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Is Exercice Bts 2018

Le document présente une étude de cas sur la société ALPHA, créée en 2005, pour déterminer son résultat fiscal imposable à l'impôt sur les sociétés (IS) pour l'exercice 2016. Il détaille les produits et charges comptables, ainsi que les opérations à effectuer pour calculer l'IS et la cotisation minimale. Les tâches incluent la détermination du résultat imposable, le calcul de l'IS, et la liquidation de l'impôt à payer avant le 31 mars 2017.

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Is Exercice Bts 2018

Le document présente une étude de cas sur la société ALPHA, créée en 2005, pour déterminer son résultat fiscal imposable à l'impôt sur les sociétés (IS) pour l'exercice 2016. Il détaille les produits et charges comptables, ainsi que les opérations à effectuer pour calculer l'IS et la cotisation minimale. Les tâches incluent la détermination du résultat imposable, le calcul de l'IS, et la liquidation de l'impôt à payer avant le 31 mars 2017.

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Lycée technique Taza 2ème année BTS 2017/2018

L’Impôt sur les sociétés : Application de synthèse

La S.A « ALPHA » a été créée en 2005, son capital est de 3000000 DH entièrement libéré.
Après avoir été déficitaire de 240 000 DH en 2016, « ALPHA » a réalisé au titre de l’année 2014
un bénéfice comptable de 564 000 DH.
On vous demande de déterminer le résultat fiscal imposable à l’IS, compte tenu des opérations
suivantes relevées dans sa comptabilité :

Les produits :

1-Dans les produits financiers, on relève :


 Des dividendes de 37 000 DH perçu de la société anonyme CTM LN dans laquelle la société
ALPHA détient une participation.
 Des intérêts de 18 000 DH nets de la TPPRF au taux de 20% non libératoire de l’IS, délivré par
la BMCE. il s’agit des intérêts de blocage au titre de l’exercice 2014.
 Des gains de change de 12 000 dh.
2-La société a perçu en Novembre une indemnité d’assurance-vie qu’elle avait contractée depuis
5 ans à son profit, à la suite du décès de l’un des associés : 250 000 DH. La société versait
annuellement une prime de 2 300 au cours du mois de Décembre.
Parmi les charges on relève :

1-Droits de douane sur importation de matériel amortissable sur 10 ans : 15 900 dh ;


2- pénalité pour infraction au code de la route : 5800 dh ;
3-Commissions de courtages versés à des agents agréés en bourse : 12850 dh
4-Salaire versé à un collaborateur non déclaré à l’administration fiscale : 2500 DH.
5-Intérêts des comptes courants des associés en 2016: 325 000 dh
Montant des comptes courant : 2,5 millions de dirhams. Taux fiscalement admis: 9%.

6-Dotations aux amortissements :


a) Machine acquise le 01/07/2013 pour 56 000 DH HT (TVA déductible), amortissement
constant au taux de 10%. Par omission, aucun amortissement n’a été comptabilisé en 2015.
L’entreprise a rattrapé cette omission en 2016 et a constaté pour l’ensemble du matériel et
outillage une dotation de 8 400 dh.
b) Une dotation comptabilisée en 2016 concerne une voiture de tourisme acquise le
11/03/2016 pour un montant TTC de 450 000 DH. Taux d’amortissement pratiqué est 25%.
7- Provision pour créances douteuses 125 000 dh, Cette provision a été calculée de façon globale
en fonction des taux d’impayés moyens des exercices précédents.

8- Un chèque de 25 000 DH a été remis par la société en Mars 2016 aux œuvres sociales du
personnel de l’entreprise.
9- Il a été distribué 50 cadeaux de valeurs unitaire 120 dh comportant le signe de la société.
10- une opération d’achat de matières de 12 000 dh TTC (20% de TVA) a été réglée en espèces.

Autres informations :
2016
Chiffre d’affaires HT 12 000 000 dh
Produits accessoires HT 22 000 dh
Produits financiers 50 000 dh

Travail à faire :

1- Déterminez le résultat imposable de l’exercice 2016.


2- Calculez l’IS de l’exercice 2016.
3- Calculez la cotisation minimale au titre de l’exercice 2016. En déduire le montant de l’IS dû
en 2016.
4- Procédez à la liquidation d’impôt sachant que la société a versé 40 000 DH d’acomptes d’IS
au cours de l’exercice 2016.
5- Quel sera l’impôt à payer avant le 31 Mars 2017 ?
6- Passez les écritures comptables relatives à l’impôt sur les sociétés au titre de l’exercice
2016.

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