INTRODUCTION AUX FINANCES 1

PROBLÈMES CHAPITRE 5 : L'ÉQUATION COMPTABLE DE BASE.

BAQUERO GUTIERREZ MIYER SEBASTIAN

GUZMÁN RODRIGUEZ KIMBERLY YOHANNA

IGUA FRANCY DAYANA

TOLEDO ORTIZ ANGIE CAROLINA

CORPORATION UNIVERSITAIRE MINUTO DE DIOS

CENTRE RÉGIONAL ZIPAQUIRÁ

PROGRAMME D'INGÉNIERIE CIVILE

ZIPAQUIRÁ

2017
INTRODUCTION AUX FINANCES 2

TRAVAIL PRATIQUE ADMINISTRATION ET FINANCE

PROBLÈMES CHAPITRE 5 : L'ÉQUATION COMPTABLE DE BASE.

BAQUERO GUTIERREZ MIYER SEBASTIAN

GUZMÁN RODRIGUEZ KIMBERLY YOHANNA

IGUA FRANCY DAYANA

TOLEDO ORTIZ ANGIE CAROLINA

TUTEUR

ING. CARLOS CARDOZO

CORPORATION UNIVERSITAIRE MINUTO DE DIOS

CENTRO RÉGIONAL ZIPAQUIRÁ

PROGRAMME DE GÉNIE CIVIL

ZIPAQUIRÁ

2017
INTRODUCTION AUX FINANCES 3

DÉVELOPPEMENT

PROBLÈME 5.1
1. Exprimez la forme mathématique de la théorie de la propriété :

Biens + Droits – Obligations = Patrimoine net

2. Complétez la quantité manquante dans les équations suivantes :

Actifs = Passifs + Capital

2 000 = 900 + 1 100
6 000 = 2 300 + 3 700

3. En utilisant l'équation comptable, déterminez le total des actifs (milliers) :

Capital social : 1 600 $

Prêt bancaire : 850 $
$400

Actifs = Passifs + Capital

2850 = (850 + 400) + 1600

4. Exprimez la forme mathématique de la théorie de l'entité :

Actif = Passif + Capitaux propres

5. Complétez la quantité omise dans les équations suivantes :

Actifs = Passifs + Capital

77 500 = 20 500 + 57 000
45 000 = 17 500 + 27 500
6. Avec les informations suivantes, déterminez le total des passifs :

$4 350 000
3 500 000 $
Équipe : 1 300 000 $

4 800 000 = 450 000 + 4 350 000

PROBLÈME 5.2
Le propriétaire d'une usine d'eau en bouteille a les biens et dettes suivants, tant
personnels comme de son entreprise, au 30 novembre de l'année 2 :
INTRODUCTION AUX FINANCES 4

__________________________________________________________
Espèces sur comptes personnels 130 000 $
Efficace dans le compte bancaire de l'entreprise 300 000 $
Rancho à Santiago, Nuevo León 10 000 000 $
Appartement sur l'île du Père 5 000 000 $
Action du club sportif 1 500 000 $
Maison familiale (y compris le mobilier) 6 500 000 $
Bodega et terrain de son entreprise 1 200 000 €
Deux camions de livraison 320 000 $
Dettes sur cartes de crédit personnelles 65 000 $
Machinerie pour purifier l'eau 850 000 $
Autres équipements de l'usine 180 000 $
Prêts bancaires de l'entreprise 800 000 $
Deuda de carte de crédit dans un grand magasin $25 000____
Adicionalement, il a des clients qui lui doivent 40 000 $ et il doit 25 000 $ à ses fournisseurs.
On demande :

1. Déterminez la valeur de votre patrimoine selon l'approche de la théorie de la propriété.

Biens + Droits – Obligations = Patrimoine net

$10 000 000 + $5 000 000 + $6 500 000 + $1 200 000 + $320 000 + $850 000 +
$24 050 000
$130 000 + $300 000 + $1 500 000 + $40 000 = $1 970 000
$65 000 + $800 000 + $25 000 + $25 000 = $ 915 000
Biens + Droits – Obligations = Patrimoine net
$24 050 000 + $1 970 000 - $ 915 000 = $25 105 000

2. Déterminez la valeur des capitaux propres de votre entreprise selon l'approche de la théorie de la
entité.

Actifs = Passifs + Capitaux propres

$300 000 + $1 200 000 + $320 000 + $850 000 + $180 000 + $800 000 +
25 000 $ + 40 000 $ = 3 715 000 $

$800 000 + $25 000 = $825 000

$300 000 + $1 200 000 + $320 000 + $850 000 + $180 000 + $40 000 =
2 890 000 €

Capitaux propres = Actifs - Passifs = 3 715 000 $ - 825 000 $

$2 890 00
INTRODUCTION AUX FINANCES 5

PROBLÈME 5.3
Compléter la quantité omise dans l'équation suivante :
Actifs = Passifs + Capital
a) 5 120 000 € = 1 915 000 € + 3 205 000 €

b) 11 465 000 $ = 3 215 000 $ + 8 250 000 $

c) 4 900 000 € = 2 100 000 € + 2 800 000 €

$1 500 000 = $825 000 + $675 000

10 000 000 $ = 2 700 000 $ + 7 300 000 $

PROBLÈME 5.4
Compléter la quantité omise dans l'équation suivante :
Actifs = Passifs + Capital

a) 900 000 $ = 340 000 $ + 560 000 $

b) 620 000 $ = 225 000 $ + 395 000 $

c) 1 840 000 = 720 000 + 1 120 000

d)$10 000 000= 4 200 000 $ + 5 800 000 $

e)$4 820 000= $1 380 000 + $3 440 000

PROBLÈME 5.5
1. À partir de la liste suivante de comptes, identifiez s'ils sont des actifs (A), des passifs (P) ou des capitaux (C).

