Pratique

Vous avez été embauché par la société MPC pour installer unsystèmeque le permette de contrôler toutes
susopérationscomptables, financières et administratives et lui a fourniinformationréférent
aventes, inventaires, comptesà percevoir,revenus, coûts, dépenses, etc.
Que fait-il ?
Comment fait-il?
Comment contrôlez-vous l'argent liquide ?
Établissezcontrôlede ventes et de facturation(formulaireset schémas).
Classez lesactifs fixes. Établissez des contrôles.
PréparerÉtatde Gains et Pertes proforma.
Préparer l'État de Situation pro forma.
Définitions de Système deComptabilité.
Le système de comptabilité est unestructureorganisée par laquelle les informations sont recueillies
uneentrepriseen raison de ses opérations, en se servant deressourcescomme des formulaires,
rapportslivresetc. et présentés à lagestionon lui permettra de prendre des décisions financières.
Un système de comptabilité n'est rien de plus quenormes, directivesprocéduresetc. pour contrôler les opérations
et fournir des informations financières surune entreprise, par le biais de laorganisation, classification et
quantification des informations administratives et financières qui nous sont fournies.
Pour qu'un système de comptabilité fonctionne efficacement, il est nécessaire que sa structure-configuration
se conformer auxobjectifstracés. Cecirougede procédures doit être si intimement liée qu'elle s'intègre
de telle manière le schéma général del'entrepriseque puisse être possible de réaliser toute activité importante de
la même.
PROCÉDURES POUR INSTALLER UN SYSTÈME DE COMPTABILITÉ
Avoirconnaissancede l'entreprise (par le biais deentrevues, visites, etc.)
2. Préparer une liste de contrôle.
3. Élaborerrapports.
4. Préparer le Catalogue de Comptes etManuelde Procédure
5. Concevoir des formulaires pour toutes les opérations.
6. Concevoir des rapports
7. Préparer les livres. Bilan d'ouverture

Liste de contrôle : c'est un formulaire qui possède tous lesdonnéesd'une entreprise relatifs à : sa raison sociale,
emplacementphysique, activité commerciale/industriellecapitale, données générales, etc.
Est fournie par lapersonaqui va installer le système de comptabilité.
Rapports : ils expriment la situation de l'entreprise. Ceux-ci sont composés de :
1. Le Bilan Général
État de G et P

Il peut également y avoir des rapports supplémentaires à la discrétion de la direction, tels que :
État deCoûtCher
2. Statistiques de ventes, etc.

La direction les utilise pour évaluer sa performance et déterminer sa situation financière chaque mois. Ils présentent
chiffres mensuels et cumulés au cours d'un exercice.
Qualités.
. Présentez des propositions pour le bon fonctionnement de l'entreprise.
. Contient les paramètres d'une bonne communication : clarté, cohérence, stratification, etc.

Catalogue de comptes : contient tous les comptes qui seront nécessaires au moment de l'installation d'un
système de comptabilité. Il doit contenir suffisamment de flexibilité pour intégrer les comptes qui dans le
futur devra être ajouté au système.
Objectifs.
. Permettre à différents employés de maintenirenregistrementscohérents avec la mise en œuvre d'un catalogue
de compte similaire.
. Faciliterle travailcomptable surtout lorsqu'il s'agit de consolider des chiffres financiers.
. Faciliter et satisfaire le besoin d'enregistrement quotidien des opérations d'une entreprise ou d'une entité.

Les comptes dans le catalogue doivent être numérotés. La numérotation est basée sur le système métrique décimal. Se
commencez par attribuer un numéro d'indice à chaquegroupede comptes tant du bilan général que de l'état
de résultat, de la manière suivante :
Bilan général
1. Actif
2. Passif
3. Capital

État de Résultat
4. Revenus 7 - Autres revenus

Coûts
2. Dépenses

Dans les comptes, on note fondamentalement les opérations de débit etcréditpour obtenir un solde.
Lacodificationest considérée comme une opération préliminaire pour la classification.
Manuel deprocédure: c'est le guide qui explique comment nous pouvons utiliser le catalogue. Il nous indique quels sont
les comptes débiteurs ou créditeurs.
Les formulaires : ce sont tous les formulaires imprimés dans le but de recueillir des informations dans les différents domaines.
d'une entreprise. Ils constituent un élément qui, tant qu'il est autorisé (signé), pourra servir comme
preuve pour garantir une opération.
Les reçus sont des formulaires qui remplissent une fonction importante.missiondans le mécanisme fonctionnel du régime
comptable, comme éléments d'enregistrement, d'information et de contrôle (factures, reçus, etc.)
Toute opération doit être accompagnée d'un reçu ou d'un formulaire permettant sa bonne ...
comptabilisation et qui sert à connaître les différentes données.
Exigences de tout formulaire :
1. Numérotation
2. Qu'il contienne toutes les données nécessaires pour faciliter le contrôle.
Rédaction claire, sans erreurs.
4. En plus de l'original, émettre les copies nécessaires
5. Posséder des signatures

Parmi les principaux formulaires, nous avons :

