DOCUMENTS COMMERCIAUX

Origine des documents commerciaux

L'origine des documents mercantiles remonte au début de l'écriture et à l'origine du papier, ce qui mène à
se référer à plusieurs étapes historiques : l'écriture commence en Égypte selon les recherches des historiens.

Importance des documents commerciaux

À mesure que les opérations commerciales d'une entreprise ou d'une entité économique augmentent, des...
documents utiles pour soutenir les opérations effectuées et servent de support pour enregistrer dans les livres de comptabilité
les transactions commerciales que réalise l'entreprise.

Ces documents sont utilisés en fonction des besoins de l'entreprise, des commerçants ou entre personnes qui
réalisent des actes de commerce quotidiennement dans une entreprise, il est nécessaire qu'une trace écrite soit laissée ce qui entraîne une

évidence claire et précise des opérations effectuées, sur laquelle sont établis les droits et obligations que
génèrent les opérations réalisées par les parties.

En ce qui concerne les documents commerciaux dans le Code de commerce vénézuélien en vigueur, il est établi un
ensemble de normes spécifiques de caractère technique et de dispositions légales qui servent d'éléments probatoires que
permettent de suivre le cours de toute opération

Les opérations commerciales se prouvent par des documents tant publics que privés avec les livres de
comptabilité, qui sont présentés pour vérifier les copies qu'ils remettent aux parties avec les annotations originales
des négociations et des opérations qui interviennent. Ainsi, tester les opérations que réalisent les entreprises est avec
factures acceptées et avec les livres de comptabilité dans lesquels les transactions sont enregistrées.

L'importance des documents commerciaux du point de vue comptable réside dans le fait que pour enregistrer
toute opération dans le Livre Journal Principal doit être justifiée par des documents qui en justifient l'enregistrement
véracité de l'opération.

Les professionnels de la comptabilité publique se servent des documents commerciaux pour en extraire tout le
informations comptables, qui sont nécessaires pour l'enregistrement des opérations effectuées dans les organisations ou entités
économiques.

Documents commerciaux

C'est toute preuve écrite d'une transaction commerciale réalisée par des organisations ou entités économiques.
pour soutenir les opérations effectuées, servent de support pour réaliser les enregistrements dans les livres de comptabilité et
permettent de suivre le cours des transactions réalisées d'un point de vue légal.

Classification des Documents Commerciaux

Documents courants

Ce sont tous les documents qui proviennent des opérations réalisées par les entités économiques en rapport avec leurs
opérations routinières de l'organisation comme par exemple les activités d'achat et de vente, la prestation de service
entre autres ; ainsi que les opérations qui ne génèrent pas d'enregistrements comptables dans les livres, mais qui sont nécessaires pour

le contrôle interne de l'entité.

Documents courants qui donnent lieu à des enregistrements comptables

 Factures (d'achat - Vente)

(2) Notes de correction (Note de Débit et Note de Crédit)

(3) Justificatifs de Caisse (Recettes et Dépenses de liquidités)

(4) Justificatifs de Caisse Petite

Documents courants qui ne génèrent pas d'enregistrements comptables

Requisición ou demande : d'entrepôt et d'achat

(2) Demande de devis

(3) Cotisation

(4) Ordre d'Achat et/ou commande

(5) Demande au client

(6) Réception d'entrepôt de marchandises

(7) Note de livraison, envoi, note de restitution, guide, note d'expédition

(8) État de compte du client

Documents Bancaires

(1) Formulaire de dépôt : Compte courant et compte d'épargne

Talonario de chèques ou chèque

(3) Notes de correction (Note de débit et Note de crédit)

(4) Relevé de compte bancaire

Documents de Crédit ou Négociables

Ce sont des documents commerciaux de crédit qui constituent un ordre de paiement écrit et qui peuvent être émis.
valoir pour ce qui est disposé et exigé par les lois respectives, ces documents sont utilisés pour la sécurité dans les affaires avec
la fin de ne pas porter de grosses sommes d'argent ou parce que l'opération effectuée est à crédit.

