révisable, en indiquant dans ce dernier cas
la formule de révision.
2 Frais inclus dans le prix, l'incoterm utilisé.
3 Mode de paiement ainsi que la monnaie de facturation et de paiement.
4 Garanties bancaires à mettre en place.
5 Données fiscales et douanières.

IV.4. Des éléments juridiques (liés à l'exécution du contrat)

1 Date de mise en vigueur du contrat.

2 Conditions de transfert des risques et de propriété ainsi que les données concernant
la livraison de la marchandise.
3 Conditions juridiques liées aux garanties bancaires.
4 Droit applicable au contrat accepté par les deux parties : il ne doit pas être
contradictoire avec les dispositions prévues par les réglementations des deux pays.
Il constitue le recours en cas de litige.
5 Règlement des différends : outre la possibilité de règlement à l'amiable, une clause
compromissoire (qui fait appel généralement à l'arbitrage international) ; doit être
prévue obligatoirement dans le contrat.
6 Clause de force majeure : la force majeure se définit comme étant un événement
imprévisible, irrésistible et insurmontable qui exonère la partie concernée des
sanctions prévues par le contrat. Toutefois cette notion qui diffère d'une législation
à une autre, est souvent à l'origine de plusieurs litiges. Aussi il convient de prévoir
dans le contrat une énumération assez limitative d'événements constitutifs de la
force majeure.
7 Clause de résiliation : cette clause intervient pour régler les cas de mauvaise
exécution ou de non-exécution du contrat.

Parmi les éléments que doit contenir un contrat, nous avons cité "l'incoterm à utiliser"
qui sert à définir le partage des risques et des frais pour acheminer la marchandise et "la
liste des documents" en vue de s'assurer de l'exécution des obligations de chaque partie.
En raison de l'importance de ces notions, nous allons les traiter dans les prochaines
sections.
SECTION 03 : LES INCOTERMS

Pour remédier aux malentendus et litiges entre négociants de différents pays, et afin
de faciliter et uniformiser la rédaction des contrats de ventes internationaux, il était
question d’initier et de codifier des termes commerciaux les plus couramment utilisés
dans le commerce international.

C'est ainsi qu'il a été mis en place une solution internationale représentée par une série
de directives universelles appelée "incoterms" afin d'harmoniser les pratiques
commerciales internationales et d'éviter les différends éventuels.

I. Notions générales :

C'est en 1936 que la CCI (Chambre de Commerce Internationale) a mis en place des
règles internationales pour l'interprétation des termes commerciaux. Par la suite plusieurs
ajouts et modifications successifs ont rendu nécessaire la rédaction d'une nouvelle
publication en 1953 sous le nom "incoterms".
Ces derniers ont subi également plusieurs autres modifications en 1967, 1976, 1980,
1990. Enfin, la dernière version 2000 qui est la plus actualisée dans la mesure où elle tient
dûment compte de l'évolution des techniques liées aux opérations du commerce
international.

L'acronyme « incoterms » provient de "international commercial terms", c'est une

codification des termes de ventes et conditions de transport à l'international.
Les incoterms ont été élaborés :

1 D'une part, dans le but d'uniformiser les termes les plus utilisés dans le commerce
international et faciliter leur interprétation afin d'éviter les malentendus générateurs
de pertes de temps et d'argent.
2 D'autre part, pour éviter toute ambiguïté dans la répartition, entre l'acheteur et le
vendeur, des frais et des risques liés à l'acheminement des marchandises.

La version 2000 constitue la synthèse des commentaires des utilisateurs des incoterms
selon, les évolutions constatées dans les pratiques du commerce international.
 Les amendements apportés dans cette version, concernent :

1 Le dédouanement et les obligations en matière de paiement des droits en vertu des

termes FAS et DEQ.
2 Les obligations de chargement/ déchargement en vertu du terme FCA.
3 D'autres précisions, introduites pour définir certains termes à savoir : livraison,
expédition, port, bateau, navire, lieu, endroit, locaux…

II Présentation des différents incoterms :

Les incoterms sont représentés par des sigles de trois lettres. Chacun définit avec
précision les droits et obligations de chaque partie.
L'importance des incoterms dans l'élaboration du contrat justifie à notre avis leur
présentation succincte dans le cadre de cette étude.

II.1. EXW : (ex work)-à l'usine du vendeur (lieu convenu)

L’acheteur supporte tous les frais et risques inhérents au transport de la marchandise à

partir de son chargement dans l’établissement du vendeur jusqu'à au point de destination.

II.2. FCA : (free carrier)-franco transporteur (lieu convenu)

Le vendeur supporte les frais et les risques jusqu'à la remise des marchandises
dédouanées à l'exportation au transporteur désigné par l'acheteur, au lieu ou point
convenu.

II.3. FAS : (free along side ship)-franco le long du navire (port d'embarquement
convenu)

Le vendeur remplit son obligation lorsque la marchandise, dédouanée à l'exportation, a

été placée le long du navire, sur le quai ou dans les allèges au port d'embarquement
convenu.
A partir de ce moment, l'acheteur supporte tous les frais et risques de perte ou
dommage que peut courir la marchandise.

II.4. FOB : (free on board)-franco à bord (port d'embarquement convenu)

Le transfert des frais et des risques du vendeur à l'acheteur, se fait au moment où la

marchandise passe le bastingage du navire, au port d'embarquement désigné.
Les frais de chargement sont payés par le vendeur car ils ne sont pas inclus dans le fret.
II.5. CFR : (cost and freight)-coût et fret (port de destination convenu)

Le vendeur doit payer les frais et le fret maritime pour acheminer la marchandise au
port de destination désigné mais le transfert des risques de perte, de dommage et même
des frais supplémentaires à l’acheteur se fait au moment où la marchandise passe le
bastingage du navire. Le dédouanement à l’exportation étant à la charge du vendeur.

II.6. CIF : (cost, insurance and freight)-coût, assurance et fret (port de destination
convenu)

Ce terme est identique au terme précédent (CFR) en matière de transfert des risques et
des frais. Toutefois, le vendeur a l'obligation supplémentaire de souscrire une assurance
maritime, pour l'acheteur, contre le risque de perte ou de dommage que peut courir la
marchandise au cours du transport.

II.7. CPT : (carriage paid to)-port payé jusqu'à… (Point de destination convenu)

Le vendeur choisit le transporteur. Il paye le fret pour le transport des marchandises

jusqu'à la destination convenue.
Le risque de perte ou de dommage ainsi que le risque de frais supplémentaires nés
d'événements intervenant après livraison de la marchandise au transporteur sont transférés
du vendeur à l'acheteur. Quant au dédouanement à l’exportation, il est à la charge du
vendeur.

II.8. CIP : (carriage, insurance, paid to)-port payé, assurance comprise jusqu'à…
(Point de destination convenu)

Avec ce terme, les obligations des parties sont identiques à celles du terme CPT à la
différence que le vendeur a pour obligation supplémentaire de fournir une assurance pour
l'acheteur contre le risque lié au transport jusqu'au lieu de destination convenu.

II.9. DAF : (delivered at frontiere)-rendu frontière (lieu convenu)

Le vendeur livre la marchandise dédouanée à l'exportation au lieu convenu à la

frontière, le transfert des risques et des frais se fait donc au passage de la frontière.
Les frais de transport sont à la charge du vendeur. Quant à la prime d’assurance ou
tous risques liés au voyage de la marchandise, ils sont supportés par l’acheteur.

II.10. DES : (delivered ex ship)-rendu ex ship (port de destination convenu)

 La marchandise non dédouanée à l'importation, est mise à la disposition de l'acheteur à
bord du navire au port de destination convenu.
Avec ce terme le vendeur supporte les risques et les frais inhérents à l'acheminement
de la marchandise jusqu'au port de destination.

II.11. DEQ : (delivered ex quay)-rendu à quai (port de destination convenu)

Le vendeur supporte tous les risques et les frais inhérents à l'acheminement jusqu'à la
mise à disposition de la marchandise non dédouanée à l'importation sur le quai
(débarcadère) du port de destination convenu.

II.12. DDU : (delivered duty unpaid)-rendu droits non acquittés (lieu convenu)

Le vendeur livre la marchandise non déchargée à l'arrivée, à l'acheteur, au lieu

convenu dans le pays d'importation.
Le vendeur supporte tous les frais et risques jusqu'à l'établissement de l'acheteur, à
l'exception du dédouanement à l'importation.

II.13. DDP : (delivered duty paid)-rendu droits acquittés (lieu convenu)

Ce terme définit l'obligation maximale pour le vendeur, dans la mesure où il met la

marchandise, non déchargée à l'arrivée, à la disposition de l'acheteur, au lieu convenu
dans le pays d'importation. Le vendeur supporte tous les frais et risques jusqu'à livraison
chez l'acheteur. Il est chargé également du dédouanement à l'importation ainsi que du
paiement des droits et taxes exigibles liés à la livraison de la marchandise au lieu
convenu.

Remarque :

Les incoterms les plus utilisés en Algérie sont FOB, CFR.

Il faut noter que pour les incoterms incluant la police d’assurance, la réglementation
algérienne exige que cette police soit inscrite dans un organisme d’assurance algérien
(L'incoterm CIF est interdit).

III. Classement des incoterms :

III.1. Selon l'ordre croissant des obligations du vendeur

1 Groupe E : comprend l'incoterm Ex work :

Obligation minimale pour le vendeur.
 2 Groupe F : (Free : franco) comprend les incoterms FCA, FAS et FOB :
Le vendeur n'assume ni les risques, ni les coûts du transport principal.
3 Groupe C : (Cost or Carriage : coût ou port) comprend : CFR, CIF, CPT et CIP :
Le vendeur assume les coûts du transport principal mais pas les risques.
4 Groupe D : (delivered : rendu) comprend les incoterms DAF, DES, DEQ, DDU et
DDP :
Le vendeur assume les coûts et les risques du transport principal.

III.2. Selon le mode de transport

5 Transport maritime : Il comprend les incoterms : FAS, FOB, CFR, CIF, DES et
DEQ.
6 Transport terrestre : L'incoterm approprié à ce mode est le DAF.
7 Tous modes de transport : Ils concernent les incoterms : EXW, FCA, CPT, CIP,
DDU et DDP

III.3. Selon le type de la vente

1 Vente départ : le vendeur s'acquitte de son obligation de livraison dans son pays.
Elle comprend les groupes : E, F et C.
2 Vente arrivée : le vendeur s'acquitte de son obligation de livraison dans le pays
d'arrivée.
Elle comprend le groupe D sauf l'incoterm DAF qui n'appartient à aucune
catégorie.

IV. Limites des incoterms :

Bien que les incoterms facilitent grandement les échanges internationaux en donnant
une interprétation homogène aux termes commerciaux, ils ne résolvent pas tous les
problèmes et présentent certaines lacunes, dont notamment : le problème du transfert de
propriété, le caractère facultatif, l'obligation de faire des ajouts (ancrage géographique à
l'incoterm…).
SECTION 04 : LES DOCUMENTS USUELS DU COMMERCE EXTERIEUR

L’activité d’importation et d’exportation doit disposer de moyens qui lui sont

specifiques, compte tenu des particularités y afferentes en ce qui concerne les risques, les
techniques de paiement, les intervenants…etc. L’un de ces moyens consiste en les
documents utilisés, biens distincts de ceux utilisés lors des transactions locales se
déroulant dans un même espace douanier et ce, afin d’asseoir la confiance et permettre
l’accomplissement de toutes les formalités.
Compte tenu de l'importance de ces documents, il nous a paru utile de présenter les
plus usités d'entre eux.

I. Les documents de prix :

Ce sont notamment, les différents types de factures qui doivent mentionner :

3 L’identité des co-contractants.

4 L’adresse et le numéro d’inscription au registre de commerce.
5 Le pays d’origine et de provenance des marchandises.
6 La nature des marchandises ou des services fournis.
7 Leur qualité, prix unitaire et le montant global.
 8 La monnaie de facturation et la monnaie de règlement.
9 La décomposition en part transférable et part payables en DA.
10 Date d’établissement de la facture et délais de livraison.
11 Conditions de vente et de livraison.
12 Autres informations jugées utiles par les deux parties.

Quant aux types de factures, on peut citer :

I.1. La facture pro forma

C’est un devis établi sous forme de facture anticipant la facture définitive qui sera
établie avec la réalisation de l’opération commerciale
Elle permet, généralement à l’acheteur (importateur) d’accomplir certaines démarches
administratives que nécessite une opération d’importation (domiciliation, ouverture d’un
crédit documentaire…).
Elle doit reprendre les caractéristiques de la marchandise : la qualité, le prix ainsi que
les modalités de paiement.

I.2. La facture commerciale (définitive)

C'est l'élément de base qui concrétise toute transaction commerciale. Elle est établie
par le vendeur. Elle reprend généralement : l'identité des deux parties, la nature et la
qualité de la marchandise, le numéro de commande ou de contrat, les quantités, le prix
unitaire et global ainsi que les frais accessoires, la date d'émission, les délais de livraison,
les modalités d'expédition…

I.3. La facture consulaire

C’est une facture commerciale établie par le vendeur et visée par le consulat du pays
de l’importateur. Elle atteste que le fournisseur est bien établi dans la circonscription
territoriale contrôlée par ce consulat, ainsi que les prix facturés sont les prix pratiqués
dans le marché du pays du fournisseur.

I.4. La facture douanière

Elle répond aux mêmes besoins que la facture consulaire et est établie sur des
formulaires spéciaux. Elle ne comporte, cependant, pas la signature du consul ou le cachet
de la douane. Signée par le vendeur, elle peut être contresignée par l’exportateur suivant
les normes exigées par les services des douanes du pays importateur.

II. Les documents de transport (expédition) :

Les documents de transport constituent des éléments fondamentaux qui assurent la

prise en charge de la marchandise par le transporteur. Ces documents diffèrent selon le
mode de transport utilisé pour l'acheminement de la marchandise en question.

II.1. Le connaissement maritime (bill of lading)

Le connaissement maritime est un document établi par une compagnie de transport

maritime ou tout autre organisme qui se charge de transporter la marchandise du port
d’embarquement au port de destination.
C’est un titre prouvant que la marchandise a été à bord, et devra être transportée dans
les meilleures conditions et délais.

Le connaissement assure simultanément trois fonctions, il sert de :

1 Récépissé d’expédition pour le chargeur.

2 Contrat de transport entre le chargeur et l’armateur.
3 Titre de propriété transmissible par voie d’endos.

En égard à son importance, le connaissement maritime doit comporter certaines

informations, à savoir :

1 Le nom du navire.
2 Le port d’embarquement.
3 Le port de déchargement.
4 Le nom de la compagnie de transport ou celui du capitaine du navire.
5 La description de la marchandise transportée.
6 Le nombre de connaissements originaux.
7 Les conditions de transport (en portée, en col, en chambre froide…).
8 Les conditions de paiement.
9 Le terme de vente (Incoterm).
10 La date d’expédition.
11 La mention « clean on board ».
12 La signature du capitaine du navire.

Remarque :
 La mention « clean on board » qui signifie que les marchandises ont été réceptionnées
par la compagnie de navigation pour être embarquée, engage la responsabilité du
capitaine du navire.
Par contre, un connaissement portant la mention « received for shipment » qui veut
dire « reçues pour embarquement », indique que la marchandise a été réceptionnée pour
être embarquée sur le navire désigné. Ce connaissement ne constitue pas une preuve de
l’expédition de la marchandise.

Il est à noter également qu’un connaissement peut comporter d’autres mentions

expressément demandées par l’importateur, telles que :

1 La mention « on deck », c'est-à-dire « en portée » ou « chargée sur le pont », ce qui

signifie que les marchandises sont entreposées sur un espace non couvert du
navire.
2 Le connaissement de charte-partie : La charte partie est un contrat d'affrètement de
tout ou partie d'un navire, conclu entre l'un des contractants et la compagnie de
transport maritime afin d'acheminer une marchandise qui, en raison de sa nature ou
de son importance, ne peut être transportée de la manière la plus générale et la plus
simple.
3 La mention de réserve qui est une clause manuscrite ajoutée par le capitaine du
navire ou la compagnie de navigation, indiquant certaines précisions concernant
l’emballage ou la marchandise même.
Un connaissement net « clean of leading » est un connaissement ne comportant
aucune réserve.

Le connaissement peut être établi soit :

1 Au porteur (bearer) : le porteur devient propriétaire de la marchandise.

2 A personne dénommée (straight consigned) : il désigne nominativement la
personne qui doit prendre possession des marchandises (dans ce cas il n’est pas
endossable).
3 A ordre (to order) : établi à l’ordre de l’importateur ou de son banquier qui
peuvent le transmettre par endossement.

En Algérie, le connaissement doit porter la mention "clean on board" (marchandise

embarquée net de réserves) tandis que la mention "received for shipment" (reçu pour
embarquement) qui ne constitue pas la preuve de l'expédition, est strictement interdite.

En l'absence du connaissement, la banque de l'importateur délivre un document appelé

"lettre de garantie" afin de lui permettre de prendre possession des marchandises.
Il s'agit donc d'une caution par laquelle le banquier atteste que l'importateur est le
destinataire des marchandises. C'est donc un engagement irrévocable pris par la banque
de payer au cas où le client faillit à son obligation de paiement.
II.2. La lettre de transport aérien : (air way bill) : LTA

"Toute marchandise expédiée par avion doit être attestée par une lettre de transport
aérien : LTA"
La LTA est un récépissé d'expédition non négociable car elle est nominative de plus
elle ne représente pas un titre de propriété.
Dés l'arrivée des marchandises à l'aéroport, la compagnie aérienne adresse un avis
d'arrivée au propriétaire de celles-ci, qui ne peut les retirer qu'après présentation de la
LTA.

