GESTION BUDGETAIRE BUDGET DE TRESORERIE
ETUDE DE CAS 2
Le bilan de l’entreprise « NEXTOP» au 31/12/2020 se présente comme suit :
Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisé 1.000.000 Capital social 1.300.000
Stock de marchandises 200.000 Emprunts4 120.000
Clients et CR1 624.000 Fournisseurs et CR5 408.000
Etat débiteur2 68.000 Organismes sociaux6 18.800
Autres débiteurs3 70.000 Etat créditeur7 105.000
Trésorerie-actif 138.000 Trésorerie-passif 148.000
Total 2.100.000 Total 2.100.000
(1) A encaisser 40% en Janvier, 40% en Février et le reste en Mars.
(2) Il concerne la TVA récupérable.
(3) A encaisser 10.000 dh en Janvier, 12.000dh en Mai et le reste en septembre.
(4) Emprunt remboursable par semestrialité de 20.000 dh (Amortissement) et 6 600 dh des intérêts
(5) Payable 20% en Janvier. 60% en février et le reste en Mars.
(6) A payer en Janvier.
(7) Dont TVA due 45.000dh et le reste concerne le reliquat de l’I.S.
Prévisions du premier semestre 2021
Eléments (HT) Janvier Février Mars Avril Mai Juin
-Ventes de Mses 280.000 320.000 380.000 460.000 520.000 580.000
-Achats de Mses 130.000 140.000 150.000 160.000 170.000 180.000
-Autres charges 18.000 20.000 24.000 26.000 30.000 36.000
-Les salaires : 60.000dh par mois payables au comptant.
-Les charges sociales : 25% des salaires payables le mois suivant.
-En Mars, l’entreprise envisage acquérir une machine pour 120.000dh (HT) : Payable 20% au comptant,
40% en Mai et le reste en Octobre.
Informations Complémentaires :
- Les clients payent 20% au comptant, 20% dans 30 jours, 40% dans 60 jours et le reste dans 90
jours.
- Les fournisseurs sont payables 40% au comptant, 40% dans 30 jours et le reste dans 60 jours.
- Les autres charges externes sont payables au comptant.
- L’I.S du au titre de l’exercice 2020 est de 150.000dh.
- La TVA au taux de 20% déclaration mensuelle selon le régime des encaissements
Travail à faire :
1. Présenter les différents sous budgets.
2. Présenter le budget de trésorerie
