Office de la Formation Professionnelle et de la
Promotion du Travail
Direction Régionale Casablanca-Settat
Etablissement : ISTHT
Filière : TSGE
Module : OPERATIONS COURANTES
CONTRÔLE CONTINU N°1 – V1
Exercice n°1 (15 points) :
L’entreprise « ALPHA » a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de Janvier :
02/01 : Facture Doit N°20
Vente de marchandises Montant Brut 15 000 DH HT, Remise 2%, Rabais 5%, TVA 20%, Port 500 DH HT, TVA 14%,
Emballages 50 caisses à 20 DH l’unité. Facture à crédit.
04/01 : Facture Avoir N°42
Retour des emballages de la facture N°20 du 02/01 par le client :
30 caisses au prix de consignation,
15 caisses reprises à 15 DH la boîte,
Le reste des emballages est gardé par le client.
06/01 : Facture Doit N°21
Vente de marchandises Montant Brut 25 000 DH HT, Remise 5%, Escompte 2%, Transport forfaitaire 300 DH HT, TVA
20%, Facture réglée par chèque bancaire.
09/01 : Facture Avoir N°41
Remise de 8% oubliée sur la facture n°21 du 06/01.
17/01 : Facture Avoir N°43
Accordé à un client la ristourne de 10% sur le chiffre d’affaires du 4ème Trimestre qui s’élève à 20 000 DH. TVA 20%
21/01 : Facture Doit N°51
Achat de Marchandises à crédit, Montant Brut 12 500 DH HT, Remise 10%, Escompte 1%, TVA 20%, Port débours 800 DH
HT, TVA 14%. Facture à crédit.
25/01 : Facture Avoir N°44
Retour de Marchandises au fournisseur relatif à la facture N°51. Montant Brut 5000 DH HT
Travail à faire :
1 - Etablir les différentes factures.
2 - Enregistrer les opérations au journal de l’entreprise « ALPHA »
Exercice n°2 (5 points) :
L’entreprise FAIZAH a réalisé durant les 3 mois de Janvier, Février et Mars les opérations suivantes :
OPERATIONS JANVIER FEVRIER MARS
TVA facturée 30 000,00 15 000,00 50 000,00
TVA récupérable sur les charges 15 000,00 2 5000,00 12 000,00
TVA récupérable sur les immobilisations 6 000,00 3 000,00 7 000,00
Travail à faire:
1- Etablir les déclarations des 3 mois.
2- Comptabiliser les déclarations de ces 3 mois, en cas de paiement de la TVA Due le règlement est fait par chèque
bancaire.
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Etablissement : ISTHT
Filière : TSGE
Module : OPERATIONS COURANTES
CONTRÔLE CONTINU N°1 – V2
Exercice n°1 (15 points) :
La société « BETA » a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de Avril :
02/04 : Facture Doit N°70
Vente de marchandises Montant Brut 20 000 DH HT, Remise 2%, Rabais 5%, TVA 20%, Port 500 DH HT, TVA 14%,
Emballages 40 caisses à 20 DH l’unité. Facture à crédit.
04/04 : Facture Avoir N°52
Retour des emballages de la facture N°70 du 02/04 par le client, :
20 caisses au prix de consignation,
15 caisses à 15 DH,
Le reste des emballages est gardé par le client.
06/04 : Facture Doit N°71
Vente de marchandises Montant Brut 50 000 DH HT, Remise 5%, Escompte 2%, Transport forfaitaire 300 DH HT, TVA
20%, Facture réglée par chèque bancaire.
09/04 : Facture Avoir N°51
Remise de 7% oubliée sur la facture n°71 du 06/04.
17/04 : Facture Avoir N°53
Accordé à un client la ristourne de 10% sur le chiffre d’affaire du 1er Trimestre qui s’élève à 20 000 DH. TVA 20%
21/04 : Facture Doit N°61
Achat de Marchandises à crédit, Montant Brut 25 000 DH HT, remise 10%, escompte 1%, TVA 20%, Port débours 800 DH
HT, TVA 14%. Facture à crédit.
25/04 : Facture Avoir N°54
Retour de Marchandises au fournisseur relatif à la facture N°61, Montant Brut 4 000 DH HT
Travail à faire :
1- Etablir les différentes factures.
2- Enregistrer les opérations au journal.