Dans le cas où cet avis serait établi au nom de la banque, celle-ci doit à son tour établir
un bon de cession bancaire (BCB) à l'importateur pour lui permettre de prendre
possession de sa marchandise.
Sur la LTA sont généralement mentionnés : le nom et la signature du transporteur,
l'aéroport de départ, l'aéroport d'arrivée et la date d'expédition.
Notons que la LTA atteste non seulement la prise en charge de la marchandise en bon
état apparent, mais elle certifie également son expédition effective.

II.3. La lettre de transport routier (truck way bill) : LTR

La LTR est un document de transport par route, émis par le chargeur qui est
généralement le transporteur; qui s'engage à livrer la marchandise au point de destination
convenu.

Comme pour la LTA, la LTR atteste d'une part la prise en charge de la marchandise en
bon état et d'autre part son expédition effective dés la signature par le transporteur.
La LTR n'est pas négociable et ne constitue pas un titre de propriété.

II.4. Le duplicata de lettre de voiture international : DLVI appelé aussi lettre de

voiture ferroviaire (rail way bill)

C'est un récépissé d'expédition de marchandise par la voie ferroviaire (convention

internationale de Rome 1933).
Ce document est constitué de six feuillets dont l'un, timbré à date de la gare de départ,
porte la surcharge "duplicata de lettre de voiture" et constitue la preuve de l'expédition de
la marchandise.
Il est établi par l'expéditeur et la compagnie de transport, à personne dénommée. Il
n'est donc pas endossable, de plus il ne constitue pas un titre de propriété.
II.5. Le récépissé postal (bulletin d'expédition)

C'est un document établi par les services des postes à personne dénommée. Il concerne
l'expédition des marchandises n'excédant pas vingt (20) kilogrammes.

II.6. Document de transport combiné

Il est fait appel à ce document lorsqu'il s'agit de l'utilisation de plusieurs modes de

transport pour acheminer la marchandise. Il est émis par l'entrepreneur de transport
combiné en vue d'attester la prise en charge en bon état de la marchandise.

III. Les documents d’assurance :

Considérant les limites de responsabilité des transporteurs et les limites

d’indemnisations prévues dans les conventions internationales, la souscription d'une
assurance, auprès d'une compagnie agréée, est nécessaire pour couvrir les risques
affectant la marchandise lors du transport. Cette souscription garantit l'indemnisation de
l'acheteur en cas de survenance des risques couverts dans les conditions spécifiées par le
contrat d'assurance.

En Algérie, tout importateur se trouve dans l'obligation d'assurer sa marchandise

auprès d'une compagnie d'assurance algérienne conformément aux articles 172 et 181 de
la loi 80-07 du 09/08/1980, à l'exception des contrats qui sont imputés sur les lignes de
crédit conclues avec les institutions internationales (BM4, BAFD5, FMI6…).

La valeur de l'assurance correspond généralement au coût de revient des marchandises

majoré de 10 à 20%.
Les documents d'assurance doivent comprendre les mentions suivantes : la date de
souscription, la description de la marchandise, une énumération des risques couverts, le
nom de l'assuré, le mode de transport, le mode de constat des avaries et la compétence des
tribunaux…

Parmi les principaux documents d'assurance, on peut citer :

III.1. La police d’assurance

C’est un contrat entre une entreprise d’assurance et le souscripteur qui atteste que sa
marchandise est assurée contre les risques éventuels

Parmi les risques pris en charge par la police d'assurance nous retrouvons en général :
les accidents survenus au moyen de transport (naufrage, accident de route…), les
dommages causés à la marchandise (vol, perte…) et les opérations de manutentions,
auxquels s'ajoutent pour le transport maritime ou fluvial :

1 Le risque d'avarie particulière : qui correspond à toute détérioration, perte ou

dommages subis par la marchandise elle-même au cours de son transport ou lors de
sa manutention ou pendant son séjour à quai ou en entrepôts.
2 Le risque d'avarie commune : qui peut naître de la contribution des marchandises
aux dépenses extraordinaires ou dommages résultants des décisions prises par le
capitaine du navire dans l'intérêt commun du navire et de la cargaison (charge).

III.2. Le certificat d’assurance

C’est une attestation émanant de l’assureur certifiant l’existence d’un contrat

d’assurance couvrant des risques bien déterminés pour les marchandises mentionnées.

III.3. L’avenant

C’est un document, le cas échéant, constatant des modifications, ou apportant des

additifs au contrat d’assurance (police d’assurance) initialement établi.

Lorsque les modifications consistent en la désignation d’un nouveau bénéficiaire, on

parle d’avenant de délégation.

IV. Les documents douaniers :

Ces documents concernent les déclarations en douanes, faites sur des imprimés
spécifiques, qui sont visés par l'administration douanière que ce soit à l'import ou à
l'export en certifiant que la marchandise a été expédiée dans les conditions convenues.

V. Les autres documents utilisés :

Il existe d’autres documents qui sont nécessaires pour certains types d’importation, on
peut énumérer :

V.1. Les listes de colisage et de poids

 Elles fournissent des indications concernant les différentes caractéristiques des colis
constituants l'expédition, notamment du nombre de colis, le contenu de chaque colis, le
poids….

V.2. Le certificat de provenance

C’est un document établi dans le seul cas ou les marchandises doivent transiter par un
pays tiers. Il atteste la provenance réelle des marchandises.

V.3. Le certificat d’origine

C'est un document établi par l'administration des douanes, par une chambre de
commerce ou par des experts convenus entre les parties, en vue d'attester le pays d'origine
des marchandises, c'est à dire le pays où elles ont été produites.

V.4. Le certificat sanitaire

Il atteste du caractère sain des marchandises d'origine animale (comestible ou pour

l'élevage). Il est établi par un vétérinaire ou par un organisme sanitaire officiel.

V.5. Le certificat phytosanitaire

Ce document garantit la bonne santé des produits d'origine végétale importés pour la
consommation ou la culture dans le domaine agricole. Il est établi par un organisme
médical spécial.

V.6. Le certificat d’analyse ou de qualité

Ce document certifie la qualité ou la composition d'un produit. Il est établi par un

laboratoire ou par un expert, essentiellement utilisé pour les métaux précieux et les
produits cosmétiques.

Nous pouvons citer également d'autres documents qui sont peu utilisés : la liste des
frais, La liste de spécification, le certificat de poids ou de pesage, le certificat
isotopique…
SECTION 05 : LA DOMICILIATION BANCAIRE

Conformément aux dispositions :

1 Des règlements du 14 août 1991 de la Banque d'Algérie :
- n°91-12 relatif à la domiciliation des importations.
- n°91-13 relatif à la domiciliation des exportations.
2 Des règlements 92-04 et 95-07 relatifs au contrôle des changes.
3 De l'instruction 20-94 fixant les conditions financières des opérations
d'importations ;
toute opération d'importation ou d'exportation de biens et ou services, payable par
transferts de devises, doit obligatoirement faire l'objet d'une domiciliation auprès d'un
intermédiaire agrée par la Banque d'Algérie, à l'exception de certaines opérations limitées
par l'article 2 du règlement n°91-12 relatif à la domiciliation des importations .
La domiciliation bancaire est une immatriculation des opérations commerciales avec
l’étranger. C’est aussi et surtout une procédure qui permet de donner aux opérations
initiées par la clientèle une assise légale conforme à la réglementation du commerce
extérieur. Elle a pour objet le contrôle des changes et du commerce international
L’on ne pourrait prétendre à une description détaillée de la domiciliation bancaire si
l’on n’effectue pas un clivage entre la domiciliation des opérations d’importation et celle
d’exportation.

I. La domiciliation des importations :

I.1 Définition

La domiciliation bancaire d'une opération d'importation consiste :

Pour l'importateur : à faire le choix, avant la réalisation de son opération, d'une banque
ayant la qualité d'intermédiaire agrée auprès de laquelle il s'engage à effectuer les
opérations et les formalités bancaires prévues par la réglementation du commerce
extérieur et des changes.

Pour le banquier : à effectuer ou à faire effectuer pour le compte de l'importateur, les

opérations et les formalités prévues par la réglementation du commerce extérieur et des
changes.

Toute importation, quel que soit le montant, est donc soumise à l’obligation de la
domiciliation préalable. Toutefois, les importations dites « sans paiement », ainsi que
celles concernant :
1 Les échantillons.
2 Les dons.
 3 Les marchandises reçues dans le carde de garanties.
4 Celles soumises à taxation forfaitaire ;
sont dispensées de la procédure de domiciliation préalable.
I.2 Traitement pratique de la domiciliation des importations

En acceptant d’apposer son cachet de domiciliation sur le support de la transaction

remis par le client, la banque accepte implicitement d’effectuer pour le compte de celui ci
toutes les formalités prévues par la réglementation du commerce extérieur et des changes
pour lui assurer une couverture de change, grâce à laquelle le client pourra assurer le
règlement financier de son importation.
Un dossier de domiciliation ouvert donne à son titulaire le droit de couverture de
change lui permettant de régler son importation par le débit d’un compte ouvert en
Algérie en dinars ou en devises.
Avant de procéder à la domiciliation, le banquier est tenu de s’assurer que les
conditions légales et réglementaires liées à l’importation sont réunies. Il s’agit notamment
de vérifier que :

1 L’opérateur n’est pas frappé d’interdiction de domiciliation.

2 Le produit en question n’est pas prohibé ou soumis à une réglementation spéciale.
3 L’objet de l’importation correspond à l’activité de l’opérateur telle qu’elle est
décrite par le registre de commerce.
4 L’opérateur n’est pas frappé d’aucune restriction en matière du commerce
extérieur, de même pour le fournisseur et sa banque.
5 L’opérateur est en possession d’une autorisation d’importation lorsqu’elle est
requise.
6 L’opérateur dispose d’un registre de commerce ne cours de validité et d’une carte
fiscale.
7 La suffisance de la surface financière du client et la suffisance des garanties qu’il
présente.
8 Le pays d'origine a des relations commerciales avec l'Algérie.
9 La régularité de l'opération au regard de la réglementation.

Le traitement de l’opération de domiciliation passe par trois phases :

A) Ouverture du dossier de domiciliation

L’ouverture d’un dossier de domiciliation s’effectue sur présentation du client des

documents suivants :

1 Un contrat commercial, qui peut être un contrat en bonne et due forme ou tout autre
document équivalent (facture commerciale ou pro forma, bon de livraison, lettre de
 commande ferme, confirmation d’achat… comportant l’ensemble des indications
nécessaires à l’identification de l’opération.
2 Un engagement d’importation normalisé dûment signé par une personne habilitée, et
reproduisant quelques indications figurant sur le contrat commercial.

Une fois ces documents vérifiés et reconnus conformes, le préposé à la domiciliation

présente l’engagement d’importation au Directeur d’agence pour signature. Il procède
ensuite, à l’enregistrement de l’opération dans le répertoire approprié, selon que
l’importation est à délai normal « DI », dont la réalisation physique ne dépasse pas les six
mois ou à délai spécial « DIP », dont la réalisation physique va au-delà des six mois, en
attribuant un numéro de domiciliation composé de vingt et un (21) caractères répartis
comme suit :

Crédit Populaire d’Algérie

Agence……
Date……………
A B C D E F G H
15 02 01 2005 3 10 00029 USD

A : Code wilaya (deux chiffres).

B : Code agrément de la banque (deux chiffres).
C : Code agrément du guichet au niveau de la wilaya (deux chiffres).
D : L’année en cours (quatre chiffres).
E : Le trimestre (un chiffre).
F : Nature de l’opération (deux chiffres).
G: Numéro d’ordre (cinq chiffres, DI : série de 00001 à 79999 ; DIP : série de 80001 à
99999).
H : Code monnaie norme ISO (trois chiffres).

Après enregistrement, le préposé à la domiciliation doit remettre à l’importateur un

exemplaire du contrat déposé dûment domicilié, c'est-à-dire portant la cachet (humide) de
domiciliation reprenant la date et le numéro de domiciliation ainsi que les références du
guichet domiciliataire, suivi de la signature du banquier.
Le contrat domicilié permettra à l’importateur d’accomplir d’autres formalités
administratives et douanières.

Le préposé à la domiciliation procède ensuite, à l’ouverture d’une fiche de contrôle,

modèle « FDI », pour les importations à délai normal et modèle « FDIP » concernant les
importations à délai spécial. Elle va reprendre quelques indications de l’opération et
abritera par la suite tous les documents qui concernent l’opération.
 Enfin, le préposé à la domiciliation procédera à la comptabilisation des frais et
commissions perçus. Le schéma comptable est le suivant :

Débit : Compte courant de l’importateur.

Crédit : Compte « commissions de domiciliation ».
Crédit : Compte « taxes collectées ».

B) Gestion du dossier de domiciliation

La période de gestion du dossier de domiciliation s’étale entre la date d’ouverture du

dossier et celle de son apurement. Durant cette période, la banque domiciliataire doit
suivre de près les dossiers pour les compléter, le cas échéant, des documents nécessaires à
leur apurement. Ainsi, la banque contrôle et s’assure du règlement financier de l’opération
d’importation.

Contrôle du dossier :

La fiche de contrôle est établie justement à cet effet. Ainsi, tout les dossiers doivent
faire l’objet de :

1 Une vérification au sixième mois.

2 Inventaire au huitième mois.
3 Etablissement d’un bilan au neuvième mois.
4 Décision de la banque au dixième mois (apurement).

Règlement financier :

La banque domiciliataire ne doit en aucun cas effectuer le règlement financier avant de

recevoir tous les documents attestant l’expédition des marchandises à destination
exclusive du territoire national ainsi que les factures y relatives.
La Chambre de Commerce Internationale (CCI.) a défini la nomenclature des
règlements qu’elle a mis à la disposition des opérateurs internationaux, tout en fixant les
responsabilités et les limites de chacun.
Les plus usuels sont au nombre de trois :
1 L’encaissement documentaire (remise documentaire).
2 Le transfert libre.
 3 Le crédit documentaire.

Les sommes à transférer ne peuvent excéder le montant prévu par les factures
définitives, lesquelles doivent correspondre à la valeur de la marchandise réellement
importée. Dans ce sens, le banquier domiciliataire doit impérativement s’assurer de
l’apurement de chaque dossier et faire des déclarations régulières à la Banque d’Algérie

C) Apurement du dossier de domiciliation

L’apurement d’un dossier de domiciliation est la phase finale du traitement pratique

d’une opération de domiciliation.

L’on peut considérer l’apurement comme une procédure de clôture d’un dossier déjà
ouvert, du fait qu’il (apurement) consiste à constater, contrôler le déroulement et la
finalité de l’opération domiciliée, et à aviser la Banque d’Algérie (autorité de change) en
envoyant des états périodiquement.

Le contrôle et l’apurement des dossiers de domiciliation doit intervenir :

1 Dans les trois (03) mois qui suivent la réalisation physique de l’opération pour les
contrats commerciaux réglés au comptant.
2 Dans les trois (03) mois qui suivent le dernier règlement de l’opération pour les
contrats commerciaux prévoyant plusieurs règlements.

Remarque :

Dans le cas ou la transaction n’aurait pas pu se réaliser dans les délais prévus, une
prolongation du dossier est envisageable, en sollicitant la Banque d’Algérie sur la base
d’un argumentaire convaincant, sinon le dossier sera déclaré « apuré non utilisé ».

L’apurement d’un dossier de domiciliation s’effectue en trois phases :

1 L’inventaire.
2 L’établissement du bilan.
3 Le compte rendu.

L’inventaire :
 A son échéance d’inventaire, le dossier de domiciliation doit comporter les pièces
suivantes :

1 La facture définitive.
2 Le justificatif douanier (D3 exemplaire banque).
3 La formule 4 de règlement.

Au terme de cette étape de vérification deux cas de figure peuvent se présenter :

Dossier complet : le préposé à l’apurement procède immédiatement à l’établissement du

bilan.
Dossier incomplet : si la faute incombe au banquier, le préposé à l’opération procède aux
diligences nécessaires pour compléter et retrouver la pièce faisant défaut (les duplicatas
de formules de règlement étant interdits). Si la faute revient à l’importateur, il doit être
rappelé au moyen d’une lettre recommandée, en l’invitant à régulariser son dossier dans
un délai de quinze jours (15).

L’établissement du bilan :

Il s’agit là de confronter le document douanier (D3 exemplaire banque) avec la

formule de règlement (formule 4) et d’en vérifier la conformité et la concordance entre la
valeur nette transférée (VNT) figurant sur la formule 4 et la valeur dédouanée (VD)
figurant sur le D3 exemplaire banque.

En fonction des résultats obtenus par cette confrontation, la décision du banquier sera :

Dossier apuré : ce sont des dossiers de domiciliation dont l’opération d’importation s’est
réalisée exactement comme prévue. On constate dans ce cas que tous les documents à
savoir, le justificatif douanier, la formule de règlement et la facture définitive sont réunis,
et le montant y figurant est le même pour toutes les pièces (VD=VNT).
Sont considérés également comme dossiers apurés, les dossiers non utilisés et ceux
annulés.
Dossier en insuffisance de règlement : dans ce cas de figure, on constate que les flux
physiques de la transaction sont supérieurs aux flux financiers (VD>VNT). Cela peut être
dû à l’absence de la formule de règlement ou à la différence du montant domicilié et réglé
et celui déclaré et dédouané par les services des douanes concernés.
Dossier en excédent de règlement : dans ce cas les flux financiers sont supérieurs aux
flux physiques (VNT>VD) en raison, notamment de l’absence du document douanier D3
(il n’est pas parvenu à la bonne adresse) ou bien à la différence des montants figurant
respectivement sur la formule de règlement et le justificatif douanier D3

Dans les deux derniers cas (insuffisance ou excédent de règlement), le préposé à

l’apurement doit saisir, ou le client pour explication et/ou justification, ou les services des
douanes pour l’obtention de la copie « prima » du justificatif douanier D3 ; non encore
parvenu.