Factures
Reçu
Conduis
Commandes d'achat
Autres, etc.
La facture est un document qui sert à documenter laventede marchandises ou d'autres effets. On y fait
compter les marchandises vendues, en quantités,prixles importations, les conditions de paiement et d'autres données
relatifs à l'opération. Les factures sont généralement émises en trois exemplaires. L'original auclientet les copies sont utilisées
pour comptabiliser la vente dans les registres pertinents.
Le reçu est un document par lequel une personne reconnaît avoir reçu une somme déterminée.
deargenten espèces ou parchèqueà sa commande, unpagaré, marchandises ou autresbiens. Les reçus pour le
général se étendent en double. L'original est remis à la personne qui effectue le paiement et la copie est
conservée par celui qui le reçoit.
Il conduit élaboré par luientrepôtl'original et au moins deux copies. L'original est envoyé au client
junto avec la marchandise. Copie à la comptabilitéd/fichier. Le but de ce formulaire est de détailler la marchandise
qui a été expédié de l'entrepôt avant l'ordre d'expédition reçu par le département des ventes.
La commande d'achat est un formulaire commercial qui identifie les marchandises et/ouproduitsque désirez-vous
acheter une entreprise.
La note de débit est utilisée pour comptabiliser une créance en faveur de l'entreprise et contre un créancier ou un client.
Peut être émis en trois exemplaires. L'original est envoyé à la personne qui doit supporter son coût. Le
dupliqué et triplé, tout comme lefactureils sont utilisés pour leurs enregistrements dans le grand auxiliaire respectif et dans
les livres d'entrée originaux.
La note de crédit est une notification qui est envoyée au client en faveur de son compte. Celles-ci sont orientées en faveur
desclientsdans le Journal des Ventes et les Notes de Crédit en faveur de l'entreprise dans le Journal deAchats.
Le chèque est un ordre de paiement donné sur unbanquedans lequel le tireur a des fonds déposés dans
compte courant à votre ordre ou crédit découvert. En fin, c'est un moyen par lequel une personne/entreprise
ordonne à une banque le paiement d'une somme d'argent, tant qu'elle a un solde en sa faveur ou une autorisation pour
girer même si je n'ai pas de solde.
Le décaissement de fonds est un formulaire qui est tamponné lorsqu'il y a une sortie d'argent pour effectuer des paiements.
concepts différents.
La requête dematériauxet les équipements de bureau est un formulaire que l'entreprise envoie à une société pour
passer une commande de matériel consommable. Cela peut être interne et traité par le département d'approvisionnement ou
externe à demander en dehors de l'institution.
Parmi les rapports, nous pouvons mentionner :
Nommer
Ventes
Achats
Chèques émis
Les rapports seront faits selon ce que la direction de l'entreprise demandera à la personne qui installera le
système de comptabilité.
La liste des personnes qui travaillent dans une entreprise avec indication de leursalaire.
États financiers : ce sont ceux qui présentent la situation de l'entreprise, parmi lesquels nous avons le bilan.
GénéralL'Étatdé Résultat, etc.
Les états financiers résultent de la relation entre les postes de l'actif qui représentent des ressources liquidités et
les dettes de l'entreprise à régler dans les mêmes délais que la liquidation de l'actif.
Le Bilan présente la situation d'une entreprise, c'est-à-dire ses ressources d'exploitation ainsi que ses
dettes à court/long terme.
L'état des résultats explique si l'entreprise a obtenu un type de bénéfice ou d'échec au cours d'une période.
déterminé.
Les livres de comptabilité : ce sont ceux dans lesquels les informations sont enregistrées de manière définitive.
apportant les formulaires. Livres où s'inscrivent les opérations de l'entreprise afin de se conformer
lesobligationsque impose laloià cet égard et obtenir les informations ou les données nécessaires pour connaître
sa situation et ses résultats par le biais de bilans et d'états démonstratifs de gains et de pertes.
Les Journaux : dans lesquels sont enregistrées chronologiquement les informations, c'est-à-dire, l'enregistrement quotidien des
opérations. Ils sont également connus sous le nom de livres d'entrée originaux.
Le général major : celui qui recueille les informations qui sont préalablement notées dans le journal. Il est connu
commentlivrede deuxièmes entrées. C'est le livre officiel, car il sert de source d'information pour constituer les
états financiers.
Il existe d'autres livres comme par exemple celui deinventairequi contient une liste détaillée des stocks
finales prêtes à la vente évaluées au coût.
Le département de la comptabilité est le centre de l'entreprise où sont classées, enregistrées et interprétées toutes
les informations financières, qui seront reçues par le biais du mécanisme de contrôle interne.
Contrôle interne : ce n'est rien de plus qu'unplande l'organisation de tous lesméthodescoordonnés avec la
finalité de :
Protéger les actifs
Vérifier l'exactitude et la fiabilité des informations financières
Promouvoir laefficacitédes opérations.
Le contrôle interne se classe en : contrôle interne administratif et contrôle interne comptable.
Contrôle interne administratif : méthodes, mesures et procédures qui ont essentiellement trait à
l'efficacité des opérations et le respect des mesures administratives imposées par la
gestion
Contrôle interne comptable : méthodes, mesures et procédures qui concernent principalement le
protection desactifsil y a la fiabilité des données comptables.
Parmi les domaines dans lesquels nous devons établir un contrôle interne, nous avons :
Actifs Caisse petite
Inventaires de trésorerie
Ventes Etc.
Tout système de contrôle interne doit contenir les caractéristiques suivantes :
Organisation - de manière à pouvoir différencier laautoritéet laresponsabilitérelatives à les
activités de l'entreprise.
Autorisation et enregistrement opérationnel - de manière à ce que cela relève de la compétence du département de comptabilité le
faire les enregistrements des informations et de maintenir le contrôle
Efficacité - pour éviter qu'au moins trois (3) personnes interviennent dans un certain type d'opérations.
pour éviterfraude.
Contrôle interne de la trésorerie.
L'argent liquide estl'argentque
maintient toute entreprise dans sa caisse ou sous forme de dépôt dans une banque
commercial.Valeursen monnaie légale ou son équivalent contenu par :
Espèces en caisse
Comptes bancaires
Tout ce qui est disponible pour des paiements sans restriction.
Les mesures de contrôle interne des liquidités visent à réduire les erreurs et les pertes.
La réception des espèces peut se faire par trois voies :
Opérations au comptoir (ventes)
Revenus exécutés par les collecteurs
Remises par courriers
Les opérations au comptoir sont effectuées par lesentreprisesdans le magasin. Parmi les mesures de contrôle
nous pouvons citer :
1. demachinesenregistreurs et factures de manière à faciliter le rapprochement quotidien de ces revenus.
Utilisation
La réconciliation doit être effectuée par un seul employé n'appartenant pas au service de caisse.

Toute réception doit être accompagnée d'un reçu de caisse.

4. Le caissier ne doit pas avoir accès aux livres de comptabilité.

Les revenus réalisés par les percepteurs sont contrôlés en maintenant une surveillance stricte sur tous les
cobradores de manière que :
1. Quotidiennement, une liste de toutes les factures doit être préparée oudocumentsau recouvrement.
2. Que à la fin de la journée, ils remettent l'argent perçu avec la relation mentionnée ci-dessus.
3. Que ces documents soient sous la responsabilité d'une seule personne ou de préférence par le
département de recouvrement et de crédits.

Les envois reçus par courrier sont confiés à une personne de confiance pour les recevoir et les préparer.
relation qui sera ensuite envoyée au département de comptabilité.
Nous pouvons établir que le domaine de la trésorerie comprend :
Caisse et Banque
La boîte se divise en deux :
Caisse petit montant

Caisse générale
La caisse de petite dépense est le fonds que l'entreprise utilise pour les petites dépenses internes qui ne
requièrent l'utilisation d'un chèque.
La caisse générale est celle où tout l'argent reçu quotidiennement pour différents concepts est conservé.
Parmi les mesures de contrôle, il y a :
1. Avoir des bordereaux, qu'ils soient d'entrée en caisse ou de décaissement.
2. Que ces flyers soient numérotés
Gérés par une seule personne
4. La caisse générale ne doit pas être utilisée à des fins opérationnelles et de retraits, c'est pour cela qu'elle a été créée.
fille.
5. Déposer l'argent de la caisse générale
6. Tout dépôt doit être accompagné des reçus de caisse.

Contrôle Interne des Ventes.

