INTRODUCTION

Les Comptes à Payer sont des comptes de nature créditeur, ceux-ci se

débiter lorsque l'entreprise paie une dette qu'elle a envers des tiers,
tandis qu'ils sont crédités lorsque l'entreprise contracte une dette.

Il existe également des Documents à Payer, qui se produisent dans le

cas de ce que l'entreprise contracte une dette garantie par un
document

Faisant partie des comptes réels, ceux qui en sont une partie intégrante
du bilan, on les appelle comptes du bilan. De
De manière générale, les comptes réels représentent les biens, droits ou
obligations contractuelles de l'entreprise.

ASPECTS FONDAMENTAUX

Un passif est l'ensemble ou le segment quantifiable des obligations

présentes d'une entité, virtuellement inéluctables, de transférer
actifs ou fournir des services à d'autres entités à l'avenir, comme
conséquence de transactions ou événements passés. Celles-ci
la transferencia peut être conditionnée à l'expiration d'un délai, à
la survenance d'un événement déterminé ou à la simple demande de
respect par le bénéficiaire.

Le passif est le financement fourni par un créancier et représente ce que...

que la personne ou l'entreprise doit à des tiers,[] comme le paiement aux banques,

fournisseurs, impôts, salaires des employés, etc.

Le passif est regroupé selon son exigibilité, c'est-à-dire en fonction de sa plus grande et

moindre urgence. Les passifs dont le paiement est plus urgent produisent plus

tension sur le cash, c'est pourquoi les entreprises ont tendance à faire une

liste de ses passifs

dans l'ordre dans lequel la date d'échéance arrive. Le pouvoir de savoir ce que

la quantité des passifs de l'entreprise est à court terme et que

la quantité à long terme permet aux créanciers d'évaluer la
faisabilité de votre entreprise à obtenir des liquidités.

CLASSIFICATION DU PASSIF

Le passif est classé en fonction de sa date de règlement ou

vencimiento, en passif à court terme et passif à long terme.

1. Le passif à court terme est celui dont le règlement aura lieu

dans un an, dans le cours normal des opérations. On fait
exception à cette règle dans le cas où le cycle normal des
les opérations de l'entreprise doivent être supérieures à un an et un

exception similaire dans la classification de l'actif circulant. Dans ce cas,

le passif à court terme comprendra toutes les dettes qui sont exigibles
dans le cycle normal des opérations et cela devra être mentionné
situation dans les états financiers et les notes complémentaires.

2. Le passif à long terme est représenté par les dettes dont le

l'échéance soit postérieure à un an, ou au cycle normal des
opérations si celui-ci est supérieur. La partie du passif à long terme qui
par le passage du temps, il devient dû dans les
les douze mois suivants ou dans le cycle normal des opérations si
ce dernier est plus grand, il devient passif à court terme et par conséquent

tant doit être classé comme tel. De même, les dettes dont
la date d'échéance n'est pas soumise au contrôle de l'entreprise, elle est classée

communément comme passif

à court terme.

LES FACTURES À PAYER

Ses dettes contractées par l'entreprise que ce soit pour l'achat de

marchandises à crédit, et sont couvertes par les factures, et doivent être

annulées dans un délai ne dépassant pas un an. Ces comptes augmentent
avec un abonnement et diminuent avec un frais. Dans l'enregistrement des comptes

pour payer, nous devons enregistrer les informations suivantes :

Date de la Facture : Date à laquelle la dette a été contractée

obligation de l'entreprise pour l'acquisition de tout achat ou
service à crédit. C'est courant dans l'exercice de la comptabilité
rencontrer de nombreux fournisseurs qui nous remettent les factures
con date postérieure au dernier jour de la période comptable, ce qui empêche son

comptabilisation aux dates correctes.

Cette situation entraîne des problèmes lors de la rédaction des rapports

financiers ou de présenter les déclarations fiscales. Ce problème
a conduit de nombreuses entreprises à adopter comme politique de ne pas recevoir de factures

après une certaine date.

Numéro de la Facture : La facture est un document qui doit être
contener légalement une série de données qui l'identifient. Le numéro
c'est l'un d'eux et indépendant de l'organisation de chaque entreprise.
Certaines utilisent des chiffres, d'autres des combinaisons de chiffres et de lettres,

certaines utilisent l'année après une barre, pour d'autres l'année est

indifférent. L'important est que la facture ait un numéro ou

identifiant qui la DISTINGUE des autres et rien de plus.