Exercice n°2 (5 points) :
L’entreprise KARIMA a réalisé durant les 3 mois de Janvier, Février et Mars les opérations suivantes :
OPERATIONS JANVIER FEVRIER MARS
TVA facturée 25 000,00 10 000,00 40 000,00
TVA récupérable sur les charges 13 000,00 16 000,00 15 000,00
TVA récupérable sur les immobilisations 6 000,00 3 000,00 7 000,00
Travail à faire:
1- Etablir les déclarations des 3 mois.
2- Comptabiliser les déclarations de ces 3 mois, en cas de paiement de la TVA Due le règlement est fait par chèque
bancaire.
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Etablissement : ISTHT
Filière : TSGE
Module : OPERATIONS COURANTES
CONTRÔLE CONTINU N°1-V3
Exercice n°1 (15 points) :
L’entreprise HADIR et l’entreprise AGOUR sont en relation d’affaires, au cours du mois de février, HADIR adresse à son
client AGOUR les factures suivantes :
04/02 : Facture Doit n°70 :
Montant brut de marchandises : 30 000,00dh, remise 5% et 3%, escompte 2%, TVA 20%. Port récupéré : 400.00dh
HT, TVA sur port 14%. Emballages consignés : 5000,00dh (500 caisses x 10dh).
Cette facture est réglée comme suit : 7966.52dh en espèces et le reste est payable dans 2 mois.
09/02 : Facture Avoir n°AV-10 :
Suite à la non-conformité des marchandises reçues, AGOUR retourne 20% de la facture doit n°70. Le même jour,
HADIR leur envoie la facture d’Avoir à ce propos.
11/02 : Facture d’Avoir n°AV-11 envoyée au client AGOUR pour retour des emballages consignés :
200 caisses reprises au prix de sa consignation
200 caisses reprises au prix de 7,00dh la caisse
100 caisses gardées par le client AGOUR
18/02 : Facture Doit n°71 :
Montant brut de marchandises : 35 000,00dh, Remise 10%, Escompte 2%, TVA 20%, Port forfaitaire : 800,00dh HT.
Emballages Consignés : 1 200.00dh (100 caisses x 12 dh).
Cette facture est réglée comme suit : 9156.00dh en espèces, 10 000.00dh par chèque bancaire et le reste à crédit.
20/02 : Facture Avoir n°AV-12 :
Rabais supplémentaire de 5% relatif à la facture du 18/02.
25/02 : Facture Avoir n°AV-13 :
AGOUR restitue les 100 caisses consignées le 18/02 dans les conditions suivantes :
70 caisses reprises au prix de sa consignation
20 caisses reprises au prix de 10,00dh la caisse
10 caisses gardées par le client AGOUR
1- Etablir le calcul de chaque opération
2- Enregistrer dans le journal de l’entreprise HADIR
Exercice n°2 (5 points) :
L’entreprise FARAH a réalisé durant les 3 mois de Décembre, Janvier et Février les opérations suivantes :
OPERATIONS JANVIER FEVRIER MARS
Ventes de m/ses (HT)
- Au taux de 20% 100 000,00 40 000,00 180 000,00
- Au taux de 7% 50 000,00 30 000,00 60 000,00
Charges (HT)
- Au taux de 20% 60 000,00 70 000,00 80 000,00
- Au taux de 7% 20 000,00 30 000,00 22 000,00
Acquisition Immobilisations (HT)
au taux de 20% 30 000,00 25 000,00 15 00,00
1- Etablir les déclarations des 3 mois.
2- Comptabiliser les déclarations de ces 3 mois et le paiement de la TVA due sachant que le règlement est fait par -
chèque bancaire.
OFPPT
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Etablissement : ISTHT
Filière : TCE
Module : OPERATIONS COURANTES
CONTRÔLE CONTINU N°1-V4
Exercice n°1 (15 points) :
L’entreprise SAMIR réalise les opérations suivantes au cours du mois de Mars :
04/03 : Facture n°30 adressée au client HADI :
Montant brut de marchandises : 50 000,00dh, Remise 3%, Escompte 2%, TVA 20%. Port effectué par un tiers (HT) :
400,00dh, TVA sur port 14%, Emballages consignés : 5000,00dh (500 caisses x 10,00dh). Facture réglée comme suit :
5000,00dh en espèces le reste à crédit.
06/03 : L’entreprise HADI retourne 20 000,00dh de la marchandise de la facture n°30 pour non-conformité. La facture avoir
n°AV-30 envoyée le même jour par l’entreprise SAMIR.
