[126]
B. Fiche Technique
1. Enoncé de l’application
Désignation de l’entité : La COM RDC SA
BALANCE DEFINITIVE EXERCICE 2019
Réf N° des Intitulés Comptes Soldes à l'ouverture Mouvement Soldes à la clôture
comptes
Débiteur Créditeur Débit Crédit Débiteur Créditeur
CA 101300 Capital Souscrit, Appelé, Verse, Non Amorti 0 85 000 000,00 25 000 000,00 50 000 000,00 0 110 000 000,00
CD 105100 Primes D'émission 0 0 0 25 000 000,00 0 25 000 000,00
CE2 106120 Ecart De Réévaluation Légale / Immobilisation 0 0 150 000,00 600 000,00 0 450 000,00
corporelle
CJ 130100 Résultat En Instance D’affectation : Bénéfice 0 316 400,00 316 400,00 119 290 000,00 119 290 000,00 0
CL 141100 Subventions D'investissement De L'état 0 0 0 15 000 000,00 0 15 000 000,00
DA1 162000 Emprunts Et Dettes Auprès Des Etablissements 0 25 000 000,00 6 000 000,00 90 000 000,00 0 109 000 000,00
De Crédit
DA2 166200 Intérêts Courus Sur Emprunts Et Dettes Auprès 0 0 0 9 000 000,00 0 9 000 000,00
Des Etablissements De Crédit
DB1 173000 Dettes De Location Acquisition/ Crédit- Bail 0 0 0 5 000 000,00 0 5 000 000,00
Mobilier
5 676 000,00 300 000,00 5 976 000,00
213100 Logiciels
AJ-1 222100 Terrains A Bâtir 1 040 000,00 0 0 0 1 040 000,00 0
AK-1 231300 Bâtiments Administratifs Et Commerciaux Sur 0 0 6 000 000,00 0 6 000 000,00 0
Sol Propre
AM-1 244100 Matériel De Bureau 0 0 5 000 000,00 0 5 000 000,00 0
AM-1 244200 Matériel Informatique 3 000 000,00 0 600 000,00 0 3 600 000,00 0
AM-1 244400 Mobilier De Bureau 0 0 2 000 000,00 0 2 000 000,00 0
AN-1 245100 Matériel Automobile 3 200 000,00 0 25 800 000,00 3 200 000,00 25 800 000,00 0
AN-1 245200 Matériel Ferroviaire 0 0 2 580 000,00 0 2 580 000,00 0
[127]
AS-1 274000 Titres Immobilises 0 0 10 000 000,00 0 10 000 000,00 0
AM-2 284430 Amortissements Du Matériel Informatique 0 750 000,00 0 150 000,00 0 900 000,00
AN-2 284500 Amort Matériel Transport 0 640 000,00 693 333,00 53 333,00 0 0
BB-1 311100 Stocks De Téléphones (Marchandises A) 1 900 000,00 0 192 920 000,00 192 250 000,00 2 570 000,00 0
BB-1 311200 Stocks de boites de laits (Marchandises B) 0 0 24 000 000,00 14 000 000,00 10 000 000,00 0
401A 401001 Diena Kinano 0 5 452 000,00 0 0 0 5 452 000,00
401A 401003 CHINA MOBIL 0 0 3 248 000,00 23 200 000,00 0 19 952 000,00
401A 401004 Congo Futur 0 0 0 25 500 000,00 0 25 500 000,00
401A 401110 VODACOM RDC 0 0 0 201 840 000,00 0 201 840 000,00
401A 401210 Sonas 0 0 0 232 000,00 0 232 000,00
411A 411001 Domenico Zucchetti 4 176 000,00 0 0 0 4 176 000,00 0
411A 411002 Jean Marie Kambembe 0 0 11 600 000,00 0 11 600 000,00 0
411A 411110 Benimma 0 0 1 740 000,00 1 740 000,00 0 0
411A 411111 Malembe 0 0 13 920 000,00 0 13 920 000,00 0
411A 411120 Mumpoto 0 0 236 640 000,00 0 236 640 000,00 0
411A 411130 ASS NAT RDC 0 0 74 000 000,00 0 74 000 000,00 0
DK 442600 Droits De Douane 0 3 600,00 0 0 0 3 600,00
DK 443100 T.V.A. Facturée Sur Ventes 0 0 36 608 000,00 36 608 000,00 0 0
