Exercice 1 Compte de Produits et Charges (CPC)

Société : SOTEXT
Date : 31/12/2014

Rubriques Charges Produits

Ventes de marchandises 8,647,500

Ventes de biens et 2,850,000

services produits

Achats revendus de 7,170,200

marchandises

Achats consommés de 116,375

matières et fournitures

Autres charges externes 229,250

Impôts et taxes 103,875

Charges de personnel 3,197,500

Autres charges 8,000

d’exploitation

Dotations d’exploitation 331,400

Reprises d’exploitation 172,400

Charges d’intérêts 61,250

Autres charges financières 500

Dotations financières 1,000

Intérêts et autres produits 37,500

financiers

Reprises financières 2,500

VNA des immobilisations 12,500

cédées

Produits des cessions 75,000

d’immobilisations
 Impôts sur les résultats 207,165

Reprises non courantes 137,500

Total Charges 11,439,015

Total Produits 11,922,400

Résultat net 483,385

Compte de Produits et Charges (CPC)

Société : SOTEXT
Date : 31/12/2014

Opérations Propres à l'exercice Concernant Totaux de

exercices l'exercice
précédents

I - PRODUITS
D’EXPLOITATION

Ventes de 8,647,500 8,647,500

marchandises (en
l’état)

Ventes de biens et 2,850,000 2,850,000

services produits

Chiffre d’affaires 11,497,500

Reprises 172,400 172,400

d’exploitation ;
transferts de
charges

TOTAL I 11,669,900

II - CHARGES
D’EXPLOITATION

Achats revendus 7,170,200 7,170,200

de marchandises

Achats consommés 116,375 116,375

de matières et
fournitures

Autres charges 229,250 229,250

externes

Impôts et taxes 103,875 103,875

Charges de 3,197,500 3,197,500

personnel

Autres charges 8,000 8,000

d’exploitation

Dotations 331,400 331,400

d’exploitation

TOTAL II 11,156,600

III - RÉSULTAT 513,300

D’EXPLOITATION
(I - II)

IV - PRODUITS
FINANCIERS

Intérêts et autres 37,500 37,500

produits financiers

Reprises 2,500 2,500

financières ;
transferts de
charges

TOTAL IV 40,000

V - CHARGES
FINANCIÈRES

Charges d’intérêts 61,250 61,250

Autres charges 500 500

financières

Dotations 1,000 1,000

financières

TOTAL V 62,750
VI - RÉSULTAT -22,750
FINANCIER (IV - V)

VII - RÉSULTAT 490,550

COURANT (III + VI)

VIII - PRODUITS
NON COURANTS

Produits des 75,000 75,000

cessions
d’immobilisations

Reprises non 137,500 137,500

courantes ;
transferts de
charges

TOTAL VIII 212,500

IX - CHARGES
NON COURANTES

VNA des 12,500 12,500

immobilisations
cédées

TOTAL IX 12,500

X - RÉSULTAT 200,000
NON COURANT
(VIII - IX)

XI - RÉSULTAT 690,550
AVANT IMPÔT (VII
+ X)

XII - IMPÔT SUR 207,165 207,165

LES RÉSULTATS

XIII - RÉSULTAT 483,385

NET
Exercice 2 Bilan Comptable - Société SOTEXT
Exercice du 01/01/2014 au 31/12/2014