09/03 : Facture d’avoir n°AV-31 envoyée au client HADI pour retour des emballages consignés :
200 caisses reprises au prix de sa consignation
200 caisses reprises au prix de 7,00dh la caisse
100 caisses gardées par le client HADI
13/03 : SAMIR achète 5000,00dh (HT) des emballages mixtes, TVA 20%. Facture n°152 à crédit
25/03 : SAMIR envoie la facture n°40 à son client OMAR :
Montant brut marchandises : 35 000,00dh, Remise 10%, Escompte 2%, Port forfaitaire (HT) : 800,00dh, TVA 20%.
Emballages consignés 1200,00dh (100 caisses x 12,00dh). Facture réglée comme suit : 3000,00dh par chèque bancaire
n°A186423 le reste à crédit.
27/03 : Entreprise SAMIR envoie une facture Avoir n°AV-32 au client OMAR pour ristourne trimestrielle au client NABIL
de 5000,00dh, TVA 20%.
28/03 : Facture d’avoir n°AV-33 envoyée au client OMAR pour retour des emballages consignés du client OMAR :
80 caisses reprises au prix de 7,00dh la caisse
20 caisses gardées par le client HADI
1- Etablir le calcul de chaque opération
2- Enregistrer dans le journal de l’entreprise SAMIR
Exercice n°2 (5 points) :
L’entreprise FARAH a réalisé durant les 3 mois de Décembre, Janvier et Février les opérations suivantes :
OPERATIONS DECEMBRE JANVIER FEVRIER
Ventes de m/ses (HT)
- Au taux de 20% 120 000,00 60 000,00 180 000,00
- Au taux de 7% 50 000,00 30 000,00 60 000,00
Charges (HT)
- Au taux de 20% 60 000,00 70 000,00 80 000,00
- Au taux de 7% 24 000,00 30 000,00 22 000,00
Acquisition Immobilisations (HT)
au taux de 20% 30 000,00 25 000,00 15 000,00
1- Etablir les déclarations des 3 mois.
2- Comptabiliser les déclarations de ces 3 mois et le paiement de la TVA due sachant que le règlement est fait par
chèque bancaire.
Office de la Formation Professionnelle et de la
Promotion du Travail
Direction Régionale Casablanca-Settat
Etablissement : ISTHT
Filière : TCE
Module : OPERATIONS COURANTES
CONTRÔLE CONTINU N°1 – V1
Exercice n°1 (15 points) :
Au cours du mois de Mai, L’entreprise « GAMA » a réalisé les opérations suivantes :
03/05 : Facture Doit n°45 destiné au client AZIZ :
Montant Brut : 50 000DH ; Remise 10% ; TVA 20% ; Transport effectué par l’entreprise « GAMA » par ses propres
moyens : 300DH ; Emballages consignés : 600 caisses à 12DH l’une ; le règlement de la facture est effectué comme
suit 10 000DH par chèque bancaire n°DM369 et le reste à crédit
08/05 : Facture Avoir n° AV138
Accordé à un client la ristourne de 10% sur le chiffre d’affaire du 1er Trimestre qui s’élève à 20 000 DH. TVA 20%
10/05 : Facture Avoir n° AV139 destiné au client AZIZ pour retour de 300 caisses consignées le 03 de ce mois avec prix de
reprise est égal au prix de consignation.
16/05 : Facture Avoir n° AV140 destiné au client AZIZ pour retour de 200 caisses consignées le 03 de ce mois avec prix de
reprise est de 10DH la caisse.
20/05 : le client AZIZ informe son fournisseur « GAMA » qu’il ne compte pas retourner les 100 caisses restantes. Le même
jour l’entreprise « GAMA » lui envoie une facture Avoir n° AV141 relative aux emballages non restitués.
27/05 : Facture Doit N°61
Achat de Marchandises à crédit, Montant Brut 25 000 DH HT, Remise 3%, Remise 5%, Escompte 1%, TVA 20%,
Port débours 800 DH HT, TVA 14%. Facture à crédit.
28/05 : Facture Avoir n° AV142
Retour de Marchandises au fournisseur relatif à la facture N°61, Montant Brut 6 000 DH HT.
Travail à faire :
1- Etablir les différentes factures.