Le compte rendu :

Les dossiers de domiciliation des importations doivent faire l’objet, dans le cadre du
contrôle de l’activité du guichet domiciliataire, de comptes-rendus semestriels adressés à
la Banque d’Algérie :

1 Le 30 Avril pour les dossiers ouverts durant le premier trimestre de l’année

précédente.
2 Le 31 Octobre pour les dossiers ouverts durant le second trimestre de l’année
précédente.

Les dossiers apurés (équilibrés, annulés ou non utilisés) ou ayant une différence tolérée
sont conservés par le guichet domiciliataire pendant une durée de cinq ans. Ils sont donc
susceptibles d’être contrôlés par les organes d’inspection internes ou externes à la banque
domiciliataire.
Ils sont néanmoins signalés à la Banque d’Algérie sur une liste séparée, accompagnant
l’état du compte rendu d’apurement (modèle T.DI ou T.DIP).

Quand aux dossiers présentant une différence supérieure aux tolérances (100 000
dinars (DZD)), ils sont récapitulés sur une autre liste et envoyés à la Banque d’Algérie.

II. La domiciliation des exportations :

II.1 Définition

Comme pour les importations, toute opération d'exportation de marchandise ou de

service est soumise à une domiciliation préalable, sauf dispositions particulières pour
certaines opérations exceptionnelles. Avant l'ouverture du dossier de domiciliation, les
banques doivent s'assurer que les conditions légales et réglementaires liées à l'exportation
de biens ou services sont réunies.

Dans le cas des exportations, on distingue deux types de domiciliation :

1 La domiciliation des exportations à court terme où le règlement s'effectue dans un

délai inférieur à 120 jours.
2 La domiciliation des exportations à moyen terme où le règlement s'effectue dans
un délai supérieur à 120 jours.
 Les exportations à moyen terme doivent être préalablement autorisées par les services
du contrôle des changes de la Banque d'Algérie.

II.2 Traitement pratique de la domiciliation des exportations

Comme dans une opération d’importation, le traitement d’une domiciliation

d’exportation passe par trois phases :

A) Ouverture du dossier de domiciliation

L’ouverture du dossier de domiciliation s’effectue sur présentation par l’exportateur

des documents suivants :

1 Une demande d’ouverture du dossier de domiciliation.

2 Un contrat commercial établi en trois exemplaires.

Après une vérification matérielle des documents, le préposé à la domiciliation procède

aux opérations suivantes :

1 Il doit attribuer un numéro de domiciliation.

2 Apposer sur le contrat le cachet humide, et domicilie ainsi la copie à remettre à
l’exportateur pour lui permettre d’accomplir d’autres formalités.
3 Etablir une fiche de contrôle pour l’enregistrement de toutes les informations
concernant les conditions de réalisation de l’opération jusqu’à l’apurement et la
clôture de dossier.
4 Comptabiliser les commissions et taxes à prélever.

B) Gestion du dossier de domiciliation

La période de gestion du dossier de domiciliation est comprise entre la date de son

ouverture et sa date d'apurement. Pendant cette période, l'agence domiciliataire doit suivre
le dossier et intervenir autant que de besoin.
Elle doit s'assurer également du rapatriement du produit de l'exportation le cas échéant
et cela conformément à l'article 11 du règlement 91-13 de la Banque d'Algérie.

C) Apurement du dossier de domiciliation

L'apurement consiste à réunir, dans les délais fixés, les différents documents que doit
comporter le dossier à son échéance à savoir :

1 La facture définitive domiciliée.

2 Le document douanier "D3" exemplaire banque.
3 Les exemplaires des formules 104 (cession devises).
 Durant cette phase, l'agence doit faire les déclarations des comptes rendus à la
Banque d'Algérie sur des formulaires qui doivent être datés, cachetés et signés par les
personnes habilitées de l'agence, et ce selon le calendrier ci-dessous :

1 28/02 : dossiers ouverts durant le troisième trimestre de l’année précédente.

2 03/05 : dossiers ouverts durant le quatrième trimestre de l’année précédente.
3 31/08 : dossiers ouverts durant le premier trimestre de l’année en cours.
4 30/11 : dossiers ouverts durant le deuxième trimestre de l’année en cours.

On distingue trois cas d'apurement possibles :

1 Les dossiers apurés (exportations réalisées physiquement et financièrement).

2 Les dossiers non apurés.
3 Les dossiers sans documents.

Au vu des instructions du règlement 91-13 relatif à la domiciliation des exportations,

les banques sont tenues de conserver les dossiers apurés durant une période de cinq ans

La domiciliation, procédure impérative à toute opération de commerce avec

l’étranger, n’est en fait qu’un moyen administratif imposé par l’autorité monétaire
(Banque d’Algérie) afin d’assurer son contrôle sur les flux financiers provenant ou à
destination de l’étranger.
C’est dans ce cadre aussi que celle-ci a désigné les banques commerciales comme
intermédiaires, en leur attribuant l’agrément d’accompagner les agents économiques
dans leurs opérations avec l’extérieur.
CHAPITRE II : LES PRINCIPAUX MODES DE REGLEMENT DU
COMMERCE EXTERIEUR

INTRODUCTION

Dans une opération de commerce international, l’exportateur s’engage à exporter des

biens ou des services en contrepartie de l’engagement de l’acheteur de payer un prix
convenu.
A partir de ces engagements, naissent des intérêts contradictoires pour les deux
parties :
L'exportateur souhaite être payé au plutôt, voire avant même l'expédition de la
marchandise ; tandis que l’importateur souhaite des prix réduits et un paiement reporté au
plus tard possible.
 Le rapprochement entre ces intérêts contradictoires doit être recherché à travers la
négociation entre l’acheteur et le vendeur jusqu'à l'obtention d'un accord équilibré.
Cette négociation porte essentiellement sur les conditions financières à mettre en place
qui demeurent tributaires du niveau de la concurrence et de l'environnement des parties.
En tout état de cause elles subissent très généralement le rapport de force entre les parties.
La négociation permet ainsi de fixer les choix concernant :

1 Les termes du paiement : le lieu, le moment, l’étendue et la monnaie de paiement.

2 Les moyens ou les instruments de paiement : chèque, lettre de change, billet à
ordre ou virement. Ils représentent les formes matérielles servant de supports au
paiement.
3 Les techniques de règlement à mettre en place : il s’agit des procédures par
lesquelles seront collectés les instruments de paiement. La préférence d’une
technique à une autre est fonction du degré de confiance entre les partenaires,
sachant que ces techniques diffèrent en matière de complexité, de contrainte et de
coût.

SECTION 01 : LES TERMES DE PAIEMENT

Après concrétisation de l'accord sur la marchandise à livrer et le prix à payer, il

appartient aux contractants de préciser les termes de paiement qui concernent
généralement :
1 Le lieu dans lequel le paiement doit être effectué.
2 Le délai de règlement accordé ou la date de paiement.
3 L’étendue de paiement.
4 La monnaie de paiement.

I. Le lieu de paiement :

Le lieu de paiement peut être déterminé par deux façons.

I.1. Par accord des parties

Les contractants peuvent définir le lieu de paiement dans le bon de commande, dans le
contrat ou dans la facture commerciale. Ce lieu peut être situé :
1 Au domicile bancaire du débiteur.
2 Au domicile bancaire du créancier.
3 Dans tout autre lieu convenu.

Le lieu choisi initialement ne peut être modifié ultérieurement sans qu’un nouvel
accord n’intervienne pour préciser un autre lieu de paiement.

I.2. Par le droit applicable

Dans le cas où l’intention des parties concernant le lieu de paiement ne serait pas
clairement exprimée, ces derniers font appel au juge qui aura à interpréter la volonté des
parties par référence au droit applicable au contrat.

Pour le droit algérien, le lieu de paiement est situé généralement au domicile bancaire
du créancier.

II. Le moment de paiement :

Selon la nature et l'importance de la transaction l’acheteur et le vendeur peuvent

convenir des modalités de paiement énumérées ci- après :
1 Avant la livraison des marchandises, c'est à dire financement de la fabrication des
biens par l'acheteur.
2 Au moment où le fournisseur livrera la marchandise ou la remettra au transporteur
convenu ou bien encore fournira à l’acheteur les documents de transport de cette
marchandise.
3 A la fin d’une période de différé de paiement convenue.
4 Par une combinaison de ces possibilités en payant, par exemple des avances et en
soldant le reliquat au moment de la livraison.

II.1. Le prépaiement

L'acheteur paye par anticipation son fournisseur qui ne peut assurer le financement de
la fabrication des biens commandés ou leur entreposage avant la livraison.
En payant de cette façon, l'acheteur encourt un risque de contrepartie qui peut naître de
la faillite du fournisseur avant la livraison de la marchandise prépayée.

Pour se prémunir contre ce risque, l’acheteur pourrait opter pour l’une des variantes :
 1 Obtenir une garantie de restitution d’avance (montant du prépaiement).
2 Obtenir un gage qui couvre les biens en cours de fabrication ou d’autres actifs du
fournisseur.
3 Se faire transférer la propriété des biens en cours de fabrication ou des matières
premières destinées à leur fabrication pour qu’ils ne fassent pas partie du gage
commun des créanciers du fournisseur en cas de faillite de ce dernier.

Remarque :

Cette modalité de paiement est strictement interdite en Algérie. La réglementation de

la Banque d'Algérie (article 12 du règlement 91-12) ne prévoit que le paiement d'une
avance n'excédant pas les 15 % du montant du contrat. Cette avance doit être couverte par
une contre garantie de restitution d'acompte d'égale valeur émise par une banque étrangère
de premier ordre (le contre garant).

II.2. Le paiement au comptant

Le vendeur n’obtient le paiement qu’après livraison de la marchandise au lieu

convenu, de même, l’acheteur n’obtient la marchandise qu’une fois le paiement effectué.
En cas de besoin, chaque partie obtient un financement de sa banque ou d’un tiers sans
atteindre l’exécution de ses obligations contractuelles envers l’autre partie.

Ce paiement est avantagé en droit international par rapport aux autres paiements, à
défaut d’indications dans le contrat d’un moment de différé pour le paiement du prix.

Notons que le dénouement d’une opération du commerce international par livraison et

paiement simultanés est difficile à réaliser, à cause de l’éloignement géographique des
parties, de la technicité croissante des opérations du commerce international et même des
matières vendues ainsi que l’exécution successive des prestations du contrat.

En utilisant cette forme de paiement, l’acheteur peut se retrouver avec une

marchandise non conforme avec celle qui est décrite dans le contrat, de même, le vendeur
peut se retrouver face à cette situation en cas de paiement par échange compensé contre
d’autres biens.

Afin d’éviter ce problème, deux solutions sont proposées :

1 Inspection de la quantité et de la qualité de la marchandise avant expédition, donc

au moment de sa remise au transporteur, par des sociétés internationales
spécialisées.
2 Intervention d’un tiers ayant une surface financière acceptable ; il s’agit
généralement d'une banque qui s’engage irrévocablement envers les deux parties à
 effectuer le paiement dés la remise des marchandises. C’est le principe utilisé dans
un crédit documentaire que nous étudierons ultérieurement.

II.3. Le paiement différé

Le fournisseur accorde un délai de paiement à son client.

Ce paiement est accordé généralement quand :

1 L’acheteur n’est pas en mesure d’honorer, par sa seule trésorerie, le paiement des
biens et services fournis, faute de fonds propres.
2 Il a été convenu que le paiement dépendra de la revente de la marchandise à un
autre acheteur, dans ce cas le prix de la revente assurera le paiement du prix de la
vente.

Dans ces deux cas, le fournisseur est exposé au risque de contrepartie qui peut se
matérialiser par la faillite de l’acheteur. Afin de se prémunir contre ce risque, le
fournisseur a la possibilité d’opter pour l’une ou l’autre des solutions suivantes :

1 Obtenir une assurance auprès d'un organisme d'assurance afin d’obtenir le

paiement du prix des marchandises livrées, en cas de non-paiement par l’acheteur
au terme convenu.
2 Se réserver la propriété des biens remis à l’acheteur jusqu’à paiement du prix.
3 Escompter sa créance à terme sur l’acheteur auprès d’une banque.

Il ne suffit pas de spécifier le moment où l’acheteur doit s’acquitter du prix

(prépaiement, comptant, paiement différé), mais il faut aussi prendre en considération le
moment à partir duquel l’acheteur est considéré comme s’étant acquitté du prix.

Dans les opérations du commerce international, "on peut considérer que le débiteur
n’est libéré de son obligation que lorsque son créancier reçoit effectivement le paiement
convenu".

Par contre, les principes « UNIDROIT » (Institut international pour l'unification du

droit privé). Prévoient, "la libération du débiteur de son obligation de paiement à la date
à laquelle le transfert à l’établissement financier du créancier prend effet".
C'est à dire lorsque le compte de la banque du vendeur auprès de la banque de
l’acheteur est crédité par cette dernière.

Notons que ces principes ne sont applicables que dans le cas où ils seraient prévus
dans le contrat ou lorsque les contractants optent pour la soumission de leur contrat aux
principes généraux du droit ou aux usages du commerce.
 A défaut d’accord des parties, le moment à partir duquel l’acheteur est considéré
comme s’étant acquitté de son obligation est déterminé par le droit applicable.

III. L’étendue de paiement :

L’acheteur n’a pas seulement l’obligation de s’acquitter du prix mais aussi il est
souvent contraint à payer d'autres sommes afin d’assurer la bonne fin du contrat
commercial.

Ces divers frais qui concernent notamment les frais d’assurance, de transport, d’impôt
et de dédouanement sont supportés par l’acheteur ou le vendeur selon leur accord dans le
contrat. Cet accord peut être implicite du fait d’utiliser les incoterms qui précisent le
partage des frais et des risques entre les deux parties.

L’étendue du paiement a été prévue aussi dans la CVIM où son application au contrat
n’est jamais en contradiction avec l’incoterm utilisé dans ce dernier.

En effet, l’article 54 de la CVIM dispose : « L‘obligation qu’a l’acheteur de payer le

prix comprend celle de prendre les mesures et d’accomplir les formalités destinées à
permettre le paiement du prix qui sont prévues dans le contrat ou par les lois et les
règlements. »

IV. La monnaie de paiement :

Comme pour le lieu et le moment de paiement, l'acheteur et le vendeur doivent choisir

et indiquer dans le contrat la monnaie dans laquelle doit s'effectuer le paiement et cela
afin d'éviter tout malentendu.

Pour effectuer ce choix, les opérateurs internationaux doivent tenir compte de divers
éléments. Les uns leur étant externes ; les autres sont internes à leur entreprise :

Critères externes :

1 L'opérateur international n'est pas toujours libre de choisir la monnaie de

facturation car il peut être amené à subir les contraintes d'un pays imposant sa
monnaie nationale dans les opérations commerciales avec l'étranger ; tant à l'achat
qu'à la vente.
2 Certains pays, soit pour des raisons de proximité, soit par le fait de relations
historiques et/ou financières, ont pour habitude de commercer dans une tierce
devise : C'est le cas du dollar américain (USD) dans les pays d'Amérique latine et
du Nord, du moyen- orient et d'Asie du sud-est, l'euro dans la zone euro et la livre
Sterling (GBP) dans les pays du commonwealth.
 3 Dans le cas où le pays de l’acheteur ne posséderait pas un marché des changes de
la monnaie du vendeur, l’importateur rencontre des difficultés à se procurer la
devise du paiement auprès des banques locales et peut être amené à refuser la
transaction.

Critères internes :
L'opérateur doit opter pour le choix de la monnaie de facturation qui :

1 lui permet de couvrir son risque de change.

2 lui permet un financement à faible taux d'intérêt ou bien un cours à terme
favorable.

Les contractants ont intérêt à :

1 Facturer et/ou payer en une «grande monnaie » transférable et servant de façon

générale aux paiements internationaux.
2 Diversifier leur portefeuille pour minimiser les risques car les monnaies ne se
déprécient (s’apprécient) pas toutes en même temps.

Pour l’Algérie :

La monnaie de facturation peut être :

1 Le dinar algérien, lorsque le contrat de vente est conclu avec un partenaire des pays
membres de l’Union du Maghreb Arabe « UMA ».
2 L’une des devises convertibles cotées par la Banque d'Algérie.

Après avoir précisé tous les termes du paiement, il appartient aux contractants de
choisir le mode de paiement la plus appropriée à leur opération, en tenant compte du
degré de confiance entre eux.
SECTION 02 : LE CREDIT DOCUMENTAIRE

Parmi les mécanismes de règlement offerts par les banques pour faciliter les échanges
commerciaux, on y trouve la technique de « crédit documentaire ». qui est l’une des plus
élaborées.

Le crédit documentaire est né d’une double préoccupation de l’exportateur (vendeur) et

de l’importateur (acheteur). Le premier veut être sûr d’être payé en expédiant la
marchandise convenue. Quant au deuxième, il veut avoir la certitude d’être livré en
réglant la montant de la facture.

Ainsi, et grâce à l’intervention des banques des deux opérateurs, le crédit documentaire
leur offre un haut degré de sécurité, et permets de réduire les conflits.

I. Définition :

Le crédit documentaire est un mode de règlement très utilisé dans le commerce

international, en raison du degré de sécurité qu'il présente pour les contractants.
Le crédit documentaire est une opération par laquelle une banque (la banque émettrice)
s'engage sur instructions d'un client (l'acheteur qui est le donneur d'ordre) et pour son
propre compte soit :

1 A payer le bénéficiaire.
2 A accepter et payer les effets de commerce tirés par le bénéficiaire sur elle-même.
3 A rembourser une autre banque ayant accepté, payé ou négocié les effets de
commerce tirés par le bénéficiaire.

Cet engagement n'a de valeur que dans la mesure où le vendeur bénéficiaire remet les
documents déterminés contractuellement et reconnus conformes par la banque
notificatrice.

II. Les intervenants :

Le crédit documentaire suscite généralement l’intervention de quatre parties :

II.1. Le donneur d’ordre

C’est l’acheteur qui a négocié le contrat commercial avec son fournisseur étranger, il
donne à sa banque des instructions d’ouverture du crédit documentaire en faveur de son
fournisseur étranger, ou il précise entre autres, les documents qu’il désire et les modalités
de réalisation dudit crédit.

