I.
PRÉSENTATION DU TABLEAU SELON LE
SYSCOHADA
REF NOTE EXERCICE EXERCICE
LIBELLES N N-1
ZA Trésorerie nette au 1er janvier
(Trésorerie activités N-1 – Trésorerie passif N-1 A
Flux de trésorerie provenant des activités
opérationnelles
FA Capacité d'Autofinancement Globale (CAFG)
FB -Variation de l’ACHAO
FC -Variation des stocks
FD -Variation des créances et emplois assimilés
FE -variation du passif circulant
Variation du BFG liés aux opérations
opérationnelles
(FB+FC+FD+FE)
ZB Flux de trésorerie provenant des activités
opérationnelles
(FA+FB+FC+FD+FE)
Flux de trésoreries provenant des activités B
d’investissement
FF -décaissements liés aux acquisitions
d’immobilisations incorporelles
FG -décaissements liés aux acquisitions
d’immobilisations corporelles
FH -décaissements liés aux acquisitions
d’immobilisations financières
FI + encaissements liés aux cessions d’immobilisations
incorporelles et corporelles
FJ + encaissements liés aux cessions d’immobilisations
Financières
ZC Flux de trésoreries provenant des opérations C
d'investissements
(FE+FF+FG+FH+FI+FJ)
Trésoreries provenant du financement des
capitaux propres
FK +augmentations de capital par apports nouveaux
FL +subventions d’investissement
FN -distribution de dividendes
ZD Flux de trésoreries provenant des capitaux propres D
(FK+FL+FN)
Trésoreries provenant du financement des
capitaux
FO +Emprunts
FQ -Remboursements des emprunts et des autres dettes
financières
ZE Trésoreries provenant du financement des E
capitaux
(FO+FQ)
ZF Trésoreries provenant du financement des F
activités de financement
(D+E)
ZG Variations de la trésoreries nettes de la période G
(B+C+F)
ZH Trésoreries nettes au 31 décembre H
(G+A)
=trésorerie actif N – Trésorerie passif N
Bibliographie
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