Concernant le département des ventes, nous pouvons dire qu'il joue un rôle important dans l'installation d'un
système de comptabilité.
Le contrôle interne des ventes comprend des procédures et des méthodes dans le but d'atteindre
lespolitiquesétablie par l'entreprise.
Lorsque vente est réalisée, une facture doit être établie pour le client. Lors du paiement, le caissier doit
élaborer un reçu de caisse. Cependant, pour que les entrepôts expédient la marchandise, ils doivent
le faire par un conduit.
Les formulaires que nous pouvons utiliser pour un bon contrôle des ventes sont :
Factures (qui doivent, entre autres choses, spécifier les conditions de paiement - au comptant ou à crédit).
Nota de despacho ou conduit
Reçu de dépôt en caisse.
Chacun de ces formulaires doit avoir suffisamment de copies pour être distribuées dans les différents
départements/clients.
La facture pro forma est utilisée dans les opérations bancaires, servant de base à la demande dedevises( par
par le biais dela lettrede crédit, crédit de fournisseur, recouvrements, etc. se compose de prix et de conditions de
vente des produits.
Lettre de crédit : c'est un document émis par une banque commerciale à la demande d'un client, autorisant à
une entreprise étrangère pour qu'elle envoie des marchandises, selon les termes, et qui sera payée par la banque conformément
au crédit accordé par le vendeur. Levaleurde la même doit être égal à celui de la facture commerciale.
Crédit de fournisseur : une ligne de crédit est offerte parbanquescommerciaux à leurs meilleurs et solvables
clients ; par ce biais, l'entreprise peut signer des billets à ordre jusqu'au montant de ce crédit pour acheter ses
marchandises. Peut être renouvelé annuellement.
Sur le contrôle interne des ventes, nous pouvons dire :
1. Que ces actions soient réalisées accompagnées du justificatif correspondant.
2. Que, lors de la sortie de la marchandise, elle soit vérifiée par la personne responsable.

3. Que les justificatifs soient vérifiés et comptabilisés.

Classification et Contrôle des Actifs Fixes.

Les actifs fixes sont constitués des propriétés denaturerelativement permanente, qui se
employés dans une entreprise pour ses opérations sans l'intention de les vendre.
Les actifs fixes peuvent être :
Tangibles ou Intangibles
Tangibles : s'ils ont une substance corporelle, c'est-à-dire physiques. Par exemple :
Bâtiments - soumis àdépréciation; Forêts - sujettes à épuisement
Intangibles : comme les brevets,droit d'auteur, sa valeur réside dans lesdroitsque possède le propriétaire.
Les actifs sont soumis à amortissement ce qui n'est rien d'autre que ladistributionéquitativement du coût acquis de
un bien mais lesinvestissementsréalisée dans ce but d'être utilisée pendant une période de vie estimée.
La dépréciation peut être réalisée par trois méthodes :
Ligne droite, Unités produites, Heures travaillées.
Parmi les mesures de contrôle, nous avons :
Établir votreidentité, établigroupeshomogènes et en les décrivant.
1. Avoir une relation détaillée et à jour
2. Les localiser pour effectuer des inventaires, réaliser des réparations, calculer la dépréciation.
3. Faire contrôlejournaldes mêmes.
4. Établir la responsabilité de la personne qui utilise les actifs fixes.

Les inventaires.
Les stocks constituent les postes de l'actif circulant qui sont prêts à la vente. Marchandise qui
possède une entreprise dans l'entrepôt évaluée au coût d'acquisition, pour la vente ou les activités productives.
Le contrôle interne des inventaires commence par l'établissement d'un département des achats, qui
il devra gérer les achats des inventaires en suivant leprocessusde courses.
Il existe plusieurs méthodes pour gérer et contrôler les stocks, à savoir :
PEPS (Premier arrivé, premier sorti)
UEPS (Dernier entré, premier sorti)
Méthode FIFO : type d'inventaire permanent qui détaille au moyen de la Carte de Contrôle d'inventaire, les
sorties et entrées des marchandises. Établit que la première marchandise achetée est la première à
se vendre ou sortir.
Méthode PEPS : type d'inventaire permanent qui établit que les dernières marchandises achetées sont les
que d'abord ils se vendent ou sortent.
Parmi les mesures decontrôle internenous avons :
1. Faire des comptages physiques périodiquement.
2. Confronter les inventaires physiques avec les registres comptables.
3. Protéger les stocks dans un entrepôt couvert et avec des portes afin d'éviter les vols.
4. Effectuer la livraison de marchandises uniquement avec des demandes autorisées.
5. Protéger les inventaires avec une police desûr.
6. Faire des vérifications au hasard pour comparer avec les livres comptables.

Les revenus : ce sont des postes de provenance créditeur et font partie des comptes nominaux et de l'état de
résultat.
Les revenus proviennent de différents concepts tels que :
Ventes, honoraires, intérêts, commissions, etc.
Liste de contrôle
A. Organisation et classification de la société

A-1 Nom etadressede la compagnie

A-2 Sucursales et Agences, nom et adresse
A-3 type of business they carry out
A-4Classedesociétéle commerce d'un seul propriétaire
.1 Société par actions
.2 Société en Commandite Simple
.3 Société en Commandite Composée
.4 Société en participation
.5 Entreprise à propriétaire unique
A-5 Partenaires
A-6 Conseil deAdministrationet d'autres fonctionnaires et agents
A-7Histoiredu capital
.1InvestissementOriginal
.2 Investissements Subséquents
.3 Bénéfices Capitalisés
A-8 Base de distribution des gains et des pertes
A-9 En cas de société par actions
.1 Classe d'actions
.2 Numéro deactionsde chaque classe
.3 Valeur nominale des actions dans chaque classe
.4 Actions de chaque classe en circulation
.5 Capital autorisé
A-10 Registres de l'entreprise
A-11 Personnes responsables de ces enregistrements
A-12 Lieu où les enregistrements sont conservés
A-13 Date de fin de l'année fiscale
B. Division fonctionnelle et départementale.

B-1 Division fonctionnelle

B-2 Liste des départements de l'entreprise, accompagnée de
transactions principales réalisées dans chaque département.
B-3 Formulaire de chaque département
B-4Personnelde chaque département
B-5 Localisation de chaque département
C. Livres et registres utilisés ou à utiliser.

.1 De entrada originale
.2 De entrée secondaire
D. Code des comptes

.1 Numéro ou lettres ou chiffres et lettres combinés

.2 Classification des comptes dans le code
E. Rapports et états

.1 Bilan Général
.2 État des résultats
.3 Etc.
F. Équipement mécanique à utiliser

1 Machine à additionner
.2 Machines à calculer
.3 Machines de poste et de normalisation
.4 Etc.
G. Contrôle administratif sur les opérations

.1 Reçus et décaissements de caisse

.2 Inventaires
.3 Comptes à recevoir
.4 Coût
.5 Dépenses
.6Bulletin de salairede paiement
.7 Comptes à payer
.8 Investissements
.9 Actif Fixe
.10 Budgets
.11AuditInterna
H. Département de comptabilité