II.2. La banque émettrice

C’est la banque de l’acheteur qui, après avoir reçu des instructions de son client, émet
le crédit documentaire pour notification et éventuellement confirmation.

II.3. La banque notificatrice

C'est la banque correspondante de la banque émettrice dans le pays du vendeur ou dans

un autre pays où elle a une filiale.
Elle est chargée de notifier à l'exportateur l'ouverture du crédit documentaire en sa
faveur.
Lorsque cette banque s'engage à payer l'exportateur à l'échéance convenue, elle est
dénommée « banque confirmatrice ».

II.4. Le bénéficiaire

C’est le fournisseur étranger qui bénéficiera de l’engagement bancaire d’être payé, pris
par la banque émettrice et éventuellement la banque confirmatrice.

III. Les formes du Crédit documentaire :

Selon le degré de sécurité croissant pour l'exportateur et de coût plus élevé pour
l'importateur, le crédit documentaire peut être soit :

III.1. Révocable

Ce type de crédit peut être annulé ou amendé, à tout moment et sans avis préalable au
bénéficiaire, par la banque émettrice, à son initiative ou à celle de l'importateur.
Cependant, cette faculté reste sans effet si les documents ont été présentés par le
bénéficiaire à la banque notificatrice.
De nos jours, le crédit révocable est très peu usité du fait qu'il ne procure pas une réelle
sécurité au vendeur bien qu'il apporte beaucoup de souplesse à l'acheteur.

III.2. Irrévocable
 Cette forme de crédit engage, d’une façon irrévocable, la banque émettrice jusqu’à
expiration de sa validité d’effectuer le règlement sous réserve de présentation des
documents convenus conformément aux instructions du donneur d’ordre.

Toute modification ou annulation des conditions initiales du crédit sont subordonnées

à l’accord préalable du bénéficiaire.

Dans cette forme, la banque notificatrice n’est tenue que de transmettre (notifier) au
bénéficiaire l’ouverture du crédit documentaire en sa faveur, sans y ajouter aucun
engagement de sa part, elle a donc un rôle d’intermédiaire mandataire.

Néanmoins l'exportateur supporte les risques de :

1 Changement de politique de transferts de devises vers l'étranger.

2 Force majeure non stipulée explicitement dans le contrat.
3 Cessation de paiement du pays de l'importateur.

Ces risques peuvent être anéantis en optant pour la forme suivante :

III.3. Irrévocable et confirmé

Ce crédit assure à l'exportateur un double engagement de paiement, celui de la banque

émettrice et celui d'une banque dans le pays de l'exportateur (banque confirmatrice), qui
est généralement la banque notificatrice.
Cette confirmation est demandée soit par la banque émettrice sur instructions de
l'importateur, soit sollicitée par l'exportateur auprès d'une banque de son pays.
Ce crédit est le plus sûr, car il couvre les risques de non-transfert, les risques
politiques, tout en réduisant les délais de paiement. Il constitue, cependant, la forme la
plus coûteuse pour l'importateur.

IV. Modes de réalisation du crédit documentaire :

Les modes de réalisation d’un crédit documentaire déterminent, en fait,, si le crédit est
payable à vue ou à terme, ainsi que la technique utilisée cette fin.

A cette fin, l’article 10-a des RUU (Règles et Usances Uniformes relatives aux crédits
documentaires) stipule : « tout crédit doit clairement indiquer s'il est réalisable par
paiement à vue, par paiement différé, par acceptation ou par négociation".

IV.1. Crédit réalisable par paiement à vue

 Ce type de réalisation, est sans aucun doute, le plus simple et le plus désiré par
l’exportateur, dans la mesure ou le paiement, dans ce cas, se fait immédiatement par la
banque désignée dès réception des documents conformes. Peut faire office de "banque
désignée toute banque autorisée à payer, à contracter un engagement de paiement différé,
à accepter la ou les traites ou à négocier".art. 10 des RUU.
Cette banque peut être la banque émettrice, la banque notificatrice ou toute autre
banque remplissant les conditions précitées.

IV.2. Crédit réalisable par paiement différé

Dans ce cas, la banque désignée s'engage par écrit à payer l'exportateur, à l'échéance
prévue dans le crédit, dès la présentation des documents requis.

Ce qui suppose que l’exportateur se contente simplement de la promesse de la banque

émettrice de payer aux délais fixés. Il supporte donc pleinement le risque de non-paiement
lié à la défaillance éventuelle de la banque émettrice ou du pays ou cette dernière est
implantée (risque de cessation de paiement).

IV.3. Crédit réalisable par acceptation

Pour ce cas, l'exportateur qui accorde à l'importateur des délais de paiement préfère se
prémunir contre les éventuels risques en exigeant aussitôt la contrepartie de sa créance
sous la forme d'une traite mobilisable tirée sur la banque émettrice, confirmatrice ou
encore toute autre banque. Cette forme de crédit implique l'acceptation de la traite dès la
présentation des documents et le paiement à l'échéance fixée.

IV.4. Crédit réalisable par négociation

En fonction de ses considérations propres, l'exportateur souhaite parfois le paiement

avant l'arrivée à échéance de la traite. Il devra recourir dans ce cas à la négociation de sa
traite, avec la banque, en vue d'aboutir à l'escompte de cette dernière. L'exportateur
bénéficiera alors du paiement par anticipation moyennant déduction des intérêts négociés
dus à la banque.
Pour mettre en oeuvre ce type de crédit, l'exportateur remet à la banque notificatrice
les documents accompagnés d'une traite tirée sur la banque émettrice.

1 Si le crédit documentaire est irrévocable, la banque notificatrice vérifie les

documents et transmet le dossier à la banque émettrice. Cette dernière négocie la
traite et envoie le règlement à la banque notificatrice qui procède à son tour au
paiement de l'exportateur.
2 Si le crédit documentaire est irrévocable et confirmé, la banque notificatrice vérifie
les documents, négocie la traite et procède au paiement de l'exportateur. Elle
 transmet par la suite tous les documents à la banque émettrice dans le but d'être
remboursée à l'échéance prévue dans la traite.

V. Caractéristiques du crédit documentaire :

Compte tenu de son importance et de sa fréquence d'utilisation, le crédit documentaire

fait l'objet des "Règles et Usances Uniformes" (RUU) édictées par "la Chambre de
Commerce Internationale" (CCI).
Ces règles précisent les obligations et responsabilités de chaque partie, les documents
utilisés, les formes du crédit documentaire…

Le crédit documentaire possède la particularité d'être à la fois :

1 Un arrangement bancaire pour le règlement des transactions commerciales

internationales.
2 Un gage de sécurité pour les parties.
3 Un instrument de crédit par signature accordé par la banque à son client
importateur lorsqu'il provisionne l'opération.
Par contre lorsque l'opération est financée par la banque, l'importateur bénéficie en
plus du crédit par signature, d'un crédit direct pour la période comprise entre la date de
paiement du fournisseur par la banque et la date du paiement par l'importateur à
l'arrivée des marchandises.
1 Un engagement conditionnel c'est à dire une garantie de paiement pour
l'exportateur, sous réserve du respect des clauses et conditions du crédit.
2 Une garantie pour l'acheteur, quant à l'accomplissement par le vendeur de ses
obligations contractuelles.
3 Un mode de paiement fondé sur la circulation des documents et non point sur
celle de la marchandise. Les banques vérifient donc la conformité des
documents par rapport aux instructions de l'importateur sans avoir à authentifier
la véracité des mentions portées sur ces documents concernant l'expédition de
la marchandise.

Le crédit documentaire est lié d'une part au contrat sous-jacent (la vente internationale)
dont il reflète et assure le paiement, tout en étant d'autre part, juridiquement indépendant
de ce contrat. En effet, sa nature exclusivement documentaire garantit une exécution
technique par les banques de leurs obligations sans avoir à se soucier des relations entre
les partenaires. Cette implication, par les documents, lui confère donc le caractère
d'indépendance.

Toute opération de crédit documentaire est basée sur "une demande d'ouverture de
crédit documentaire" exprimée par l'importateur. Cette demande contient en général les
indications suivantes :
 1 Le nom et l'adresse du bénéficiaire (vendeur).
2 Le montant du crédit.
3 Le type de crédit : révocable, irrévocable, irrévocable et confirmé, transférable ou
non.
4 Le mode de réalisation.
5 La désignation du tiré des éventuels effets et leur date d'échéance.
6 La description sommaire des marchandises mentionnant entre autres les quantités,
les prix, la qualité, les prix unitaires le cas échéant.
7 Le mode de paiement du fret (à l'avance ou non).
8 La liste des documents exigés ainsi que l'incoterm à utiliser.
9 Le lieu et la date limite d'embarquement, d'expédition ou de prise en charge.
10 La date et le lieu de validité du crédit.
11 Le type de crédit (transférable ou non transférable).
12 Le mode de transmission du crédit : par avion, par télégramme ou télex, pli
cartable…

Pour le règlement des litiges entre les parties d'un crédit documentaire, la CCI propose
depuis 1997 un système innovateur, basé sur une expertise indépendante, impartiale et
rapide. Ce système est appelé "DOCDEX" : (Documentary Credit Dispute Résolution
Expertise). Ces règles sont publiées dans la brochure n°577 de la CCI et ne sont
applicables qu'aux différends qui concernent l'application des règles de la CCI.

VI. Les crédits documentaires spéciaux :

En dépit des besoins diversifiés nécessaires au dénouement d’une opération

commerciale internationale, on pourrait rencontrer des applications particulières du crédit
documentaire.
En effet, il existe différents types de crédits documentaires spéciaux, selon l’usage qui
en est fait, on peut citer :

VI.1. Le crédit revolving (renouvelable)

C’est un crédit documentaire dont le montant est renouvelé automatiquement. Il

permet donc le règlement de plusieurs expéditions successives, sans qu'il soit nécessaire
de procéder à l'ouverture d'un crédit documentaire distinct pour chacune d'entre elles.

Si le crédit revolving prévoit que l’on peut ajouter à une tranche la partie non utilisée
de la tranche précédente, on dira que le crédit revolving est « cumulatif ». Il est par contre
« non cumulatif » si les montants qui n’ont pas été utilisés deviennent caducs.

Le mécanisme du crédit revolving apporte des avantages aux deux parties

contractantes :
 1 L’importateur ayant imposé un intervalle de temps entre chaque livraison
(périodicité des tranches) lui est profitable dans le sens ou il pourrait alléger sa
trésorerie.
2 Quant à l’exportateur, il peut se trouver en possession d’un contrat lui accordant, à
lui aussi, plus de souplesse et lui allégeant sa trésorerie dans la mesure ou il n’est
pas obligé d’investir sur le montant global du contrat (production par tranche).

Le crédit "revolving" vise à :

1 Limiter les commissions perçues par les banques à chaque ouverture d'un crédit
documentaire.
2 Eviter des pertes de temps en économisant des démarches et des formalités
répétitives, ainsi que l'attente des accords de la banque pour chaque émission).

VI.2. Le crédit red clause (à clause rouge)

Ainsi appelé parce qu’à l’origine la clause était portée à l’encre rouge pour attirer
l’attention sur la nature particulière de ce crédit.
C’est donc un crédit dans lequel se trouve incorporée une clause spéciale autorisant la
banque notificatrice ou confirmatrice à effectuer des avances au bénéficiaire avant
présentation des documents.
Cette clause est insérée par la banque émettrice à la demande du donneur d’ordre et
son libellé est en fonction de ses instructions et des exigences de la banque émettrice.
Il précise le montant de l’avance autorisée ; dans certains cas, ce montant peut être égal
à la totalité du crédit. Il est utilisé comme un moyen de financement en faveur de vendeur
avant l’expédition

VI.3. Le crédit transférable

"Un crédit transférable est un crédit en vertu duquel le bénéficiaire (premier

bénéficiaire) peut demander à la banque autorisée à payer, à contracter un engagement
de paiement différé ou à accepter ou à négocier (la banque transférante) ou, dans le cas
d'un crédit librement négociable, la banque spécifiquement habilitée dans le crédit à titre
de banque "transférante", qu'elle permette l'utilisation du crédit en totalité ou en partie
par un ou plusieurs autres bénéficiaires (second(s) bénéficiaire(s))". Art. 48 des RUU.

Ce crédit comporte donc une clause autorisant la banque réalisatrice à transférer, sur
demande de l'exportateur (premier bénéficiaire), une partie ou la totalité du montant du
crédit à une ou plusieurs personnes (seconds bénéficiaires).

Ce crédit est généralement utilisé lorsqu'il s'agit d'opérations de sous-traitance ou

lorsque le premier bénéficiaire ne fournit pas la marchandise lui-même, mais n'est qu'un
intermédiaire, et souhaite transférer une partie ou la totalité du crédit aux fournisseurs
réels en tant que seconds bénéficiaires.

L'article 48 des RUU traite des points fondamentaux liés aux crédits transférables,
notamment :

1 Un crédit ne peut être transféré que s'il est expressément qualifié de "transférable"
par la banque émettrice, évidemment sur instruction du donneur d'ordre.
2 Quand un crédit est transféré à plusieurs seconds bénéficiaires, le refus d'un
amendement par un ou plusieurs d'entre eux n'entraîne pas la nullité de
l'acceptation des autres seconds bénéficiaires.
3 Un crédit transférable ne peut être transféré qu'une seule fois.

VI.4. Le crédit back to back

Dans le cas où le donneur d'ordre refuserait d'ouvrir un crédit documentaire

transférable ou bien lorsque le bénéficiaire (qui n'est pas lui-même le fournisseur) ne
souhaiterait pas faire connaître à son client qu'il va sous- traiter sa commande, il est
conseillé à l'exportateur d'utiliser soit d’un crédit adossé, soit d’un contre crédit.

Les deux alternatives impliquent l’émission d’un second crédit, en plus de celui ouvert
en sa faveur, à la demande de l’exportateur en faveur de son sous-traitant ou fournisseur :

1 Selon la conception back to back, le vendeur en tant que bénéficiaire du premier

crédit, l’offre à la banque notificatrice (ou confirmatrice) en « garantie » de
l’émission du second crédit, pour lequel il a la qualité de donneur d’ordre.
2 Dans le cas contre crédit, la procédure est la même, sauf qu’ici la vendeur, en sa
qualité de donneur d’ordre, s’adresse à une autre banque que la banque
notificatrice (ou confirmatrice).

Dans les deux cas, le donneur d’ordre du second crédit est responsable du
remboursement vis-à-vis de la banque émettrice.

VII. Description d'une opération de crédit documentaire :

La procédure d’un crédit documentaire peut se résumer aux étapes suivantes:

1 Ouverture

1 L'acheteur et le vendeur concluent un contrat commercial, dans lequel ils prévoient

le crédit documentaire comme technique de paiement.
2 L'acheteur (donneur d'ordre) demande à sa banque (banque émettrice) d'ouvrir un
crédit documentaire en faveur du vendeur (bénéficiaire) sur la base d'un ensemble
d'instructions précises.
3 La banque émettrice ouvre le crédit en transmettant la lettre d'émission à une
banque située habituellement dans le pays du vendeur afin que cette dernière
notifie, avec ou sans sa confirmation, le crédit documentaire au bénéficiaire.
4 La banque notificatrice (ou éventuellement confirmatrice) informe le vendeur de
l'émission du crédit documentaire.

2 Présentation

5 Dés que le vendeur est avisé du crédit et qu'il est assuré de pouvoir respecter les
instructions qui y figurent, il procède à l'expédition des marchandises.
6 Le vendeur transmet tous les documents exigés dans les conditions du crédit (y
compris ceux attestant l'expédition des marchandises) à la banque désignée.
7 A la réception des documents d'expédition, la banque désignée vérifie leur
conformité. Si ces documents satisfont aux conditions du crédit la banque réglera
alors le vendeur dans la forme prévue au crédit (paiement, acceptation ou
négociation).
8 La banque désignée, s'il ne s'agit pas de la banque émettrice, transmet tous les
documents à la banque émettrice.
9 La banque émettrice vérifie à son tour les documents. S'ils sont conformes aux
conditions du crédit elle rembourse, de la façon convenue, la banque qui a effectué
le paiement du bénéficiaire (la banque désignée).

3 Règlement

10 La banque émettrice remet les documents à l'acheteur après satisfaction par ce

dernier des modalités de règlement convenues entre eux.
11 L'acheteur est alors en mesure de prendre livraison des marchandises en remettant
les documents de transport au transporteur.

Le schéma ci-dessous résume les principales étapes de l’opération :

(1) : L'importateur et l'exportateur concluent le contrat commercial.
(2) : L'importateur sollicite l'ouverture du crédit documentaire auprès de sa banque
(3) : La banque émettrice ouvre le crédit documentaire et ordonne à son correspondant de
le notifier et éventuellement le confirmer.
(4) : La banque notificatrice informe le vendeur de l'ouverture du crédit en sa faveur.
(5) : L'exportateur expédie la marchandise.
(6) : L'exportateur remet les documents à la banque désignée.
(7) : La banque désignée (généralement la banque notificatrice) vérifie la conformité des
documents et règle l'exportateur.
(8) : La banque désignée transmet les documents à la banque émettrice.
(9) : La banque émettrice règle la banque désignée (notificatrice dans ce cas).
(10) : La banque émettrice remet les documents à l'acheteur.
(10') : L'acheteur procède au règlement suivant les modalités convenues.
(11) : L'acheteur prend livraison des marchandises grâce aux documents de transport.

VIII. Traitement pratique d’une opération de crédit documentaire :

Le traitement pratique d’un crédit documentaire diffère selon que l’on se place du coté
de l’importateur ou de l’exportateur.
De ce fait, nous allons traiter d’abord le crédit documentaire à l’importation, puis nous
entamerons le traitement pratique d’un crédit documentaire à l’exportation.

