Afin d’éviter les risques liés à la non-conformité fiscale, il est essentiel
pour les entreprises d’adopter des bonnes pratiques en la matière. Parmi
celles-ci, on peut notamment citer :
La mise en place d’une politique fiscale claire et transparente, définissant
les grands principes directeurs en matière de fiscalité et les engagements
de l’entreprise vis-à-vis des autorités fiscales.
L’instauration d’une gouvernance dédiée à la fiscalité, avec un
responsable chargé du suivi des obligations fiscales et du respect des
règles en vigueur.
La formation régulière des collaborateurs aux exigences légales et
réglementaires en matière fiscale, ainsi qu’à la détection des situations à
risque.
Le recours à des conseils externes spécialisés pour accompagner
l’entreprise dans sa démarche de conformité fiscale et l’aider à anticiper
les évolutions législatives et jurisprudentielles.
L’utilisation d’outils informatiques performants pour automatiser et
fiabiliser le traitement des données fiscales, et permettre un contrôle
efficace des déclarations et paiements.
La prévention des risques de fraude et de contentieux
Une fois les bonnes pratiques mises en place, l’entreprise doit également
adopter une démarche proactive pour prévenir les risques de fraude
fiscale et de contentieux avec l’administration. Plusieurs actions peuvent
être envisagées à cet effet :
Mener régulièrement des audits internes pour détecter d’éventuelles
anomalies ou failles dans le respect des obligations fiscales, et mettre en
œuvre des plans d’action correctifs.
Mettre en place un système d’alerte permettant aux collaborateurs de
signaler anonymement des situations suspectes ou non conformes à la
législation fiscale.
Engager un dialogue constructif avec les autorités fiscales, en sollicitant
notamment leur avis sur certaines opérations complexes ou en participant
à des programmes de coopération renforcée (comme le « Contrôle Fiscal
Coopératif » en France).
Négocier avec les autorités fiscales des accords préalables sur les prix de
transfert ou d’autres transactions intra-groupe, afin de sécuriser
juridiquement ces opérations et d’éviter les redressements ultérieurs.
Nous recommandons aussi Les avantages et inconvénients des différents
statuts juridiques pour les entrepreneurs : Comparaison des formes
d'entreprise et choix adaptés aux besoins
Enfin, il est important pour l’entreprise de se tenir informée en
permanence des évolutions législatives, réglementaires et
jurisprudentielles en matière de fiscalité, afin d’adapter sa stratégie et ses
pratiques en conséquence.
En conclusion, la conformité fiscale des entreprises est un enjeu
stratégique majeur, qui nécessite une attention constante et la mise en
place de bonnes pratiques adaptées. En adoptant une démarche proactive
et responsable, les entreprises peuvent ainsi prévenir les risques de fraude
fiscale et de contentieux avec l’administration, tout en préservant leur
réputation et leur image de marque auprès de leurs clients et partenaires. 1
Mais, le terme compliance s’entend également comme la gestion d’un
système d’information et de communication ayant pour but de protéger
les intérêts de l’entreprise dans la mesure où elle est exposée au risque de
violations des règles juridiques et éthiques2
« le terme compliance, traduit par « conformité », peut être défini par son
résultat prospectif comme « l’adhérence aux règles » 3
« Du point du vue de l’État, la compliance s’assimile à la tentative
d’influer, par voie de réglementation, sur les systèmes de gestion de façon
à ce qu’ils assurent une meilleure prévention, identification et sanction des
infractions. »4
La conformité fiscale est un domaine en pleine évolution, qui fait face à
des défis et des opportunités sans précédent. Les autorités fiscales
exigent de plus en plus de transparence, de rapidité et de précision dans
1
La conformité fiscale des entreprises : Les enjeux et les bonnes pratiques pour prévenir
les risques de fraude et de contentieux - Actu Juridique, en ligne juillet 2023, Sébastien
Leclerc
2
B. Fasterling, « Compliance - Vers une formalisation », in C. Roquilly (dir.), La
contribution des juristes et du droit à la performance de l’entreprise, Paris, Joly Éditions,
pp. 321-327.
3
M. Engelhart, « Corporate Criminal Liability from a Comparative Perspective », in D.
Brodowsi, M. Espinoza de los Monteros de la Parra, K. Tiedeman, J. Vogel (dir.), Regulating
Corporate Criminal Liability, Springer, 2014, pp. 53-76, spéc. p. 61.
4
Bjorn Fasterling ; « Criminal compliance – Les risques d’un droit pénal du risque » in
Revue internationale de droit économique, n° 2016/2 ,en ligne en juillet 2016 , Pages
217, consulté le 28/07/2025
la déclaration des données fiscales, tout en introduisant de nouvelles
normes liées notamment à la durabilité et à l'économie numérique. Les
équipes finances doivent donc adapter leurs opérations, leur gouvernance,
leur technologie et former leurs talents pour répondre à ces exigences, et
ainsi apporter plus de valeur à leur organisation en tant que partenaires
stratégiques.5
Article 50LPF pour les déclarations de doc
5
PWC société d’avocat ; Réimaginer la compliance fiscale : comment repenser la
conformité fiscale pour le futur