.1 Personnel
.2 Système d'enregistrement
.3 Équipement mécanique
4 Conditions du local
.5Températuredans le local
Catalogue de Comptes
11 Caisse et Banque
111 Efficace
112 Caisse petite
113 Bancs
1131 Banque de Réserves
1132 Banque Populaire
1133 Banque du Commerce
12 Comptes à Recevoir
121 Comptes clients
122 Comptes à recevoir employés et fonctionnaires
123 Autres comptes à recevoir
12R Réserves pour créances douteuses
13 Inventaires
131 Marchandises
132Matièreprima
133 Produits en cours
134 Produits finis
Actifs Fixes
21 Terrains
22 Bâtiments
22D Amortissement accumulé bâtiments
23 Machinerie et équipements
23D Amortissement cumulé des machines et équipements
24 Équipements de transport
Amortissement accumulé des équipements de transport
25 Meubles et équipements de bureau
25D Amortissement accumulé des meubles et équipements de bureau
Actifs Différés
31 Dépenses payées d'avance
311Assurancespayés d'avance
312 Patentes payées d'avance
313 Intérêts payés d'avance
314 Loyers payés d'avance
Autres actifs
32 Finances
33 Dépôts
331 Codetel
332 C.D.E.
333 C.A.A.S.D
334 Télé câble national
Passifs (2)
41 Comptes fournisseurs
411 Fournisseurs
412 Fournisseurs
413InstitutionsÉtatiques
414 Autres
42 Documents à payer
43 Retenues à payer
431 Sécurité Sociale
432ImpositionSur la Rente
433 Infotep
434 Banque des Travailleurs Dominicains
435PrestationsProfessionnels
436 Regalía Pascual
437 Autres retenues
44 Intérêts perçus d'avance
45 Revenus perçus d'avance
451Servicesfinanciers
452 Loyer perçus d'avance
Capitale (3)
51 Capital
Résultat de la période
Revenus (4)
61 Ventas
611 Ventes au comptant
612 Ventes à crédit
Autres revenus
62 Revenus pour services
63 Intérêts perçus
64 Données
65 Revenus de la vente d'actifs fixes
Coûts
500 Coût des ventes
Dépenses (6)
100 Dépenses générales et administratives
1001 Salaires
1002 Vacances
1003 Honoraires
1004 Heures supplémentaires

1005 Régimes
1006 Dépenses de représentation
1007 Amortissements
1010 Assurances
1011 Matériaux de bureau
1012Servicede l'eau
1013 Service téléphonique
1014 Service électrique
1015 Dépenses légales
1016 Propagandes
1017 Fret et expéditions
1018 Comptes irrécouvrables
1019Entretienet réparations
1020 Combustibles et lubrifiants
1021 Location de biens immobiliers
1022 Service de surveillance
1023 Autres
200 Dépenses financières
2001 Intérêts
Commissions 2002
2003 Dépenses de clôture
2004 Mora
300 Dépenses de vente
3001 Salaires
3002 Commissions
3003 Achats
3004 Remises sur les achats
700 Utilités et pertes
Manuel de Procédures
Actif circulant - d'origine débiteur
11 Caisse et Banque
de l'origine débiteur
se débite le compte et un revenu est enregistré soit par chèque soit en espèces
on crédite lorsque la sortie d'argent est enregistrée que ce soit par chèque ou en espèces

111 Efectif
de l'origine débiteur
auxiliaire de caisse et de banque
se débite si entre de l'argent liquide
on crédite si de l'argent liquide est retiré

112 Caisse petite

de l'origine débiteur
est auxiliaire de caisse et de banque
se débite chaque fois que de l'argent entre dans la caisse
On crédite chaque fois que de l'argent sort de la caisse caisse.
se crédite pour liquider le fonds de petite caisse

113 Banques
de l'origine débiteur
auxiliaire de caisse et de banque
se débite chaque fois que de l'argent entre dans la banque
on crédite chaque fois que de l'argent sort de la banque

12 Comptes à recevoir
de origine débiteur
se débite chaque fois qu'un client contracte une dette avec l'entreprise
on crédite chaque fois que le client paie la dette qu'il a envers l'entreprise
il est crédité si le client rembourse la dette

13 Inventaires
de l'origine débiteur
se débite lorsque l'entreprise achète des matériaux à vendre
On crédite lorsque des matériaux sont retirés pour la vente, tant qu'ils sont utilisés.méthodeperpétuel pour lui
enregistrement des opérations

Actifs fixes
21 Terrains
de l'origine débiteur
se débite lors de l'acquisition d'un terrain
on crédite lorsque le terrain est vendu

22 Bâtiments
de l'origine débiteur
s'est débité lorsque l'on achète un immeuble
cela s'acquiert lorsque le bâtiment est vendu

22D Amortissement cumulatif des bâtiments

de origine agréée en tant que contrepartie
se débite lorsque le bâtiment est vendu
on crédite pour amortir la dépréciation du bâtiment
23 Machines et équipements
de origine débiteur
se débite lorsqu'on acquiert des machines et des équipements
s'estime lorsqu'on vend les machines et équipements

23D Amortissement cumulé des machines et équipements

de origine créditeur par opposition au compte machines et équipements
se débite lorsqu'une machine ou un équipement est vendu
on crédite pour comptabiliser la dépréciation d'une machine ou d'un équipement

24 Équipements de transport
de source débiteur
se débite lors de l'acquisition d'un équipement de transport
on crédite lorsque l'on vend un équipement de transport

24D Amortissement cumulé des équipements de transport

de provenance créancière en étant en contrepartie
se débite lorsqu'un équipement de transport est vendu
On crédite lorsque l'on comptabilise la dépréciation d'un équipement de transport.

Actifs différés
31 Frais payés d'avance
de l'origine débiteur
se débite lorsque l'on paie une dépense d'avance
s'accrédite lorsque la dépense réglée d'avance est consommée

311 Assurance payée d'avance

c'est une dépense payée d'avance
c'est un compte auxiliaire
se débite lorsqu'une assurance est payée à l'avance
on crédite lorsque l'on consomme une assurance payée à l'avance

Passifs (2)
41 Comptes à payer
de origine créancier
se débite lorsque l'entreprise paie une dette qu'elle a envers des tiers
on crédite lorsque l'entreprise contracte une dette

42 Documents à payer
de provenance créancière
se débite lorsque l'entreprise paie une dette qu'elle a avec une entreprise validée par un document
on crédite lorsque l'entreprise contracte une dette garantie par un document

43 Retenues à payer
de origine créancière
se débite lorsque l'entreprise paie la retenue qu'elle a faite aux employés
cela s'acquitte lorsque l'entreprise retient une partie du salaire de ses employés

Capitale (3)
51 Capital
est d'origine créancière
on crédite chaque fois que l'entreprise vend des actions ordinaires
se débite lorsque l'entreprise achète des actions d'une autre entreprise

52
est d'origine créancière
on débite pour clôturer les comptes de coûts et de charges à la fin d'une période comptable
on crédite pour fermer le compte de revenus

Revenus (4)
61 Ventes
est d'origine créancière
se débite pour la fermer à la fin de la période comptable
on crédite pour enregistrer la vente d'une marchandise

611 Ventes au comptant

c'est un compte auxiliaire du compte de ventes
se débite pour la fermer à la fin d'une période comptable
On crédite pour enregistrer la vente d'une marchandise au comptant