Se les identifie comme des documents de crédit, car ils peuvent être réalisés, c'est-à-dire convertis en argent.
immédiatement, représentent une promesse de paiement et peuvent soutenir les opérations commerciales avec ces
documents.

Le Code de commerce vénézuélien en vigueur établit les règles selon lesquelles ces documents doivent être régis. Parmi les
que l'on peut mentionner :

La lettre de change

Le Pagaré

(3) La lettre de crédit

(4) Le Chèque (document négociable)

DOCUMENTS COURANTS

Requête ou Demande de stockage

Concept : Il s'agit d'une demande élaborée par le responsable de l'entrepôt, conformément au rapport de l'assistant d'entrepôt qui
a confirmé selon les données qui contrôlent l'existence du produit que celui-ci a atteint sa quantité minimale. Le chef
du magasin peut vérifier l'existence physique dans l'entrepôt du produit demandé. Des vérifications peuvent également être effectuées
demandes d'achat pour des marchandises spéciales.
Traitement comptable : Contrôle interne de l'entreprise, ne nécessite pas d'enregistrements dans les livres principaux.

Requête d'achat
Concept : Forme par laquelle les différents secteurs de l'organisation ou de l'entité sollicitent le département de
les achats de biens ou de services nécessaires à l'exercice des fonctions. Avec ce document, on
initie le processus d'achat, dans lequel il est clairement spécifié ce qui est demandé, le nombre d'unités,
caractéristiques, entre autres.
Traitement comptable : Contrôle interne de l'entreprise, ne nécessite pas d'enregistrements dans les livres principaux.

Demande de devis
Concept: C'est un document de contrôle interne émis par le service des achats à divers fournisseurs dans lequel se
elles spécifient les caractéristiques des produits ou des services et les conditions dans lesquelles l'entreprise les requiert
Traitement comptable : Contrôle interne de l'entreprise, ne nécessite pas d'enregistrements dans les livres principaux.

Cotisation
Concept : C'est le document que le fournisseur nous envoie, suite à la demande de devis, dans lequel il explique
toutes les conditions dans lesquelles il peut vendre ce qui est demandé, c'est-à-dire le prix, les conditions, les caractéristiques, les frais et
risques de transport, qui doit les assumer, entre autres. Le devis ne signifie pas obligation avec le
fournisseur, puisque l'entité est libre de choisir entre toutes les soumissions celles qui, à son jugement,
entité les conditions les plus favorables.
traitement comptable : contrôle interne de l'entreprise, ne nécessite pas d'enregistrements dans les livres principaux.

Ordre d'achat ou Commande

Concept : C'est le document émis par l'entreprise acheteuse autorisant le fournisseur à envoyer la marchandise. Dans celui-ci
Les exigences fondamentales de la transaction et ce qui a été convenu par les deux parties sont clairement établis.
Traitement comptable : L'entreprise doit enregistrer l'engagement conditionnel, pour cela elle doit utiliser les comptes d'ordre.
charger l'Entreprise X, Ordres d'achats émis et créditer : Entreprise X Ordres émis en contrepartie.

Réception de marchandises au magasin

Concept : Document qui permet le contrôle des marchandises entrant dans l'entrepôt, où le personnel en charge pèse,
compte ou mesure la marchandise, ce qui permet de conformer les données qui sont enregistrées sur la facture envoyée par
le fournisseur.
Traitement comptable : Contrôle interne de l'entreprise, ne nécessite pas d'enregistrements dans les livres principaux.

Facture
Concept : Il s'agit de la relation détaillée des marchandises, contenant le nom et l'adresse de l'acheteur et du
vendeur
totales. Dans le cas vénézuélien, la facturation est régie par les dispositions émises par le SENIAT.
Traitement comptable (Qui l'émet)
Celui qui émet la facture est celui qui réalise la vente, donc ce document lui permet de comptabiliser les revenus si c'est à
compté, justifier les entrées de liquidités dans l'entité et si c'est un crédit justifie le droit d'exiger le paiement à son
échéance.
Traitement comptable (Qui le reçoit)
Celui qui reçoit la facture et l'accepte est l'entité qui effectue l'achat, donc ce document lui permet de comptabiliser
ses acquisitions, qu'il s'agisse de marchandises, de biens ou de services. Si elle est réalisée comptant, elle justifie la sortie de
efectif de l'entité. Si elle est effectuée à crédit, elle justifie l'obligation de payer la facture à son échéance.
Notes correctrices
Concept : Ce sont des documents émis par l'acheteur ou par le vendeur dans le but d'ajuster certains
opérations et en conséquence, doit ajuster les enregistrements comptables.
Notes de crédit