2- Enregistrer les opérations au journal de l’entreprise « GAMA »
Exercice n°2 (5 points) :
L’entreprise JAMILA a réalisé durant les 3 mois de Janvier, Février et Mars les opérations suivantes :
OPERATIONS JANVIER FEVRIER MARS
TVA facturée 25 000,00 10 000,00 40 000,00
TVA récupérable sur les charges 13 000,00 16 000,00 15 000,00
TVA récupérable sur les immobilisations 6 000,00 3 000,00 7 000,00
Travail à faire:
1- Etablir les déclarations des 3 mois.
2- Comptabiliser les déclarations de ces 3 mois, en cas de paiement de la TVA Due le règlement est fait par chèque
bancaire.
Office de la Formation Professionnelle et de la
Promotion du Travail
Direction Régionale Casablanca-Settat
Etablissement : ISTHT
Filière : TSGE
Module : OPERATIONS COURANTES
CONTRÔLE CONTINU N°2 – V1
Exercice n°1 (20 points) :
Le portefeuille de l’entreprise industrielle « SOCOTEX » se présente ainsi au 01/03 :
Client N° Effet Valeur nominale Echéance
AFRICATEX 17 Lettre de change 25 000 DH 22/03
OMAR 22 Lettre de change 80 000 DH 31/03
SIMTEX 12 Lettre de change 45 000 DH 20/05
Au cours du mois de Mars, l'Entreprise « SOCOTEX » a effectué les opérations suivantes :
03/03 : Facture Doit n°10 au client « SALHI » :
Vente de produits finis 45 000 DH Rabais 2%, Escompte 3%, TVA 20%. Cette facture est réglée comme
suit : 50% par chèque bancaire et le reste à crédit.
05/03 : Facture Doit n°12 du fournisseur « ABIDATEX » :
Achat de matières premières 25 500 DH Remise 2%, TVA 20%. Achat à Crédit.
06/03 : Le client « SALHI » souscrit un B.O n°15, en règlement du solde de la facture n°10 à échéance le 31/03.
08/03 : Facture Doit n°24 :
Achat des emballages perdus, 1 200 DH (HT), TVA 20%. Cette facture est réglée par chèque bancaire.
10/03 : L’entreprise « SOCOTEX » endosse la L.C n°22 à l'ordre du fournisseur « SMC ».
14/03 : L’entreprise « SOCOTEX » reçoit la L.C n°32 du fournisseur « ABIDATEX » à échéance le 15/04 en
règlement de la facture n°12. La lettre de change est acceptée et retournée le même jour.
16/03 : L'entreprise remet à l‘encaissement la L.C n°17.
20/03 : un client endosse à l'ordre de l’entreprise « SOCOTEX » une L.C n°83 de l6 000 DH à échéance le 10/05.
22/03 : Reçu un avis de crédit n°365 de la banque concernant la remise à l’encaissement de la L.C n°17,
commission 40 DH HT, TVA 10%.
24/03 : Le Client « OMAR » avise « SOCOTEX » qu'il ne pourra pas payer la LC n°22 à l'échéance.
26/03 : « SOCOTEX » adresse un virement bancaire au client « OMAR » pour qu'il puisse payer L.C n°22 déjà
endossé au profit du fournisseur « SMC ».
27/03 : « SOCOTEX » adresse au client « OMAR » une nouvelle traite n°35 au 14/05 qui remplace la L.C n°22
majoré des intérêts de retard de 8 % et frais de timbre 80 DH. La traite est acceptée le même jour. TVA
20%.
28/03 : Présentation de la L.C n°12 à l‘escompte.
29/03 : Avis de crédit n°373 relatif à la négociation de la L.C n°12, Escompte 540 DH, Commission 60 DH (HT),
TVA10%
30/03 : « SOCOTEX » paie une amende fiscale de 1000 DH en espèces
31/03 : « SOCOTEX » achète à crédit de 3 mois un micro-ordinateur pour 20 000 DH H.T, T.V.A 20%. Facture n°83
Travail à faire :
1 - Etablir les factures n°10, n°12, n°24, l’avis de crédit n°365, la nouvelle traite n°35 et l’avis de crédit n°373 (6
points)
2 - Enregistrer les opérations au journal de l’entreprise « SOCOTEX » (14 points)
Office de la Formation Professionnelle et de la
Promotion du Travail
Direction Régionale Casablanca-Settat
Etablissement : ISTHT
Filière : TSGE
Module : OPERATIONS COURANTES
CONTRÔLE CONTINU N°2 – V2
Exercice n°1 (20 points) :
Le portefeuille de l’entreprise industrielle « ALUMEX » se présente ainsi au 01/01 :
Client N° Effet Valeur nominale Echéance
SABRI 120 Lettre de change 45 000 DH 20/03
MAGITEX 178 Lettre de change 25 000 DH 20/01
AHMADI 213 Lettre de change 80 000 DH 29/01
Au cours du mois de Janvier, l'Entreprise « ALUMEX » a effectué les opérations suivantes :
02/01 : Facture Doit n°134 du fournisseur « ATLAS » :
Achat à crédit de matières premières 25 500 DH, Remise 2%, TVA 20%.