612 Ventes à crédit

c'est un compte auxiliaire du compte de ventes
se débite pour la fermer à la fin de la période comptable
on crédite pour enregistrer la vente de marchandises à crédit

(4)
400 Coût des ventes
de l'origine débiteur
s'il est débité et que des marchandises sont achetées tant que la méthode physique est utilisée pour l'enregistrement des opérations
On le crédite pour le fermer à la fin de la période comptable

Dépenses (5)
100 Dépenses générales et administratives
de l'origine débiteur
il est débité tant que l'entreprise effectue une dépense
on crédite lorsque cela se ferme à la fin de la période

1001 Dépenses de salaires

est auxiliaire du compte de dépenses générales et administratives
il est débité chaque fois que la société paie des salaires
on crédite pour la fermer à la fin de la période

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ENTREPRISE
R & M Associés
NATURE DE LAENTREPRISE.
C'estune entreprisedédiée à laproductionde Concentrés et Jus pourconsommationgénéral.
OBJECTIFS
Fournir aux personnesproduitsdequalitéincuestionnable apte à la consommation sans aucune restriction.
Offrir une opportunité dedéveloppementenmatièreagroindustriel à lanationpar le biais de laformationde
personnes dans le domaine de la culture de fruits exempts de ravageurs.
MISSION
Satisfaire àconsommateuren ses besoins quotidiens de saveur dans ses boissons traditionnelles, connaissant ses
goûts et demandes, produisant des produits de haute qualité.
VISION
Êtrel'entrepriseagroindustriel de plus grandesuccèset reconnaissance publique enla RépubliqueDominicaine.

DESCRIPTIONDESPOSTES
CONSEIL D'ADMINISTRATION
Il se compose de sept membres, il est chargé de prendre les décisions finales concernant
négociationsplandetravail, budgets, processus, procédures; de plus, il se charge de superviser
lesactionsdelAdministrateurGénéral qui est sélectionné par le conseil.
ADMINISTRATEUR OUDIRECTEURGÉNÉRAL
Dû respecter et veiller à ce que les tâches soient exécutées etpolitiquesde l'entreprise. Définit lesobjectifsgénérales
de l'entreprise en ce qui concerne les résultats attendus, décide lesméthodespour l'atteinte de ces objectifs.
Prépare également lesprogrammesdans le but d'atteindre les objectifs, par l'établissement de plans de
activités et budgets ; traduisant ces programmes en actions spécifiques.
DIRECTION DERESSOURCESHUMAINS
Définissez les politiques etstratégiesen matière de ressources humaines à niveau économique, technique, logistique et
administratif, il supervise également son adaptation et son développement dans l'entreprise. Il est responsable de veiller à ce que
conformité de lamissionet des directives et de l'atteinte des objectifs assignés. Pour cela, il doit
fournirpersonnelnécessaire pour chaque poste dans l'entreprise en définissant les postes individuels et le nombre
de places requises. Il doit également recruter et désigner les employés ; les former et les promouvoir de
accord aux améliorations notoires et par le biais d'un plan systématique.
RESPONSABLE DE LA PRODUCTION
C'est celui qui s'occupe de maintenir l'opérabilité de l'entreprise en ce qui concerne ledesignet fabrication des
produits, organisant de manière systématique chacun des détails de la production tout en maintenant le
contrôle des matières premières et veiller à ce qu'elles soient de la plus optimale qualité. Doit maintenir le
réalisation des objectifs proposés et assignés par le département deventes, garantir des produits de
qualité indiscutable et que l'usine et les machines de production soient maintenues dans
parfaitÉtatopérationnel, veillant sur unentretienpréventif efficace et continu.
DIRECTEUR FINANCIER
Il est responsable de maintenir le contrôle sur lainformationéconomique - comptable, veiller au degré de
implantation et conformité denormes, processus, procéduresopérations, situationinformatiquey
plateforme technologique; en s'assurant que les programmes etlogicielrépondent aux exigences de la
informations à traiter. De plus, vous devez vous assurer que les informations présentées dans les
différentsrapportsrébelados par les départements à leur charge, ceci est bien présenté et ne présente pas
aucune erreur car cela dépend du bon fonctionnement de l'entreprise en termes
financiers.
DIRECTION DES ACHATS
Dirige et coordonne leprocessusde courses de matières premières, fournitures,matériauxet équipements de bureau,
équipements de nettoyage, machines et combienoutilsnécessaires au bon fonctionnement de la
entreprise et la production. Elle s'occupera également de veiller à ce que les marchandises ou les équipements achetés
contiennent les spécifications requises au moment de leur réception et qu'elles parviennent àtempsy
doivent être stockées conformément à toutes les normes de rigueur pour leur conservation et leur traitement avant d'être requises
pour chaque département.
GESTION DES VENTES
Il s'occupe de définir les politiques et stratégies commerciales pour l'activité deventedes produits
durant le cycle commercial et les segments declients, se responsabilisant de l'atteinte des objectifs
proposés et assignés. Elle doit également veiller à ce que leproduitj'ai atteint la majorité des clients possibles
établissant des politiques depublicitéypromotion, ainsi que des canaux dedistributionefficaces pour
que la marchandise soit expédiée et livrée à temps et en conditions optimales.

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contabilité.shtml#ixzz2cdwQbyNV

PROCÉDURESDECONTROLEINTERNEDE
CAJACHICA
1.- Un responsable ou gardien des fonds de la Caisse Petite doit être désigné.
2.- Les fonds de caisse petite doivent être utilisés uniquement pour des paiements de faible montant.
3.- Les décaissements de la petite caisse ne devront pas dépasser 10 % du montant total du fonds.
4.- Les paiements en caisse sont effectués par des bulletins pré-numérotés deimprimerieexpédiés en
séquence, et volants provisoires pour contrôler l'entrée de fonds avant le décaissement réel, lequel se
liquidara avec les justificatifs.
5.- Les justificatifs de caisse doivent être signés par lepersonnequi approuve le paiement et par qui il est reçule
argent.
6.- Les bons provisoires ne pourront pas rester plus de trois jours en caisse.
7.- Toute la documentation justificative des paiements doit être annexée aux bordereaux définitifs de la caisse petite.
effectués.
8.- La documentation justificative des paiements en caisse petite doit être annulée avec un timbre daté avec le
inscription “Payé” et la date de décaissement.
9.- Il est interdit de payer des salaires avec le fonds de petite caisse.
10.- Pour le réapprovisionnement du fonds de caisse, 60 % du montant total doit avoir été consommé ou selon ce qui
déterminer les politiques del'entreprise.
11.- Il est interdit dechangementdechèquesà travers le fonds de caisse.
12.- Le fonds de caisse doit être séparé de tout autre fonds géré par l'institution, et le
le gardien ne doit pas avoir accès aux espèces reçues declientsou un autre dépôt.
13.- Les bons de caisse doivent être autorisés par le fonctionnaire du service où la demande est faite.
déboursement et par le responsable du domaine financier.
14.- La gestion de deux fonds de caisse par une seule personne ne sera pas autorisée.
15.- Tout changement du montant de la caisse doit être effectué par une communication de l'incumbent de
maire hiérarchie.
16.- Les politiques de gestion adéquate de la caisse d'avance doivent être remises par écrit.
17.- Les factures ne doivent pas être fractionnées pour éluder le montant de décaissement.
18.- Le responsable ne doit pas avoir accès auxregistresdecomptabilitébeaucoup moins avec ces référents
au liquide.
19.- Le fond de caisse petite doit être vérifié sporadiquement et de manière inattendue par l'auditeur interne ou par
tout autre département qui sert decontrôlefinancier
20.- LechèqueLa réapprovisionnement doit être effectué pour le total des justificatifs qui sont réapprovisionnés.