Dans le livre des factures reçues, il convient d'enregistrer

toutes les factures qui sont reçues et leur attribuer un numéro de

réception, indépendamment du numéro de facture qui vous est attribué le

fournisseur. Ce nombre doit être consécutif et il est normal que les
programmes informatiques, au moment de confectionner et de lister ces livres,

sont responsables de leur attribuer un numéro corrélatif afin de

respecter cette obligation.

Nombre de Comprobantes Fiscaux (NCF) : Séquence numérique

octroyée par l'Administration fiscale aux contribuables qui
déseen émettre des reçus fiscaux. À travers cette numérotation
celui qui reçoit le reçu fiscal peut vérifier la validité de
même, déterminant s'il a été autorisé par l'Administration
Tributaire, et si le reçu fiscal a vraiment été émis par le
émetteur correspondant. Le numéro fiscal doit toujours rester
consigné dans les reçus fiscaux imprimés.

Le nom complet de l'entreprise ou du commerce.

Adresse du Fournisseur : C'est le domicile fiscal de l'entreprise ou
affaire.

Registre National des Contribuables (RNC) : C'est le numéro ou le code

que vous identifie en tant que contribuable afin d'établir une

numérotation commune pour le règlement et le paiement des différents

impôts.

Conditions : Ce sont les conditions de vente que nous applique le fournisseur, qui

peuvent être appliqués au moment de réaliser la facture (contre

livraison, 30 jours, 45 jours, etc.).

Montant de la facture : Le montant total de la facture, c'est-à-dire le prix

total de tous les biens

plus la Taxe sur la Valeur Ajoutée.

Date de paiement : Date à laquelle le solde de la dette a été effectué

obligation en attente avec le fournisseur.

Montant payé : C'est le montant payé au fournisseur, cela peut être

partiel ou pour le montant total de ce qui est dû.

TIPES DE COMPTES À PAYER

L'enregistrement des documents et des comptes à payer se fait

généralement en affectant un compte de grand livre pour chacun des
concepts qui intègrent les documents et comptes à payer. Les
les concepts les plus courants sont comme suit :

1. Documents à payer aux banques

2. Documents à payer aux fournisseurs
3. Portion de la dette à long terme échéant dans un an
4. Comptes à payer aux fournisseurs
5. Anticipation des clients

6. Dividendes à payer
7. Sociétés affiliées
8. Comptes créditeurs – divers

Documents à payer : Ceux dans lesquels il est stipulé la promesse de payer

de manière inconditionnelle à une date déterminée, certaine

montant d'argent. Ne sont pas inclus sous cette dénomination les
hypothèques, les certificats hypothécaires et les obligations ou titres en

circulation.

Terme appliqué à un billet à ordre, en référence à son tireur.

Le nom d'un compte du grand livre ou d'un article du bilan

général, qui montre séparément ou en un seul montant, le
passif avec les banques, les fournisseurs et d'autres créanciers
représenté par des billets à ordre ou d'autres engagements à terme

déterminés.
Portion de la dette à long terme échéant dans un an : Les
dettes à long terme

Le délai est liquidé sur plusieurs années et la partie qui arrive à échéance cette année

suivant ou pendant le cycle financier à court terme, si celui-ci est supérieur

d'un an, doit être considéré comme un passif circulant et présenté

dans les états financiers en tant que tels, généralement avec l'énoncé
de portion de la dette à long terme échéant dans un an.

Comptes fournisseurs : Ce sont des passifs pour biens ou services

qui ont été reçus par l'entité et ont également été objets de
facturation à un accord formel avec le fournisseur.

Les avances sur clients : Ce sont des paiements anticipés au compte de futurs

ventes de produits ou prestation de services.

Dividendes à Payer : Représente les bénéfices obtenus par la

entreprise qui sera payée aux actionnaires.

Sociétés Affiliées : Le terme est utilisé lorsque les sociétés

ils ont des actionnaires communs. Ces comptes sont gérés pour enregistrer
les transactions interentreprises telles que : Achats de biens,
prestations de services, prêts, etc., des entreprises affiliées.

Ces comptes forment un concept séparé des comptes à payer

en raison de la nature du bénéficiaire qui leur confère une
caractéristique spéciale en ce qui concerne son exigibilité.
Comptes Fournisseurs - Divers

Salaires à payer : C'est le compte où les dettes sont enregistrées

contractées par l'entreprise avec ses travailleurs et doit être annulée
dans une période de temps stipulée.