Mobilier de bureau __C et A__

Impôts par paiement __P et A__
Terrain __C y A__
Bâtiment __C y A__
Capital social __C y A__
Prêt bancaire __P y A__
Hypothèque à payer __P, C et A__
Espèces __C et A__
Utilités retenues __C y A__
Comptes à payer __P et A__
Comptes clients __C y A__
INTRODUCTION AUX FINANCES 6

PROBLÈME 5.6
1. La compagnie A avait au début de l'année un capital de 600 000 $, durant l'année les associés
Ils ont apporté 200 000 dollars et ont reçu 40 000 dollars de dividendes. À la fin de l'année, le capital
était de 900 000 $. Combien a-t-il eu de bénéfice ?

Actifs = Passifs + Capital

$900 000 = $0 + ($600 000 + $200 000 - $40 000)
$760 000 + Profit
$900 000 - $760 000 = Bénéfice
140 000

2. La société B a un total d'actifs de 700 000 $, qui sont financés dans un

40% par passif. Quel est le montant du capital ?

40%
60%
700000 $∗60%
Capitale=
100%
Capitale=420000 $
3. La compagnie C a 900 000 $ de capital et 350 000 $ de passif. Quel est le montant de son
actif ?

Actifs = Passifs + Capital

$350 000 + $900 000
$1 250 000

4. La société D vient de commencer ses opérations avec une contribution des associés d'un
terrain avec une valeur de 500 000 $, et un dépôt sur un compte au nom de l'entreprise pour
300 000 $. Une machine a été acquise par un prêt accordé par la banque; le
La valeur de la machinerie est de 200 000 $. À la fin de son premier mois d'opérations, quel
Quel est le montant de l'actif ?

$200 000
Capital = 500 000 $ + 300 000 $ = 800 000 $
$200 000 + $800 000
$1 000 000
INTRODUCTION AUX FINANCES 7

PROBLÈME 5.7
Une entreprise a les soldes suivants au début et à la fin d'une année.
Total des actifs Total des passifs Total du capital
Au début de l'année 910 000 $ 540 000 $ 370 000 €
À la fin de l'année 1 450 000 $ 785 000 $ 665 000 $
On demande :

Sur la base des données précédentes.

Calculez le capital comptable au début et à la fin de l'année.
1. Calculez le bénéfice ou la perte de l'année en supposant que :

a) Le propriétaire n'a effectué aucun investissement ni retrait dans l'entreprise : Profit 295 000 $

b) Le propriétaire a investi 300 000 $ supplémentaires dans l'entreprise et n'a effectué aucun retrait :
Perdue 5 000 $
c) Le propriétaire n'a pas réalisé d'investissements supplémentaires, mais a retiré 135 000 $ : 430 000 $

PROBLÈME 5.8
Mariana Ríos a établi son entreprise appelée Services Professionnels de Nettoyage. Pendant
septembre, dans son premier mois d'opérations, a réalisé les transactions suivantes :
Il a déposé 120 000 $ sur un compte chèque au nom de l'entreprise.
2. Il a acheté du matériel de nettoyage à crédit d'une valeur de 30 000 $.
3. Il a acheté un terrain d'une valeur de 500 000 $, en payant 30 000 $ comptant et a signé un
document pour le reste.
4. Il a acheté au comptant du matériel de bureau pour 20 000 $.
5. Il a payé 8 000 $ de la dette contractée au paragraphe 2.

Il est demandé :

Indique le effet de chaque transaction dans l'équation comptable, en utilisant les en-têtes
suis : espèces + équipement de nettoyage + équipement de bureau + terrain = créanciers
diversifiés + capital social.

Actifs
$120 000 - $30 000 - $20 000 - $8 000
$30 000
$20 000
$500 000
Total = 612 000 $
INTRODUCTION AUX FINANCES 8

Passifs
$30 000 + $470 000 - $8 000
492 000 $

Capitale
$120 000
120 000 $

Actifs = Passifs + Capital

$612 000 = $492 000 + $120 000

$612 000 = $612 000

PROBLÈME 5.9
Le docteur Guillermo Martínez a ouvert son cabinet dentaire au mois de décembre.
réalisant les opérations suivantes :
1. Il a ouvert un compte au nom de l'entreprise en déposant 90 000 $.
2. Il a demandé et a obtenu un prêt de 40 000 $.
3. Acheté comptant un équipement dentaire pour 50 000 $.
4. Acheté comptant un équipement informatique pour 10 000 $.
5. A acheté à crédit du matériel de bureau pour 20 000 $.
6. Il a payé 4 500 de sa dette du point 5.

Il est demandé :

Indiquez l'effet de chaque transaction sur l'équation comptable, en utilisant les en-têtes
effectif + équipement dentaire + équipement de bureau + équipement informatique = créanciers
divers + prêt bancaire + capital social.

Actifs
$90 000 + $40 000 - $50 000 - $10 000 - $4 500
$50 000
$20 000
10 000 $
145 500 $

Passifs
$20 000 - $4 500
Prêt Bancaire
55 500 $
INTRODUCTION AUX FINANCES 9

Capitale
$90 000
90 000 $

Actifs = Passifs + Capital

$145 500 = $55 500 + $90 000

$145 500

PROBLÈME 5.10
L'entreprise Communications avait les soldes suivants au 31 décembre :
_____________________________________________________
$260 000 Équipe de communications 120 000 $
$35 000
Immeuble 800 000 $ Capital social 815 000 $

Pendant le mois de janvier, il a effectué les transactions suivantes :

a) Acheté un équipement informatique à crédit pour 12 500 $.

b) Il a payé 6 000 $ de la dette du point a).
c) Le propriétaire a déposé 85 000 $ de ses fonds personnels sur le compte bancaire du
affaire.
d) Il a acheté un terrain et un bâtiment pour un prix total de 1 450 000 $, dont
$400 000 correspondent à la valeur du terrain et $1 050 000 à l'immeuble. Du total, il a payé un
apport de 200 000 $ et a signé un document sur 10 ans pour le reste.
e) Il a obtenu un prêt bancaire d'un montant de 100 000 $.
f) Le propriétaire a retiré 9 300 $ pour son usage personnel.
Il est demandé :

1. Vérifiez l'équation comptable au 31 décembre.

Actifs
Espèces 260 000 $
Équipe de communications 120 000 $
Équipement de bureau 35 000 $
Bâtiment 800 000
1 215 000 $

Passifs
Créanciers divers 400 000 $
Total = 400 000 $
 INTRODUCTION AUX FINANCES
10

Capitale
Capital social 815 00
$815 000

Actifs = Passifs + Capital

$1 215 000 = $400 000 + $815 000
$1 215 000 = $1 215 000

2. Prepare una tabla con los siguientes encabezados: efectivo + equipo de oficina + edificio
+ équipe de communications + équipe informatique + terrain = divers créanciers +
prêts bancaires + capital social.
3. Passez les soldes initiaux dans le tableau.
4. Indique l'effet des transactions précédentes sur l'équation comptable précédente et
obtenez l'équation comptable à la fin du mois de janvier.