PROCÉDURESDECONTRÔLEINTERNEDECAISSE
GÉNÉRAL
1.- Un responsable de la caisse générale doit être nommé.
2.- LesfonctionsLa garde et la gestion des espèces doivent être effectuées par des personnes indépendantes de celles-ci.
qui effectuent des fonctions de révision,enregistrementet contrôle de celui-ci.
3.- Tous lesrevenusde efectivo doivent être constatés dans un reçu de paiement, qui doit être signé et
scellé par le caissier.
4.- Les reçus de dépôt doivent être prénumérotés par impression en séquence numérique et utilisés dans l'ordre.
5.- La séquence numérique dans l'utilisation des reçus de revenus doit être contrôlée par un employé
indépendant de ceux qui gèrent les liquidités.
6.- Tous les revenus doivent être déposés intégralement au plus tard le jour ouvrable suivant. Le caissier
Vous devez joindre le reçu de dépôt au reçu d'entrée correspondant et garder une copie.
7.- Les revenus et les dépôts doivent être enregistrés par une personne indépendante des tâches de gestion.
de l'argent liquide déposé.
8.- Le caissier doit remplir quotidiennement un formulaire de réception d'espèces où figure le numéro de
reçu date et montant reçu.
9.- Il faut préparer pour chaque département au sein de l'organisation, unbudgetdes entrées, de
les paiements et les sorties de trésorerie.
10.- Préparer une liste de contrôle des entrées de trésorerie au moment et à l'endroit où elles sont reçues
leargent.
11.- Effectuer tous les paiements par chèque.
12.- Exiger que la validité et levaleurde chaque dépense soit vérifiée avant son paiement par le biais d'un
chèque.
13.- Séparer la fonction d'approbation desdépensesde la fonction de signature des chèques.
14.- Effectuer rapidement la réconciliation des extraits bancaires.
15.- Séparer les fonds provenant des encaissements de ceux destinés aux paiements.
16.- Contrôler tous les chèques annulés.
17.- Les chèques doivent être signés par deux personnes ou plus.
18.- Des vérifications surprise doivent être effectuées.
19.- Rotation depersonnelqui intervient dans la gestion des fonds.
20.- Il ne faut pas utiliser l'argent de la caisse générale pour des dépenses non autorisées.

PROCÉDURESDECONTRÔLEINTERNE
VENTESÀCRÉDIT
1.- Un responsable doit être nommé.
2.- Des politiques doivent être maintenues et veiller à leur respect.
3.- Les demandes de crédit doivent être examinées et autorisées par les départements de comptabilité et
administration.
4.- Chaque crédit doit être surveillé pour un meilleur contrôle
5.- Les demandes d'augmentation de crédit doivent être examinées et autorisées par la direction.
6.- Chaque crédit distribué devra être signé par la personne bénéficiant du crédit.
7.- À l'approche de la date d'expiration de chaquefactureil faudra contacter la personne qui possède le
crédit comme une forme de rappel de paiement.
8.- Chaque facture à crédit doit indiquer la date d'expiration de cette facture.
9.- Il faut avoir un historique duclienteoù sont montrés tous lesdonnéesdu même.
10.- Le crédit doit être accordé en fonction de soncapitaleabonné et payé.
11.- Une commande d'achat doit être reçue de chaque client, tamponnée et signée.
12.- Un budget doit être préparé pourventes.
13.- Des quotas doivent être établies pour chaque vendeur.
14.- Un conduit pré-numéroté doit être émis.
15.- Les factures sont envoyées ultérieurement à la livraison avec un bon de livraison au cas où il y aurait un changement par
marchandises en mauvais étatétat.
16.- Attribuer à chaque vendeur un code d'identification.
17.- Envoyer à chaque département concerné des copies des factures établies durant la journée pour les
gestions de recouvrement et de contrôle deinventaire.
18.- Séparer les fonctions de facturation, d'enregistrement et de recouvrement des factures.
19.- Le département doit être dirigé par une seule personne.
20.- Aucun crédit ne sera accordé aux employés ayant moins de trois mois de travail au sein de l'institution.
PROCÉDURESDECONTRÔLEINTERNE
DECOMPTESÀPERCEVOIR
1.- Le département doit être dirigé par une seule personne.
2.- L'octroi de crédit à des clients, des fonctionnaires et des employés sera effectué sur la base des politiques
établies par l'institution.
3.- Une compte auxiliaire doit être habilité pour chaque client, fonctionnaire ou employé.
4.- Des comptages périodiques doivent être effectués.documentspour les concilier avec leslivrescomptables.
5.- Les autorisations pour le décharge de comptes mauvais doivent être approuvées en fonction de
lesnormescomptables etloisqu'ils existent à de telles fins.
6.- Les commandes de chaque client doivent être vérifiées avant l'expédition des marchandises.
7.- Émettre mensuellement une analyse des soldes decomptes clients.
8.- Émettre mensuellement un relevé de compte à chaque client.
9.- Émettre un reçu provisoire de paiement prénuméroté.
10.- Le responsable des comptes clients ne pourra pas avoir de contrôle sur les écritures comptables des encaissements.
réalisés.
11.- Attribuer des codes aux agents de recouvrement à domicile.
12.- Diviser les collecteurs et les clients par zones pour un meilleur contrôle.
13.- Attribuer un code à chaque compte à recevoir.
14.- Les reçus de paiement doivent être prénumérotés par imprimerie
15.- Déterminer des politiques pour une gestion des encaissements efficace.
16.- Envoyer à chaque département concerné des copies des comptes à recevoir pour les
futuresopérationset l'enregistrement de celles-ci.
17.- Maintenir le contrôle de ceux comptes jugés douteux, même s'ils sont déjà en souffrance.
délsystème.
18.- Émettreinformepour legestiondes comptes récupérés.
19.- Établir un budget mensuel estimé des sommes à encaisser.
20.- Effectuer des appels de rappel de paiements aux clients.

