UNIVERSITÉ D’ÉTAT D’HAITI

(UEH)
FACULTÉ DE DROIT ET DES SCIENCES
ECONOMIQUES
(FDSE)

De la méthode au succès !

SYNTHÈSE DU COURS DE FISCALITÉ (Session I)

Préparé par LAVENTURE Michel Patrice

22 février 2022
 Questionnaire de fiscalité. LMP

Remerciement spécial à LAVILETTE Kenley, président de la 2ème année économique, pour avoir
partagé les notes de cours avec moi.

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 Questionnaire de fiscalité. LMP

1. Quels sont les types de prélèvements ?

 prélèvements douaniers
 prélèvements parafiscaux
 prélèvements fiscaux

2. Que sont les prélèvements douaniers ?

Droits de douane encaissés lors de l’importation.

3. Oui ou non : Des faits importants de douanes sont toujours perçus à l’exportation ?
Non

4. Sous quelles bases se fait la taxation des articles lors des prélèvements douaniers ?
 La nature
 La quantité

5. Comment s’appelle le document dans lequel sont classés tous les articles ?
Tarif douanier

6. Qu’entend-on par position tarifaire ?

C’est le fait qu’à chaque position correspond un tarif.

7. Le code douanier haïtien se passe-t-il des normes internationales ?

Non

8. Que sont les prélèvements parafiscaux ?

Prélèvements effectués sur les catégories d’administrés qui bénéficient en retour des produits
sous forme d’investissement ou de services.

9. Quels sont les types de prélèvements parafiscaux ?

 Prélèvements sociaux
 Prélèvements professionnels
 Prélèvements de Stabilisation

10. Que sont les prélèvements sociaux ?

Cotisations des agents de l’administration publique et des salaries aux caisses de pension civile
et d’assurance.

11. Donnez quelque instance percevant des prélèvements sociaux ?

ONA, OFATMA.

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 Questionnaire de fiscalité. LMP

12. Que sont les prélèvements professionnels ?

Prélèvements sur les membres d’une même profession pour la coordination de l’ensemble de
la profession.

13. Que sont les prélèvements de stabilisation ?

Prélèvements effectués par certains pays sur les exportations de produits agricoles afin de
stabiliser le prix.

14. Que sont les prélèvements fiscaux ?

Impôts, taxes, redevances.

15. C’est quoi l’impôt ?

Prélèvement pécuniaire, obligatoire, définitif, sans contrepartie direct et destiné au
financement des dépenses publiques.

16. Quels sont les objectifs de l’impôt ?

 Financier
 Social
 Politique

17. Ce sont quoi les taxes ?

Prélèvements effectués à l’ occasion d’un service public.

18. Vrai ou Faux la taxe est due quand le contribuable utilise le service ?
Faux

19. Ce sont quoi les redevances ?

Valeurs versés périodiquement par les utilisateurs des services publics en contrepartie des
prestations reçues.

20. Les redevances sont proportionnelles au service rendu ; vrai ou faux ?

Vrai.

21. Donnez quelque exemple de redevances.

Valeurs versées régulièrement pour Téléphone, Eau, électricité...

22. Donnez un exemple de taxe en Haïti qui a toutes les caractéristiques d’un impôt.
TCA

23. C’est quoi le système fiscal ?

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 Questionnaire de fiscalité. LMP

Mode d’organisation et répartition des prélèvements fiscaux d’un pays.

24. Sur quoi se base le système fiscal ?

Le rapport entre les forces publiques et les catégories sociales.

25. Quelles sont les caractéristiques d’un système fiscal ? [SPAT]

Pression, structure, appareil, et techniques fiscales.

26. C’est quoi la pression fiscale ?

Pression fiscale = Somme des prélèvements fiscaux / PIB

27. Quel est l’objectif de la pression fiscale ?

Mesurer la charge fiscale d’une nation.

28. Qu’est-ce qui explique la Pression fiscale dans les PVD est plus faible que celle des grands
Pays industrialisés ?
 Niveau de revenu/habitant
 Inadaptation des législations fiscales
 Insuffisance des moyens administratifs
 Fraude
 Contrebande
 Problèmes politiques chroniques.

29. C’est quoi la structure fiscale ?

Répartition du prélèvement fiscal total entre les grands types d’imposition.

30. Quels sont les critères de l’analyse de la structure fiscale ?

 Critère administratif
 Critère de l’autorité
 Critère de la nature de la base
 Critère de la nature de la mesure de la base
 Critère du taux
 Critère du fait générateur
 Critère du lieu de perception

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 Questionnaire de fiscalité. LMP

 Critère de la dimension de la base fiscale

 Critère de mode d’établissement
 Critère de l’analyse du circuit.

