13/06/2025
Analyse du
risque : les huit
(08) étapes de
l’analyse de la
cohérence
COMPAORE ERNEST, ANALYSTE RISQUE
ANALYSE DU RISQUE : ANALYSE DE LA COHERENCE
Sommaire
01 Analyse des états financiers
02 Analyse des relevés bancaires
03 Analyse des comptes prévisionnels
Analyse du tableau de flux de trésorerie
04
05 Analyse de la demande, facture proforma
06 Analyse du plan de financement
07 Analyse de la garantie
08 Analyse des autres éléments spécifiques
ANALYSE DU RISQUE : ANALYSE DE LA COHERENCE
Analyse de la cohérence des états
financiers
On entend par états financiers ici le bilan et le compte de résultat. Lors de la
demande de financement, l’établissement de crédit demande au client les
états financiers d’au moins les trois (03) dernières années
Objectifs
Il s’agit de s’assurer de l’exactitude des données
financières du bilan et du compte de résultat reportées
dans la note de crédit, dans le logiciel ou système utilisé
dans l’étude des demandes de crédit.
Comment analyser la cohérence ?
Il s’agit pour les bilans de vérifier que les montants, poste par poste
et masses par masses sur le logiciel ou système correspondent aux
montants sur les bilans physiques.
Il s’agit pour les comptes de résultat de vérifier que le montant des
différents charges et produits reportés sur le système, logiciel ou
fichier correspondent postes par postes et surtout montant des
soles intermédiaires de gestion correspondent à ceux sur les
comptes de résultat physiques.
03
ANALYSE DU RISQUE : ANALYSE DE LA COHERENCE
Analyse de la cohérence des relévés bancaires
Lors de la demande de crédit il est demandé au client, les relevés
(bancaires de ses différents comptes bancaires sur au moins douze
(12) à vingt-quatre (24) mois.
Comment analyser la
cohérence
Il s’agit de vérifier si les relevés bancaires ont été
bien dépouillés manuellement ou
automatiquement. Il est question plus précisément
de vérifier si le montant des mouvements au crédit
et au débit par jour, par mois ou sur toute la période
sur le fichier , le logiciel ou le système correspond
au montant sur le relevé bancaire physique.
05
ANLYSE DU RISQUE : ANALYSE DE LA COHERENCE
Analyse des comptes prévisionnels
OBJECTIFS
il s’agit de vérifier si les données reportées
sur le logiciel ou sur le système
correspondent aux données sur les
comptes prévisionnels physiques.
COMMENT?
Il s’agit de vérifier si les montants des
charges et produits reportés
correspondent au montant sur les
comptes prévisionnels physiques. Il
s’agit aussi de vérifier si les principes
comptables de base sont respectés.
06
ANALYSE DU RISQUE : ANALYSE DE LA COHERENCE
Analyse du tableau de flux de trésorerie
Lors de la demande de crédit, le client doit apporter un tableau de flux de
trésorerie sur au moins douze (12) mois, surtout s’il s’agit d’un financement à
court terme comme le BFR.
COMMENT?
Il s’agit de vérifier si les
données reportées sur le
fichier ou sur le système
sont conformes à celles
dans le tableau de
financement
09
MESSAGEM - PRÉSENTATION DE PROJET
Analyse de la demande et facture proforma
Parmi les éléments obligatoires à avoir dans le dossier, il y a la demande et la facture
porforma pour les cas d’achat de marchandises, matières ou équipements
COMMENT ANALYSER?
Il faut vérifier que le montant, la durée, l’objet mentionnés dans
la demande, correspondent au montant, à la durée, à l’objet
mentionné dans la note de crédit. Tout écart ou erreur doit être
identifié, analysé et corrigé avant toute analyse pour éviter que
le travail soit biaisé.
En ce qui concerne la facture porforma il faut s’assurer que les
quantités, prix, et montant global reportés soient les même sur
la facteur proforma. Par exemple si le client dit qu’il veut
acquérir deux (02) citernes à 150 000 000, la même quantité
doit être reportée dans la note de crédit pour éviter que
l’analyse doit biaisée.
10
MESSAGEM - PRÉSENTATION DE PROJET
Analyse du plan de financement
Le client peut demander la totalité du coût du projet à la banque ou une partie, et il doit
préciser cela dans le plan de financement
COMMENT ANALYSER?
Il faut s’assurer que le plan de financement dans la note de
crédit correspond à celui donné par le client. Par exemple si le
client décide de contribuer à hauteur de 20% et les 80% par la
banque, on doit retrouver les même pourcentages au niveau de
la note de crédit.
10
MESSAGEM - PRÉSENTATION DE PROJET
Analyse de la garantie
Les banques demandent une certaine garantie au client en fonction du montant et la
nature du crédit demandé.
COMMENT ANALYSER?
Il faut vérifier si les références de la garantie mentionnées dans la
note de crédit correspondent aux références par exemple sur le
PUH. Notamment les caractéristiques, le propriétaire, etc.
10
MESSAGEM - PRÉSENTATION DE PROJET
ANALYSE DES AUTRES ELEMENTS SPECIFIQUES
Il s’agit :
des cartes grises des camions ou bus pour les sociétés de transport ;
des contrats de transport pour les sociétés qui travaillent avec la SONABHY;
des contrats de marché pour les financement des marchés des entreprises
travaillant dans le BTP ;
des contrats de travail pour les prêts salariés ;
des devis détaillés pour les acquisitions et installation d’équipement ;
du planning pour les financement de projets industriels ;
etc.
COMMENT ANALYSER?
Il faut vérifier si les références de la garantie mentionnées dans la
note de crédit correspondent aux références par exemple sur le
PUH. Notamment les caractéristiques, le propriétaire, etc.
10