Concept : Les notes de crédit sont des attestations qui sont émises aux clients dans lesquelles sont détaillés les montants qui sont crédités.
vos comptes. Généralement, ils proviennent des crédits par retour, marchandises en mauvais état sans les spécifications
exigées et frais supplémentaires dans la facturation

Traitement Comptable (Qui l'émet, c'est une note de crédit)

Si elle est émise par l'entreprise qui vend, cela signifie qu'il y a une variation dans la vente réalisée et qu'elle doit donc utiliser un compte.
de valorisation de revenu (Rabais, Remises ou Retours sur ventes) à laquelle il doit charger et créditer : (si la vente
c'était en espèces) Caisse ou Banque. (Si la vente était à crédit) Comptes à Recevoir ou Effets à Recevoir
Traitement Comptable (Celui qui le reçoit, c'est une note de Débit)

La reçoit l'entreprise qui achète, cela signifie qu'il y a une variation dans l'achat réalisé et donc elle doit utiliser une
compte de valorisation des comptes du coût de vente (Rabais, Remises ou Retours sur achats) à laquelle doit
aboner et charger : (si l'achat a été effectué en espèces) et on vous rend l'espèce Caisse ou Banque. (Si l'achat a été fait à crédit)
Comptes à Payer ou Effets à Payer

Notas de débit
Concept : Les notes de débit sont des justificatifs remis aux clients dans lesquels sont détaillées les valeurs qui sont imputées à
vos comptes. Ces frais proviennent généralement d'erreurs ou d'omissions dans les prix des marchandises ou des services
prêtés.
Traitement Comptable (Qui l'émet, c'est un débit)
Si elle est émise par l'entreprise qui vend, cela signifie qu'il y a une variation dans la vente réalisée qui augmente sa valeur dans la correction.
par conséquent, il doit utiliser un compte de vente qu'il doit créditer et débiter : (si la vente a été encaissée) Caisse ou Banque. (Si la
vente à crédit) Comptes à Recevoir ou Effets à Recevoir
Traitement Comptable (Celui qui le reçoit, c'est un crédit)

La reçoit l'entreprise qui achète, cela signifie qu'il y a une variation dans l'achat réalisé et par conséquent elle doit charger à la
compte Achats et régler : (si l'achat a été effectué en espèces) Caisse ou Banque. (Si l'achat a été à crédit) Comptes à Payer ou
Effets à Payer
Justificatif de Caisse
Concept : Formulaires utilisés pour l'enregistrement et le contrôle des entrées et sorties de fonds de la caisse.
Reçu d'entrée d'argent. Ils sont établis lorsque pour quelque raison que ce soit, de l'argent est reçu dans l'entité et c'est
soutien en comptabilité.
Traitement comptable : On débite la Caisse et on crédite le concept qui génère l'entrée de trésorerie.
Justificatif de sorties de trésorerie : Chaque fois qu'une dépense est effectuée en espèces dans l'entreprise, ce document est établi.
document qui doit être pré-imprimé et qui sert également de support pour effectuer l'enregistrement comptable.

Traitement Comptable : On crédite la Caisse et on débite le concept qui occasionne la sortie de liquidités.