Actifs
Espèces $260 000 - $6 000 + $85 000 - $200 000 + $100 000 - $9 300
Équipe de communications 120 000 $
Équipement de bureau 35 000 $
Bâtiment 800 000 $ + 1 050 000 $
Équipement informatique 12 500 $
400 000 $
2 647 200 $

Passifs
Créanciers divers 400 000 $ + 12 500 $ - 6 000 $ + 1 250 000 $
Prêts bancaires 100 000 $
1 756 500 $

Capitale
Capital social 815 00 + 85 000 - 9 300
890 700 $

Actifs = Passifs + Capital

$2 647 200 = $1 756 500 + $890 700
$2 647 200

5. Déterminez le pourcentage d'actifs qui est financé par des passifs et par des capitaux.
comptable.
 INTRODUCTION AUX FINANCES
11

1 756 500 $∗100%

%Passifs=
$2,647,200
%Passifs=66,35%

%Capitale=100%−66,35%
%Capital=33,65%

PROBLÈME 5.11

A continuación, se présentent les équations comptables de début et de fin du mois d'avril.

AutoLavado, S. A. de C. V.

Début Un = P + C
6 500 000 $ 2 000 000 $ 4 500 000 $

Fin Un = P + C
6 800 000 $ 2 100 000 $ 4 700 000 $

Sur la base des changements dans les capitaux propres :

1. Déterminez le bénéfice ou la perte d'avril, en supposant qu'il n'y a pas eu de contributions ni

retraits.

La perte ou le bénéfice d'avril était de 200 000 $

2. Déterminez le profit ou la perte, en supposant que les partenaires ont fait des apports de
250 000 $

Le bénéfice ou la perte a été calculé en tenant compte de l'apport de 50 000 $

3. Déterminez le profit ou la perte, en supposant que les partenaires ont effectué des retraits de capital.
pour 45 000 $

Le bénéfice ou la perte a été calculé en tenant compte du retrait des partenaires de 245 000 $

PROBLÈME 5.12

Les actifs et passifs totaux de Magic Solve au début et à la fin de l'année étaient les
suivants :

_________________________________________________________________________
 INTRODUCTION AUX FINANCES
12

Début d'année Fin d'année

Actif 500 000 $ 610 000 $
Passifs 110 000 $ 155 000 $
Capitaux propres ¿? ___¿?_____________

Se demande :
Calcule l'utilité nette ou la perte nette des opérations pendant l'année, dans chacun de
les cas indépendants suivants :

Il n'a effectué ni retraits ni contributions supplémentaires pendant l'année.

Principio de l'année : Un = P + C
500 000 $ 110 000 $ ¿?
C = A - P
390 000 $ 500 000 $ - 110 000 $

Fin d'année : Un = P + C
610 000 $ 155 000 $ ¿?
C = Un - P
455 000 $ 610 000 $ - 155 000 $

La perte nette ou le bénéfice net est de 65 000 $

2. Pendant l'année, le propriétaire a effectué un retrait de capital de 40 000 $, mais n'a pas fait d'apports.
supplémentaires

Le bénéfice net ou la perte a été en tenant compte du retrait du propriétaire de 105 000 $

3. Pendant l'année, il a fait une contribution en capital de 358 000 $

La utilité nette ou la perte a été prise en compte avec une contribution de 293 000 $.

4. Pendant l'année, il a effectué un retrait de 10 000 $ et a réalisé une contribution au capital social.
supplément de 55 000 $

Le bénéfice net ou la perte a été calculé en tenant compte du retrait de 75 000 $.

Le bénéfice net ou la perte a été calculé en tenant compte de la contribution de 10 000 $

5. Pendant l'année, il n'a pas effectué de retraits, mais a réalisé un apport de capital supplémentaire de 70 000 $

Le bénéfice net ou la perte nette a été établi en tenant compte de l'apport de 5 000 $
 INTRODUCTION AUX FINANCES
13

PROBLÈME 5.13

Une entreprise a les soldes suivants au début et à la fin d'une année :

_________________________________________________________________________
Total de l'actif Total des Passifs Capitale Totale
Au début de l'année 450 000 $ 170 000 $ ¿?
À la fin de l'année 670 000 $ 215 000 $ ¿?_________

Se demande :
Sur la base des données précédentes et des hypothèses suivantes, calculez le profit ou la perte.
bénéfice net de l'entreprise au cours de l'année.

Au début de l'année : A = P + C
620 000 $ 450 000 $ 170 000 $

À la fin de l'année : Un = P + C
885 000 $ 670 000 $ 215 000 $

1. Le propriétaire n'a effectué aucun apport ni retrait dans l'entreprise.

Le bénéfice ou la perte nette est de 45 000 $

2. Le propriétaire a effectué une contribution supplémentaire de 120 000 $ dans l'entreprise et n'a pas effectué

aucun retrait

Le bénéfice ou la perte nette prenait en compte la contribution de 75 000 $

3. Le propriétaire n'a pas fait de contributions supplémentaires, mais a retiré 60 000 $

Le bénéfice ou la perte nette a été calculé en tenant compte du retrait de 105 000 $

Le propriétaire a effectué un apport de 440 000 $ et a retiré 65 000 $.