PROCÉDURESDECONTRÔLEINTERNE
DEACHATSÀCRÉDIT
1.- Il faut nommer un responsable du département des achats.
2.- Il faut coordonner avec lesfournisseurssur des sujets commeprix, remisestempspour le paiement, etc.
3.- Il faut obtenir l'approbation correspondante.
4.- Il faut obtenir des lignes de crédit.
5.- Avoir une liste de fournisseurs ; locaux et étrangers.
6.- Réaliser plusieurs devis avant les achats.
7.- Éviter de monopoliser les achats en achetant toujours au même fournisseur.
8.- Avoir un contrôle des prix desproduitsen lemarché.
9.- Lors de vos achats, achetez auprès de plusieurs fournisseurs.
10.- Émettre un bon de commande ou une commande.
12.- La commande doit comporter le logo de laentreprise.
13.- Il faut avoir une demande d'achat.
14.- Les bons de commande doivent être pré-numérotés.
15.- Envoyer des copies des bons de commande à chaque département concerné pour les opérations futures.
16.- Avoir un contrôle strict sur les marchandises en stock dans l'entrepôt.
17.-Établir un minimum d'existence de produits en entrepôt et un maximum pour contrôler les achats
18.- Le responsable des achats ne doit pas effectuer d'écritures comptables.
19.- Informer le responsable de l'entrepôt des achats effectués pour leur traitement ultérieurstockagey
contrôle.
20.- Réaliser conjointement avec le responsable de l'entrepôt unplande stockage pour avoir le contrôle de
les quantités minimales et maximales de stockage.
PROCÉDURESDECONTRÔLEINTERNE
DES FACTURES À PAYER
1.- Un responsable des comptes à payer doit être nommé.
2.- Les requêtes, commandes d'achat debiensyservicesque donnent origine à des comptes à payer doivent
être approuvé par un supérieur hiérarchique.
3.- Les demandes et ordres d'achat doivent être prénumérotés par une imprimerie et utilisés de manière rigoureuse.
séquence numérique.
4.- Il est nécessaire de séparer les fonctions d'achat, de réception et d'enregistrement des comptes à payer.
5.- Les factures seront envoyées directement au département de comptabilité et seront enregistrées immédiatement.
comptes à payer.
6.- Les marchandises reçues doivent être rigoureusement examinées pour déterminer s'il y a des manquants, et on doit leur
informera le département des achats de la situation.
7.- L'audit interne supervisera dans tous les cas où les factures seront comparées aux commandes de
achat et les rapports de réception qui donnent lieu à des comptes à payer.
8.- Toutes les factures comme les bons de commande doivent être annulées au même moment où elles sont
effectuez le paiement.
9.- Les états de compte des fournisseurs doivent être vérifiés et concilier avec les soldes de
département de comptabilité.
10.- Tous les comptes à payer doivent être enregistrés avant d'effectuer le paiement.
11.- Les chèques pour régler les comptes à payer seront enregistrés avec unconceptbien sûr que j'explique les
déboursements.
12.- Les demandes de confirmation des comptes à payer doivent être traitées.
13.- Il faut préparer un état mensuel des comptes à payer avec leurs justificatifs respectifs et
concilier avec le compte de contrôle.
14.- Chaque fournisseur doit avoir un code attribué.
15.- Il ne faut pas payer en espèces mais par chèque.
16.- Chaque fournisseur doit avoir un dossier.
17.- Ne pas payer avec des photocopies mais avec des factures originales.
18.- Une demande de chèque doit être émise, signée par la personne qui la prépare et une autre personne autorisée.
19.- Payer avec un chèque ayant une double signature.
20.- Vérifier tous les paiements dans la réconciliation bancaire.

PROCÉDURESDECONTRÔLE
PRODUCTION INTERNODE
1.- Une personne responsable ou chargée de la production doit être nommée.
2.- Organiser la production quotidiennement.
3.- Avoir le contrôle sur leconsommationde matières premières.
4.- Contrôler le temps de travail des opérateurs.
5.- Vérifier la quantité produite.
6.- Établir des rapports de travaux quotidiens, envoyer des copies au responsable de l'entrepôt et à la comptabilité.
7.- Vérifier que ce qui a été programmé est identique à ce qui a été réalisé, c'est-à-dire si la programmation établie a été respectée.
8.- Lors de la livraison des matières premières, il faut indiquer l'ordre de production dans lequel elles seront utilisées, la
quantité livrée, la quantité retournée et la personne qui la reçoit.
9.- Élaborer des plans de production détaillés et planifier la distribution des produits.
10.- Prédire lademandedelproduit, indiquant la quantité en fonction du temps.
11.- Vérifier la demande réelle par rapport à celle prévue et corriger les plans si nécessaire.
12.- Élaborer un budget de production détaillé et clair.
13.- Préparer une demande dematériaux.
14.- Coordonner avec ledirecteurde ventes ce qui va être produit.
15.- Conseiller la direction sur la capacité des machines installées.
16.- Conseiller la direction sur les machines, équipements et matériaux à utiliser.
17.- Éviter le gaspillage de matières premières.
18.- Il faut contrôler le bon fonctionnement des machines.
19.- Envoyer dès que possible les produits finis à l'entrepôt.
20.- Avoir un contrôle strict sur les produits encore enprocessus.

PROCÉDURESDECONTRÔLE
INVENTAIRE INTERNODE
1.- Un responsable de département doit être nommé.
2.- Il doit y avoir un bonplanificationde production et / ou de ventes pour estimer les besoins en inventaire.
3.- Préparerrapportsde réception pour enregistrer et notifier la réception de produits ou de marchandises.
4.- Émettre des ordres de sortie de marchandises chaque fois qu'elles sont livrées.
5.- Émettre un bon de réception de marchandise chaque fois qu'une marchandise est reçue.
6.- Vérifier les quantités reçues pour s'assurer qu'elles sont correctes.
7.- Stocker correctement les marchandises comme mesure de protection contre les extractions non
autorisées.
8.- Expédier les matériaux et/ou marchandises contre présentation d'autorisations de sortie pour production
l'embarquement.
9.- Contrôler les déchets de production, les matériaux endommagés pour les ajustementscoûtscorrespondants.
10.- Avoircontrôle des stocksde matières premières, produits en cours et produits finis.
11.- Ne pas recevoir de marchandises sans l'autorisation des achats.
12.- Ne pas livrer de marchandises sans l'autorisation de vente.
13.- Notifier la direction concernant les produits en mauvais état.
14.- Réaliser des comptages physiques au moins une fois par an, peu importe le système utilisé.
15.- Bon stockage pour éviter le vol, les dommages ou la décomposition.
16.- Tenir à jour lescartesde réception et d'expédition de marchandises.
17.- Maintenir un inventaire disponible pour prévenir les situations de déficit, ce qui conduit à des pertes de ventes.
18.- Ne pas conserver les marchandises en stock trop longtemps, évitant ainsi le coût d'avoir de l'argent.
investi dans des articles inutiles.
19.- Émettre un rapport des produits qui ont été livrés par la production et qui sont déjà disponibles pour
lavente.
20.- Informer sur le minimum d'existence d'un produit ou d'une marchandise.
CATALOGUE DE COMPTES (Description)
Code de 3, 4, 5, 6 et 7 positions