Comprobante de Caisse Petit

Concept : Régulièrement, dans les entreprises, une somme d'argent déterminée est affectée à couvrir des dépenses.
préalablement estimés, dont le montant n'est pas très élevé et est géré par un employé qui est le gardien responsable du
espèces et ceux qui les utilisent pour régler des dépenses mineures dont les montants sont préalablement déterminés par l'organisation.
Le responsable de la caissecaisse enregistrera ses mouvements sur des formulaires préparés à cet effet, le montant avec lequel elle est habilitée.
ce fonds. Et il doit préparer la demande de restitution de celui-ci lorsque le montant est épuisé ou atteint le montant minimum
stipulé.
Traitement Comptable
Le chèque est émis pour le montant indiqué de la Caisse Petites. Il est débité de la Caisse Petites et il est crédité à la Banque. Il convient de noter
que la compte Caja Chica n'a qu'un mouvement comptable. (a) lors de la création de la Caja Chicha, (b) lors de la modification du montant de la Caja
Chica (augmente ou diminue), (c) à la clôture de chaque exercice économique et (d) à la suppression de la caisse Chica.

Lorsque le responsable de la caisse petite demande le réapprovisionnement de la caisse petite, il faut le charger aux comptes de dépenses de
conformément à la documentation présentée et à verser sur le compte de la Banque, car pour le contrôle interne cela doit être effectué
réapprovisionnement par l'émission d'un chèque.

Sortie de l'entrepôt
Concept : Document dans lequel est enregistrée la sortie de marchandises de l'entrepôt
Traitement comptable : Contrôle interne de l'entreprise, ne nécessite pas d'enregistrements dans les livres principaux.

Note de livraison, note de remise, guide, note d'expédition

Concept : Une fois vérifiée l'existence de la marchandise demandée et données toutes les instructions pour l'expédition
de la même manière, le document qui devra l'accompagner dans le trajet, entre le lieu du vendeur et celui de
acheteur. Document qui sert de justificatif utilisé pour effectuer et documenter la livraison des
marchandises vendues. Ce document s'appelle : remise, envoi, note de livraison, guide ou note d'expédition.
Traitement comptable : Contrôle interne de l'entreprise, ne nécessite pas d'enregistrements dans les livres principaux.

État de compte du client

Concept : Il s'agit d'un résumé envoyé à chaque client avec le mouvement mensuel des opérations de son
compte (solde précédent, débits, crédits et soldes final). Cette procédure ne constitue pas seulement un rappel de la dette
pendant, mais aussi un moyen très efficace d'identifier les erreurs ou de mettre en lumière les fraudes.
Traitement comptable : Contrôle interne de l'entreprise, ne nécessite pas d'enregistrements dans les livres principaux.

DOCUMENTS BANCAIRES

Plan de Dépôts

Concept : C'est un justificatif émis par les institutions bancaires pour faciliter à leurs clients qui ont des comptes.
courants ou d'épargne, pour l'ouverture de celles-ci ou pour les clients qui ayant déjà ouvert des comptes d'épargne ou
Les courants souhaitent déposer de l'argent en espèces, ces formulaires sont dûment liés et classés.
Traitement comptable : Document qui documente et supporte les charges effectuées sur les comptes bancaires dans les livres.
de comptabilité. On charge le compte bancaire et on crédite le compte qui origine l'augmentation du solde du compte bancaire,
laquelle peut être en déposant le solde total ou partiel de l'argent qui se trouve dans la Caisse Principale de l'entreprise, ou
lorsqu'un virement bancaire effectué par un client est enregistré