ACTIF
ACTIF Brut Amortissements & Net
Provisions

Frais préliminaires 12 000 3 000 9 000

Bâtiments 750 000 150 000 600 000

Installations 300 000 30 000 270 000

techniques,
matériel & outillage

Matériel de 600 000 480 000 120 000

transport

Matériel 200 000 158 000 42 000

informatique,
mobilier, divers

Prêts immobilisés 75 000 75 000

TOTAL ACTIF 1 937 000 821 000 1 116 000

IMMOBILISÉ

Stocks de 875 000 62 500 812 500

marchandises

Clients & comptes 1 073 150 14 700 1 058 450

rattachés

Charges 3 900 3 900

constatées
d’avance

Titres et valeurs de 110 000 6 000 104 000

placement

TOTAL ACTIF 2 062 050 83 200 1 978 850

CIRCULANT

Banques 531 525 531 525

 Caisses 188 875 188 875

TOTAL 720 400 720 400

TRÉSORERIE

TOTAL ACTIF 4 719 450 904 200 3 815 250

GÉNÉRAL

PASSIF
PASSIF Brut Provisions Net

Capital social 1 000 000 1 000 000

Réserve légale 100 000 100 000

Résultat net 483 385 483 385

TOTAL CAPITAUX 1 583 385 1 583 385

PROPRES

Emprunts A.E.C 655 000 655 000

Fournisseurs 1 322 500 1 322 500

Fournisseurs 27 200 27 200

factures non
parvenues

Etat, impôt sur les 207 165 207 165

résultats

Produits constatés 20 000 20 000

d’avance

TOTAL DETTES 2 231 865 2 231 865

TOTAL PASSIF 3 815 250 3 815 250

GÉNÉRAL

Société SOVETA
Exercice clos le 31/12/2014
Compte de Produits et Charges (CPC)
Rubriques Produits Charges

Produits d’exploitation Charges d’exploitation

Ventes de marchandises 37 230

Autres produits 609 700

d’exploitation

Produits des cessions 2 600

d’immobilisations

Achats revendus de 149 960

marchandises

Achats consommés 38 460

matières & fournitures

Autres charges externes 33 200

Impôts et taxes 33 600

Charges de personnel 247 400

Dotations d’exploitation 19 760

Autres charges 6 480

d’exploitation

Total exploitation 649 530 528 860

Résultat d’exploitation 120 670

Produits financiers 18 000

Charges financières 17 950

Résultat financier 50

Résultat courant 120 720

Charges non courantes 6 400

(VNA cessions)

Résultat avant impôt 114 320

Impôt sur les résultats 92 328

Résultat net 21 992

Bilan Comptable
ACTIF Brut Amort./Prov. Net

Frais de 960 192 768

constitution

Charges à répartir 6 000 1 200 4 800

Bâtiments 110 400 110 400

Installations 403 200 156 480 246 720

techniques

Titres de 28 800 28 800

participation

TOTAL ACTIF 549 360 157 872 391 488

IMMOBILISÉ

Marchandises 182 880 4 800 178 080

Clients 36 000 5 040 30 960

Titres et valeurs 14 400 5 040 9 360

placement

Banques 106 560 106 560

Caisses 10 560 10 560

TOTAL ACTIF 350 400 14 880 335 520

CIRCULANT

TOTAL ACTIF 899 760 172 752 727 008

PASSIF Brut Prov. Net

Capital social 244 800 244 800

Réserve facultative 144 000 144 000

Résultat net 21 992 21 992

TOTAL CAPITAUX 410 792 410 792
PROPRES

Emprunts A.E.C 72 800 72 800

Fournisseurs 92 328 92 328

Etat, impôt sur les 92 328 92 328

résultats

Produits constatés 20 000 20 000

d’avance

TOTAL DETTES 277 456 277 456

TOTAL PASSIF 688 248 688 248

État de Synthèse : CPC et Bilan

Compte de Produits et Charges (CPC)
Postes Montant (DH) Observation

I- PRODUITS
D’EXPLOITATION

Ventes de marchandises 609 700

Autres produits 18 000

d’exploitation

TOTAL I 627 700

II- CHARGES
D’EXPLOITATION

Achats revendus de 149 760

marchandises

Achats consommés 38 400

matières & fournitures

Autres charges externes 36 680

Impôts et taxes 33 600

Charges de personnel 247 400

Dotations d’exploitation 37 200

TOTAL II 543 040

III- RÉSULTAT 84 660

D’EXPLOITATION (I - II)

IV- PRODUITS 2 600

FINANCIERS

V- CHARGES 9 830
FINANCIÈRES

VI- RÉSULTAT -7 230

FINANCIER (IV - V)