04/01 : Facture Doit n°13 au client « STC » :
Vente de produits finis 45 000 DH, Remise 2%, Escompte 3%, TVA 20%. Cette facture est réglée comme
suit : 50% par chèque bancaire et le reste à crédit.
06/01 : Le client « STC » souscrit un B.O n°45, en règlement du solde de la facture n°13 à échéance le 31/03.
09/01 : Facture Doit n°04 :
Achat des fournitures de bureau non stockables, 1 200 DH (HT), TVA 20%. Cette facture est réglée par
chèque bancaire.
10/01 : L’entreprise « ALUMEX » endosse la L.C n°213 à l'ordre du fournisseur « GMC ».
13/01 : L’entreprise « ALUMEX » reçoit la L.C n°38 du fournisseur « ATLAS » à échéance le 15/02 en règlement
de la facture n°134. La lettre de change est acceptée et retournée le même jour.
16/01 : L'entreprise remet à l‘encaissement la L.C n°178.
20/01 : Un client endosse à l'ordre de l’entreprise un B.O n°11 de 35 000 DH à échéance le 10/04.
21/01 : Reçu un avis de crédit n°365 de la banque concernant la remise à l’encaissement de la L.C n°178,
commission 40 DH (HT), TVA 10%.
24/01 : Le Client « AHMADI » avise « ALUMEX » qu'il ne pourra pas payer la LC n°213 à l'échéance.
25/01 : « ALUMEX » adresse un virement bancaire au client « AHMADI » pour qu'il puisse payer L.C n°213 déjà
endossé au profit du fournisseur « GMC ».
26/01 : « ALUMEX » adresse au client « AHMADI » une nouvelle traite n°232 au 15/03 qui remplace la L.C
n°213 majoré des intérêts de retard de 8% et frais de timbre 80 DH. La traite est acceptée le même jour. TVA
20%.
27/01 : Présentation de la L.C n°120 à l‘escompte.
30/01 : Avis de crédit n°373 relatif à la négociation de la L.C n°120, Escompte 540 DH, Commission 60 DH
(HT), TVA 10%.
30/01 : « ALUMEX » encaisse 5 000 DH en espèces relatif au loyer d’un magasin.
31/01 : « ALUMEX » achète à crédit de 3 mois un bureau pour 6 000 DH H.T, T.V.A 20%. Facture n°83
Travail à faire :
1 - Etablir les factures n°134, n°13, n°04, l’avis de crédit n°365, la nouvelle traite n°232 et l’avis de crédit n°373
(6 points)
2 - Enregistrer les opérations au journal de l’entreprise « ALUMEX » (14 points)
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Etablissement : ISTHT
Filière :
Module : OPERATIONS COURANTES
CONTRÔLE CONTINU N°2 – V3
« BUILD TRADING » est une entreprise de négoce, au cours du mois de mai il a effectué les opérations
suivantes :
01/05 : Facture Doit V30 :
Ventes de marchandises au client ALI, M.B : 26 000 DH, Remise 5% TVA 20%, Port 500 DH HT
effectué par les propres moyens de l’entreprise, 60 caisses consignés à 25 DH l’une. Cette facture est réglée
comme suit :
Le ½ par chèque n°15122
Le ¼ par traite n°70 accepté le même jour
Le reste à crédit
03/05 : Facture Doit AC20 :
Achat de marchandises à crédit du fournisseur TAZI, montant : 10 500 DH, Remise 2%, Escompte 1%,
TVA 20%, Port 400DH HT, TVA/port 14%.