DK 443200 T.V.A. Facturée Sur Prestations De Services 0 0 240 000,00 240 000,00 0 0
DK 444100 ETAT TVA Due 0 0 36 848 000,00 36 848 000,00 0 0
4449 444900 Etat, Crédit TVA à reporter 219 200,00 0 0 0 219 200,00 0
44512 445120 Tva Récupérable Sur Immobilisations 0 0 5 500 800,00 5 500 800,00 0 0
Corporelles
BJ-1 445200 Tva. Récupérable Sur Achats 0 0 30 867 200,00 30 867 200,00 0 0
BJ-1 445400 Tva. Récupérable Sur Services Extérieur Et 0 0 480 000,00 480 000,00 0 0
Autres Charges
44941 449410 Etat, Subventions D'investissement A Recevoir 0 0 15 000 000,00 15 000 000,00 0 0
en numéraire
4615 461500 Apporteurs Versement Sur Augmentation Du 0 0 75 000 000,00 75 000 000,00 0 0
Capital
4619 461900 Apporteurs, Capital A Rembourser 0 0 25 000 000,00 25 000 000,00 0 0
[128]
465 465000 Associe, Dividendes A Payer 0 0 316 400,00 316 400,00 0 0
4784 478400 Augmentation Des Dettes Financières 0 0 4 500 000,00 0 4 500 000,00 0
4794 479400 Diminution Des Dettes Financières 0 0 0 1 000 000,00 0 1 000 000,00
DH2 481201 Fournisseurs D'investissements TOYOTA 0 0 0 29 928 000,00 0 29 928 000,00
DH2 481202 Fournisseurs D'investissements IMMO CONGO 0 0 0 6 960 000,00 0 6 960 000,00
4813 481300 Versement Restant A Effectuer Sur Titres De 0 0 10 000 000,00 10 000 000,00 0 0
Participation Et Titres Immobilisée Non
Libères
485 485200 Créances Sur Cession D'immobilisations 3 000 000,00 0 0 0 3 000 000,00 0
Corporelles
4856 485600 Créances Sur Cession D'immobilisations 0 0 7 000 000,00 7 000 000,00 0 0
Financières
BS-1 521100 Banque En Monnaie Nationale 83 192 400,00 0 191 250 000,00 45 304 400,00 229 138 000,00 0
BS-1 552000 Monnaie Electronique - Téléphone Portable 7 314 400,00 0 0 0 7 314 400,00 0
BS-1 571100 Caisse En Monnaie Nationale 10 120 000,00 0 25 288 000,00 3 998 000,00 31 410 000,00 0
RA 601100 Achats De Marchandises Dans La Région - - 198 000 000,00 - 198 000 000,00 -
RA 601200 Achats De Marchandises Hors Région - - 17 200 000,00 - 17 200 000,00 -
RA 601520 Droit de Douane à l'Import - - 1 720 000,00 - 1 720 000,00 -
RC 602200 Achats De Matières Premières Et Fournitures - - 1 500 000,00 - 1 500 000,00 -
Liées Hors Région
RB 603100 Variations Des Stocks Marchandises - - 206 250 000,00 216 920 000,00 - 10 670 000,00
RH 622200 Locations, Charges Locatives De Bâtiments - - 2 800 000,00 - 2 800 000,00 -
RH 625200 Primes D'assurance Matériels De Transport - - 200 000,00 - 200 000,00 -
RH 632700 Rémunérations Des Autres Prestataires De - - 500 000,00 - 500 000,00 -
Services
671 671200 Intérêts Des Emprunts Auprès Des - - 9 000 000,00 - 9 000 000,00 -
Etablissements De Crédit
RL 681300 Dotations Aux Amortissements Des - - 53 333,00 - 53 333,00 -
Immobilisations Corporelles
TA 701100 Ventes De Marchandises Dans La Région - - - 320 000 000,00 - 320 000 000,00
TA 701200 Ventes De Marchandises Hors Région - - - 8 750 000,00 - 8 750 000,00
TD 707300 Locations - - - 1 500 000,00 - 1 500 000,00
[129]