VII- RÉSULTAT 77 430

COURANT (III + VI)

VIII- PRODUITS NON 4 800

COURANTS

IX- CHARGES NON 3 000

COURANTES

X- RÉSULTAT NON 1 800

COURANT (VIII - IX)

XI- RÉSULTAT AVANT 79 230

IMPÔT (VII + X)

XII- Impôts sur les 37 230

résultats

XIII- RÉSULTAT NET (XI - 42 000

XII)
Bilan
Actif
Postes Montant (DH) Observation

ACTIF IMMOBILISÉ

Immobilisations 5 568
incorporelles nettes

Immobilisations corporelles 246 720

nettes

Immobilisations financières 27 360

nettes

TOTAL ACTIF 379 008

IMMOBILISÉ

ACTIF CIRCULANT (hors

trésorerie)

Stocks 178 080

Créances de l’actif 36 000

circulant

Valeurs de placement 9 360

TOTAL ACTIF 223 440

CIRCULANT

TRÉSORERIE ACTIF 11 520

TOTAL ACTIF 613 968

Passif
Postes Montant (DH) Observation

CAPITAUX PROPRES

Capital social 244 800

Réserves légales 144 000

Résultat net de l’exercice 42 000

 TOTAL CAPITAUX 430 800
PROPRES

DETTES DE 72 800
FINANCEMENT

TOTAL FINANCEMENT 503 600

PERMANENT

PASSIF CIRCULANT

Fournisseurs et comptes 92 328

rattachés

Dettes sociales et fiscales 18 040

TOTAL PASSIF 110 368

CIRCULANT

TOTAL PASSIF 613 968

Entreprise WAFA – Dossier CPC & Bilan (Modèle à

compléter)
Exercice clos le 31/12/2014

Utilisez ce modèle pour saisir la suite de la balance (comptes de charges et de produits), puis
compléter automatiquement les tableaux CPC et Bilan. Les cellules marquées '______' sont à
remplir avec vos montants HT.

1) Suite de la balance – Comptes de Charges (classe 6) et

Produits (classe 7)
Code Intitulé Solde Débit Solde Crédit
(Charges) (Produits)

6110 Achats revendus ______

de marchandises

6120 Achats consommés ______

(matières,
fournitures)

613/614 Autres charges ______

 externes

6160 Impôts et taxes ______

6170 Charges de ______

personnel

6180 Autres charges ______

d’exploitation

6190 Dotations ______

d’exploitation

6310 Charges d’intérêts ______

6380 Autres charges ______

financières

6390 Dotations ______

financières

6510 VNA des ______

immobilisations
cédées

6700 Impôt sur les ______

résultats

7110 Ventes de ______

marchandises

7120 Ventes de produits ______

finis / services

7190 Reprises ______

d’exploitation –
transferts de
charges

7380 Intérêts & autres ______

produits financiers

7390 Reprises ______

financières –
transferts de
charges

7510 Produits des ______

cessions
 d’immobilisations

7590 Reprises non ______

courantes –
transferts de
charges

2) Compte de Produits et Charges (CPC) – Calculs

Rubriques Charges Produits

I. PRODUITS
D’EXPLOITATION

Ventes de marchandises ______

Ventes de produits finis / ______

services

Reprises d’exploitation – ______

transferts de charges

TOTAL I = Somme Produits

Exploitation

II. CHARGES
D’EXPLOITATION

Achats revendus de ______

marchandises

Achats consommés ______

(matières…)

Autres charges externes ______

Impôts et taxes ______

Charges de personnel ______

Autres charges ______

d’exploitation

Dotations d’exploitation ______

TOTAL II = Somme Charges

Exploitation
 III. RÉSULTAT = I – II
D’EXPLOITATION (I – II)

IV. PRODUITS ______ + ______

FINANCIERS

V. CHARGES ______ + ______ +

FINANCIÈRES ______

VI. RÉSULTAT = IV – V
FINANCIER (IV – V)

VII. RÉSULTAT = III + VI

COURANT (III + VI)