Loyer à Payer : ce compte représente l'obligation que a

entreprise

de payer les factures de loyers de locaux, d'équipements et d'autres dans le

temps d'expiration.

Intérêts à payer : Représentent un passif car l'entreprise a

l'obligation de maintenir entre les mains du débiteur le montant qui a

concedé en prêt pendant la période qui comprend les

intérêts.

Impôt à payer : Dans ce compte se reflète la dette que la

l'entreprise a avec l'État en raison des obligations ou des paiements
exigible envers l'État ou envers d'autres entités diverses du gouvernement.

PROCÉDURES DE CONTRÔLE INTERNE DES COMPTES PAR

PAYER

1. Un responsable des comptes à payer doit être nommé.

2. Les demandes, les bons de commande de biens et de services qui

Les origines des comptes à payer doivent être approuvées par un supérieur.
hiérarchique.

3. Les réquisitions et les bons de commande doivent être présents

numérotés en imprimerie et utilisés dans une rigoureuse séquence numérique.

4. Les fonctions d'achat, de réception et d'enregistrement doivent être séparées.

des comptes à payer.

5. Les factures seront envoyées directement au département de

comptabilité et seront immédiatement enregistrées dans les comptes à payer.

6. Les marchandises reçues doivent être rigoureusement examinées

pour déterminer s'il y a un manque, et il sera informé au département de
achète la situation.

7. L'audit interne supervisera dans tous les cas que se

comparez les factures avec les bons de commande et les rapports de
réception qui donne naissance à des comptes à payer.

8. Toutes les factures comme les bons de commande doivent être

annulées au même moment où le paiement est effectué.

9. Les états de comptes des fournisseurs doivent être examinés et

conciliés avec les soldes du département de comptabilité.

10. Tous les comptes à payer doivent être enregistrés avant d'effectuer
le paiement.
 11. Les chèques pour régler les comptes à payer seront
enregistrées avec un concept clair qui explique les décaissements.

12. Les demandes de confirmation des comptes doivent être traitées par
payer.

13. Il faut préparer un état mensuel des comptes à payer avec

leurs reçus respectifs et concilier avec le compte de contrôle.

14. Chaque fournisseur doit avoir un code attribué.

15. Il ne faut pas payer en espèces mais par chèque.

16. Chaque fournisseur doit avoir un dossier.

17. Ne pas payer avec des photocopies mais avec des factures originales.

18. Une demande de chèque doit être émise, signée par celui qui la
prépare et une autre personne autorisée.

19. Payer par chèque avec double signature.

20. Réviser tous les paiements dans la conciliation bancaire.

PROCÉDURES DE VÉRIFICATION INTERNE :

Dettes à Court Terme :

Cuadre comptable des postes en attente dans le sous-livre analytique
pour les débiteurs.

Vérification des documents dans les dossiers de paiement par

créanciers (fournisseurs).

Vérifier s'il existe des postes ou des soldes débiteurs (contraire à la

nature de ces comptes).

Analyse par

âges déterminant les créances échues (plus de 30 jours).

Vérifier les accords de paiement souscrits.

Comptes à Payer Divers :

Analyser les éléments qui composent le solde de ce compte, les classer

conforme à son contenu, vérifiant son équilibre comptable ainsi que
analyser par âge pour déterminer les personnes âgées (plus de jours).

Vérifier les documents justificatifs des obligations en cours

de paiement, ainsi que les conciliations, confirmations et accords de
paiement.

Vérifier que ce compte (Groupe) ne soit pas enregistré en contrevaleur dans

MN des opérations en MLC qui doivent être comptabilisées dans le compte

Contravalor en attente de paiement dans l'actif circulant.
Effets, Comptes et Parties à Payer à Long Terme :

Vérifier le rapprochement comptable des soldes et des éléments qui l'intègrent.

compte dans chacune des sous-comptes et sous-total analytique par

créanciers.

Analyse par âge vérifiant que ce compte soit inclus

exclusivement ceux qui dépassent un an.

Vérifier les documents dans les dossiers de paiement (contrats,

conventions, etc.)

Vérifier les conciliations et les confirmations avec les créanciers.

Analyser les obligations échues et en attente de paiement, ainsi que les

parties débiteurs (contrairement à la nature de ce compte).

FORMULAIRE DES COMPTES À PAYER

C'est le format électronique du document de comptes à payer d'une

organisation, en tenant compte comme variables les jours auxquels on
ils paient les factures

(15, 30, 60) et avec un calendrier de paiements établi.