Le bénéfice ou la perte nette a été calculé en tenant compte de la contribution de 395 000 $
Le bénéfice ou la perte nette a été pris en compte en tenant compte du retrait de 110 000 $

PROBLÈME 5.14
 INTRODUCTION AUX FINANCES
14

Daniel Cruz est propriétaire et gestionnaire d'une entreprise de conseil. À la fin de son
primer semestre d'opérations au 30 juin, l'entreprise a des actifs de 1 300 000 $
passifs de 495 000 $ et capital social de 805 000 $. Au cours du deuxième semestre, ses
Les actifs ont augmenté de 200 000 $ et les passifs de 70 000 $.
En utilisant l'équation comptable et en considérant indépendamment chacun des cas
suivants, déterminez les quantités demandées.

Premier semestre : Un = P + C
1 300 000 $ 495 000 $ 805 000 $

1. L'équation comptable à la fin du deuxième semestre

Deuxième semestre : A = P + C
1 500 000 $ 565 000 $ ¿?
C = Un - P
935 000 $ 1 500 000 $ - 565 000 $

2. Le bénéfice ou la perte nette au cours du deuxième semestre, en supposant qu'aucune n'ait été réalisée
retraits ni nouvelles contributions

Le bénéfice ou la perte nette est de 130 000 $

3. Le bénéfice ou la perte nette au cours du deuxième semestre, en supposant que cela a été réalisé
nouvelles contributions de 150 000 $ et il n'y a pas eu de retraits

Le bénéfice ou la perte nette a été calculé en tenant compte des contributions de 20 000 $

4. Le bénéfice ou la perte nette au cours du deuxième semestre, en supposant qu'aucune n'a été réalisée.
nouvelles contributions, mais il y a eu des retraits de 40 000 $

Le bénéfice ou la perte nette a été calculé en tenant compte des retraits de 170 000 $

5. Le bénéfice ou la perte nette au cours du second semestre, supposant que des opérations ont été réalisées
nouvelles contributions de 220 000 $ et retraits de 48 000 $

Le bénéfice ou la perte nette a été considérée en tenant compte des apports de 90 000 $.
La utilité ou perte nette était en tenant compte des retraits de 178 000 $
 INTRODUCTION AUX FINANCES
15

PROBLÈME 5.15

Déterminez l'effet des transactions suivantes sur les trois éléments de l'équation
comptable

Aportation en espèces des propriétaires dans l'entreprise

Augmentation de l'actif et du capital social
2. Offrir aux clients un service et facturer au comptant
(Augmentation de l'actif et du capital social)
3. Acheter du matériel de bureau au comptant
(Augmentation d'un actif et diminution d'un autre actif)
4. Payer une dette
(Diminution d'un actif et diminution d'un passif)
5. Offrir aux clients un service et rester en attente de paiement
(Diminution d'un actif et diminution d'un autre actif)
6. Payer les services publics de l'entreprise (eau, électricité et gaz)
(Diminution de l'actif et diminution d'un passif)
7. Demander et recevoir un prêt d'une banque
(Augmentation de l'actif et augmentation du passif)
8. Apport de matériel informatique par les partenaires
(Augmentation du capital social et augmentation de l'actif)
9. Un retrait d'un associé
(Diminution du capital social et diminution de l'actif)
10. Encaisser un client qui nous devait du mois précédent
(Augmentation de l'actif et diminution d'un autre actif)

PROBLÈME 5.16

Pour chacun des incises suivants, mentionnez une transaction qui aurait l'effet
requis dans les éléments de l'équation comptable

1. Augmentation d'un actif et d'un passif

(Demander et obtenir un prêt d'une banque)
2. Diminution d'un actif et d'un passif
(Paiement des services publics d'une entreprise ou d'un commerce)
3. Augmentation d'un actif et diminution d'un autre actif
(Acheter des ressources nécessaires à l'entreprise ou au commerce)
4. Augmentation d'un actif et des capitaux propres
(Apport en espèces d'un associé de l'entreprise ou des affaires)
5. Diminution d'un actif et du capital comptable
(Retrait de gains d'un associé déterminé d'une entreprise ou d'un commerce)
PROBLÈME 5.17
 INTRODUCTION AUX FINANCES
16

Pour chacun des éléments suivants, mentionnez une transaction qui aurait l'effet
requis dans les éléments de l'équation comptable.

1. Augmentation d'un actif et du capital comptable.

(Contribution des propriétaires pour leur entreprise)
2. Augmentation d'un passif et d'un actif.
(Obtenir des biens par le biais d'un crédit)
3. Augmentation d'un actif et diminution d'un autre actif.
(Achat au comptant)
4. Diminution d'un actif et diminution d'un passif.
(Apport au capital d'un crédit)
5. Augmentation d'un actif, diminution d'un autre actif et augmentation d'un passif.
(Achat d'un produit et paiement d'une partie au comptant et d'une autre en plusieurs fois)

P R O B L E M E 5.18

Dalyir Flores a établi une agence de voyages, effectuant les transactions suivantes
durant le mois de septembre, son premier mois d'opérations :

a) Déposé 250 000 $ dans un compte courant au nom de Voyages Dalyir.

b) A acheté du matériel de bureau (ordinateur et imprimante) pour 35 000 $ à crédit.
c) Offrait des services pour 35 000 $, dont 25 000 $ en espèces et le reste à
crédit.
d) Il a effectué un paiement partiel de 7 000 $ pour l'équipement de bureau qu'il a acheté à crédit.
e) Il a payé 8 000 $ de loyer pour le local.
f) Il a payé des salaires du mois de 15 000 $.

On demande :

1. Elabore una tabla con los siguientes encabezados: efectivo + cuentas por cobrar + equipo
de bureau = créanciers divers + capital social + revenus - dépenses.
2. Affectez le tableau avec les transactions du mois de septembre.
3. Vérifiez l'équation comptable à la fin du mois.
4. Déterminez quel pourcentage des ressources est financé par des passifs et quel pourcentage
avec capitale.
5. Déterminez le bénéfice ou la perte obtenue au cours de la période.