31. Comment classe-t-on les impôts selon le critère administratif ?

 Impôt direct
 Impôt indirect

32. Comment classe-t-on les impôts selon le critère de l’autorité ?

 Impôt national
 Impôt local

33. Comment classe-t-on les impôts selon le critère de la nature de la base ?

 Impôt réel
 Impôt personnel

34. Comment classe-t-on les impôts selon le critère de la nature de la mesure de la base ?
 Impôt spécifique
 Impôt ad valorem

35. Comment classe-t-on les impôts selon le critère du taux ?

 Impôt fixe
 Impôt proportionnel
 Impôt progressif
 Impôt dégressif.

36. Comment classe-t-on les impôts selon le critère du fait générateur ?

 Impôt sur le revenu
 Impôt sur la consommation
 Impôt sur le capital.

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 Questionnaire de fiscalité. LMP

37. Comment classe-t-on les impôts selon le critère du lieu de perception ?

 Impôt intérieur
 Droits de porte.

38. Comment classe-t-on les impôts selon le critère de la dimension de la base fiscale ?
 Impôts globaux
 Impôts cédulaires.

39. Comment classe-t-on les impôts selon le critère du mode d’établissement ?

 Impôt de quotité
 Impôt de répartition

40. Comment classe-t-on les impôts selon le critère de l’analyse du circuit ?

 Impôt sur les stocks
 Impôt sur les flux

41. Quand est-ce qu’un impôt est dit direct ?

Quand il frappe directement la personne. Exemple : IS (Impôt sur les sociétés)

42. Quand est-ce qu’un impôt est dit indirect ?

Quand il frappe le contribuable par l’intermédiaire du redevable. Exemple : taxe de voyage.

43. Quand est-ce qu’un impôt est dit national ?

Quand le produit de l’impôt alimente les caisses de l’état. Exemple : taxe d’immatriculation.

44. Quand est-ce qu’un impôt est dit local ?

Quand le produit de l’impôt alimente les caisses des collectivités territoriales. Exemple : droit
de patente.

45. Quand est-ce qu’un impôt est dit réel ?

Quand il frappe la matière imposable. Exemple : droits d’accises.

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 Questionnaire de fiscalité. LMP

46. Quand est-ce qu’un impôt est dit personnel ?

Quand il tient compte de la capacité contributive de la personne. Exemple : (IR) impôt sur le
revenu.

47. Quand est-ce qu’un impôt est dit spécifique ?

Quand ils trient compte de l’espèce, de la dimension, la grandeur physique, le nombre d’unités
et la quantité du bien. Exemple : droits d’accises sur alcool et tabac.

48. Quand est-ce qu’un impôt est dit : Ad valorem ?

Quand il est assis sur une évaluation de la matière imposable. Exemple : droit de fermage.

49. Quand est-ce qu’un impôt est dit fixe ?

Quand le montant à payer ne varie pas, exemple : taxe de CBVM.

50. Quand est-ce qu’un impôt est dit proportionnel ?

Quand il augmente proportionnellement à la base d’imposition. Exemple : TMS (taxe sur
masse salariale).
NB : Le rapport : (base imposable/montant de l’impôt) est constant.

51. Quand est-ce qu’un impôt est dit progressif ?

Quand le taux est proportionnel à la quantité imposable.

52. Quand est-ce qu’un impôt est dit dégressif ?

Quand le taux est inversement proportionnel à la quantité imposable.

53. Quand est-ce qu’un impôt est dit ‘perçu sur le revenu’ ?
Quand il donne lieu à la perception d’un revenu.

54. Quand est-ce qu’un impôt est dit ‘perçu sur la consommation’ ?
Quand il donne lieu à la perception d’un achat.

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 Questionnaire de fiscalité. LMP

55. Quand est-ce qu’un impôt est dit ‘perçu sur le capital’ ?
Quand il donne lieu à la simple détention d’un actif. Exemple : CFPB

56. Quand est-ce qu’un impôt est dit ‘droits de porte ?

Quand c’est perçu aux frontières ou dans les ports... Exemple : droits de douane.

57. Quand est-ce qu’un impôt est dit impôt intérieur ?

Quand il est perçu sur le territoire. Exemple : Droits de fermage

58. Quand est-ce qu’un impôt est dit global ?

59. Quand est-ce qu’un impôt est dit cédulaire ?

Quand l’imposition du revenu se réalise à travers une série d’imposition différente sur le
revenu. Chaque catégorie (cédule) est frappée par un impôt particulier, spécifique. Exemple :
BIC (bénéfices industriels et commerciaux).