Il est utilisé lorsque les dépenses d'une organisation doivent être réglées, telles que

comme transport, messagerie, montants de frais de déplacement, essence, etc.

Permet de harmoniser le format des comptes à payer de votre bureau,
facilitant le processus de paiement et l'archivage ultérieur des comptes en

mention. De plus, permet de faire des observations sur les paiements et

contrôler les dates auxquelles elles doivent être annulées.

REQUISITION D'ACHAT

Une demande d'achat est un formulaire écrit qui généralement

la envoie le département des achats et découle de la nécessité de
matériaux ou fournitures. Les demandes d'achat sont
généralement imprimées et pré-numérotées avec des spécifications de la

Société.

Format de demande d'achat :

[image]

COTISATION

La cotation est ce document que le département des achats

usa dans une négociation. Où sont détaillées les spécifications des
produits ou services demandés via requisition d'achat, tout comme
qu'il est établi des preuves des prix et des conditions de paiement que possède le

fournisseur.

Format de devis :
[pic]
[pic]

BON DE COMMANDE

Un bon de commande est une demande écrite envoyée à un fournisseur,

originée par une demande ou un besoin de matériaux et de fournitures.
La commande est envoyée lorsque le prix a été convenu.
spécifications des conditions de paiement et de livraison ; la commande de

l'achat autorise le fournisseur à livrer les matériaux ou fournitures

il y a émettre la facture.

Tous les matériaux ou fournitures achetés doivent être justifiés par

les bons de commande dûment pré-numérotés afin de
garantir le contrôle sur son utilisation.

Format de la commande d'achat :

[pic]

La commande originale est envoyée au fournisseur, une copie est

remise au département de comptabilité pour son enregistrement approprié et

une autre copie au département des achats pour suivre la commande.

ENTRÉE DE MATÉRIAUX ET FOURNITURES

Elle est utilisée par le responsable de l'entrepôt, lorsqu'il reçoit les matériaux.
et les fournitures demandées, les dépaquete et les compte, vérifie les
matériaux pour avoir la garantie qu'ils ne sont pas endommagés et
satisfont aux spécifications et exigences données dans la commande de
achat et quantité demandée, l'original est traité en comptabilité et
la copie est archivée par le responsable de l'entrepôt, qui doit émettre
un rapport d'entrées soit de manière hebdomadaire, bimensuelle ou

mensuel.

Format d'entrée des matériaux et des fournitures :

[pic]

FACTURE

La facture des créanciers constitue une demande de paiement. De même,

Cette facture inscrit le coût dans le compte de résultats.

Format de Facture des Fournisseurs :

[image]

Le Département des Achats est responsable des négociations

avec les fournisseurs et le suivi de tout le processus d'achat, cela
Oui, requisitions de marchandises, ordres d'achat, conditions
commerciaux et démarches de paiement (cela se fait par le biais d'une demande

de paiement).
Une demande de paiement est un document interne par lequel on
demande le paiement d'une dépense, par exemple le paiement des services,

essence, etc. Ce paiement peut être effectué par l'élaboration

de chèques, virements bancaires ou par compensations de
comptes à recevoir contre le compte à recevoir (cela ne s'applique qu'à
fournisseurs qui jouent également le rôle de clients pour l'entreprise.

Un chèque est un ordre de paiement pur et simple tiré sur la banque.

dans lequel le tireur a des fonds déposés à son ordre sur un compte
courant bancaire, sans la nécessité de la présence du titulaire de la
compte bancaire.

Les chèques sont utilisés par la plupart des entreprises pour effectuer
le paiement à ses fournisseurs, à ses employés et autres créanciers, avec

L'objectif de maintenir un contrôle adéquat des décaissements

réalisés, car tous ces mouvements, à un moment donné peuvent
être soumis à un audit pour vérifier la gestion appropriée des
fonds. Pour un meilleur contrôle des dépenses, certaines entreprises
ils ont l'habitude de enregistrer dans les institutions bancaires une double signature, de

de cette façon, on s'assure que ce soient deux personnes qui prennent les décisions

paiements.

Format de Chèque :

[pic]

Les justificatifs de sortie sont des documents utilisés dans la

Comptabilité des entreprises pour connaître en détail, la date, à
qui se paie, le concept, la valeur et les comptes qui sont affectés
dans la zone de comptabilisation, ces formulaires en général

son pré-imprimés, se composent d'un original pour la Comptabilité et une

copie pour le fichier consécutif et accompagnent les chèques

émis et aux factures ou liquidations d'achats.