04/05 : Facture Avoir n°A25 envoyé au client ALI correspondant au retour de marchandises sur la facture n°V30
d’un montant de 5000 DH
12/05 : Endossement de la traite n°70 au profit du fournisseur TAZI
14/05 : négocier la traite n°65, échéant le 23/06 tirée sur le client AHMED d’un nominal de 15 000 DH
18/05 : Reçu l’avis de crédit n°C346 relatif à la négociation de la traite n°65, déposé le 14/05, taux d’escompte 9%
et commission 50 DH, TVA 10%.
22/05 : ALI restitue à l’entreprise 30 caisse à leur prix de consignation, 20 caisses à 20DH et garde définitivement
le reste. L’entreprise « BUILD TRADING » lui envoie le même jour la facture Avoir n°AV26.
30/05 : « BUILD TRADING » achète à crédit de 3 mois une imprimante pour 6 000 DH H.T, T.V.A 20%. Facture
n°103
Travail à faire :
1. Présenter la facture Doit n°V30, AC20 (2 points)
2. Présenter facture Avoir n°A25 et AV26 (4 points)
3. Enregistrer ces opérations au journal de l’entreprise « BUILD TRADING ». (14 points : 2pts/opération)
(5 points)
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Direction Régionale Casablanca-Settat
Etablissement : ISTHT
Filière : TCE
Module : OPERATIONS COURANTES
CONTRÔLE CONTINU N°2 – V1
Exercice n°1 (20 points) :
L’entreprise « FATIH » a réalisé durant les mois de janvier et février, les opérations suivantes :
AYMANE AYMANE
FATIH FATIH
Facture Doit n°11 du 10/01/2020 Facture Avoir n°AV11 du 20/01/2020
Marchandises : 42 000 DH Rabais 10% sur Facture Doit n°11 :
Remise 3% : TVA 20% :
Net commercial : NET À DÉDUIRE :
TVA 20% :
Transport : 250 DH
TVA 14% : FATIH
NET À PAYER : KASSEM
Règlement dans 60
jours Facture Doit n°15 du 20/02/2020
ABC TECH Marchandises : 72 000 DH
FATIH Remise 2% :
Net commercial :
Facture Doit n°13 du 10/02/2020 Escompte 1% :
Net financier :
Ordinateurs : Port : 250 DH
Remise 5% : TVA 20% :
Net commercial : 10 caisses consignées
TVA 20% : (Au prix de 10DH/caisse)
NET À PAYER : 61 560 DH NET À PAYER :
Règlement dans 3 mois Règlement à crédit
22/02 : Retour de marchandises par le client « KASSEM » : Montant brut 9 000 DH. Facture Avoir n°AV15
25/02 : « FATIH » souscrit un billet à ordre n°11 au 10/03 à son fournisseur « AYMANE » en règlement du solde
de la facture n°11 et la facture Avoir n°AV11.
26/02 : « FATIH » tire sur son client « KASSEM » la traite n°75 (acceptée le mêrne jour à échéance le 21/03) en
règlement du solde de la facture n°15 et la facture Avoir n°AV15.
01/03 : « KASSEM » informe fournisseur « FATIH » qu'il ne pourra pas payer la traite n°75 à l'échéance prévue et
demande un report d'échéance. Le fournisseur donne son accord et remplace la traite n°75 par une nouvelle
traite n°79 à échéance le 10/04 (acceptée le même jour), majorée des intérêts de retard au taux de 12%, et
les frais de timbre fiscal de 20DH. TVA 20%.
03/03 : « FATIH » remet à l'escompte la lettre de change n°79
05/03 : Reçu un avis de crédit n°102 de la banque relatif à la remise à l'escompte de la traite n°79 :
Taux d’escompte 9%, commission 20 DH, TVA 10%.
06/03 : Règlement par chèque les dépenses suivantes : redevance téléphonique 1 400 DH TTC (TVA 20%)
et loyer du magasin du mois de Janvier 6 000 DH.
10/03 : « FATIH » reçoit par ordre de virement bancaire un montant de 15 000 DH relatif aux dividendes des
actions « ONA », commission 30 DH et TVA 10%
Travail à faire :
1- Etablir les factures Doit n°11, n°13 et n°25 ; Facture Avoir n°AV11 et AV15 (5 points)
2- Etablir le calcul de la nouvelle traite n°79 et l’avis de crédit n°102 (4 points)
3- Enregistrer les opérations au journal de l’entreprise « FATIH » (11 points)
