OFPPT
Office de la Formation Professionnelle
et de la Promotion du Travail
Direction Régionale Marrakech-Safi
Examen de fin de module
Année 2021/2022
Module : ANALYSE FINANCIERE
Filière : TCE Année : 2A Durée : 2 H30 mn
Niveau : T Mode de formation : Résidentiel Barème : /40
Partie théorique : Note
1/ Définir les termes suivants : Bilan fonctionnel -- CAF -- Fonds de roulement / 3Pts
2/ Quelle est l’utilité du bilan financier ? / 2 Pts
3/ Citer quatre soldes intermédiaires de gestion qui permettent d’analyser l’activité de l’entreprise ! /2 Pts
Partie pratique : Note
Dossier 1 :
Afin de mener une analyse financière détaillée sur sa situation financière, l’entreprise Mansour
spécialisée dans la production et la commercialisation des produits électroménagers vous soumet son
bilan arrêté au 31/12/2017 avant répartition de son bénéfice.
ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
Frais préliminaires 12 000 Capital social 2 000 000
Charges à répartir 7 500 Reserve légale 125 000
Fonds commercial 397 500 Autres réserves 21 000
Terrains 500 000 Report à nouveau 3 000
Constructions 450 000 Résultat net 109 000
ITMO 700 000 Subvention d’investissement 235 000
Prêts immobilisés 7 383,5 Autres dettes de 756 500
Stocks : financement(b)
Matières premières 757 000 Provisions durables pr risque 6 700
Produits en cours 300 000 Provisions durables pour 23 000
Produits finis 150 000 charges
Clients et comptes rattachés(a) 465 000 Fournisseurs et comptes 248 775,5
Titres et valeurs de placement 1500 rattachés
Ecart de conversion actif 9 200 Organismes sociaux créditeurs 46 050
Trésorerie actif : Etat créditeur 26 514,5
Banque 69 976,5 Autres créanciers 225 920
Ecart de conversion passif 600
TOTAL 3 827 060 TOTAL 3 827 060
(a) Dont 35000 DH à plus d’un an (b) Dont 205000 DH à moins d’un an
- Informations complémentaires :
- 50% du résultat net sera porté en réserves le reste à distribuer aux actionnaires.
- Les terrains peuvent êtres vendus à 120 % de leur valeur nette.
- Les titres et valeurs de placement sont très liquides.
- L’écart de conversion actif est couvert par une provision.
- Les provisions pour risques et charges peuvent êtres considérées comme stables .
- Le stock outil est évalué à 20% du total des matières premières.
- L’impôt sur les sociétés est de 30%.
Travail à faire :
1 / Présenter le tableau des retraitements et de reclassements ! / 10 Pts
2/ Présenter le bilan financier en grandes masses (4masses à l’actif et 3 au passif) / 4Pts
3/Calculer le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette ! / 3Pts
4/ Calculer et commenter les ratios suivants : / 3Pts
- Financements permanents
- Solvabilité
- Trésorerie générale
Dossier 2 :
La société anonyme MAROC TEXTIL; installée à Casa ; est spécialisée dans la fabrication
de différentes sortes de tissus. A la suite d’un stage effectué dans la société, le chef du
service comptable vous charge de :
- Présenter l’état de soldes de gestion pour l’exercice 2012 / 9Pts
/ 3Pts
- Faire un commentaire de l’ESG
Compte de produits et charges de l’exercice 2012
Charges (hors taxes) Montant Produits (hors taxes) Montant
Charges d’exploitation : Produits d’exploitation :
Achat consom de mat et 1 549 820 Ventes de biens et services pdts 3 000 000
fournit(1) Variations de stocks de pdts + 465 000
Autres charges externes 211180 Autres produits 25 000
Impôts et taxes 64 000 Reprises d’exploit, transfert de 10 000
Charges de personnel 676 500 charge -
Autres charges d’exploitation 13 500 Produits financiers :
Dotations d’exploitation (2) 245 000 Intérêts et autres produits 20 000
Charges financières : financiers
Charges d’intérêts 8 500 Produits non courants :
Autres charges financières 1500 Produits de cession d’immob 100 000
Charges non courantes :
VNA d immobilisations 50 000
cédées
Impôts sur les résultats 300 000
Résultat net +500 000
Total 3 620 000 Total 3620 000
(1)Variation des stocks de mat prem : + 20 000DH
(2) Relatives à l’actif immobilisé.
Formatrice Directeur pédagogique Directeur du complexe Visa de la Direction
régionale
Bikerouane Amina