Format de reçu de sortie :

[pic]

DICTIONNAIRE DES ACHATS

C'est un journal spécial utilisé pour enregistrer tous les achats à

crédit d'inventaires, de fournitures et d'autres actifs.

Il est établi lorsque l'entreprise effectue des achats de marchandises avec

fréquence; les acquisitions de marchandises doivent y être enregistrées,

les frais d'achat et les retours et réductions sur les achats. Non
doivent être enregistrés ces achats de biens autres que les
marchandises, par exemple de mobilier, d'équipement de distribution, etc.

Rayé du journal des achats : Il doit contenir des colonnes de valeurs

suffisants pour enregistrer les charges et les crédits des comptes qui
soient affectées par les achats, les dépenses d'achats, les retours
et des réductions sur les achats et, de plus, des colonnes et des espaces appropriés

pour noter la date de l'opération, le numéro de lot, le numéro de

facture, ou note et nom du fournisseur.

Registre des opérations : Voici les écritures qui produisent les

achats, les dépenses d'achats et les retours et remises sur
achats, ainsi que les enregistrements dans le journal des achats.

Achats au comptant : Ils sont débités sur le compte de l'entrepôt et crédités

dans l'achat au comptant; de plus, dans le journal de caisse, on charge

dans le compte des achats au comptant et sont versés à la caisse.

Achats

à crédit : Ils sont débités sur le compte de stock et crédités sur le

cooperative de fournisseurs.

Achats avec garantie documentaire : Ils sont débités sur le compte de

entrepôt et sont crédités sur le compte des fournisseurs - compte relais ; de plus,

dans le journal des documents à payer, ils sont imputés sur les fournisseurs

compte pont et sont crédités dans celui des documents à payer.

Dépenses d'achat en espèces : elles sont chargées sur le compte de stockage et

se abonnent dans la catégorie des créanciers divers-compte de liaison; de plus, dans le

le journal de caisse est imputé à la catégorie des créanciers divers - compte de passage, et

s'abonnent à la caisse.

Dépenses d'achat à crédit : Elles sont chargées sur le compte de l'entrepôt et se

abonnent dans le collectif des créanciers divers.

Devolutions sur les achats en espèces : elles sont créditées sur le compte

entrepôt et se chargent dans le compte des fournisseurs-pont ; de plus, dans

le journal de caisse se charge dans le compte de caisse et se crédite dans le

fournisseurs-compte de pont.

Retours sur achats à crédit : Ils sont crédités sur le compte de

dépôt et sont chargés dans le collectif des fournisseurs.

Remises sur les achats en espèces : Elles sont créditées sur le compte de

entrepôt et sont chargés dans le compte fournisseur - compte de transit ; de plus, dans

la del diario de caisse se chargent sur le compte de caisse et se créditent dans le

de fournisseurs-compte intermédiaire.

Rebates sur achats à crédit : Ils sont crédités sur le compte de magasin
et se chargent dans la collecte des fournisseurs.

Les articles qui sont généralement achetés à crédit sont les biens
qui se maintiennent

en existence pour la vente, les biens d'approvisionnement et ceux de

équipement. On crédite toujours le compte des comptes à payer, et on
débite un compte d'actif. Les actifs achetés de manière
récurrente a sa propre colonne dans le journal.

Les actifs acquis avec moins de fréquence sont enregistrés dans la section
de dépenses diverses du quotidien. Toujours le total des débits doit être égal

au total des crédits. À la fin d'une période comptable, tous les écritures
devront être transférés au général de brigade ou au major subordonné.
INFORMES

Rapport de résumé des paiements : Dans lequel il est permis de voir les paiements

réalisés auprès des fournisseurs sur une période de dates (en addition)
celui-ci possède généralement le nombre d'achats et le solde restant de chaque

fournisseur).

Solde aux fournisseurs : les soldes que l'entreprise résume

a avec les fournisseurs, ainsi que les derniers achats effectués, le
crédit qui vous est attribué, etc.

[pic]

CONCLUSION

La première et principale raison importante de bien gérer

les comptes à payer c'est que si nous ne savons pas exactement à
à qui devons-nous ce que nous pouvons être trompés par n'importe qui
personne qui peut recevoir ou répéter des paiements de notre part. Cela est généralement

arriver avec les entreprises, quand il n'y a pas de registres mis à jour.

Ceci est un type de crédit commercial qui a son importance dans

quel est l'utilisation intelligente des passifs à court terme de l'entreprise et

l'obtention de ressources de la manière la moins coûteuse