60. Quand est-ce qu’un impôt est dit : de Quotité ?

61. Quand est-ce qu’un impôt est dit de répartition

62. Quand est-ce qu’un impôt est dit : sur les stocks ?

63. Quand est-ce qu’un impôt est dit : sur les flux ?

64. C’est quoi l’appareil fiscal ?

Dispositions juridiques et dispositions matériels liées à l’application de l’impôt.

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 Questionnaire de fiscalité. LMP

65. Quels sont les dispositions juridiques ?

Lois fiscales et lois de finances.

66. Quelle est la différence entre les lois fiscales et les lois de finances ?
Ce sont les lois de finances qui autorisent la perception des impôts dans le cadre des lois
fiscales existantes.

67. Quels sont les dispositifs matériels ?

Administrations fiscales : ses organisations et ses moyens.

68. Quelles sont les techniques fiscales ?

Procédés mis en œuvre durant les phases suivantes : assiette, liquidation et le recouvrement de
l’impôt.

69. C’est quoi l’assiette d’un impôt ?

Processus :
 D’évaluation de la matière imposable
 De la détermination de la base d’imposition
 Du constat de l’existence d’une créance fiscale.

70. C’est quoi la liquidation ?

Calcul de l’impôt en tenant compte des déductions et abattements s’il y en a.

71. C’est quoi le recouvrement ?

Perception définitive de l’impôt.

72. Quelles sont les méthodes de recouvrement ?

 Méthode de paiement spontané
 Méthode de la retenue à la source.

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73. Quels sont les corollaires liés à l’application de l’impôt?

Contrôle fiscal et contentieux fiscal.

74. C’est quoi le contrôle fiscal ?

Vérification des déclarations fiscales par l’administration. Prévention de la fuite devant
l’impôt.

75. Quelles sont les formes de fuite devant l’impôt ?

 Fraude fiscale
 Evaluation fiscale

76. C’est quoi une fraude fiscale ?

Recours à des procédés illégaux pour contourner la loi.

77. C’est quoi l’évasion fiscale ?

Exploitation d’un vide juridique ou d’une faiblesse de législation.

78. C’est quoi l’objectif d’une fraude ou d’une évasion fiscale ?

 Réduire la charge fiscale
 Echapper totalement à l’impôt.

79. Quels sont les pouvoirs de l’administration fiscale permettant le contrôle ?

 Informations reçues d’avance
 Demandes
Demandes de renseignement
Demandes d’éclaircissement
Demandes de justification
 Droit de communication
 Droit de visite.

80. Quelles sont les garanties de contribuable ?

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 Etre avisé du contrôle

 Pouvoir de se faire assister d’un conseil
 Le vérificateur ne peut emporter les documents du contribuable.
 Assurance d’un débat réel et contradictoire
 Durée de l’intervention limitée
 Pouvoir contester les résultats du contrôle.

81. C’est quoi la procédure de contrôle ?

 Contrôle des pièces
 Vérification de comptabilité
 Vérification approfondie

82. Qu’entend-on par procédures de redressement ?

Le fait que le contribuable se dispose d’un quitus fiscal si rien d’anormal n’est relevé après la
vérification et le fait qu’il dispose des notifications de redressement avec mention des motifs
et détails appropriés dans le cas contraire.

83. Quelles sont les procédures de redressement ?

 Procédure d’office
 Procédure contradictoire
 Procédures spéciales

84. C’est quoi le contentieux fiscal ?

Quand le contribuable conteste et que les mécanismes de règlement amiable n’arrivent pas à
vider le litige.

85. Quelles sont les deux phases du contentieux fiscal ?

 Phase administrative
 Phase juridictionnelle

86. Qu’entend-on par fiscalité personnelle ?

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Fiscalité regroupant des prélèvements frappant les personnes physiques.

87. Quelles sont les formes d’impôt sur le revenu ?

 Impôt sur le revenu
 Impôt général
 Impôt superposé

88. Quand est-ce-qu’ un impôt est dit générale ?

Quand il n’est pas cédulaire.

89. Qu’est-ce-qu’ un impôt foncier?

Quand il frappe la propriété immobilière.

90. Ce sont quoi les impôts de capitation ?

Impôts de type féodal de plus en plus rares, levés par tête d’individu.

INACHÉVÉ !

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