Comptes bancaires.
Concept : Ce sont des comptes qui s'ouvrent dans les institutions bancaires où l'entité dépose le bien argent, afin de
préserver et améliorer les contrôles internes et faciliter les négociations et transactions liées à l'argent.
On appelle compte courant la mobilité constante, préalablement convenue, entre une personne physique ou morale et une
institution bancaire pour déposer ou retirer de l'argent. Le Code de commerce vénézuélien en vigueur dans son article 503, se
se réfère au compte courant :
Le compte courant est un contrat par lequel l'une des parties remet à l'autre ou reçoit de celle-ci en propriété, des montants de
argent et autres valeurs sans application à un emploi déterminé, ni obligation de tenir à la disposition une valeur ou un
montant équivalent, mais à la charge de créditer l'expéditeur pour ses envois, en liquidant aux périodes convenues par
compensation, jusqu'au montant concurrent des remises respectives, sur la masse totale du débit et du crédit et
payer le solde.
Compte courant
Le compte courant bancaire se présente de deux manières (Article 521 du Code de commerce vénézuélien en vigueur)(a) A
découvert, lorsque la banque fait des avances d'argent, ou (b) avec provision de fonds, lorsque le client les possède
déposés à la banque
Les institutions bancaires ont l'habitude d'envoyer aux titulaires de comptes un relevé mensuel.
permet d'avoir des informations fréquentes sur les comptes courants.
Traitement comptable : Les comptes bancaires représentent pour les institutions bancaires un passif, car leurs clients
déposent l'argent pour en faire des virements par la suite et l'institution bancaire est tenue de remettre l'argent.
Pour les entités en faveur desquelles se trouve le compte bancaire un actif, car elles peuvent utiliser l'argent qui se
trouver en garde par les institutions bancaires et tourner sur cela pour payer des frais, effectuer des achats, payer
services entre autres.

Talonario de Chèques ou Chéquière

Concept : C'est un petit carnet numéroté de manière consécutive ou aléatoire selon ce que prévoit le contrôle interne.
institutionnel, que la banque fournit aux clients pour la gestion de l'argent qu'ils ont déposé dans l'institution.
Les parties qui composent le talon de chèque sont : le numéro du chèque, le nom du bénéficiaire, le montant pour lequel
est délivré
montant du chèque émis, solde de compte.
Traitement comptable : Contrôle interne de l'entreprise, ne nécessite pas d'enregistrements dans les livres principaux.

Notes correctrices
Concept : Les notes de correction sont émises par l'institution bancaire dans le but de corriger ou d'enregistrer des informations.
référée au mouvement des comptes bancaires en faveur de l'entité.
Notes de Débito
Concept : Les notes de débit sont émises par l'institution bancaire pour informer ses clients qu'elle a chargé ou débité.
une certaine somme d'argent résultant de certaines opérations telles que : intérêts perçus, commissions perçues, virements
débiteurs retournés par la banque, frais de commissions bancaires, notification de chèque à l'ordre de l'entreprise
déposé sur le compte bancaire et retourné, correction d'une erreur dans les registres, entre autres.
(qui l'émet)
En émettant une note de débit, la banque effectue une diminution du compte de l'entité dans cette institution afin de
diminuer son solde (la banque considère le compte bancaire de l'entité comme un passif)
(qui la reçoit)
En recevant une note de débit émise par la banque, l'entité économique doit effectuer un débit pour enregistrer le concept.
du document (intérêts perçus par la banque, commissions perçues, virements annulés retournés par la banque, frais de
commissions bancaires, notification de chèque au profit de l'entreprise déposé sur le compte bancaire et retourné
correction d'une erreur d'enregistrement, entre autres.) yabonoa le compte bancaire pour diminuer le solde du compte.
Notes de Crédit
Concept : C'est un document émis par la banque pour informer ses clients qu'elle a crédité ou ajouté en leur faveur le
importe par concepts tels que : Dépôt d'argent (Virement bancaire), Remises de Lettres de Change, billets à ordre
approuvés, correction des enregistrements, intérêts gagnés sur les placements financiers, entre autres
(qui l'émet)
En émettant une note de crédit, la banque effectue une augmentation du solde du compte de l'entité dans cette institution afin
de diminuer le solde (la banque traite le compte bancaire de l'entité comme un passif)
(qui la reçoit)
À la réception d'un bon de crédit émis par la banque, l'entité économique doit effectuer un paiement au titre de
document (intérêts gagnés, virements déduits, transferts bancaires et correction d'une erreur d'enregistrement, entre
autres.) et un frais sur le compte bancaire
État des comptes bancaires
Concept : C'est un document que chaque mois toutes les institutions bancaires ont l'obligation de selon le
établi dans le Code de Commerce vénézuélien en vigueur, envoyer à ses clients un relevé des comptes courants ouverts
dans cette entité bancaire, contenant les opérations débitée ou créditée sur ses comptes pendant le mois.
Traitement comptable : Contrôle interne de l'entreprise, ne nécessite pas d'enregistrements dans les livres principaux. Lors de la réception de l'état
de comptes bancaires, l'entité devra vérifier si les soldes indiqués correspondent au solde du compte enregistré dans
les livres de l'entreprise, cette confrontation donne lieu à l'élaboration de la Conciliation Bancaire (développée dans l'unité
curriculaire Comptabilité 2) qui doit être effectuée chaque mois afin de déterminer les causes qui motivent les différences
existants entre ce que reflète le rapport émis par la banque et ce que reflètent les livres de l'entreprise.
DOCUMENT NEGOCIABLE

