Travaux dirigés : Rapprochement bancaire
Licence 3
PIGIER
Application N°1
A partir du relevé bancaire de la société IVORIA envoyé par la SGBCI et du grand livre du compte
521 tenu par la société IVORIA, établir l’état de rapprochement bancaire et procédez aux
régularisations nécessaires :
Doc1 : relevé de compte de la société IVORIA envoyé par la SGBCI : Période : du 01/10/N au
31/10/N
Date Nature de l’opération Débit Crédit
30/09 Solde à nouveau 240 700
08/10 Remise effet N°777 130 000
10/10 Votre remise de chèque sur SARR 87 000
12/10 Chèque N°125 18 700
18/10 Virement du client KODJO 32 000
20/10 Chèque N°126 150 000
21/10 Virement du client BAH 99 000
30/10 Domiciliation effet COFRUITEL 145 000
31/10 Virement du client DIA 50 000
31/10 Solde créditeur 325 000
Doc 2 : Compte 5211 : SGBCI tenu par IVORIA
Date Nature de l’opération Débit Crédit
01/10 Solde à nouveau 240 700
08/10 Remise de Chèques 87 000
09/10 Négociation effet N°777 130 000
10/10 Chèque N°125 18 700
18/10 Chèque N°126 150 000
24/10 Virement du client BAH 99 000
29/10 Versement d’espèces 100 000
31/10 Chèque N°127 47 000
31/12 Solde débiteur 441 000
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Application N°2
La société TOUBON vous demande de faire le rapprochement bancaire à l’aide des 3 documents
suivants et de régulariser les écritures dans son journal:
Doc 1 : Relevé de compte de la société TOUBON
Date Nature de l’opération Débit Crédit
Solde à nouveau 1 975 115
02/12 Acquisition des actions de la MAB 3 500 000
02/12 Frais sur achat de titre 12 500
02/12 Versement d’espèces 1 000 000
05/12 Cheque No 8008 135 350
07/12 Versement d’espèces 5 000 000
08/12 Remise de chèque 1 387 025
17/12 Virement au fournisseur JACK 3 125 400
18/12 Chèque N°8022 1 621 850
19/12 Chèque N°8020 225 700
20/12 Domiciliation effet 3 525 300
21/12 Domiciliation SODECI 59 450
26/12 Négociation effet N°550 (net) 7 786 215
28/12 Chèque N°8024 2 430 160
29/12 Frais de tenue de compte 11 355
30/12 Coupons échu 56 316
30/12 Intérêt de compte 115 210
Solde créditeur 2 672 816
Doc 2 : Compte bancaire
Date Nature de l’opération Débit Crédit Soldes
Solde au 30/11 2 315 025D
01/12 Cheque No 8001 15 000 2 300 025
01/12 commissions 3 800 2 296 225
01/12 Domiciliation CIE 19 525 2 276 700
01/12 Virement client 5 305 100 7 581 800
01/12 Intérêt en sa faveur 55 320 7 526 480
01/12 Domiciliation effet 3 525 400 4 001 080
03/12 Chèque N°8021 1 340 500 2 660 580
05/12 Versement d’espèces 5 000 000 7 660 580
07/12 Achat de titres 3 500 000 4 160 580
10/12 Chèque N°8022 1 628 150 2 532 430
15/12 Virement au fournisseur JACK 3 125 400 -592 970
20/12 Négociation effet N°550 7 800 000 7 207 030
22/12 Chèque N°8023 885 325 6 321 715
25/12 Chèque N°8024 2 340 160 3 981 545
27/12 Chèque N°8025 675 200 3 306 345
28/12 Chèque N°8026 250 000 3 056 345
30/12 Versement d’espèces 2 000 000 5 056 345 D
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Doc 3: Rapprochement bancaire au 30/11/N
Compte BICICI tenu par la société TOUBON
Compte TOUBON tenu par BICICI
Libellés D C Libellés D C
Solde au 31/11 avant rapproch. 1 975 115 Solde au 31/11 [Link]. 2 315 025
Chèque N°8008 135 350 Cheque 8001 15 000
Chèque N°8020 225 700 Commissions 3 800
Remise cheque 1 387 025 Domiciliation Cie 19 525
Versement d’espèce 1 000 000 Virement client 5 305 100
Intérêt en sa faveur 55 310
Domiciliation effets 3 525 400
Solde après rapprochement 4 001 090 Solde après rapprochem. 4 001 090
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