LIQUIDE 250000 -7000 -8000 -15000 25000

COMPTES POR
PERCEVOIR 10000
ACTIFS
ÉQUIPE DE
BUREAU 35000
TOTAL DES ACTIFS 290000
CREANCIERS
PASSIFS
DIVERS 35000 -7000
 INTRODUCTION AUX FINANCES
17

TOTAL PASSIFS 28000

CAPITAL SOCIAL 250000
CAPITALE REVENUS 35000
COMPTABLE(-) DÉPENSES -8000 -15000
CAPITAL TOTAL 262000

ÉQUATION
COMPTABLE POURCENTAGE
ACTIFS
= PASSIFS + CAPITALE ACTIFS 290000 100 %
290000 28000 262000 PASSIFS 28000 10%
290000 290000 ANNIVERSAIRE CAPITAL 262000 90%

UTILITÉ OU PERTE
35000
DÉPENSES -23000
TOTAL 12000 UTILITÉ

P R O B L E M E 5.19

L'architecte Manuel Barragán a établi son bureau de conseil en conception et construction.

de biens immobiliers. Pour cela, au cours du mois de mars, il a effectué les transactions suivantes :

a) A déposé 400 000 $ sur un compte courant au nom de Designs MB.

b) Il a acheté du matériel de conception (ordinateur, tables à dessin, etc.) pour 80 000 $ à crédit.
c) A offert à ses clients des services pour 55 000 $, dont 42 000 $ ont été encaissés en
en espèces et le reste est resté à payer.
d) Il a payé 10 000 $ de loyer pour le local.
e) Il a effectué un paiement partiel de 6 000 $ pour l'équipement de conception qu'il a acheté à crédit.
f) A payé de la publicité pour 14 000 $.

On demande :

1. Élaborez un tableau avec les en-têtes suivants : espèces + comptes à recevoir + équipement
de design = divers créanciers + capital social + revenus - dépenses.
2. Affectez le tableau avec les transactions du mois.
3. Vérifiez l'équation comptable à la fin de la période.
4. Déterminez quel pourcentage des ressources est financé par des passifs et quel pourcentage
Con capital.
5. Déterminez le bénéfice ou la perte réalisée au cours de la période.

ACTIFS ESPECE 400000 42000 -10000 -6000 -14000

 INTRODUCTION AUX FINANCES
18

COMPTES POR
ENCAISSER 13000
ÉQUIPE DE
CONCEPTION 80000
TOTAL DES ACTIFS505000
CREANCIERS
PASSIFS DIVERS 80000 -6000
TOTAL PASSIFS 74000
CAPITAL SOCIAL400000
CAPITAL REVENUS 55000
COMPTABLE (-) DÉPENSES -10000 -14000
CAPITAL TOTAL 431000

ÉQUATION
COMPTABLE POURCENTAGE
ACTIFS = PASSIFS + CAPITALE ACTIFS505000 100%
505000 74000 431000 74000
505000 505000 ANNIVERSAIRE CAPITAL431000 85%

UTILITÉ OU PERTES
INGRESOS55000
DÉPENSES -24000
TOTAL 31000 UTILITÉ

P R O B L E M E 5.20

Une entreprise de restauration rapide à domicile appelée Comida Express, S. A., a les
saldos suivants dans vos comptes au 1er mai :
__________________________
Espèces 100 000 $
Créanciers divers 30 000 $
Clients 10 000 $
Capital social 130 000 $
Équipe de bureau 50 000 $

Les transactions suivantes ont été effectuées en mai :

a) Ils ont offert des services au comptant pour 17 000 $.

b) Ils ont offert des services à crédit pour 19 000 $.
c) Ils ont facturé aux clients 10 000 $.
d) Ils ont acheté du matériel de bureau pour 15 000 $, en payant 9 000 $ et le reste à crédit.
e) Ils ont payé de la publicité dans un magazine local pour 1 500 $.
f) Ils ont payé les créanciers 4 500 $.
 INTRODUCTION AUX FINANCES
19

g) Un partenaire se retire de l'entreprise et son apport de 30 000 $ en espèces lui est restitué.
h) Ils ont payé le loyer du mois pour 5 000 $.

On demande :

1. Déterminez l'effet des transactions suivantes sur les trois éléments de la

équation comptable.
2. Vérifiez l'équation comptable au 1er mai.
3. Elabore una tabla con los siguientes encabezados: efectivo + clientes + equipo de oficina
= créanciers divers + capital social + revenus - dépenses.
4. Passez au tableau les soldes initiaux de Comida Express au 1er mai.
5. Affectez l'équation avec les transactions du mois de mai.
6. Vérifiez l'équation comptable au 31 mai.
7. Déterminez quel pourcentage des ressources est financé par des passifs et quel pourcentage
con capital.
8. Déterminez le profit ou la perte du mois de mai.
9. Sur la base des informations du problème, présentez de manière structurée les
mouvements dans le capital comptable au cours de la période.

ESPECE 100000 17000 10000 -9000 -1500 -4500 -30000 -5000

COMPTES PAR
COBRER 19000 -10000
ACTIFS CLIENTS 10000
ÉQUIPE DE
BUREAU 50000
TOTAL DES ACTIFS 156000
CRÉANCIERS
PASSIFS DIVERS 30000 6000 -4500
TOTAL PASSIFS 31500
CAPITAL SOCIAL 130000 -30000
CAPITAL REVENUS 17000 19000 10000
COMPTABLE (-) DÉPENSES -15000 -1500 -5000
CAPITAL TOTAL 124500

ÉQUATION COMPTABLE 1 MAI ÉQUATION COMPTABLE 31 MAI

ACTIFS = PASSIFS + CAPITAL ACTIFS = PASSIFS + CAPITAUX
160000 30000 130000 156000 31500 124500
160000 160000ANNIVERSAIRE 156000 156000CUMPLE

UTILITÉ OU PERTE POURCENTAGE

REVENUS 46000 ACTIFS 156000 100%
DÉPENSES -21500 PASSIFS 31500 20%
TOTAL 24500UTILIDAD CAPITAL 124500 80%

P R O B L E M E 5.21
 INTRODUCTION AUX FINANCES
20

A continuación, se présentent les soldes de Lavandería Económica, S. A. au 28 février

de l'année 5 :
________________________________
Espèces 75 000 $
Clients 16 000
Équipe de lavage 85 000
Équipe de bureau 12 000
Prêt bancaire 65 000
Capital social 123 000