CHÈQUE
Concept : C'est un document fait référence à un ordre de paiement, par lequel une personne désignée comme tireur, donne un
ordre à une institution bancaire dénommée librada qui a des sommes d'argent disponibles en faveur de celui-ci pour que
se paie au même tireur ou à un tiers, un montant déterminé d'argent.

Librador : C'est la personne physique ou morale ayant le droit d'émettre le chèque tant qu'elle dispose de fonds disponibles sur le compte.

institution bancaire.

Librado : C'est la personne physique ou morale tenue d'encaisser les chèques émis par le tireur au profit d'un
bénéficiaire ou de lui-même.

Bénéficiaire : C'est la personne au nom de laquelle le chèque a été émis pour être encaissé dans une institution bancaire, par
Un titre négociable peut transmettre le droit à une autre personne par endossement.

Endosse : Figure juridique qui facilite la transmission de la propriété d'un document de crédit.

Endosse nominal : Lorsqu'il est identifié par le nom du bénéficiaire.

bénéficiaire, l'endosseur appose sa signature au verso du chèque.

Traitement comptable du Chèque

Écritures Comptables

Qui l'émet

Chargez le compte qui fait l'émission du chèque

J'abonne le montant du chèque au Compte Banque

Qui le reçoit comme moyen de paiement

Charge à la caisse

Abona. Le compte qui originaire la réception du chèque.

DOCUMENTS DE CRÉDIT OU NÉGOCIABLES

Lettre de Cambio

Concept : C'est considéré comme un titre de créance, qui constitue un ordre écrit, par lequel une personne appelée
Le libérateur, ordonne de payer à son ordre ou à l'ordre d'une autre personne appelée bénéficiaire une somme déterminée d'argent,
à une certaine date, à une troisième personne appelée librado. Personnes impliquées : Le librado : personne à qui l'on donne la
ordre de paiement (qui doit payer).
que reçoit le paiement, c'est-à-dire, à qui le paiement doit être effectué. Garant ou Caution : personne qui garantit le paiement de la lettre

Traitement Comptable
Qui accepte la lettre de Changement
Représente une obligation, celui qui accepte la lettre de change comptabilise avec un crédit Effets à Payer.
Bénéficiaire
Représente un droit d'exiger le paiement du document de crédit à l'échéance de celui-ci. Il est comptabilisé en débitant le
Compte : Effets à recevoir.
Fiador ou Aval
Représente un passif contingent, il doit donc être enregistré dans le système comptable en utilisant les comptes d'ordre, les
quels sont informatifs. Charger: Cautions et Garanties Accordées Crédits: Cautions et Garanties Au Contraire.

Remarque : Les concepts théoriques juridiques correspondent aux unités curriculaires du Département de Droit du DAC
UCLA
Les Effets Escomptés, Les Virements envoyés au Recouvrement et les Virements en Litige, correspondent au développement de l'unité.

Curriculum Comptabilité 2 du Plan d'Études de Gestion et de Comptabilité Publique de la UCLA.

Pagaré

Concept : C'est un document de crédit, en vertu duquel une personne appelée abonné fait une promesse de paiement pour
écrit s'engageant à payer à une autre personne appelée bénéficiaire ou preneur de documents à son ordre une certaine somme
d'argent à une date ultérieure déterminée.
C'est une promesse de paiement soumise à certaines formalités, on l'appelle aussi billet à l'ordre.
Il est principalement utilisé pour obtenir des ressources financières, par leur biais on peut exiger la reconnaissance d'une
dette et permet de percevoir de l'argent, en prêts.
Traitement Comptable.
En tant que promesse de paiement, cela devient inévitablement un passif.