Groupe Sous-groupe Sous-groupe Compte Sous-compte Sous-compte Sous-compte

1 2 3 4 5 6 7
CATALOGUE DE COMPTES
100 ACTIF
1000 Efficace en caisse et banques
10001 Caisse Générale
10002 Caja Chica
10003 BanqueDominicain Populaire
10004 Banque de Réserves de la République Dominicaine
10005 BHD
1100 Comptes clients à recevoir
110001EntrepôtsDoble A
110002 Supermarché Estela
110003 Supermarché El Viajero
110004 Super Bodega La Económica
110005 Supermarché Dajabón
110006 Supermarché Victoria
110007 Distributeur Patria
110008 Bodega Les Trois Frères
110009 Supermarché Bonao
110010 Supermarché la Source
110011 Distributeur Carmen
110012 Almacén Frederick & Associés
110013 Distribuidora Banileja C x A.
110014 Supermarché Pérez
110015 Supermarché Du Peuple, S.A.
110016 Distribuidora Karina, S.A.
110017 Centre Commercial King
110018 Supermarché Tomas
110019 Super Bodega Hernández
110020 Supermarché Alicia
1200 Comptes à Recevoir Fonctionnaires et Employés
120001 Carmen E. Jiménez Pérez
120002 Juan Francisco Martines Marmolejos
120003 Claudia Montero Duran
120004IsraëlCastroBélierécrirez
120005 Edwin García Domínguez
120006 Allemagne F. Bautista Santiago
120007 Maria Magdalena Severino Brito
1300 Autres Comptes à Recevoir
130001 CDEEE
130002 Agrotel
130003 Báez & Associés
130004 Agro Entreprise Díaz, S.A.
130005 Ing. Carlos Cáceres Hinojosa
1400 Inventaire
140001 Produits Terminés
140002 Produits en Cours
140003 Matières Premières
140004 Matériaux deBureaue Imprimés
140005 Matériaux et Équipements de Maintenance
1500 Dépenses Payées par Avance
150001 Matériaux de Bureau et Imprimés
150002AssurancesGénéraux
150003 Location et Louer
1600 Inversions
160001Investissementsen Titres
160002 Certificats Financiers
160003ActionsCommuns dans d'autres entreprises
160004 Actions Présentes dans D'autres Entreprises
160005 Locaux Commerciaux
1700 PropriétéPlante et Équipement
170001 Terrain
170002 Amélioration du terrain
170003 Bâtiments et Entrepôts
170004 Amortissement Cumulé Bâtiments et Installations
170005 Machines
170006 Amortissement Cumulé des Machines
170007 Mobilier et Équipement de Bureau
170008 Amortissement Ac. Mobilier et Équipement de Bureau
170009 Équipe de Génération
170010 Amortissement Cumulé Équipement de Génération
170011 Équipe de Transport
170012 Amortissement Cumulé Équipement de Transport
170013 Équipe de Irrigation
170014 Amortissement Cumulé Équipement d'Irrigation
1800 Actif Différé
180001Coûtde l'Organisation
180002Droitsde l'auteur
180003Marquede Fábrica
1900 Autres Actifs
190001 Cautions et Dépôts
190002 Crédit Mercantile
190003 Constructions en Cours
200 PASSIFS
2000 Documents à payer
20001 Importadora Andina, S.A.
20002 Moteurs Santo Domingo
20003 Cabrera & Associés
2100 Comptes fournisseurs
210001 Plastiformas, S.A.
210002SolutionsÉlectriques Noboa
210003IndustriesNigua
210003 Cartons des Caraïbes
210004 Distribuidora García
210005 Texaco Dominicana
210006 Distribuidora de Gomas K & L
210007 Quincaillerie Populaire
210008 Moto Repuestos Brito
210009 Distributeur de Caoutchoucs Kennedy
210010 Pièces Détachées Orientales
210011 Teruel Agricole
210012GazCaraïbes
210013 Fersan Dominicana
210014 Agro Solutions Lopez
210015 Cartonera Francis
210016 Plastiques & Autre Chose
210017 Pièces de rechange Mayra
210018 Station de Carburant Shell Kennedy
210019 Suplioficinas Leo
210020 Toribio Réparations
2200 Retenues et Accumulations à Payer
220001ImpôtsSur le revenu
220002 Infotep
220003SécuritéSocial
220004 Regalía Pascual
220005 Préavis et Licenciement
2300 Passif à Long Terme
230001BonsÀ Payer
230003 Prêts
2400 Autres passifs
240001 Prima en Obligations
300 CAPITALE
30001 Actions Autorisées
30002 Actions non émises
30003 Prima en Actions Communes
30004 Actions en Trésorerie
3100 Réservations
310001 Réserve Légale
3200 Résultats
320001 Du Période
320002 Accumulés
400 REVENUS
4100 Ventes
410001 Jugos Dénomination A
410002 Jus Dénomination B
410003 ConcentréClasseUn
410004 Concentré Classe B
4200 Services
420001 Conseils
4300 Autres revenus
430001 Intérêts sur Investissements
430002 Dividendes
430003 Gain sur Vente d'Actif
4400 Remises et Retours
44100 Remises
4410001 Pour paiement rapide
44200 Retours
4420001 Produit A
4420002 Produit B
500 COÛTS
5100 Costos de la Mercancía Comprada
510001 AchatsMatière PremièreA
510002 AchatsMatièrePrima B
510003 Assurances
510004 Dépenses douanières
510005 Transport
510006 Manutentionnaires et entreposage
600 DÉPENSES
6100 Frais d'exploitation
610001 Dépenses de vente
610002 Salaires
610003 Commissions
610004 Regalía Pascual
610005 Sécurité Sociale
610006Régimeset Voyages
610007 Préavis et Licenciement
610008 Transport
610009 Combustibles et Lubrifiants
610010 Publicité
610011 Énergie Électrique
610012 Réparation et Entretien
610013 Amortissement du bâtiment
610014 Amortissement Équipement de Bureau
610015 Amortissement Équipement de Transport
6200 Frais généraux et administratifs
Salaires
620002 Heures Supplémentaires

620003 Regalía Pascual

620004 Honoraires
620005 Sécurité Sociale
620006 Régimes et Voyages
620007 Transport
620008 Matériaux et Outils de Bureau
620009 Combustibles et Lubrifiants
620010 Énergie Électrique
620011Eauet les déchets
620012 Communications
620013 Amortissement Mobilier
620014 Amortissement Bâtiment
620015 Amortissement de Machinerie
6300 Dépenses financières
630001 Intérêts sur prêts
630002 Commissions Bancaires
630003ServiceBancaire Électronique
630004Lettrede Crédit et Services
630005 Mora et sanctions
630006 Impôts Transactions Bancaires
630007 Cartes de crédit d'entreprise
630008 Dépenses de Clôture
630009 Caisse de sécurité
630010 Confection de Chèques

Auteur :
Richard Pichardo Paulino

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