Transactions effectuées au cours du mois de mars :

a) Les associés ont effectué les contributions en espèces de 30 000 $ et ont acquis un
équipe de lavage pour 50 000 $.
b) Ils ont attribué le service de lavage des uniformes à une entreprise pour un total de 35 000 $.
lesquels ont reçu 18 000 $ comptant et le reste sera réglé dans 45 jours.
c) Des salaires de 8 600 $ ont été payés.
d) Ils ont acheté du matériel de bureau pour 19 000 $, dont 8 000 $ ont été payés et le reste
est resté en attente de paiement.
e) Ils ont facturé 6 000 $ aux clients.
f) Ils ont donné un acompte de 4 500 $ pour l'équipement acheté dans l'alinéa d).
g) Ils ont payé 5 000 $ du prêt bancaire.
h) Ils ont offert des services pour 28 000 $ comptant.
i) Ils ont payé le loyer de 5 100 $ et les services d'eau, d'électricité et de gaz pour 2 300 $.
j) Un associé a effectué un retrait de capital de 7 000 $.

On demande:

1. Vérifiez l'équation comptable au 28 février.

2. Elabore una tabla los siguientes encabezados: efectivo + clientes + equipo de lavado +
prêt bancaire + créanciers divers + capital social + revenus
– dépenses.
3. Transférez les soldes initiaux au tableau et affectez-les avec les transactions survenues pendant le
mars.
4. Vérifiez l'équation comptable au 31 mars.
5. Déterminez quel pourcentage des ressources est financé par des passifs et quel pourcentage
avec capital.
6. Déterminez le bénéfice ou la perte réalisée au mois de mars.
7. Sur la base des informations du problème, présentez de manière structurée les
mouvements dans les capitaux propres pendant la période.
 INTRODUCTION AUX FINANCES
21

75000 30 000 -50000 18000 -8600 -8000 6000

ESPECE
-4500 -5000 28000 -5100 -2300 -7000
ÉQUIPE DE
LAVAGE 85000 50000
COMPTES PAR
ACTIFS
RECUPÉRER 17000 -6000
CLIENTS 16000
ÉQUIPE DE
BUREAU 12000 19000
TOTAL DES ACTIFS 259500
CREANCIERS
DIVERS 11000 -4500
PASSIFS PRÊT
BANCARIO 65000 -5000
TOTAL PASSIFS 66500
CAPITAL SOCIAL 123000 30000 -7000
CAPITAL REVENUS 35000 28000
COMPTABLE (-) DÉPENSES -8600 -5100 -2300
CAPITAL TOTAL 193000

ÉQUATION COMPTABLE 28 FÉVRIER ÉQUATION COMPTABLE 31 MARS

PASSIFS + CAPITAUX ACTIFS = PASSIFS + CAPITAUX
188000 65000 123000 259500 66500 193000
188000 188000FÊTE 259500 259500CUMPLE

UTILITÉ OU PERTE POURCENTAGE

REVENUS 63000 ACTIFS 259500 100%
DÉPENSES -16000 PASSIFS 66500 26%
TOTAL 47000UTILIDAD CAPITAL 193000 74%

PROBLÈME 5.22

Le 1er mai de cette année, Enrique Sepúlveda a établi une entreprise immobilière
appel Cherchant Maison. M. Sepúlveda a effectué les transactions suivantes au cours de
mai

a) Il a ouvert un compte bancaire au nom de l'entreprise avec un dépôt de 100 000 $.

b) Il a reçu 25 000 $ de commissions pour la vente d'un local.
c) A payé le loyer du bureau pour 6 000 $.
d) Il a retiré 3 000 $ en espèces pour son usage personnel.

e) A fourni des services d'intermédiaire dans la vente de deux maisons, recevant 50 000 $ de
contado; un autre 60 000 $ sera payé à la signature des actes dans 45 jours.
f) Il a acheté un ordinateur à crédit pour 7 000 $.
g) Il a acheté comptant un appareil fax et une imprimante pour 8 700 $.
h) Il a payé ses créanciers 1 100 $.
 INTRODUCTION AUX FINANCES
22

i) Il a payé des services et des salaires aux employés pour 8 500 $.

Se demande :

1. Indique l'effet de chaque transaction sur les comptes d'actif, de passif et de capital.
2. Elabore una tabla con los siguientes encabezados: efectivo + cuentas por cobrar + equipo
bureau + équipement informatique = créanciers divers + capital social + revenus – dépenses.
Afféctez-la avec les transactions effectuées au cours du mois de mai.
3. Vérifiez l'équation comptable au 31 mai.
4. Déterminez quel pourcentage de ressources est financé par la dette et quel pourcentage par
capitale.
5. Déterminez le bénéfice ou la perte obtenue pendant la période.
ACTIF = PASSIF + CAP. CONTABLE
effet + comptes à recevoir + équipement de bureau + équipement informatique = créanciers divers + revenus - dépenses
100 000 $ $100.000
b. 25 000 $ 25000$
-6 000 $ -6 000 $
-3 000 $ -3 000 $
50 000 $ $60.000 $110.000
f. 7000$ $7.000
g. -8 700 $ 8700$
h. $1.100 -1.100 $
-8 500 $ -8 500 $
$148.800 60000$ 8700$ $7.000= $ 8.100 + $ 235.000 + -18 600 $
$224.500= 224500$

ACTIFS = 100%
PASSIFS = 3,61%
CAPITALE = 96,39%
UTILITÉ = $216.400

XACTIFS = 100 %
PASSIFS = 3,61%
CAPITALE = 96,39%
UTILITÉ = $ 216.400

PROBLÈME 5 .23
A continuación, se présentent les soldes initiaux d'Esthétique Automotriz, S. A. au 1er
septembre
Espèces 200 000 $
 INTRODUCTION AUX FINANCES
23

Comptes clients 10 000

Immeuble 400 000
Équipement de bureau 50 000
Créanciers divers 300 000
Capital social 360 000
Transactions effectuées au cours du mois de septembre :
a) Ils ont offert des services au cours du mois pour 30 000 $, dont ils ont été payés en espèces.
$18000 et le reste est resté en attente de paiement.

b) Les partenaires ont fait les apports suivants en espèces de 80 000 $ et en terrain par
600000 $
c) Ils ont acheté du matériel de bureau pour 50 000 $, dont 30 000 $ ont été payés et le reste
est resté en attente de paiement.

d) Ils ont facturé 15 000 $ aux clients.

e) Ils ont payé des salaires de 25 000 $, des services d'eau et d'électricité pour 7 000 $ et d'autres dépenses pour 3.