Lettre de crédit

Concept : C'est un document financier utilisé par les banques et les maisons de commerce, dans lequel il est constaté que
réalisation d'un contrat conditionnel conclu entre le donneur et le preneur, dont la perfection dépend de ce qu'il fasse
L'utilisation du crédit s'ouvre. Il constitue un document de paiement des obligations découlant d'une opération commerciale.
international, puisque l'effet immédiat est que l'exportateur reçoit le prix de la chose vendue.
La lettre de crédit est un document qui sera émis par une banque commerciale à la demande d'un importateur (preneur)
du crédit) et par laquelle la banque émettrice de la lettre de crédit s'engage envers l'exportateur ou le bénéficiaire de
la lettre de crédit pour lui verser une certaine somme d'argent, à condition qu'il présente à la banque émettrice les
documents qui prouvent que certaines marchandises ont été embarquées pour l'importateur.

Le crédit documentaire ou simplement la lettre de crédit est le mécanisme par excellence utilisé pour le financement
du commerce international, facilite les opérations avec l'extérieur puisque le fournisseur voit qu'il y a des garanties pour le
paiement de certaines marchandises qui vont être envoyées par l'entremise d'un certain banque tout en lui garantissant à son tour
Acheteur, la réception de la marchandise que vous avez demandée.

Ouverture de la Lettre de Crédit

C'est l'acte par lequel une banque s'engage à l'intérieur d'une limite convenue et à travers une commission ou un intérêt que
reçoit du client, en fonction de ses besoins, de mettre à disposition une certaine somme d'argent. Fixation d'une ligne de
crédit en faveur d'un client.
L'ouverture de la lettre de crédit peut se faire de la manière suivante : (a) La banque va débiter le crédit à
notre compte
(b) La banque ne va pas effectuer le prélèvement du crédit sur nos comptes tant qu'elle ne nous aura pas remis les documents de propriété de la
marchandise.
(c) La banque va débiter une partie du crédit sur le compte et le reste sera perçu lors de la remise des documents.
Bancos en relación:(a) Banco Emisor, (b) Banco Confirmador, (c) Banco Notificador, (d) Banco Pagador, (e) Banco
Négociateur et (d) Banque Acceptante.
Traitement comptable :
Cas A
1. La banque débite le compte de crédit. Si la banque, au moment où elle approuve la lettre de crédit, débite le montant dans
compte et nous envoie la note de débit correspondante.

Écriture comptable
Charger à : Lettre de Crédit
Abonner à : Banque
Description du siège comptable : Pour enregistrer la Note de Débit Nro. Xxxx, pour la acceptation de la lettre de
crédit.
2, Par la suite, lorsque le fournisseur envoie la marchandise dans le pays, il remet les documents et encaisse au banque.
corresponsal à l'étranger, celui-ci procède à les envoyer à la banque notifiant, la banque notifiant envoie la documentation au
client (importateur). Avec cette documentation, l'importateur acquiert les droits de propriété sur la marchandise.
Écriture Comptable
Charger :
Marchandises en transit
Dépenses d'intérêts
Frais de la lettre de crédit
Abonner
Lettre de Crédit
Description du siège comptable :
Enregistrement de la documentation pour le droit de propriété de la marchandise achetée à l'étranger.
3. Ensuite, avec les documents, on procède à retirer la marchandise de la douane, une fois la marchandise en main, on fait le
siège comptable suivant.
Écriture comptable
Charger
Abonar Marchandise en Transit
Description de l'écriture comptable :
Enregistrement des marchandises achetées à l'étranger selon la documentation ci-jointe.

4, Pour les divers frais payés au titre de la douane, des commissions, des impôts douaniers, entre autres, il est fait le
prochain enregistrement.