VIII. PRODUITS NON ______ + ______

COURANTS

IX. CHARGES NON VNA cessions : ______

COURANTES

X. RÉSULTAT NON = VIII – IX

COURANT (VIII – IX)

XI. RÉSULTAT AVANT = VII + X

IMPÔT (VII + X)

XII. IMPÔT SUR LES ______

RÉSULTATS

XIII. RÉSULTAT NET (XI – = XI – XII

XII)

3) Bilan – Modèle normalisé (Brut / A&P / Net)

Les immobilisations et l’actif circulant proviennent déjà de votre première page WAFA.
Complétez le PASSIF ci-dessous après calcul du résultat net.

ACTIF Brut A&P Net

Immobilisations ______ ______ ______(=454 230

(total) si vos chiffres
ci-dessus)

Actif circulant (hors ______ ______ ______ (~732 030

trésorerie) estimé)
 Trésorerie – Actif 10 560 10 560

TOTAL ACTIF ______ ______ 1 196 820 (à

équilibrer)

PASSIF Brut Provisions Net

Capital social 600 000 600 000

Réserves (si ______ ______

existantes)

Résultat net de ______ ______

l’exercice

TOTAL Capitaux ______ ______

propres

Emprunts A.E.C 200 000 200 000

Fournisseurs 370 370

Autres dettes/PCA ______ ______

(si présents)

TOTAL DETTES ______ ______

TOTAL PASSIF ______ 1 196 820 (cible)

(doit = TOTAL
ACTIF)

États de Synthèse - Exercice 2014

Compte de Produits et Charges (hors taxes)
Exercice du 01/01/2014 au 31/12/2014

Rubriques Montants (DH) Observations

Ventes de marchandises 1.179.000

(en l'état)

Ventes de biens et 1.192.800

services produits
Variation de stocks de 51.000
produits (+)

Reprises d'exploitation / 28.800

transferts de charges

TOTAL PRODUITS 2.451.600

D'EXPLOITATION (I)

Achats revendus de 933.800

marchandises

Achats consommés de 994.650

matières et fournitures

Autres charges externes 132.250

Charges de personnel 190.950

Autres charges 4.500

d'exploitation

Dotations d'exploitation 105.500

TOTAL CHARGES 2.361.650

D'EXPLOITATION (II)

RÉSULTAT 89.950
D'EXPLOITATION (I - II)

Produits financiers 9.010

Charges financières 18.600

RÉSULTAT FINANCIER -9.590

(Produits - Charges)

RÉSULTAT COURANT 80.360

(Exploitation + Financier)

Produits non courants 28.240

Charges non courantes 19.500

RÉSULTAT NON 8.740

COURANT

RÉSULTAT AVANT 89.100

IMPÔT
 Impôts sur les résultats 29.100

RÉSULTAT NET 60.000 Résultat bénéficiaire

Bilan - Actif
Exercice du 01/01/2014 au 31/12/2014

ACTIF Brut Amort. & Prov. Net

Immobilisations en 18.000 6.000 12.000

non-valeurs

Immobilisations 456.500 232.770 223.730

corporelles

TOTAL ACTIF 474.500 238.770 235.730

IMMOBILISE

Stocks 573.340 16.560 556.780

Créances de l'actif 184.300 4.430 179.870

circulant

Trésorerie - Actif 7.560 7.560

Disponibilités 3.910 3.910

TOTAL ACTIF 1.278.230 260.130 1.018.100

Bilan - Passif
Exercice du 01/01/2014 au 31/12/2014

PASSIF Montant (DH)

Capitaux propres 660.000

Dettes de financement 200.000

Passif circulant 158.100

TOTAL PASSIF 1.018.100

Conclusion
Les états de synthèse de l'exercice 2014 montrent un Résultat Net bénéficiaire de 60.000 DH.
Le total de l'Actif (1.018.100 DH) est égal au total du Passif (1.018.100 DH), confirmant
l'équilibre financier.