VIII.1. Traitement d’un crédit documentaire à l’importation

 En pratique, le traitement d’un crédit documentaire à l’importation se déroule en trois
grandes phases :

1L’ouverture et l’émission.
2La gestion.
3La réalisation.

A) Ouverture et émission du crédit documentaire

L’ouverture du crédit documentaire revient toujours à l’importateur. Dès lors que le

contrat commercial a été conclu par les deux parties, l’importateur doit solliciter son
banquier pour ouvrir le crédit en faveur de l’exportateur.

A réception de la demande d’ouverture du crédit, établie par l’importateur sur imprimé

modèle EM 9, accompagné d’une facture pro forma en trois exemplaires et d’une lettre
d’engagement dûment signée, le préposé à l’opération doit :

4S’assurer de la conformité des signatures apposées sur les documents présentés.

5Contrôler les indications mentionnées sur la demande, notamment :
6Nom et adresse complète du donneur d’ordre.
7Nom et adresse complète du bénéficiaire.
8Le montant du crédit.
9La forme du crédit.
10 Le type de réalisation du crédit.
11 Les références de la banque notificatrice (ou confirmatrice).
12 Les documents devant être reçus.
13 Description sommaire des marchandises à importer.
14 La durée de validité du crédit.

Le préposé à l’opération doit vérifier également que la provision existe et est suffisante
à la réalisation de l’opération ou qu’une ligne de crédit documentaire est accordée au
donneur d’ordre et que dans ce cas, le montant non utilisé permet le de l’opération.

Si le crédit est apte à être ouvert, le préposé à l’opération procède comme suit :

1Enregistrement de l’ouverture du crédit sur un répertoire approprié, en lui attribuant

un numéro d’ordre.
2Ouverture d’une chemise « crédit documentaire-import » où seront abrités tous les
documents se rapportant à l’opération.
3Etablissement de la « formule 4 de règlement ».
4Etablire EM 7
5Etablire un bordereau d’envoie
 6Passation des écritures comptables constatant le blocage de la provision (s’il y a
lieu), les frais d’ouverture et toutes les commissions et taxes y afférentes. Le
schéma comptable est le suivant :

1 Blocage de la prévision (en DA),( s’il y a lieu)

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte provision sur crédocs.

Remarques :

1 Le montant à bloquer peut atteindre jusqu’à 120% du montant du crédit, et cela

pour faire face aux éventuelles fluctuations du cours de change.
2 Le cours appliqué est un cours provisoire qui pourrait changer à la baisse ou à la
hausse lors du transfert définitif.

Le préposé à l’opération doit ensuite, veiller à la rédaction d’une lettre de crédit sur
imprimé modèle EM 7 qui comporte certaines informations et instructions concernant
l’ouverture du crédit documentaire.
Cette lettre servira à l’émission du crédit qui consiste en la transmission, via SWIFT
(système de transmission interbancaire) de ladite lettre de crédit.

Afin de permettre à la DOCE (Direction des Opérations de Commerce Extérieur) de

finaliser cette phase, le préposé à l’opération doit lui adresser sous bordereau de
transmission les documents suivants :

2 Un exemplaire de la demande d’ouverture EM 9.

3 Un exemplaire de la lettre d’engagement.
4 Un exemplaire de la facture domiciliée.
5 Quatre exemplaires de la lettre de crédit EM 7.
6 Quatre exemplaires de la formule 4 de règlement.
7 Et éventuellement une copie de l’autorisation de crédit (ligne de crédit
documentaire).
B) Gestion du dossier crédit documentaire

La gestion du crédit documentaire intervient pendant toute la période avant réalisation

ou éventuellement annulation dudit crédit documentaire.

Elle consiste à signaler toutes les modifications ou complément, pouvant être

communiqués par le donneur d’ordre, à la DOCE qui se charge de la transmission au
correspondant.

C) Réalisation du crédit documentaire

La réalisation du crédit documentaire intervient dès réception des documents

convenus, envoyés par le correspondant étranger, ayant transité par la DOCE.
Le préposé à l’opération aura à vérifier les documents reçus, et contrôler leur régularité
et conformité de façon minutieuse.

Une fois les vérifications faites, et les documents jugés conformes, le préposé à
l’opération avise le client intéressé de l’arrivée des documents. Il doit également passer
les écritures comptables appropriées selon le mode de réalisation du crédit.

1 Si le crédit documentaire est payable à vue, il passe les écritures suivantes :

1 Commissions de règlement (en DA)

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte commissions de règlement.
Crédit : Compte taxes collectées.

2 Restitution de la provision (en DA), (si elle a été bloquée à l’ouverture)

Débit : Compte provision pour crédoc.

Crédit : Compte courant du client.
3 Reprise de l’écriture d’engagement

Débit : Compte contre partie des ouvertures crédoc import.

Crédit : Compte débiteur pour crédoc import.

4 Règlement du crédit documentaire

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte liaison DA/Devise.
Débit : Compte liaison DA/Devise.
Crédit : Compte liaison inter sièges.

Lors d’une réalisation partielle du crédit, l’écriture en hors bilan doit être reprise en
totalité puis recomptabilisée pour la partie non encore réalisée.

2 Si le crédit documentaire est payable à terme (matérialisé par un effet de

commerce), l’acceptation peut être donnée par le banquier qui a confirmé le
crédit, l’agence émettrice ou le donneur d’ordre lui-même. Le préposé à
l’opération passera les écritures suivantes :

5 Perception des frais du correspondant

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte commissions.
Crédit : Compte taxes collectées.
Crédit : Compte liaison DA/Devise.
6 Reprise de l’écriture d’engagement

Débit : Compte engagement pour ouverture crédoc import

Crédit : Compte débiteur pour crédoc import.

7 Débouclement de liaison inter sièges reçue de la DOCE

 Débit : Compte liaison DA/Devises
Débit : Compte débiteur pour acceptation crédoc.
Crédit : Compte liaison inter sièges.

Dans le cas où la traite serait acceptée par le donneur d’ordre lui-même, elle devra
lui être remise avec les documents. Après acceptation et éventuellement aval, le
préposé à l’opération devra alors passer les écritures suivantes :

8 Reprise de l’écriture d’engagement

Débit : Compte engagement pour ouvertures crédocs import.

Crédit : Compte débiteur pour crédoc import.

9 Frais du correspondant (en devise)

Débit : Comptes liaison DA/Devise.

Crédit : Compte liaison inter sièges.

10 Constatation de l’aval de la banque (s’il y a lieu)

Débit : Compte débiteur sur cautions et avals.

Crédit : Compte cautions et avals donnés.

11 Constatation de la traite

Débit : Compte débiteur sur cautions et avals.

Crédit : Compte cautions et avals donnés.
12 Perception des frais du correspondant

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte commissions.
Crédit : Compte taxes collectées.
Crédit : Compte liaison DA/Devise.

A échéance, DOCE se charge du recouvrement de la traite en créditant l’agence

domiciliataire par liaison inter sièges.

VIII.2. Traitement d’un crédit documentaire à l’exportation

Comme le cas d’un crédit documentaire à l’importation, le déroulement d’un crédit

documentaire à l’exportation passe par trois phases principales à savoir :

13 La notification et éventuellement la confirmation.

14 La gestion.
15 La réalisation.

A) La notification (et confirmation)

A réception des deux exemplaires EM 6 de la notification de la notification

transmise par la DOCE, le préposé à l’opération doit :

1 Vérifier l’authenticité du message SWIFT (visa DOCE).

2 Vérifier la conformité des conditions de crédit vis-à-vis des RUU et de la
réglementation des changes et du commerce extérieur en vigueur.
3 Enregistrer l’opération par ordre chronologique sur le répertoire prévu à cet
effet.
4 Ouvrir un dossier EM 11, dans lequel seront classées toutes les copies des pièces
ainsi que les correspondances se rapportant à l’opération.
5 Transmettre rapidement au bénéficiaire l’original de la notification par courrier
recommandé ou la lui remettre aux guichets contre décharge.
6 Passer les écritures comptables constatant la notification et éventuellement la
confirmation.
B) La gestion

La phase de gestion intervient durant toute la période séparant la notification et le

rapatriement.
Dans cette phase, le préposé à l’opération reçoit les documents convenus de
l’exportateur afin de les transmettre à la banque émettrice pour paiement ou
acceptation.

Il doit s’assurer que :

1 Le crédit est en cours de validité.

2 Tous les documents convenus sont présentés.
3 Les documents sont réguliers et conformes aux stipulations du crédit.

Après s’être assuré de leur conformité, les documents doivent être adressés à la
DOCE sous couvert d’un bordereau d’envoi EM 5, accompagné d’une formule 104.

Durant cette phase également, le banquier intervient à chaque fois qu’il y a des
correspondances liées au crédit ouvert, émanant de la banque émettrice, apportant des
modifications ou compléments aux conditions initiales du crédit.

C) La réalisation

Dans cette phase, le préposé à la domiciliation, si la banque à confirmé le crédit,

procède au paiement à échéance (selon que le crédit est payable à vue ou à terme), en
créditant le compte du bénéficiaire du montant de la transaction diminué des
commissions et taxes afférentes à l’opération.

En revanche, si le mode de règlement choisi prévoit un délai de paiement, le

préposé à l’opération se charge de remettre (selon les instructions du bénéficiaire) la
traite acceptée et éventuellement avalisée au bénéficiaire ainsi qu’au règlement à
échéance.

IX. Avantages et inconvénients du crédit documentaire :

 Le crédit documentaire offre des avantages incontestables :

1 Il présente une garantie de paiement lorsqu’il est irrévocable. Le fait que la banque
émettrice ait accepté d’ouvrir le crédit constitue un indicateur de solvabilité de
l’importateur.
2 Dès lors qu’il est irrévocable et confirmé, il offre à l’exportateur un très haut degré
de sécurité, du fait qu’il présente une double garantie bancaire.

Il comporte néanmoins quelques inconvénients majeurs :

1 Lourdeur, complexité et formalisme rigoureux de la procédure.

2 Cherté de son coût pour l’importateur, surtout lorsqu'il s'agit d'un montant de crédit
important.
3 Risques de non paiement pour l’exportateur dus à l’insolvabilité de la banque
émettrice ou autres risques politiques si le crédit n’a pas été confirmé.
4 La banque émettrice est obligée de l’exportateur à échéance, même si l’importateur
n’a pas la provision suffisante à échéance.
5 Si elle a confirmé le crédit, la banque de l’exportateur aurait à supporter tous les
risques de non-paiement de la banque émettrice.

Dans le cas ou les contractants ont de bonnes relations d'affaires, ils peuvent faire face
aux inconvénients de cette technique, notamment la cherté, la lourdeur, la complexité et le
formalisme rigoureux, en utilisant l'encaissement (la remise )documentaire.
 SECTION 03 : L’ENCAISSEMENT DOCUMENTAIRE

L’encaissement documentaire appelé communément « la remise documentaire » est

une technique de règlement intermédiaire entre la procédure de paiement par simple
virement et la technique du crédit documentaire.

L’encaissement documentaire est un mode de règlement beaucoup moins

compliqué, il est recommandé lorsque :

1 Il y a une confiance et de bonnes relations d'affaire entre les partenaires.

2 L'exportateur a des fournisseurs dans le pays de son client (il se sert du
règlement de son client pour payer ses propres fournisseurs afin d'éviter le
risque de change).
3 La situation politique, économique et monétaire du pays de l'importateur est
stable.
4 La marchandise peut facilement être revendue sur place en cas de désistement
de l'importateur.
5 L'importateur a la possibilité d'inspecter la marchandise avant de procéder au
règlement.

I. Définition :

La remise ou encaissement documentaire est l’opération par laquelle une banque

appelée « banque remettante » sur instruction de son client exportateur (tireur) se charge
de l’encaissement du montant de la transaction, par l’intermédiation d’une banque
(chargée de l’encaissement) auprès de l’importateur (tiré) contre remise de documents.

Elle présente comme avantages :

1 Exécution simple et peu onéreuse.

2 Un paiement plus rapide que sur simple facture.
II. Les intervenants :

Cette technique fait intervenir cinq parties (généralement quatre intervenants) :

II.1. Le donneur d’ordre

L’exportateur, créancier du montant dû par l’acheteur. L’opération d’encaissement se

déclenche, à son initiative, dès qu’il donne mandat à sa banque.

II.2. La banque remettante

C’est la banque de l’exportateur. Elle exécute ses instructions d’encaissement en

remettant les documents à son correspondant dans le pays de l’acheteur afin de recouvrer
la créance.

II.3. La banque chargée de l’encaissement

C'est une banque correspondante de la banque remettante. La banque chargée de

l'encaissement doit se trouver dans le pays de l’acheteur.

II.3. La banque présentatrice

C'est la banque qui présente les documents à l’acheteur contre règlement du montant.
Si l’acheteur dispose d’un compte auprès de la banque chargée de l’encaissement, la
banque présentatrice sera confondue avec cette dernière.
Si l’acheteur ne dispose pas d’un compte dans la banque chargée de l’encaissement, la
banque présentatrice (la banque de l'acheteur) reçoit le règlement en contrepartie des
documents pour le compte de la banque chargée de l’encaissement.

II.4. Le tiré

C’est l’importateur qui est partie redevable du montant, à qui la présentation des
documents doit être faite contre paiement ou acceptation d’une ou plusieurs traites.

A la différence du crédit documentaire dans lequel sont engagées aussi bien pour la
bonne fin du règlement que pour la régularité de toute l’opération, les banques
n’interviennent, dans le carde d’une remise documentaire, qu’en tant que « mandataire »
du remettant, qui ont à exécuter les instructions précises de ce dernier.
III. Formes de réalisation d’une remise documentaire :

A réception des documents, la banque remettante doit vérifier la forme de la remise

documentaire, devant être précisée sur l’ordre d’encaissement, et qui peut revêtir l’une
des formes suivantes :

III.1. Remise documentaire contre paiement

La banque présentatrice ne remet les documents que contre paiement immédiat du

montant de la facture et de tous les frais rattachés à l’opération.
En règle générale, l’importateur attend l’arrivée de la marchandise pour effectuer le
paiement et recevoir les documents lui permettant d’en prendre possession.

III.2. Remise documentaire contre acceptation

La banque présentatrice informe l’acheteur de la réception des documents et ne les lui

remet que s'il donne l'acceptation de la ou des traites jointes à ces documents.

III.3. Remise documentaire contre acceptation et aval

En plus de l’acceptation de la traite par l’importateur, qui constitue un engagement

ferme de sa part de régler le montant dû à échéance, la banque se trouve, elle aussi
engagée, en donnant son aval, ce qui garantie à l’exportateur la solvabilité de son acheteur
ou, du moins lui donnera une grande sécurité quant au règlement de sa créance à
échéance.

III.4. Remise documentaire contre lettre d’engagement

Le paiement dans ce cas se caractérise par l'engagement du client à payer la somme

due. Cet engagement se matérialise par la rédaction d'une lettre d'engagement.

Pour éviter toute fausse interprétation de cette lettre d'engagement, il est recommandé
d'exiger de la banque remettante un modèle de texte de cette lettre, que la banque chargée
de l'encaissement doit soumettre pour acceptation par le tiré.

Cette forme de réalisation n'est pas pratiquée par les banques algériennes.

IV. Description d’une opération de remise documentaire :

Le déroulement d’une opération de remise documentaire, depuis la conclusion du

contrat de vente jusqu’à son accomplissement peut se résumer aux étapes décrites dans le
schéma suivant :
 (1)

(6) (2)
(2’)

(5) (5’) (2) (8) (3)

(7)

(4)

(1) : Contrat commercial.

(2) : L’exportateur expédie la marchandise à l’importateur.
(2') : Réception des documents attestant l'expédition des marchandises.
(3) : Remise des documents et de la lettre d'instructions.
(4) : Transmission des documents et de la lettre d'instructions.
(5) : Présentation du dossier documentaire.
(5') : Paiement ou remise des effets acceptés ou éventuellement avalisés.
(6) : Présentation des documents pour prendre la marchandise.
(7) : Paiement ou remise des effets acceptés ou éventuellement avalisés.
(8) : Paiement ou remise des effets acceptés ou éventuellement avalisés.

La banque remettante informe le donneur d'ordre, par le biais d'un avis de sort, du
paiement ou de l'acceptation de la remise documentaire ou des raisons invoquées par
l'acheteur pour retarder ou refuser le règlement.

V. Caractéristiques de la remise documentaire:

L'encaissement documentaire est régi, sauf convention expresse, par les Règles
Uniformes de la CCI relatives aux encaissements, dans leur dernière version.

Ces règles reprennent les dispositions générales, la présentation, le paiement, les

responsabilités, les commissions et intérêts…

Il y a lieu de noter les observations suivantes :

 1 Les règles uniformes relatives aux encaissements s'appliquent à un encaissement
par la volonté des contractants. Dans ce cas elles doivent être incorporées dans le
texte de l'ordre de l'encaissement.
2 Une banque qui reçoit un ordre d'encaissement est libre de ne pas le traiter, mais
elle est dans l'obligation d'informer sans retard la partie qui lui a confié
l'encaissement.
3 Le devoir d'une banque dans une opération d'encaissement se limite à :

 Exécuter les instructions reçues par son mandant.

 Vérifier que les documents reçus ont l'apparence de ceux énumérés dans
l'ordre d'encaissement en signalant, sans retard, tout document manquant à
la partie qui lui a transmis l'ordre d'encaissement.
 Toutefois, lorsque la formule de règlement par acceptation et aval est
retenue, la banque présentatrice se trouvera engagée à payer le montant dû
par le client défaillant.

1 L'exportateur ne doit jamais expédier sa marchandise directement à l'adresse d'une

banque sans l'accord préalable de celle-ci. Dans le cas échéant, la banque n'a
aucune obligation de prendre livraison de la marchandise. Il appartient à
l'expéditeur d'assumer la responsabilité et les risques y afférents.

2 L'ordre d'encaissement doit contenir les informations suivantes :

 Les cordonnées complètes des banques remettante et présentatrice.