500.
f) Ils ont payé 24 000 $ à divers créanciers.
g) Ils ont retiré pour un usage personnel 12 000 $ en espèces.

On demande :

1. Élaborez un tableau avec les en-têtes suivants : liquidités + comptes clients + équipement
de bureau + bâtiment + terrain = créanciers divers + capital social + revenus - dépenses.
2. Passez les soldes initiaux au tableau.
3. Enregistrez dans le tableau les transactions survenues au cours du mois.
4. Vérifiez l'équation comptable au 30 septembre.
5. Déterminez quel pourcentage des ressources est financé par la dette et quel pourcentage par
capitale.
6. Calculez le bénéfice ou la perte de la période.
7. Sur la base des informations du problème, présentez de manière structurée les
mouvements dans les capitaux propres pendant la période.
 INTRODUCTION AUX FINANCES
24

espèces = créanciers divers + Capital social + revenus - dépenses

$200.000 10000$ $400.000 50000$ = $300.000 360000$
a. 18 000 $ 12000$ = $30.000
b. 80 000 $ $600.000= 680000$
c. -30.000 $ 50000$ = $20.000
d. 15 000 $ = 15000$
-35 500 $ = -35 500 $
f. -24 000 $ = -24 000 $
g. -12 000 $ = - 12 000 $
211500$ 22000$ 400000$ 100000$ 600000$ 296000$ $ 1.040.000 + $ 45.000 + -$ 47.500
1333500$ 1.333.500$

ACTIFS = 100%
PASSIFS = 22,20%
CAPITAL = 77,80%
UTILITÉ = -2 500 $

XACTIFS = 100%
PASSIFS = 22,20%
CAPITALE = 77,80%
UTILITÉ -2 500 $
(perdue)

$ 360.000
+ Contributions 680,000
– Retraits 47500 $
+ Utilité 2.500 (-)
Capitale comptable final 1.037.500 $
PROBLÈME 5.24
A continuación, se présentent les soldes initiaux de Réparations à Domicile, S. A. au 1er
avril
Espèces 100 000 $
Comptes clients 50 000
Bâtiment 5 300 000
Équipement de bureau 80 000 $
Créanciers divers 300 000
Capital social 230 000
Transactions effectuées au cours du mois d'avril :
 INTRODUCTION AUX FINANCES
25

a) Les associés ont fait les apports suivants : espèces 90 000 $, une machine de
$200 000 et un bâtiment $1 650 000.
b) Ils ont offert des services pour 35 000 $, dont 15 000 $ ont été perçus en espèces et le
Le reste sera facturé dans 15 jours.

c) Ils ont acheté du matériel de bureau pour 70 000 $, dont 30 000 $ ont été payés et pour le
Un billet à ordre a été signé.
d) Ils ont offert des services pour 14 000 $ comptant.
e) Ils ont payé les factures d'électricité, de gaz et de téléphone pour 6 000 $.

f) Ils ont demandé un prêt à la banque, qui a été autorisé et pour lequel 50 $ ont été déposés.
000 sur le compte courant.
g) Ils ont payé en espèces un salaire de 10 000 $ et ont engagé diverses dépenses de 3 000 $.
h) Ils ont effectué un paiement partiel de 2 000 $ pour l'équipement acheté à crédit.

i) Ils ont encaissé 3 000 $ des comptes à recevoir des clients

1. Indique l'effet de chaque transaction sur les comptes d'actif, de passif et de capital.
2. Élaborer un tableau avec les en-têtes suivants : espèces + comptes clients + équipement
bureau + machine + bâtiment = créanciers divers + prêts bancaires + capital
social + revenus - dépenses.
3. Affectez-la avec les transactions effectuées au mois d'avril.
4. Vérifiez l'équation comptable à la fin de la période.
5. Déterminez quel pourcentage des ressources est financé par la dette et quel pourcentage par
capitale.
6. Déterminez le gain ou la perte obtenue au mois d'avril.
7. Sur la base des informations du problème, présentez de manière structurée les
mouvements dans le capital comptable pendant la période.
 INTRODUCTION AUX FINANCES
26
ACTIF = PASSIF + CAP. COMPTABLE
caisse = créanciers divers + Prêts bancaires + Capital social + revenus - dépenses
$100.000 50000$ 80000$ 300000$ $300.000 230000$
a. 90 000 $ 200000$ 1650000$ 1.940.000 $
b. 15 000 $ 20000$ = 35000$
c. -30 000 $ 70000$ = 40000$
14 000 $ = 14000$
e. -6 000 $ = -6 000 $
f. 50 000 $ = 50000$
g. -13 000 $ = -13 000 $
h. -2 000 $ = -2 000 $
i. 3 000 $ -3 000 $ =
221000$ 67.000$ 150000$ 200000$ 1950000$ 338000$ 50000$ $ 2.170.000 + $ 49.000 + -$ 19.000
2588000$ 2.588.000$

ACTIFS = 100%
PASSIFS = 13,06%
CAPITALE = 86,94%
UTILITÉ = $30.000

XACTIFS 100%
PASSIFS = 13,06 %
CAPITAL = 86,94%
UTILITÉ = $ 30.000

7. Capital comptable initial 230 000 $

+ Contributions 1.940.000
Retraits 19.000
+ Utilité 30 000 $
Capitaux propres finaux $ 2.200.000