Entreprise SALMA
Exercice clos le 31/12/2014

Compte de Produits et Charges (CPC)

Rubriques Produits Charges

Produits d’exploitation Charges d’exploitation

Ventes de marchandises 2 570 000

Ventes de produits finis 5 812 000

Production stockée 120 000

Reprises et transferts 160 000

d’exploitation

RRR obtenus (achats) 177 500

Achats de marchandises 1 660 000

Achats de matières 3 182 500

premières

Achats d’emballages 74 000

Services extérieurs 1 220 000

Impôts et taxes 60 000

Charges de personnel 1 840 000

Dotations d’exploitation 275 000

Total exploitation 8 839 500 8 311 500

Résultat d’exploitation 528 000

Produits financiers 45 500

Charges financières 231 000

Résultat financier -185 500

Résultat courant 342 500

Produits non courants 220 000

Charges non courantes 73 000

Résultat non courant 147 000

Résultat avant IS 489 500

Impôt sur les résultats 140 000

Résultat net 349 500

Bilan Comptable
ACTIF Brut Amort./Prov. Net

Frais d’augm. du 60 000 45 000 15 000

capital

Bâtiments 960 000 144 000 816 000

Installations 900 000 120 000 780 000

techniques

Matériel et outillage 480 000 216 000 264 000

Matériel de 420 000 286 000 134 000

transport

Mobilier de bureau 180 000 38 000 142 000

Matériel 80 000 46 400 33 600

informatique

TOTAL ACTIF 3 080 000 895 400 2 184 600

IMMOBILISÉ

Stocks de 260 000 26 000 234 000

marchandises

Matières premières 360 000 4 000 356 000

Produits finis 485 000 2 000 483 000

Clients 408 600 32 000 376 600

Clients douteux 40 000 3 200 36 800

Effets à recevoir 160 000 160 000

Clients factures à 140 000 140 000

établir

Etat, TVA 87 500 87 500

récupérable

Charges 22 000 22 000

constatées
d’avance

Intérêts courus à 12 000 12 000

recevoir

Actions, parts non 110 000 110 000

libérées

TOTAL ACTIF 2 085 100 67 200 2 017 900

CIRCULANT

Banques 110 000 110 000

TOTAL 110 000 110 000

TRÉSORERIE

TOTAL ACTIF 5 275 100 962 600 4 309 500

PASSIF Brut Prov. Net

Capital social 2 200 000 2 200 000

Réserve légale 120 000 120 000

Résultat net 349 500 349 500

TOTAL CAPITAUX 2 669 500 2 669 500

PROPRES

Emprunts A.E.C 400 000 400 000

Fournisseurs 450 000 450 000

Fournisseurs effets 60 000 60 000
à payer

Fournisseurs 360 000 360 000

immos

Etat, impôt sur 140 000 140 000

résultats

TOTAL DETTES 1 410 000 1 410 000

TOTAL PASSIF 4 079 500 4 079 500

Bilan de la société SOMEX au 31/12/2014

ACTIF
Postes Brut Amort./Prov. Net
Frais de 18,000 18,000 0
constitution
Fonds commercial 420,000 0 420,000
Installations 2,000,000 450,000 1,550,000
techniques
Matériel et outillage 1,005,000 158,000 847,000
Matériel de 420,000 138,000 282,000
transport
Mobilier de bureau 86,000 48,000 38,000
Matériel 200,000 160,000 40,000
informatique
Dépôts et 125,000 0 125,000
cautionnements
versés
Total Actif 4,274,000 972,000 3,302,000
Immobilisé

États de Synthèse et Analyse

Financière
Bilan Actif
Poste Montant brut Net

Immobilisations 120 000 100 000

incorporelles
Immobilisations corporelles 500 000 420 000

Immobilisations financières 50 000 50 000

Stocks 80 000 80 000

Clients et comptes 90 000 85 000

rattachés

Banque / Caisse 40 000 40 000

Total Actif 880 000 775 000

Bilan Passif
Poste Montant

Capitaux propres 350 000

Dettes financières 200 000

Dettes fournisseurs 120 000

Dettes fiscales et sociales 70 000

Total Passif 740 000

Compte de Produits et Charges (CPC)