 Les coordonnées complètes du donneur d'ordre et du tiré.
 Le(s) montant(s) à encaisser et dans quelle(s) monnaie(s).
 La liste des documents joints et le nombre d'exemplaires pour chacun.
 Les termes et conditions selon lesquels le paiement doit être obtenu.
 Les frais et intérêts à encaisser.
 Le mode de paiement.
 La démarche à suivre en cas de non-paiement ou de non respect des
instructions.

VI. Traitement pratique d’une opération de remise documentaire :

Le traitement pratique de l’opération de remise documentaire, aussi bien à

l’importation qu’à l’exportation, est régi par des circulaires précisant les étapes à suivre
depuis la réception ou l’envoie des documents jusqu’au règlement définitif quelle que soit
la forme de la remise documentaire choisie.

VI.1. Traitement d’une remise documentaire à l’importation

 L’intervention du banquier domiciliataire débute dès l’arrivée des documents convenus
sous couvert d’un bordereau de transmission, reçu exclusivement par le canal
interbancaire de la banque remettante ou du correspondant implanté dans le pays de
l’exportateur.

A réception des remises, le chargé du traitement de l’opération doit tout d’abord :

1 Pointer les documents avec le bordereau de transmission, et s’assurer ainsi qu’il

n’y a pas de documents manquants.
2 Procéder à une vérification de la régularité apparente des documents présentés.
3 Enregistrer la remise sur un répertoire approprié, en lui attribuant un numéro
d’ordre.
4 Ouvrir une chemise « remise documentaire reçues ».
5 Etablir un avis de déposition en cinq exemplaires.

Il devra ensuite, prendre contact avec le client intéressé. Il l’avise de l’arrivée des
documents et l’invite à se rendre à ses guichets pour examen et levée des documents.

Lors de sa présentation, l’importateur devra examiner lui-même les documents avec

grande attention et décider s’il y a lieu de les lever, car une fois cette levée faite, son
accord de paiement devient irrévocable.

Si le résultat de la vérification est satisfaisant, l’importateur s’exécute comme prévu,

en signant un ordre de virement (si le remise est contre paiement) ou un avis de
domiciliation avec acceptation de l’effet de commerce (si la remise est contre
acceptation).

Le préposé à l’opération devra comptabiliser l’entrée de la remise, le prélèvement des

commissions et éventuellement la constitution de la provision. Le schéma comptable est
le suivant :

En devise :

1 Constatation de l’entrée de la remise

Débit : Compte remise documentaire.

Crédit : Compte correspondant.

En dinar :

2 Prélèvement des commissions

Débit : Compte courant du client.

 Crédit : Compte commissions appropriées.
Crédit : Compte taxes collectées.

3 Blocage de la provision (s’il y a lieu) :

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte bloqué remise documentaire.

Pour le reste de l’opération, le traitement diffère selon la forme de réalisation de la

remise documentaire.

A) Remise documentaire contre paiement

Dans ce cas le règlement s’effectue en même temps que la levée des documents. Le
préposé à l’opération passe les écritures comptables suivantes :

En devise :

4 Règlement de la remise documentaire

Débit : Compte exigible après encaissement.

Crédit : Compte remise documentaire.

En dinar :

5 Règlement de la remise

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte liaison DA/Devise.
Débit : Compte liaison Devise/DA.
Crédit : Compte liaison inter sièges (DOCE).

6 Prélèvement des commissions

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte commission de transfert.
Crédit : Compte taxes collectées.

Le préposé à l’opération est tenu en outre, de la confection des imprimés suivants :

7 La formule 4, prélèvement de devises en quatre exemplaires.

8 La liasse MT 100, transfert clientèle.
 Afin de permettre à la DOCE d’accomplir les modalités de transfert, il lui est transmis
un dossier comprenant :

1 Les trois premiers exemplaires de la liasse MT100.

2 Un exemplaire de l’engagement d’importation.
3 Trois exemplaires de la formule 4.
4 Une copie du bordereau d’instruction de la banque remettante.
5 Une facture domiciliée.
6 Un avis de règlement

Quand au dossier contenant tous les documents concernant l’opération, il est alors
soldé et archivé, après avoir été signé par le chef de service et de Directeur d’agence.

Remarque :

Les remises à paiement différé sont traitées de la même manière que celle
précédemment développée, sauf que le règlement s’effectue à échéance.

B) Remise documentaire contre acceptation

Lorsqu’il s’agit d’une remise contre acceptation, la traite jointe aux documents
commerciaux convenus doit être acceptée par le tiré.
Après avoir été acceptée, et si le cédant demande son retour, il y a lieu au moment du
renvoi de constater sa sortie en passant les écritures suivantes :

Débit : Compte exigible après encaissement.

Crédit : Compte remise documentaire.

Si le cédant demande sa conservation, il y a lieu de passer les écritures comptables

suivantes :

1 Entrée en portefeuille

Débit : Effets livrés en Algérie.

Crédit : Compte exigible après encaissement.

2 Frais d’acceptation

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte commissions sur acceptation.
Crédit : Compte taxes collectées.
 Lorsque l’aval de la banque domiciliataire est requis, le préposé à l’opération doit
recueillir l’appréciation de principe du service crédit.

A échéance, le détenteur de ces effets les présente au paiement. Le préposé à

l’opération, et à réception de l’écriture entre siège envoyée par la DOCE, passe l’écriture
suivante :

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte liaison inter sièges.

VI.2. Traitement d’une remise documentaire à l’exportation

La remise documentaire « export » est un jeu de documents représentatifs de

marchandises à exporter que le vendeur remet à sa banque en vue d’en assurer le
recouvrement.

Le traitement final d’une remise documentaire à l’exportation est confié à la DOCE,

structure autorisée à transmettre les documents au correspondant et rapatrier le produit de
l’exportation.

Dans une remise documentaire à l’exportation, la première étape à entreprendre

consiste en la remise des documents, convenus entre les deux parties, par l’exportateur à
son banquier domiciliataire, accompagnés d’une lettre d’instructions (bordereau de
transmission).

A réception des documents, le préposé à l’opération doit s’assurer que cette lettre
d’instruction comporte les indications suivantes :

3 Le nom, l’adresse et le numéro de compte de l’exportateur.

4 Le nom, l’adresse et le numéro de domiciliation du tiré.
5 Les conditions de délivrance (documents contre paiement ou contre acceptation).
6 Le montant à encaisser en devise.
7 L’énumération des documents présents.
8 Désignation des marchandises objet de l’exportation.

Après avoir effectué toutes ces vérifications, le préposé à l’opération doit :

1 Accuser réception au client.

2 Enregistrer la remise sur le répertoire approprié, en lui attribuant un numéro
d’ordre.
3 Ouvrir une chemise « remise-export » sur imprimé EM 104.
4 Un avis de sort.
5 La liaison inter sièges passée.
 Le service des relations avec l’extérieur de la DOCE s’occupe de la transmission de la
remise documentaire au correspondant pour présentation à l’importateur étranger.

Lors de la réception de l’avis de crédit du correspondant, la DOCE avise

immédiatement l’agence domiciliataire, qui aura à constater le rapatriement du produit de
l’exportation. Le préposé à l’opération n’aura donc qu’à passer les écritures suivantes :

En devise :

Débit : Compte exigible après encaissement.

Crédit : Compte liaison Devise/DA.

En dinar :

Débit : Compte liaison DA/Devise.

Crédit : Compte courant du client.

Cas particulier :

Lorsqu’il s’agit d’une remise documentaire à l’exportation contre acceptation d’une

traite, l’exportateur pourrait escompter son effet et disposer ainsi d’une liquidité avant
échéance.

Le traitement de cette forme d’avance incombe au service portefeuille. Toutefois, le

service du commerce extérieur intervient pour donner un « avis technique » sur la forme
et la régularité des documents ainsi que sur leur contenu. Lorsqu’il s’agit d’un effet
simple, c'est-à-dire non avalisé, il ne peut en aucun cas être escompté.

VII. Avantages et inconvénients de la remise documentaire :

Comme tout mode de règlement, la remise documentaire présente des avantages et des
inconvénients, qu’en voici :

VII.1. Avantages

1 La simplicité et la souplesse de la procédure.

2 Le coût bancaire est minime (moins onéreux qu'un crédit documentaire).
3 La remise documentaire est moins formaliste, moins rigoureuse sur le plan des
documents et des dates par rapport au crédit documentaire.
4 Le vendeur est assuré que l'acheteur ne peut prendre possession de la marchandise
sans avoir réglé à la banque le montant de la facture.
 5 L'acheteur est assuré, grâce aux documents, que le vendeur a effectué ses
obligations.
6 Les banques prennent moins de risques, puisque cette opération n'implique pas
l'engagement financier des banques, sauf dans le cas d'une remise documentaire
contre acceptation et aval.

VII.2. Inconvénients

1 Une insuffisance de garantie, pour l'importateur, sur la qualité de la marchandise.

2 La faible protection des banques (elles ne s'engagent pas à payer).
3 Un risque majeur pour l'exportateur qui pourrait surgir si l'importateur venait à
refuser le retrait de la marchandise. Un tel événement entraînerait sans aucun doute
des frais supplémentaires (frais d'entreposage, de réexpédition de la marchandise
etc.) pour l'exportateur. Selon la nature et la valeur de cette marchandise, il peut
être amené à la vendre sur place à moindre prix (risque commercial).
Pour se prémunir contre ce risque, l'exportateur peut négocier avec son client un
acompte, afin de couvrir les frais éventuels de retour et de stockage.
1 Un risque de non-paiement encouru par l'exportateur. Dans le cas d'une remise
documentaire contre acceptation, après libération de la marchandise l'exportateur
ne dispose, comme garantie, que de la traite acceptée par l'importateur.
Il encourt donc le risque de non-paiement pour cause de faillite ou
d'insolvabilité momentanée de l'importateur, voire même le risque politique.

Pour limiter ces risques il est recommandé de rechercher l'aval de la banque de

l'importateur et ou recourir aux assurances.

SECTION 04 : LE TRANSFERT LIBRE

 Le crédit documentaire et l'encaissement documentaire sont les techniques de
paiements les plus usitées dans le commerce international compte tenu le degré de
sécurité qu'elles apportent aux opérateurs. Toutefois, lorsqu'il y a une confiance totale
entre l'acheteur et le vendeur, aucun formalisme n'est nécessaire pour effectuer leur
transaction. Ils optent généralement pour la technique du transfert libre (d'encaissement
simple).

I. Définition :

Le transfert commercial libre ou encaissement simple représente la technique de

règlement la plus simple, car elle demeure la moins formaliste et la moins complexe. Elle
repose sur un critère fondamental qui est la confiance existante entre le vendeur et
l’acheteur.
En effet, l’exportateur convient d’expédier sa marchandise et entend de n’être payé
qu’ultérieurement ; Il renonce ainsi à sa propriété sans aucune garantie en échange, mis à
part la parole de son débiteur (importateur). L’encaissement simple consiste donc en
l’acte par lequel l’acheteur (national) donne ordre à sa banque de transférer une somme
définie au profit du vendeur (non résident) auprès d’une banque étrangère.

Tout transfert ne peut être exécuté que sur présentation d’un certain nombre de
documents, à savoir :

2 L’engagement d’importation signé par l’importateur.

3 Une facture définitive domiciliée.
4 Le justificatif douanier 10 exemplaire banque.

Ces documents vont servir comme preuve, qu’il s’agit effectivement d’un transfert à
contre partie physique.

II. Traitement pratique d’un transfert libre :

Un transfert libre sert de mode de règlement d’une opération d’importation de bien ou

services préalablement domiciliée.

A réception des documents sus-cités et lors de l’exécution, le préposé à l’opération doit

procéder tout d’abord, à une vérification minutieuse des documents présentés afin de
s’assurer de leur conformité. Il doit ensuite :

1 Faire signer au client un ordre de virement du montant à transférer.

2 Inscrire l’opération sur le répertoire conçu à cet effet, en lui attribuant un numéro
de références.
3 Etablir une liasse MT 100-transfert clientèle.
4 Etablir une formule 4 en quatre exemplaires.
 5 Remettre au client une facture commerciale domiciliée.
6 Passer les écritures comptables constatant le règlement et le prélèvement des
commissions, comme suit :

7 Constatation du règlement

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte liaison DA/Devise.

Débit : Compte liaison Devise/DA.

Crédit : Ecriture entre sièges (DOCE).

1 Prélèvement des commissions

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte commissions de transfert.
Crédit : Compte taxes collectées.

Remarque :

Le cours appliqué est un cours provisoire qui pourrait varier à la baisse comme à la
hausse lors du transfert définitif.

Le préposé à l’opération veillera par la suite, à la constitution d’un dossier qu’il

adressera sous bordereau de transmission au service des transferts de la DOCE, chargé de
l’acheminement du transfert. Ce dossier doit comporter les documents suivants :

2 Une facture commerciale domiciliée.

3 Un engagement d’importation.
4 Une formule 4 en trois exemplaires.
5 Les trois premiers feuillets de la liasse MT 100.
6 Un avis de règlement

Le service des transferts de la DOCE se charge de compléter les cases « correspondant

et date de valeur », procède au transfert des fonds au correspondant en demandant la
couverture de la Banque d’Algérie, car le montant réglé est débité du compte du client en
monnaie nationale, par contre, celui transféré au correspondant devra être libellé en
devise.

Il doit enfin, adresser une écriture entre sièges à l’agence domiciliataire constatant le
transfert définitif, et éventuellement le montant de la différence entre le cours de change
provisoire (avant transfert au correspondant) et le cours définitif (appliqué lors du
transfert au correspondant) et qu’il doit être restitué ou débité du compte de l’importateur.
 A réception de l’écriture entre sièges à laquelle est jointe une copie de la liasse MT
100, le préposé à l’opération doit la déboucler par le débit ou crédit du compte du client. Il
doit également classer la copie de la liasse MT 100 sous dossier avec les pièces
comptables de l’opération.

III. Avantages et inconvénients d’un transfert libre

III.1. Avantages

1 Simplicité de la procédure.
2 Modération des coûts.
3 Rapidité.
4 Souplesse.

III.2. Inconvénients

1 Elle apporte peu d’assurance à l’exportateur qui est exposé au risque de non-
paiement puisque l’acheteur prend possession des biens avant de payer.
2 De plus, en n'étant pas basé sur des documents, elle ne prévoit aucune garantie
pour se couvrir contre le non-paiement.
SECTION 05 : LE FINANCEMENT DU COMMERCE EXTERIEUR

L’intervention du service du commerce extérieur, dans le cadre du développement des

relations commerciales avec les partenaires économiques étrangers, ne se limite pas à la
domiciliation des opérations et leur règlement, d’autres opérations sont développées au
sein du service, dans le but de bien servir la clientèle et d’améliorer la rentabilité de la
banque.

Les opérateurs nationaux nouent des relations commerciales avec l’étranger afin de
satisfaire leurs besoins en matières premières, équipements et autres (sous le couvert des
importations), ou d’écouler leurs produits hors des frontières du pays (sous le couvert des
exportations).
Cependant, ces échanges nécessaires pour la prolifération de l’économie ne coïncident
pas forcément avec une disponibilité des fonds requis. Ainsi, apparaît l’utilité des
banques, car elles contribuent au financement du commerce extérieur. Autrement dit, la
banque tente de combler le fossé en mettant à la disposition des opérateurs intervenant sur
le marché extérieur des moyens de financement les convenant.

I. Les crédits de préfinancement :

Le recours des exportateurs de biens d’équipement ou de consommation au crédit

bancaire est souvent une option incontournable. Ils trouvent dans les crédits, dits de
préfinancement, les ressources leur permettant soit d’entretenir une activité régulière avec
l’étranger (préfinancements généraux), soit de répondre à des commandes spécifiques
d’un montant important (préfinancements spécialisés).

I.1. Les préfinancements généraux

Ce sont des crédits utilisables par caisse, servant à soulager la trésorerie de l’entreprise
exportatrice Ils satisfont les besoins de fabrication et d’approvisionnement en stocks, afin
de réponde aux besoins de la clientèle dans les délais convenus, et par conséquent, la
fidéliser et assurer ainsi des exportations régulières.
I.2. Les préfinancements spécialisés

Comme les précédents, ceux-là répondent également aux besoins de trésorerie.

Toutefois, il s’agit des firmes fabriquant et exportant des biens d’équipement, ayant en
plus, passé un marché avec un ou des opérateurs étrangers. Ce contrat s’étendant sur une
période considérable et étant d’un montant important, exige un concours aux fournisseurs
pour assurer le financement pendent la phase de fabrication ou d’exécution.

I.3. Avantages et inconvénients

Le crédit de préfinancement offre des avantages visant la promotion des exportations :

1 La disponibilité de fonds suffisants permet l'exécution satisfaisante, par

l'exportateur, des commandes confiées (en particulier le respect des délais fixés par
l'acheteur).
2 Une bonne exploitation de ce crédit peut favoriser la conquête d'autres marchés.

Ce type de crédit connaît cependant des limites :

1 Le montant est souvent plafonné.

2 Il n'est pas accessible à toutes les entreprises.

II. Les crédits export (moyen et long terme) :

Le financement à moyen et long terme des exportations s’applique

essentiellement aux ventes de biens d’équipements. Ce financement est utilisé d’ailleurs
pour promouvoir les exportations; il s’agit de «crédit export». Quelques cas de
financement à moyen terme existent pour des exportations de céréales, de produits
pharmaceutiques, alimentaires, matières premières et/ou semi-produits, mais il s’agit là,
bien que parfois les montants en cause soient considérables, de situations particulières et
qui ne peuvent, par conséquent, être reconnues que comme des exceptions.