PROBLÈME 5 .25
Voici les soldes de Freins Automobiles au 1er juin de l'an 1.
Espèces 50 000 $
Comptes à recevoir 46 000
Terrain 900 000
Bâtiment 1 000 000
Créanciers divers 580 000
Capital social 1 416 000
Transactions effectuées au cours du mois de juin :
a) Les apports suivants ont été effectués : espèces pour 600 000 $ et équipement de
transporté pour 320 000 $.
 INTRODUCTION AUX FINANCES
27

b) Ils ont acheté du matériel de bureau pour 50 000 $, dont 15 000 $ ont été payés et le reste
est resté en attente de paiement.

c) Ils ont offert des services de réparations pour 42 000 $, dont 21 000 $ ont été perçus et le
le reste est en attente de paiement.
d) Ils ont effectué un paiement de 7 000 $ pour l'équipement acheté.

e) Ils ont facturé 10 000 $ aux clients.

f) Le propriétaire a effectué un retrait de 21 000 $ pour ses dépenses personnelles.

g) Ils ont fourni des services au comptant pour 14 000 $.

h) Ils ont payé des salaires de 35 000 $ et des commissions de vente de 15 000 $.

i) Ils ont payé divers frais de 9 000 $.

Se demande :

1. Vérifiez l'équation comptable au 1er juin.

2. Elabore una tabla con los siguientes encabezados: efectivo + cuentas por cobrar + equipo
transport + terrain + bâtiment + équipement de bureau = créanciers divers + capital social
+ revenus - dépenses.
3. Reportez les soldes initiaux dans le tableau et affectez-les avec les transactions survenues pendant le

mois de juin.
4. Vérifiez l'équation comptable au 30 juin.
5. Déterminez le bénéfice ou la perte obtenue.
6. Déterminez quel pourcentage des ressources est financé par la dette et quel pourcentage par
capitale.
7. Sur la base des informations du problème, présentez sous une forme structurée les
mouvements dans les capitaux propres pendant la période.
 INTRODUCTION AUX FINANCES
28
ACTIF = PASSIF + PATRIMOINE
numéraire + bâtiment + équipe bureau = créanciers divers + Capital social + revenus - dépenses
$50.000 $46.000 900000$ 1.000.000$ = $580.000 1.416.000$
600 000 $ 320.000$ = 920000$
b. 15 000 $ 35000$ 35000$ 15000$
c. 21 000 $ 21000$ = 42000$
-7 000 $ = -7 000 $
10 000 $ = 10000$
f. -21 000 $ = -21 000 $
g. 14 000 $ = 14000$
h. -45 000 $ -45 000 $
Je.
637000$ 67000$ 320000$ 900000$ 1000000$ $35.000= 608000$ $2.336.000+$66.000+-$51.000
2959000$ 2.959.000$

ACTIFS = 100%
PASSIFS = 20,55%
CAPITALE = 79,45%
UTILITÉ = 15000$

XACTIFS = 100%
PASSIFS = 20,55%
CAPITALE = 79,45%
UTILITÉ = $ 15.000

1.416.000 $
+ Contributions 920.000
Retiros 51 000 $
+ Utilité 15 000 $
Capitaux propres finaux $ 2.351.000
PROBLÈME 5.26
Les soldes d'AutoShampoo, S. A. de C. V. au 31 mai sont présentés ci-dessous.
année 3.
Espèces 110 000 $
Comptes clients
Équipe de lavage 400 000
Équipement de bureau 50 000
Créanciers divers 200 000
Capital social 395 000

Transactions effectuées au cours du mois de juin :

 INTRODUCTION AUX FINANCES
29

a) Les associés ont fait les apports suivants : espèces pour 30 000 $ et équipement de
cómputo pour 25 000 $.
b) Ils ont payé le loyer du mois de 4 600 $.
c) Ils ont acheté du matériel de bureau pour 18 000 $, dont 5 000 $ ont été payés et le reste
est resté en attente de paiement.

d) Ils ont fourni des services de lavage durant le mois de juin pour 16 000 $, dont
Ils ont facturé 9 000 $ et le reste reste à percevoir.
e) Ils ont payé de la publicité pour 7 000 $.

f) Ils ont effectué un paiement de 3 200 $ pour l'équipement acheté à l'inciso c).

Ils ont facturé 12 000 $ aux clients.

h) Ils ont fourni des services au comptant pour 35 000 $.
i) Ils ont payé des salaires de 15 000 $ et des services d'eau et d'électricité de 4 200 $.

On demande :

1. Vérifiez l'équation comptable au 31 mai.

2. Passez à la table les en-têtes suivants : espèces + comptes à recevoir + équipement de
lavage + équipement de bureau + équipement informatique = créanciers divers + capital social +
revenus - dépenses.
3. Passez les soldes initiaux au tableau et affectez-les aux transactions survenues pendant le
juin.
4. Vérifiez l'équation comptable au 30 juin.
5. Déterminez quel pourcentage des ressources est financé par la dette et quel pourcentage par
capitale.
6. Déterminez le bénéfice ou la perte obtenue.
 INTRODUCTION AUX FINANCES
30

7. Sur la base des informations du problème, présentez de manière structurée les

mouvements dans les capitaux propres au cours de la période.

ACTIF PASSIF + CAP. COMPTABLE

effet + comptes à recevoir + équipement de lavage + équipement de bureau + équipement informatique = créanciers divers + Capital social + revenus - dépenses
110000$ 35000$ $400.000 50000$ = $200.000 395000$
30 000 $ $25.000= 55000$
b. -4 600 $ = -4 600 $
c. -5 000 $ 18000$ = 13000$
d. 9.000$ 7000$ = 16000$
e. -7 000 $ = -7 000 $
f. -3.200 $ = - 3 200 $
g. 12.000 = 12000$
35 000 $ = 35000$
-19 200 $ = -19.200 $
157000$ 42000$ $400.000 68000$ $25.000= 209.800$ $ 450.000 + $ 63.000 + -$ 30.800
692000$ 692000$

ACTIFS = 100%
PASSIFS = 30,32%
CAPITALE = 69,68%
UTILITÉ = $32.200