Poste Montant

Chiffre d'affaires 600 000

Subventions d’exploitation 20 000

Achats consommés -300 000

Charges de personnel -150 000

Dotations aux amortissements -50 000

Autres charges -30 000

Résultat d’exploitation 90 000

Produits financiers 10 000

Charges financières -15 000

 Résultat financier -5 000

Résultat courant 85 000

Produits exceptionnels 5 000

Charges exceptionnelles -2 000

Résultat exceptionnel 3 000

Résultat net 88 000

Analyse Financière
Formules utilisées :

FR = Capitaux permanents - Actif immobilisé net

BFR = Actif circulant - Dettes d’exploitation

Trésorerie nette = FR - BFR

Application numérique (exemple) :

FR = 550 000 - 570 000 = -20 000

BFR = 255 000 - 190 000 = 65 000

Trésorerie nette = -20 000 - 65 000 = -85 000

Tableau récapitulatif FR / BFR / TN

Indicateur Montant

Fonds de Roulement (FR) -20 000

Besoin en Fonds de Roulement (BFR) 65 000

Trésorerie Nette (TN) -85 000

Actif Circulant
Postes Brut Amort./Prov. Net
Matières premières 300,000 0 300,000
Emballages perdus 90,000 0 90,000
Produits finis 203,120 1,500 201,620
 Clients 460,000 9,000 451,000
Clients douteux 17,600 17,600 0
Effets à recevoir 75,300 0 75,300
Etat, TVA 56,590 0 56,590
récupérable
Charges 3,580 0 3,580
constatées
d'avance
Banques 148,510 0 148,510
Caisses 15,920 0 15,920
Total Actif Circulant 1,370,620 28,100 1,342,520

PASSIF
Postes Montant Observations
Capital social 1,200,000
Réserve légale 57,660
Réserve facultative 37,180
Emprunts A.E.C 200,000
Fournisseurs 267,620
Effets à payer 167,200
Fournisseurs factures non 16,800
parvenues
Etat, impôts sur résultats 222,360
Etat, TVA due 479,390
Produits constatés 1,530
d'avance
Provisions pour pertes de 1,600
change
Total Passif 2,651,340

Exercice 2.4 : Compte de Produits et Charges (hors

taxes)
Exercice du 01/01/2014 au 31/12/2014
Modèle académique simplifié et moderne

I - Produits d’Exploitation
Ventes de biens et services produits 7 749 640
Variation de stocks de produits (+) 84 720
Autres produits d’exploitation 5 580
Reprises d’exploitation / transferts de 18 450
charges
Total Produits d’exploitation 7 858 390
II - Charges d’Exploitation
Achats revendus de marchandises 2 631 130
Achats consommés matières et 684 240
fournitures
Autres charges externes 24 400
Charges de personnel 3 537 700
Autres charges d’exploitation 14 750
Dotations d’exploitation 217 160
Total Charges d’exploitation 7 109 380

Résultat d’exploitation (I - II) : 749 010

III - Produits Financiers

Produits des titres de participation 11 400
Gains de change 1 590
Intérêts et autres produits financiers 6 440
Total Produits financiers 19 430

IV - Charges Financières
Charges d’intérêts 181 130
Pertes de change 10 500
Autres charges financières 2 230
Dotations financières 1 330

Total Charges financières : 195 190

Résultat financier (III - IV) : -175 760

Résultat courant (Exploitation + Financier) : 573 250

V - Produits Non Courants

Produits de cessions d’immobilisations 43 330
Autres produits non courants 8 000

Total Produits non courants : 51 330

VI - Charges Non Courantes
Valeurs nettes d’amortissements des 26 660
immobilisations cédées
Subventions accordées 0
Autres charges non courantes 8 360

Total Charges non courantes : 35 020

Résultat non courant (Produits - Charges) : 16 310

Résultat avant impôt : 589 560

Impôts sur les résultats : 222 860

Résultat Net : 366 700