Le recours au financement à moyen et à long terme a diverses raisons :

1 Il s’agit pour les acheteurs de se procurer des biens dans le cadre

d’investissements, et pour cela, ils recherchent l’étalement des charges sur
plusieurs années.
2 Les achats sont en grande partie effectués par des clients situés dans les pays en
développement.
3 La concurrence est très vive entre les différents vendeurs et le financement est
souvent un élément de choix de l’investisseur.
 Tous les pays soucieux de promouvoir leurs exportations ont recours à un système de
soutien à l’exportation. L’exportateur qui est amené à proposer des facilités de crédit pour
conclure un contrat commercial dispose de deux possibilités : Le crédit fournisseur et le
crédit acheteur.
II.1. Le crédit fournisseur
Cette forme consiste pour le fournisseur à accorder des délais de paiement à son
acheteur, puis à reconstituer sa trésorerie auprès de sa banque.
Le fournisseur devra matérialiser sa créance détenue sur son acheteur étranger sur un
effet de commerce (billet à ordre ou traite) ayant été garanti par la banque de l’acheteur
(aval).

Le crédit est normalement remboursé au fur et à mesure que le vendeur encaisse les
sommes détenues sur l’acheteur.
Le taux d’intérêt généralement pratiqué est le TICR (Taux d’intérêt commercial de
référence) augmenté d’une marge. Le TICR correspond au coût de crédit qu’une banque
peut accorder dans la devise du crédit. Il est déterminé chaque mois (le 15 du mois) par
l’OCDE (Organisation de coopération et de développement économique). Il a une finalité
de régulation des taux de crédits à l’exportation au sein des pays membres de l’OCDE.

Quand à sa durée, elle est :

1 Comprise entre 18 mois et 7 ans, lorsque le crédit est à moyen terme.

2 Supérieure à 7 ans quand le crédit est à long terme.

II.2. Le crédit acheteur

La banque, celle de l’exportateur généralement, va consentir à l’acheteur (emprunteur)

un crédit pour lui permettre de régler son fournisseur. Celui-ci se trouve donc placé
désormais dans l’hypothèse d’un règlement au comptant, et ce sont ces modalités de
paiement que l’acheteur et le vendeur feront apparaître dans le corps même du contrat
commercial.
Parallèlement au contrat commercial liant le fournisseur et l’acheteur, la banque
passera avec l’acheteur une convention de crédit qui définira les modalités de paiement à
terme du montant avancé (échéances, taux d’intérêt, commissions, garanties …).

La caractéristique principale du crédit acheteur est l’existence de deux contrats :

1 Un contrat commercial : conclu entre l’exportateur et l’importateur, il a pour but

de définir les obligations respectives des deux parties.
2 Un contrat financier (convention de crédit) : signé entre la banque prêteuse et
l’importateur emprunteur (ou sa banque). La banque s’engage à payer le
fournisseur (en générale 85% du montant global du contrat), tendis que l’acheteur
 (ou sa banque) s’engage à rembourser les sommes réglées au fournisseur selon les
modalités précisées préalablement.

Les règles sont les mêmes qu’en crédit fournisseur. Toutefois, la présence de deux
contrats distincts nécessite la conduite de négociation parallèle sur les deux plans.
Généralement, au stade préliminaire de la négociation, la banque du fournisseur établit
des lettres d’intention ou de propositions de financement destinées à l'acheteur potentiel.
Cette lettre d'intention reprend les grandes lignes du crédit qu’elle est disposée à
accorder. L’entrée en vigueur puis l’utilisation du crédit sont soumises à certains
préalables dont il faut s’assurer de la levée effective.
III. Le crédit financier :

Le crédit financier dénommé également «crédit d’accompagnement » ou encore

«crédit parallèle » est toujours lié à une opération d’exportation bien précise. Exigé par
l’importateur, ce crédit est destiné à :

1 Financer l’acompte qui est généralement de 15% du montant du contrat.

2 Financer les prestations de services liées à l’exportation et qui ne sont pas
couvertes par des organismes de crédit.
3 Financer les dépenses locales résultant de l’exécution du contrat commercial.

Ce type de crédit est caractérisé par :

1 Le coût d’un crédit financier est plus élevé que celui d’un crédit à l’exportation, du
fait qu’il comporte des risques plus importants.
2 La durée d’un tel crédit est relativement courte par rapport à un crédit à
l’exportation. toutefois, elle varie généralement entre 3 et 12 ans.
3 Octroyé par la banque de l’exportateur, le crédit financier est accordé à la banque
de l’importateur ou encore à l’importateur directement.
4 Le crédit est matérialisé par la signature d’une convention financière entre le
prêteur et l’emprunteur.

Aussi, ce financement se distingue par l’absence de :

1 Toute garantie, de ce fait, les banques supporteront tous les risques liés à ce crédit.
2 Bonification des taux d’intérêt, les banques ont recours aux taux d’intérêt
variables.

IV. Le crédit-bail international :

Le crédit bail international est un contrat par lequel une société internationale de
crédit-bail met à la disposition d’un utilisateur appelé « preneur » (importateur) un bien
d’équipement à usage professionnel pour une durée déterminée.
 Une opération de crédit bail international fait intervenir au moins trois parties :

1 Le preneur.
2 Le fournisseur.
3 La société de crédit-bail du pays de l’exportateur.
Ce mode de financement présente de nombreux avantages :

1 Pour l’importateur : le crédit-bail lui permet d’investir sur l’outil de production

sans avoir mobilisé le montant total de l’investissement.
2 Pour l’exportateur : il disposera du montant de la transaction cash dès présentation
du bien en question à la société de crédit-bail.

Malgré tous les avantages qu’il comporte, la technique de crédit-bail est rarement
utilisé, voire inutilisée en Algérie.

V. Le crédit gouvernemental

Ce sont des crédits négociés entre des États indépendants dans le cadre d’un protocole
à des conditions avantageuses.

Ces protocoles portent sur la mise en œuvre de l’aide que peut apporter un pays à un
autre. Cette aide se traduit sous différentes formes :

1 Soit des conditions privilégiées de taux d’intérêt et de durée de crédit.

2 Soit des « crédits mixtes » c’est-à-dire un prêt de l’État permettant de financer
les acomptes et les crédits bancaires classiques destinés à couvrir le solde du
contrat.

VI. Les cautions et garanties bancaires :

Les cautions et garanties bancaires offrent une sécurité supplémentaire à l’acheteur,

tout en élargissant le champ d’action du banquier en matière de financement des
opérations d’importation.
De ce fait, il convient de dire que les garanties ou cautions sont nées de besoins de
sécurité contre la mauvaise exécution par l’exportateur de ces engagements contractuels.

Le plus souvent, on parle indifféremment de cautions ou de garanties sans faire la

distinction. Certes, leur forme et rôle sont identiques, ce sont des engagements par
signature pris par une banque pour le compte d’un exportateur en faveur de son acheteur.
Toutefois leurs conditions de mise en jeu sont différentes.

2 « La caution est un contrat par lequel une personne garantit l’exécution d’une
obligation, en s’engageant envers le bénéficiaire à satisfaire à cette obligation si le
débiteur n’y satisfait pas lui-même ». Art. 644 du CC Algérien.

3 La garantie est un engagement pris par un tiers (garant) de payer un montant au

bénéficiaire de cet engagement (importateur) dans le cas où le donneur d’ordre
(exportateur) ne respecterait pas les termes de son contrat (c’est une obligation de
payer conditionnelle).

Néanmoins, les conditions générales des cautions et garanties sont souvent identiques,
ce qui justifie l’appellation courante de caution ou de garantie.

V.1. Les garanties bancaires entrant dans le cadre des contrats

Les principales garanties délivrées par une banque dans le cadre d’opérations
d’exportation, intervenant dans la réalisation de marché, jusqu’à réception définitive des
travaux ou fournitures sont :

A) Caution de soumission (bid bond)

Dans le cadre de grands projets, les entreprises recourent aux procédures « d’appel
d’offre » ou « adjudication », afin de recenser les différents fournisseurs étrangers
potentiels, et choisir la meilleure offre pour l’exécution du marché.

On entend par garantie de soumission ou d’adjudication, l’engagement que prend une

banque sur demande de son client vis-à-vis de l’émetteur de l’offre.

Par cette garantie, l’importateur pourra être indemnisé d’un certain montant (entre 2 à
5% de la valeur estimée du contrat) dans le cas où l’adjudicataire retirerait son offre
durant la période de l’examen des propositions.

B) Caution de bonne exécution (performance bond)

Appelée aussi « caution de bonne fin », elle engage la banque à payer une somme
déterminée en cas de manquement du vendeur à ses obligations contractuelles quant à la
qualité des biens fournis ou prestation réalisée.

L’effet de cette caution cesse lors de la réception provisoire (parfois définitive) dûment
constatée par un procès verbal signé par les deux parties contractantes.
C) Caution de restitution d’acomptes (advance payement bond)

Cette caution garantit à l’acheteur étranger le remboursement des acomptes (entre 5 et

15%) qui auraient été versés au soumissionnaire avant la livraison et/ou début des
travaux, si l’exportateur n’aurait pas honoré ses engagements.

Le montant de remboursement varie en général, entre 20 et 30% du montant du contrat

commercial.
La caution prend effet dès lors que les acomptes ont été transférés jusqu’à réception du
matériel, parfois jusqu’à réception provisoire.

D) Caution retenue de garantie (retention money bond)

Elle prend le relais de la caution de bonne exécution, en couvrant les vices de

construction ou d’entretient pendant la période d’essaie se situant entre la réception
provisoire et la réception définitive des travaux (généralement 6 à 12 mois).

V.2. Autres cautions et garanties

L’on peut citer :

A) Caution d’admission temporaire

Une entreprise étrangère peut être amenée à faire entrer du matériel appelé à être
réexporté dans le pays de la réalisation du marché. Ceci la dispose des droits et taxes
douanières exigibles à l’importation, sous la condition de délivrance d’une caution
d’admission temporaire, dont le montant est égal au montant des droits et taxes
douanières qu’aurait payé cette entreprise.

Cette garantie entre en vigueur lors de l’apposition par la banque de son engagement
pris vis-à-vis des services des douanes, sur le document douanier requis tel que le D 18 ou
D 48 (en Algérie). Elle est libérée dès réexportation du matériel en question vers le pays
d’origine.

B) Caution de paiement

La banque garante s’engage à rembourser au bénéficiaire tout montant qui lui serait dû
dans le cadre de certains crédits extérieurs (crédit acheteur, crédit fournisseur) accordés
par une ou plusieurs banques.
C) La lettre de crédit (stand by)

Les « stand by letters of credit » sont nées de l’interdiction pour les banques
américaines d’émettre des garanties classiques, activité réservée uniquement aux
compagnies d’assurance.

Elles peuvent servir de moyen d’indemnisation ou bien de garanties de paiement d’une

somme déterminée. Leurs spécificités résident dans la clarté de l’engagement qui précise
leur caractère documentaire, c'est-à-dire que le paiement ne s’effectue que sur
présentation des documents et/ou attestation du bénéficiaire démontrant la défaillance de
son co-contractant.

CHAPITRE III : LES AUTRES OPERATIONS DU SERVICE

COMMERC EXTERIEUR

Le rôle du service étranger ne se limite pas aux opérations précitées. En plus de la

domiciliation et du règlement financier, les opérations d’importation et d’exportation
nécessitent parfois d’autres techniques bancaires pour leur bonne fin.

Aussi, le service de commerce extérieur est chargé du traitement de certaines

opérations non liées à des transactions commerciales.

La présentation de ces opérations fera l’objet de ce présent chapitre que nous avons
structuré comme suit :

1 La lettre de garantie et le bon de cession bancaire.

2 La gestion des comptes spéciaux.
3 Les opérations de change.
SECTION 01 : LA LETTRE DE GARANTIE ET LE BON DE CESSION

Dans une transaction commerciale internationale, l’expédition des marchandises et

l’envoie des documents y afférent, notamment les documents d’expédition, doit se faire
en parallèle.

Toutefois, la transmission des documents au destinataire peut accuser du retard, dû à

des facteurs imprévus, ce qui ne peut être que préjudiciable pour l’importateur qui ne peut
enlever ses marchandises, d’autant plus lorsqu’il s’agit de produits périssables ou
dangereux.

Pour palier à ce problème, la banque intervient en délivrant à l’importateur une « lettre

de garantie » ou « un bon de cession bancaire », selon le mode de transport choisi
(maritime, aérien,…).

I. La lettre de garantie :

La lettre de garantie est un document délivré par une banque à l’importateur en

l’absence des documents d’expédition par voie maritime pour lui permettre de prendre
possession de sa marchandise.
C’est donc une caution par laquelle le banquier atteste que son détenteur est le
destinataire de la marchandise. Elle constitue un engagement par signature à l’égard du
transporteur

I.1. Délivrance de la lettre de garantie

La lettre de garantie est délivrée sur la base d’une demande établie et signée par
l’importateur, et doit être accompagnée des documents suivants :

1 Une facture commerciale.

2 L’avis d’arrivée des marchandises établi en nom de l’importateur ou de la banque.

Le préposé à l’opération s’assure que le connaissement n’est pas parvenu, et que la

facture commerciale présentée concorde avec l’avis d’arrivée des marchandises. Il doit
ensuite il procède aux opérations suivantes :

1 Enregistrer l’opération sous numéro chronologique sur le répertoire approprié.

2 Etablir la lettre de garantie en trois exemplaires dont les mentions suivantes
doivent figurées :
3 La désignation de la marchandise.
4 La qualité, la quantité et le prix de la marchandise.
 5 Un exemplaire original signé est remis au client, plus une copie de la facture
commerciale domiciliée contre décharge.
6 Passer les écritures comptables suivantes :
Constitution de la provision

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte provision pour cautions et avals.

Prélèvement des commissions

Débit : Compte courant du client.

Crédit : Compte commissions sur cautions et avals.
Crédit : Compte taxes collectées.

Engagement en hors bilan

Débit : Compte cautions ordre clients faveur nationaux.

Crédit : Compte contrepartie engagement des garanties ordre clientèle faveur
nationaux.

I.2. Restitution de la lettre de garantie

Une fois les documents arrivés, l’agence domiciliataire invite l’importateur à les retirer
et exige la restitution la lettre de garantie pour effectuer le transfert et contre-passer les
écritures comptables précédentes

II. Le bon de cession bancaire :

Le bon de cession bancaire est un document délivré par une banque, lorsque les
marchandises voyage en son nom (banque) par voie terrestre ou aérienne (documents non
négociables), pour permettre à l’importateur de prendre possession de ses marchandises.

III. Différence entre la lettre de garantie et le bon de cession bancaire :

La différence se constate comme suit :

2 La délivrance d’un bon de cession bancaire n’implique aucun engagement de la

banque.
3 A l’inverse de la lettre de garantie, la restitution du bon de cession bancaire n’est
pas obligatoire.
4 La lettre de garantie est considérée comme une caution. De ce fait, elle doit être
restituée à la banque pour qu’elle puisse annuler son engagement.
SECTION 02: LA GESTION DES COMPTES SPECIAUX

Afin de bancariser les opérations effectuées par les résidents et les non –résidents, la
banque algérienne en général, et le service « commerce extérieur » en particulier, propose
une panoplie de comptes appelés « comptes spéciaux ». Ces derniers sont régis par la
réglementation des changes et du commerce extérieur, ils sont destinés à une clientèle
particulière

Sont dits comptes spéciaux dans la réglementation algérienne en vigueur, les

catégories de comptes suivantes :

1 Les comptes intérieurs non-résidents (INR).

2 Les comptes étrangers en dinar algérien convertible (CEDAC).
3 Les comptes devises.
4 Les comptes départ définitif (CDD).
5 Les comptes d’attente individuelle.

I. Les comptes intérieurs non-résidents (INR) :

Il s’agit des comptes ouverts aux personnes physiques ou morales de nationalités

étrangères établies temporairement en Algérie.

On distingue deux types de compte INR :

I.1. Les comptes INR liés à un marché public

Ils sont réservés aux personnes «morales» étrangères qui s’installent momentanément
en Algérie pour réaliser un marché passé avec un opérateur algérien. Sa durée de
fonctionnement est liée à celle de l’exécution du contrat. Ce dernier doit prévoir la partie
des fonds (en devise) à transférer à l’étranger, et celle qui sera utilisée (en dinar) en
Algérie pour faire face à d’éventuelles dépenses. Ce compte est tenu en dinar et sa
positionne peut être que créditrice.

A) Ouverture

Le contrat signé par les coopérateurs et étrangers est forcément domicilié dans une
agence bancaire, donc un compte INR est ouvert dans la même agence à cet effet.
 Cependant, si le projet s’étale sur plusieurs chantiers éloignés, il est utile d’ouvrir
d’autres sous comptes INR dans d’autres agences éloignées, rattachés au premier
(principal ou compte chef ).

A l’ouverture du compte INR (principal), les documents requis sont :

1 Une demande d’ouverture.

2 Un certificat des statuts de la société.
3 Une copie de l’autorisation de transfert délivrée par la B.A.
4 Une copie conforme du BOAL.
5 Une délégation de pouvoirs aux signataires.
6 Une copie d’inscription au registre de commerce.
7 Une attestation de déclaration auprès des impôts.
8 Une copie du contrat conclu avec le partenaire.

Pour l’ouverture des sous comptes INR, la société étrangère doit exprimer une
demande par écrit à l’agence domiciliataire du contrat, celle-ci la transmettra à la DE pour
autorisation. Si c’est accepté, l’agence ayant réceptionné l’accord favorable, remet aux
demandeurs une lettre de confirmation des documents détenus à son niveau, ainsi que les
pouvoirs en faveur des personnes désignées pour gérer ces sous comptes .

B) Fonctionnement

Un compte INR lié à un marché public ne peut enregistrer que les opérations relatives
au contrat, comme le précise le tableau suivant :

Débit Crédit
-Règlement des tirs (fournisseur, fisc, -Le montant non transférable du contrat.
assurance, personnel,…) -Paiement du partenaire algérien.
-Virements à des sous-traitants ou à des -Avances provenant d’un compte CEDAC.
membres du corsortium lorsqu’ils sont -Remboursement des sociétés
prévus dans le contrat. d’assurances, des caisses de SC…
-Dotations à des sous comptes INR. -Soldes créditeurs des sous comptes INR
-Remboursement aux comptes CEDAC. lors de leur clôture définitive.