Écriture Comptable.
Charger :
Frais d'importation
Frais douaniers
Impôts Douaniers
Fret d'Achat
Abonner
Banque
Description de l'écriture comptable.
Enregistrement des dépenses causées par l'achat de marchandises à l'étranger.
CASO B
1. La Banque ne débite le crédit qu'au moment où elle remet les documents (connaissement et divers
documents nécessaires) à l'entreprise, lorsque la banque approuve la lettre de crédit, car elle ne fait aucun frais pour
concept de l'argent au compte bancaire de l'entreprise, le registre suivant est effectué, à l'aide de comptes de
ordre.
Écriture comptable
Charger
Lettre de crédit accordée
Abonner
Lettre de crédit accordée par contre
Description de l'écriture comptable
Enregistrer des comptes d'ordre sur une lettre de crédit bancaire

2. Lorsque la banque remet les documents et nous envoie la note de débit pour le prélèvement qu'elle effectue sur le compte, des mesures seront prises.
sièges suivants
Écriture comptable
Charger
Marchandises en transit
Intérêts
Dépenses de Lettre de Crédit
Abonner
Banque
Description de l'écriture comptable
Enregistrer le droit de propriété de la marchandise achetée à l'étranger.
3. Ensuite, on procède à inverser les comptes de l'ordre
Écriture comptable
Charger
Lettre de crédit accordée par contre
Abonner
Lettre de crédit accordée
Description de l'écriture comptable
Annuler les comptes d'ordre.
3. Retirer la marchandise et effectuer les différents paiements à la douane.
3. Ensuite, avec les documents, on procède à retirer la marchandise de la douane, quand on a la marchandise, on fait le
siège comptable suivant.
Écrit comptable
Charger:Achats
Abonar Marchandise en Transit
Description de l'écriture comptable :
Enregistrement des marchandises achetées à l'étranger selon la documentation ci-jointe.

4, Pour les divers frais payés au titre de la douane, des commissions, des impôts douaniers, entre autres, il en résulte que le
prochain enregistrement.

Écriture comptable.
Charger :
Frais d'importation
Frais de douane
Taxes Douanières
Fret d'achats
Abonner
Banque
Description de l'écriture comptable.
Enregistrement des dépenses engendrées par l'achat de marchandises à l'étranger.

CASO C
1. La banque prélève une partie lors de l'ouverture de la lettre de crédit et le reste lors de la remise du document. Par exemple, lors de l'ouverture de la lettre.
de crédit, la banque facture 25 % du montant de celle-ci.
Écriture comptable
Charger à : Lettre de Crédit
Abonner à : Banque
Description du siège comptable : Pour enregistrer la Note de Débit Nro. Xxxx, pour un acompte de 25 % pour la
acceptation de lettre de crédit.
Écrit comptable
Charger
Lettre de crédit accordée
Abonner
Lettre de crédit accordée par contre
Description du comptable
Enregistrer des comptes d'ordre sur 75% de lettre de crédit bancaire

2. La Banque envoie une note de débit pour la différence (75%)

Siège Comptable :
Charger :
Marchandises en transit
Dépenses d'intérêts
Frais de la lettre de crédit
Abonner
Lettre de Crédit
Banque
Description de l'écriture comptable
Enregistrement du paiement des 75 % restants, selon la note de débit émise par la banque liée au montant total de la
lettre de crédit
3. Reverser des comptes d'ordre
Écriture comptable
Charger
Lettre de crédit accordée par contre
Payer
Lettre de crédit accordée
Description de l'écriture comptable
Reverser les comptes d'ordre.
4. Le retrait de la marchandise en douane se fait par les écritures suivantes.
Siège Comptable
Charger
Abonar Marchandise en Transit
Description de l'écriture comptable :
Enregistrement des marchandises achetées à l'étranger selon la documentation jointe.
4, Pour les diverses dépenses payées au titre des douanes, des commissions, des impôts douaniers, entre autres, il est fait le
prochain enregistrement.

Écriture comptable.
Charger :
Frais d'importation
Droits de douane
Impôts douaniers
Fret d'achats
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Banque
Description de l'écriture comptable.
Registre des dépenses causées par l'achat de marchandises à l'étranger.
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