Gonorrhée
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ScribdTranslationsGonorrhée
Transféré par
ScribdTranslationsQuestionnaire de Contrôle Interne
pour le cycle des dépenses
Processus, Objectifs de contrôle Est-ce la conception des contrôles de l'entreprise
Risques, Activités de Contrôle adéquat pour atteindre les objectifs ?
Réquisitionnement
Objectif de contrôle : identifier avec précision les besoins en tenant compte des contraintes budgétaires et y répondre.
en temps opportun
Risques : des biens inutiles peuvent être demandés, les demandes peuvent dépasser les ressources disponibles.
Les réquisitions peuvent être perdues ou traitées en temps opportun.
Activités de contrôle
1. Les biens nécessaires sont-ils identifiés par quelqu'un qui
en a réellement besoin ou les utilise-t-il ? Oui
2. L'entreprise utilise-t-elle des seuils de réapprovisionnement surveillés ?
par leur ordinateur ? Oui
3. Ont-ils un formulaire de demande d'achat de
quelque type (écrit ou ordinateur) ? Oui
4. Un responsable de département examine et approuve
demandes de biens en rapport avec un budget ou autre
forme de contrôle de gestion ? Oui
5. S'ils ont des réquisitions,
a) sont-ils pré-numérotés ? Oui
b) Est-ce qu'ils les suivent ? Oui
Achats
Objectif de contrôle : s'assurer que des biens de qualité nécessaires sont commandés et reçus en temps voulu.
base auprès de fournisseurs qualifiés au meilleur prix
Risques : dépistage inadéquat des fournisseurs ou favoritisme envers les fournisseurs, mauvaise qualité, prix excessifs, commande
non rempli ou rempli en temps opportun
Activités de contrôle
6. Enquêtent-ils et mettent-ils à jour les capacités des fournisseurs concernant
qualité et capacité du produit, prix, exigences de délai de commande,
satisfaction des clients actuels et anciens, condition financière,
stabilité de la direction, et tout litige en cours ? Oui
7. Identifient-ils des fournisseurs alternatifs ? Oui
8. Font-ils une analyse des besoins à long terme ? Oui
9. Existe-t-il une liste de fournisseurs approuvés ? Oui
10. Utilisent-ils un bon de commande ? Oui
11. Le bon de commande est-il numéroté à l'avance ? Oui
12. Les commandes d'achat en cours sont-elles suivies et examinées ?
pour un suivi en temps voulu ? Oui
13. Les bons de commande sont-ils autorisés par des personnes approuvées ?
demandes d'achat ? Oui
14. Existe-t-il un code de déontologie pour les achats ?
aborde les conflits d'intérêts. Oui
15. Obtiennent-ils des offres concurrentes par le biais de demandes de devis ? Oui
16. Évaluent-ils la performance des fournisseurs ? Oui
Recevoir
Objectif de contrôle : identifier correctement les biens reçus et les protéger.
Risques : la perte des enregistrements de réception, les pénuries ou les biens endommagés peuvent ne pas être détectés, réception
les enregistrements peuvent être inexactes, sécurité physique inadéquate sur les marchandises reçues
Activités de contrôle
17. Utilisent-ils un rapport de réception séparé pour suivre
marchandises reçues ? Oui
18. Le rapport de réception est-il numéroté à l'avance ? Oui
19. Les commis de réception inspectent-ils les marchandises entrantes ?
pour des dommages ? Oui
20. Les employés de réception comptent-ils réellement les marchandises ? Oui
21. Les agents de réception sont-ils empêchés de copier
la quantité de la commande d'achat ? Oui
22. Maintiennent-ils une bonne sécurité physique sur les biens? Oui
Comptes à payer
suivre qui payer, combien et quand
Risques : le mauvais fournisseur peut être payé ou le bon fournisseur peut ne pas être payé, le montant payé
peut être incorrect, peut ne pas être payé à temps, ou peut être payé pour des biens qui n'ont pas été commandés ou
reçu
Activités de contrôle
23. Utilisent-ils un bon prénuméroté pour établir
contrôle des factures entrantes ? Oui
24. Correspondent-ils les quantités de la facture à une copie d'un
recevoir pour s'assurer qu'ils ne paient pas pour plus de biens
que ce qui a réellement été reçu ? Oui
25. Correspondent-ils les descriptions des factures à une copie
de la commande d'achat pour s'assurer qu'ils ne
payer pour des biens qu'ils n'ont pas commandés ? Oui
26. Effectuent-ils un contrôle mathématique sur la facture ?
extensions et fondations ? Oui
27. Assurent-ils une distribution correcte des factures
par référence à un plan comptable avec des descriptions claires ? Oui
28. Les factures sont-elles approuvées pour paiement par la personne
ou le département qui les a demandés afin de s'assurer que
les articles sont de qualité acceptable ? Oui
29. Des vérifications informatiques adéquates sont-elles effectuées sur
entrée pour s'assurer que des données erronées ne soient pas saisies dans
l'ordinateur (par exemple, chiffre de contrôle, vérification de champ, intégralité) ? Oui
Dépenses de trésorerie
Objectif de contrôle : payer les fournisseurs autorisés le montant correct au bon moment et
assurez-vous que les transactions sont enregistrées avec précision, complètement et dans la période appropriée
Risques : informations inexactes, tardives ou indisponibles concernant les fournisseurs ou les paiements dus
dates, une documentation fictive est créée, des documents justificatifs sont réutilisés, justificatifs
les documents ne sont pas examinés, les factures sont payées en retard
Activités de contrôle
30. Garantissent-ils que seuls les fournisseurs valides et autorisés
sont ajoutés au fichier maître des vendeurs ? Oui
31. Utilisent-ils des chèques pré-numérotés ? Oui
32. Les personnes qui traitent les chèques sont-elles séparées de
responsabilités de tenue de registres comptables ? Oui
33. Les signataires de chèques sont-ils segregés des autres
responsabilités comptables ? Oui
34. Ont-ils besoin de deux signatures sur les gros chèques ?
pour réduire la probabilité de détournements de fonds ? Oui
35. Le signataire du chèque examine-t-il correctement le
documentation de soutien avant de signer les chèques ? Oui
36. La documentation de soutien est-elle annulée comme
payé pour s'assurer qu'il ne soit pas réutilisé ? Oui
37. Les signataires des chèques s'assurent-ils que les chèques
sont envoyés pour garantir que les personnes à l'intérieur de l'entreprise
ne pas recevoir de fonds de l'entreprise de manière inappropriée ? Oui
38. Maintiennent-ils une sécurité adéquate sur
des plaques de signature ? Oui
39. Réconcilient-ils les comptes bancaires sur
sur une base régulière ? Oui
40. Est-ce que la personne qui réconcilie les comptes bancaires
approuver des transactions ou avoir accès à des espèces ? Oui