C) Clôture

La réglementation des changes stipule que les comptes INR liés à un marché sont
clôturés six mois après la réalisation complète des contrats. Passé ce délai, sa clôture se
fera automatiquement.
I.2. Les comptes INR ordinaires

Ils sont ouverts au nom des personnes physiques ou morales de nationalités étrangères
établies temporairement en Algérie et qui ne peuvent être considérées comme résidentes.

A) Ouverture

S’agissant de personne physique, l’ouverture est faite par la simple expression de

demande, avec présentation d’un passeport en cours de validité. Si, par contre, il s’agit
d’une demande exprimée par une personne morale, une autorisation préalable de la
Banque d’Algérie est obligatoire.

B) Fonctionnement

Les comptes INR ordinaires fonctionnent toujours en position créditrice, et ne peuvent

en aucun cas faire l’objet d’un transfert à l’étranger ou servir à l’achat de devises. Le
tableau ci-dessous ces écritures :

Débit Crédit
-Les sommes nécessaires à l’entretient en -Montants des transferts rapatriés (par
Algérie au titulaire du compte et sa famille. transférable).
-Les frais et charges occasionnées par -Produit d’une prestation fournie en
l’administration des biens du titulaire du Algérie.
compte en Algérie. -Sommes provenant d’un autre compte
-Pour créditer un autre compte INR du INR du même titulaire.
même titulaire.

C) Clôture

La clôture d’un compte INR intervient après la demande de son titulaire.

II Les comptes étrangers en dinar algérien convertible (CEDAC) :

Les comptes CEDAC sont ouverts à des personnes, physiques ou morales, de

nationalités étrangères, résidentes ou non en Algérie. Ils sont tenus en dinars algériens
mais, à tout moment, une partie ou la totalité de l’avoir en compte peut être librement
convertie en une devise. Les principaux bénéficiaires de ce type de compte sont les cadres
étrangers travaillant en Algérie (contrat ou convention entre l’Algérie et leurs pays) et les
diplomates, sans autorisation préalable de la B.A.
A) Ouverture

Lorsque la demande est exprimée par une personne physique, de nationalité étrangère
bien sûr, il lui suffit de présenter un passeport en cours de validité. Ce compte lui sera
utile pour le transfert d’une partie de sa rémunération si son contrat de travail le
mentionne.
Quant aux personnes morales, ils est exigé quelques documents habituels, en
l’occurrence :

1 Les statuts.
2 Une copie du BOAL.
3 Délégation des pouvoirs.
4 Attestation de déclaration fiscale.

B) Fonctionnement

Ce type de compte ne peut fonctionner qu’en position créditrice, les mouvements sont
comme suit :

Débit Crédit
-Transfert vers l’étranger. -Virements reçus des autres comptes.
-Virement à un autre compte spécial. -Contre valeur de devises importées.
-Retrait des billets de banque en devise. -Intérêts reçus des dépôts en comptes
-Retrait des billets de banque en DA. CEDAC.
-Intérêts et commissions.

Remarque :

Le compte CEDAC peut être « à terme », si à son ouverture, une lettre de blocage des
avoirs a été établie. Le montant et durée minimums sont respectivement, 10.000 DA et
deux (2) mois.

Concernant le fonctionnement, on n’y trouve pas de différences avec un DAT en DA.

C) Clôture

La clôture d’un compte CEDAC à vue ou à terme peut se faire :

 1 A la demande du titulaire du compte.
2 Quand le titulaire perd sa qualité de nationalité étrangère.
3 Sur l’initiative de l’agence lors des révisions de fin d’année et suivant les critères
arrêtés par la Direction de la comptabilité et de l’informatique.

III. Les comptes devises :

Aux termes de l’article 17 Règlement banque d’Algérie N° 95/07 relatif au contrôle

des changes, la détention de monnaies étrangères convertibles et l’ouverture des comptes
en devises sont autorisées en Algérie.

III.1. Pour les personnes de nationalité algérienne

A) Ouverture

1 Pour une personne physique, une pièce d’identité en cours de validité suffit.
2 Pour une personne morale, il faut : une demande d’ouverture, une copie des statuts
ou du registre de commerce, une attestation de déclaration fiscale.

B) Fonctionnement

Le compte en devises peut être crédité de versement de billets de banque, produit

d’encaissement de chèques, virements reçus, intérêt perçus...
Il est débité de : Transferts vers l’étranger, virement émis retraits de billets de banque
et couverture de frais à l’occasion d’une expédition ou d’une mission.

III.2. Pour les personnes de nationalités étrangères

Toute personne, physique ou morale, étrangère peut ouvrir un compte devises sans
autorisation préalable. Celui-ci fonction toujours en position créditrice, on y impute les
mêmes opérations que pour premier car (nationalité algérienne).

IV. Les comptes départ définitif (CDD) :

C’est un compte qui est ouvert aux personnes physiques ou morales de nationalité
étrangère qui veulent quitter le pays définitivement .Son ouverture se fait sans autorisation
de la Banque d’Algérie si le montant est inférieur à 10.000 DA et avec autorisation s’il est
supérieur.
Ce compte est destiné à conserver les produits de cession des bien immeubles, de
commerce…
 Les comptes départ définitif enregistrent les opérations suivantes :

Débit Crédit
-Paiement ou retrait effectué par le -Produits de cession de biens immeubles
titulaire du compte en Algérie. (versés par un notaire).
-Autres opérations de prélèvement -Produits de cession de fond de commerce.
(transfert) autorisées par la Banque -Produits des opérations réalisées sur
d’Algérie. titres.

V. Les comptes d’attente individuelle :

C’est un compte où sont logées les sommes reçues au moyen d’un transfert, virement
ou encaissement, en faveur d’un non-résident, non couvertes par une délégation ou une
autorisation générale ou spéciale.

L’ouverture d’un compte d’attente individuelle doit être faite d’office au nom du
bénéficiaire, dès réception d’un transfert, d’un encaissement de chèques, d’un effet de
commerce ou tout autre instrument.

Tout retrait où transfert par le biais de ces comptes est soumis à l’autorisation de la
banque d’Algérie.

SECTION 03 : LES OPERATIONS DE CHANGE

Hormis les règlements d’importation et d’exportation, qui ont pour finalité des
décaissements ou des encaissements de devises, une banque a également à décaisser ou à
encaisser des devises lorsqu’elle se trouve devant une opération de change.

I. Définition :

Une opération de change consiste en la conversion d’une monnaie en une autre, à base
d’un taux de change. Elle porte sur l’achat ou la vente d’une somme libellée en monnaie
étrangère contre une somme équivalente en monnaie nationale.
II. Le marché de changes :

Le marché de changes est le marché où se font les offres et les demandes de devises.
C’est un marché fictif car il n’a pas un emplacement physique contrairement au marché
boursier.
Le marché de changes trouve son existence à tout moment et partout en enregistrant les
processus d’achat et de vente de devises par les opérateurs. Ces derniers ne se rencontrent
pas forcement : le contact est établi par le téléphone, le fax ou même par Internet. Il a été
instauré en Algérie en 1996.

Il est subdivisé en deux compartiments :

1 Le marché au comptant : traite des opérations de change dont le délai de livraison

est au maximum deux jours ouvrables à compter de la date de négociation.
2 Le marché à terme : traite des opérations dont le délai de livraison dépasse les
deux jours ouvrable du marché au comptant.

III. Formes des opérations de change :

III.1. Les opérations de change manuel

Il consiste à convertir des billets de banque et des chèques de voyage d’un pays en
ceux d’un autre pays. Cette procédure permet aux voyageurs à l’étranger de disposer
d’espèces ayant cours dans le pays où ils se rendent, et d’en restituer éventuellement, au
retour, la somme non dépensée pour avoir en échange la monnaie nationale.
Cependant, toutes les monnaies étrangères ne sont pas disponibles dans les banques,
mais uniquement celles figurant sur la liste des cours hebdomadaires communiqués par la
Banque d’Algérie.

A) Les opérations d’achat de devises

L’achat de devises par un intermédiaire agrée n’est soumis à aucune restriction. Il

porte sur les billets de banque et les chèques de voyage :

1. Achat de billets de banque :

Avant toute opération d’achat, il convient de vérifier :

1 L’identité du client.
2 La carte de résident à l’étranger pour les non-résidents.

Le client doit indiquer au guichetier le montant de billets de banque à échanger et le

libellé de la devise.
Le guichetier peut calculer alors, la contre valeur en monnaie nationale sur la base de
cours d’achat de devise concernée. Il établira ensuite le bulletin d’achat de devises en trois
exemplaires :

1 L’original est destiné au client.

2 Une copie servira de justificatif.
3 Une copie reste attachée au carnet à souches.
 L’opération devra être comptabilisée, en mouvementant les comptes suivants :

En devise :

Débit : Compte caisse devises.

Crédit : Compte liaison Devises/DA.

En dinar :

Débit : Compte liaison DA/Devises.

Crédit : Compte caisse dinar.

2. Achat de chèques de voyage :

Dans une opération d’achat de chèques de voyage, il y a lieu de noter les seuls
différences suivantes, par rapport à l’achat de billets de banque (le reste étant le même) :

1 Relever les références et caractéristiques du passeport du présentateur, et

renseigner le bulletin d’achat.
2 S’assurer que les chèques de voyage en question sont bien négociables et ne
comportant aucune réserve particulière.
3 Calculer la contre valeur en dinar algérien sur la base du dernier cours d’achat des
chèques de voyage qui diffère de celui des billets de banque.

B) Les opérations de vente de devises

Cette opération est régie par la réglementation de la Banque d’Algérie. Elle consiste à
fournir des devises contre de la monnaie nationale. Elle est autorisée dans les cas
suivants :
1. Allocations touristiques :

Accordée aux résidents algériens lors d’un voyage à l’étranger, le montant est fixé par
la Banque d’Algérie à la contre valeur en devise de 15 000 DA pour les plus de 15 ans, et
7500 DA pour les moins de 15 ans.
Ce droit n’est attribué qu’après présentation des documents suivants :

1 Un passeport en cours de validité.

2 Un titre de voyage (billet) ou une assurance international automobile si le voyage
se fait par le moyen de transport individuel.
 L’attribution d’une allocation de voyage donne lieu à l’établissement d’une attestation
de change en trois exemplaires : le premier est remis au client, le second est transmis à la
Banque d’Algérie et le troisième est gardé aux archives.
Le préposé à l’opération appose une griffe sur le billet de transport ainsi que sur le
passeport et remet les pièces nécessaires au caissier qui versera au client le montant de
son allocation.

Il est à noter que le montant annuel attribué à titre de cette allocation n’est pas
cumulable d’une année sur l’autre. Il doit être restitué en cas de non utilisation.

2. Frais de soins à l’étranger :

Par les instructions N° 25 /95 du 19/04/1995 et N° 10/96 du 19 /12/1996, les nationaux

résidents bénéficient d’allocations de devises dont les montants et les modalités
d’attribution sont fixés par voie d’instruction à l’occasion de soins, d’hospitalisation ou de
décès à l’étranger.
L’instruction 25/95 traite les cas de résidents bénéficiant d’une prise en charge. Elle a
fixé le montant de : 15900 DA pour le malade adulte, 7600 DA, pour le malade de moins
de 15 ans, 13500 DA pour l’accompagnateur lors du départ et 5900 DA à l’occasion du
retour.

La prise en charge doit être délivrée par un organisme de sécurité sociale ou le

Ministère de la Santé (selon si le malade est assuré ou non). Quant à l’accompagnateur, il
doit présenter une prescription par l’organisme ayant délivré la prise en charge ou par le
service étranger d’hospitalisation.
Le bénéficiaire doit présenter en originaux :

1 Demande manuscrite (précisant la nature de l’allocation sollicitée).

2 Passeport en cours de validité.
3 Original et photocopie de la prise en charge.
4 Original de l’attestation désignant l’accompagnateur.
5 Titre de transport.

Le cas de rapatriement de dépouille, régi par la même instruction, donne un droit de

change fixe de 110.700 DA à la famille du défunt résident, hospitalisé sous couvert d’une
prise en charge, ou national, en voyage touristique ou d’affaires décédé à l’étranger.

Les malades n’ayant pas de prise en charge bénéficient d’une allocation par
l’instruction 10/96, et d’un montant de 120.000 DA par année civile.
Hormis la demande manuscrite et le passeport, les documents exigés sont :
 1 Une prescription médicale d’un médecin de la santé publique.
2 Un rendez-vous au nom du malade à l’établissement hospitalier d’accueil.
3 Un engagement écrit de procéder à l’apurement du dossier.

L’allocation est censée couvrir les frais d’hospitalisation et de prestations médicales,

les dépenses de médicaments et les frais de séjour à concurrence de 25% du montant de
l’allocation.

3. Les frais de scolarité :

L’instruction de la Banque d’Algérie. N° 09/96 du 19/12/1996, institue un droit de

change au profit des nationaux résidents poursuivant une scolarité à l’étranger d’un
montant mensuel équivalent à 7500 DA pour une période maximale de dix (10) mois.
Pour bénéficier de ce droit, le demandeur doit présenter les documents suivants :
1 Une copie légalisée de la pièce d’identité de l’ordonnateur du transfert ainsi que
celle du bénéficiaire.
2 Un certificat de scolarité.
3 Une attestation de non boursier délivrée par le Ministère des Affaires Étrangères.

4. Les frais de mission :

Les instructions de la Banque d’Algérie N° 22/1992 du 10/06/1992, N° 13/95 du

22/03/1995 et N° 39/95 du 25 /05/1995 accordent un droit de change aux opérateurs
économiques publics à l’occasion de missions à l’étranger (séminaires, programmes de
formation…). Pour ce faire, il faut :

1 Une demande d’indemnités compensatrices des frais de missions à l’étranger.

2 Un ordre de mission.
3 Un exposé présentatif de la mission.

Le montant de l’indemnité journalière diffère selon le pays de destination et le poste

occupé par le postulant dans l’entreprise.

Elle n’est allouée que pour sept (7) jours, si la durée est supérieure, l’allocation est
soumise à l’autorisation de la Banque d’Algérie.

III.2. Les opérations de change scriptural

C’est une opération de change réalisée par inscription de compte à compte entre deux
banques correspondantes, chacune détenant les avoirs en devises de l’autre.
 Les ordres de change commerciaux sont exécutés automatiquement sous forme de
transferts (virements ) d’avoirs d’un compte à un autre domicilié auprès d’une banque
étrangère. Cette opération est réalisée par conversion des monnaies grâce à l’achat ou la
vente sur le marché des changes.

Les ordres de change non commerciaux ou les transferts non commerciaux

concernent : les transferts de frais de scolarité, les transferts sur comptes devises et sur
comptes CEDAC, les transferts partiels des revenus et des pensions alimentaires.

A) Transfert des frais de scolarité

Les pièces à fournir ont déjà été énumérées précédemment, donc à leur réception, il y a
lieu de procéder ainsi :

1 Inscription au registre «transferts ».

2 Etablissement d’un ordre de virement (en dinars) tiré sur un compte ouvert à
l’agence, le Joindre au dossier avec un RIB du bénéficiaire.
3 Elaboration de l’ordre de paiement EM21 bis.
4 Elaboration de la formule 4.

Comptabilisation :

Débit : Compte client (7500 DA +commission +TVA).

Crédit : Liaison inter sièges.
Crédit : Commissions.
Crédit : TVA collectée à reverser.

B) Transferts sur comptes Devises

Le transfert à destination de l’étranger des avoirs logés en compte devises peut être
réalisé sur simple demande du titulaire du compte ou de son mandataire sans autres
formalités. Toutefois, il est utile de s’assurer que ce transfert ne couvre pas en réalité une
opération commerciale auquel cas la domiciliation est obligatoire.

Remarque :

Le traitement des transferts sur comptes en devises est identique pour les
comptes Etrangers en Dinars Algériens Convertibles (CEDAC).
 CONCLUSION GENERALE

Nous arrivons au terme de ce rapport réalisé après un mois de stage pratique effectué
dans une agence bancaire. Ce stage nous a offert l’opportunité de concrétiser les
connaissances théoriques acquises à l’Ecole Supérieure de Banque. Ceci s’est fait par la
mise en œuvre effective de la fonction crédit par le traitement pratique des dossiers de
crédits et les différentes tâches inhérentes au service crédit.

Cette expérience nous a permis de découvrir ce rôle important que joue la banque dans
le financement de l’économie en servant d’intermédiaire entre offreurs des capitaux et
demandeurs de fonds. Ce rôle est assuré grâce aux différents types de crédits qu’elle
propose à sa clientèle. En effet, la banque se trouve au cœur du système économique,
d’autant plus que les mutations économiques actuelles font que le passage à l’économie
de marché exige une meilleure qualité de service par les banques.

En assurant le financement de l’économie, la banque encourt des risques importants.

Ces risques sont presque inséparables des crédits qu’elle accorde, que ce soit un crédit
d’exploitation ou un crédit d’investissement. A cet effet, elle se doit, avant toute opération
de crédit, de faire une étude rigoureuse basée sur un ensemble d’informations relatives
aux clients (financières et non financières) afin de mettre en place les crédits adéquats et
d’évaluer les risques pour s’en prémunir.
 De ce fait, chaque banque primaire se doit de tracer et de mettre en place une
politique permettant de minimiser les risques inhérents aux crédits. Ainsi, elle doit
appliquer les règles prudentielles de la Banque d’Algérie et faire un meilleur suivi des
engagements. En outre, elle se doit de diversifier ses produits et en particulier ceux
relatifs au crédit tels que la pratique du leasing, vu le nombre d’avantages qu’il procure,
de l’avance sur titres, avec la mise en place du marché financier en Algérie, du
factoring…etc.