Tableau de financement
Support de Formation Afpa pour l’Individualisation et le Réentrainement
Tableau de financement
EXERCICES
Exercice 1 - Entreprise OREC
Vous disposez des renseignements suivants concernant l’entreprise OREC :
● Bilans simplifiés
N N+1 N N+1
Immo. corporelles brutes 2 800 3 300 Capital 2 400 2 800
Amortissements -800 -1 000 Résultat 100 200
Stocks 1 000 1 300
Cré ances 700 800 Dettes exploitation 1 300 1 600
Disponibilités 100 200
Total 3 800 4 600 3 800 4 600
● Renseignements complémentaires
o L’ augmentation de capital ré sulte d’ un apport en espè ces.
o Le résultat N, a été entièrement distribué sous forme de dividendes.
o Les opérations sur les immobilisations sont les suivantes :
Acquisition immobilisations nouvelles 1 000 €
Vente d’une immobilisation ancienne acquise 500 €, amortie pour 300 € et vendue pour 430 €
TRAVAIL A FAIRE :
Présenter le tableau de financement
⑥ AFPA Filière Mot clef SFAIR Version Type Page
DIFQ GPC TABLEAU FINANCEMENT 0279 KTY EXE 1/3
Tableau de financement
Exercice 2- Entreprise REAC
● BILAN au 31/12/N
ACTIF Brut Am. Prov. Net PASSIF
Actif immobilisé Capitaux propres
Terrains 2 340 2 340 Capital 6 000
Constructions 3 510 980 2 530 Réserves 1 630
Installations Tech. Mat 5 200 2 340 2 860 Résultat 1 940
Out. Autres immob. 740 740 TOTAL 9 570
financières
TOTAL 11 790 3 320 8 470 Provisions pour charges 340
Actif circulant Emprunts et dettes auprès
Stock Matières 1eres 790 790 des établissements de crédit 7 170
Stock marchandises 6 240 190 6 050 Dettes fournisseurs et
Clients, comptes 3 250 120 3 130 comptes rattachés 2 390
rattachés Disponibilités 1 030 1 030 TOTAL 9 560
TOTAL 11 310 310 11 000
TOTAL GENERAL 23 100 3 630 19 470 TOTAL GENERAL 19 470
● BILAN au 31/12/N+1
ACTIF Brut Am. Prov. Net PASSIF
Actif immobilisé Capitaux propres
Terrains 3 020 3 020 Capital 6 000
Constructions 3 940 1 350 2 590 Réserves 3 130
Installations Tech. Mat 7 840 1 990 5 850 Résultat 2 760
Out. Autres immob. 740 740 TOTAL 11 890
financières
TOTAL 15 540 3 340 12 200 Provisions pour charges 590
Actif circulant Emprunts et dettes auprès
Stock Matières 1eres 630 630 des établissements de crédit 4 900
Stock marchandises 6 890 410 6 480 Dettes fournisseurs et
Clients, comptes 4 050 180 3 870 comptes rattachés 7 050
rattachés Disponibilités 1 250 1 250 TOTAL 11 950
TOTAL 12 820 590 12 230
TOTAL GENERAL 28 360 3 930 24 430 TOTAL GENERAL 24 430
● Informations concernant l'exercice N+1 :
o Compte 16 :
Souscription d'un nouvel emprunt pour 3 200 €
Remboursement d'annuités pour 5 470 €
o Compte 21 :
Terrain :
‒ Cession d'un terrain au prix de 750 € (acheté au même prix)
‒ Acquisition d'un nouveau terrain pour 1 430 €
Bâtiment :
‒ Acquisition d'un bâtiment pour 430 €
Matériel :
‒ Cession d'un matériel à 695 € (acheté à 2 750 €)
‒ Acquisition d'une machine pour 5 390 €
o Compte 455 :
Associés :
‒ Distribution de dividendes pour 440 €
o Par ailleurs, la CAF de l’exercice N+1 a été calculée à 5 365 €
Travail à faire :
● Présenter le bilan fonctionnel
● Calculer le FR, le BFR, la trésorerie
● Présenter le tableau de financement en expliquant les variations
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DIFQ GPC TABLEAU FINANCEMENT 0279 KTY EXE 2/3
Tableau de financement
Exercice 3 -Entreprise IXE
● Compte de résultat simplifié au 31/12/(N)
601 80 000 707 170 000
607 55 000 701 181 510
603 ‒ 280 703 ‒ 60
606 35 000 775 800
61/62 23 100
630 15 000
640 135 000
660 2 000
675 1 200
681 2 600
348 620 352 250
Bénéfice 3 630
● Bilan au 31/12/(N-1)
Immobilisations (brut) 20 000 Capital social 6 000
Amortissements ‒ 5 000 Réserves 4 000
Autres valeurs immobilisées 600 Résultat 1 000
Stocks matières premières 680 Emprunts (1) 4 600
Stocks produits finis 400 Fournisseurs 1 300
Clients 800 Autres dettes 2 100
Autres créances 400
Disponibilités 1 120
19 000 19 000
(1) Dont 400 de découverts bancaires
● Bilan au 31/12/(N)
Immobilisations (brut) (4) 22 800 Capital social 6 000
Amortissements - 7 600 Réserves 4 000
Autres valeurs immobilisées 600 Résultat (3) 3 630
Stocks matiè res 1 eres 960 Emprunts (2) 6 200
Stocks produits finis 340 Fournisseurs 1 500
Clients 1 800 Autres dettes 80
Autres créances 500
Disponibilités 2 010
21 410 21 410
(2) Dont 600 de découverts bancaires.
Nouvel emprunt N : 2 000 ; remboursement emprunt N-1 : 600
(3) LIintégralité du résultat de N-1 a été distribuée sous forme de dividendes.
(4) Acquisition dIimmobilisations pour 4 000
Cession d’immobilisations : prix de vente de 800 ; prix d’achat de 1 200.
TRAVAIL A FAIRE :
● Déterminer la CAF de l'exercice N.
● Présenter les bilans fonctionnels des 2 exercices et mettez en évidence les variations.
● Établir le tableau de financement de la société IXE pour N.
⑥ AFPA Filière Mot clef SFAIR Version Type Page
DIFQ GPC TABLEAU FINANCEMENT 0279 KTY EXE 3/3