TF 722100 Production Immobilisée/ Immobilisations - - - 2 000 000,00 - 2 000 000,00
Corporelles Hors Actifs Biologiques
RO 812000 Valeurs De Cessions D'immobilisation - - 2 506 667,00 - 2 506 667,00 -
Corporelles
822 822000 Produis Des Cessions Immobilisations - - - 2 800 000,00 - 2 800 000,00
Corporelles
826 826000 Produis Des Cessions Immobilisations - - - 7 000 000,00 - 7 000 000,00
Financières
RP 835000 Dons Et Libéralités Accordes - - 250 000,00 - 250 000,00 -
TO 845000 Dons Et Libéralités Obtenus - - - 300 000,00 - 300 000,00
RA 601100 Achats De Marchandises Dans La Région - - 198 000 000,00 - 198 000 000,00 -
RA 601200 Achats De Marchandises Hors Région - - 17 200 000,00 - 17 200 000,00 -
RA 601520 Droit de Douane à l'Import - - 1 720 000,00 - 1 720 000,00 -
RC 602200 Achats De Matières Premières Et Fournitures - - 1 500 000,00 - 1 500 000,00 -
Liées Hors Région
RB 603100 Variations Des Stocks Marchandises - - 206 250 000,00 216 920 000,00 - 10 670 000,00
RH 622200 Locations, Charges Locatives De Bâtiments - - 2 800 000,00 - 2 800 000,00 -
RH 625200 Primes D'assurance Matériels De Transport - - 200 000,00 - 200 000,00 -
[126]
2. Les opérations réalisées durant l’année 2020
Travail demandé :
Le 31/01/2020 : Cession de Jeep Toyota acquis au 02/01/2019 pour 3.200.000 CDF HT, amortissement pratiqué mode
linéaire, durée d’usage prévue 5 ans ; bon d’entrée caisse n°103 montant 2.800.000 CDF ;
Le 01/01/2020 Achat mobiliers de bureau à crédit pour 1.300.000 FC HT. Facture n°19. Fournisseur IMMO CONGO ;
Le 02/01/2020 : Importation 2 véhicules de marque TOYOTA pour la valeur CIF de 15.000 $, Droit de douane { l’Importation
10% ; fournisseur TOYATA sa facture n°456, durée vie 5 ans ; Cours de change au 11/01/2020 : 1$ = 1720 CDF ;
Le 02/01/2020 : achat d’un bâtiment pour 6.000.000 CDF durée de vie 20 ans, fournisseur IMMO CONGO sa facture n°346 ;
Le 02/01/2020 : achat des marchandises à crédit pour 600.000 FC HT. Fournisseur KULAMA, Facture n° 15. Les frais de
transport supportés suite à cet achat sont de 50.000 FC HT payés par caisse (BSC N°01) ;
Le 03/01/2020 : souscrit d’une déclaration pour la mise { la consommation de lot de téléphone d’une valeur CIF de 10000 $
CHINA MOBIL sa facture n°2356 ; droit de douane 10% ; Cours de change au 11/01/2020 : 1$ = 1720 CDF ;
Le 03/01/2020 : Frais d’assurance automobile SONAS sa Police d’assurance n°7891 ; 200.000 CDF HT facture n°33 ;
Le 04/01/2020 : Paiement loyer par caisse à IMMO CONGO Sa facture 425 ; montant 2.800.000 CDF HT pour 14 mois, Bon de
Sortie caisse N°58 ;
Le 04/01/2020 : achat d’un logiciel { crédit pour 300.000 FC HT. Fournisseur BANANA. Facture N°42 ;
Le 05/01/2020 : Loyer perçu du client BENIMA notre Facture n°85 au comptant 1.500.000 FC pour 15 mois ; Bon entrée caisse
n°100 ;
Le 05/01/2020 : Dons reçus en espèce de la province de Kinshasa 300.000 FC, Bon d’entrée Caisse N°101 ;
Le 05/01/2020 : Dons accordés en espèce 250.000 FC { l’équipe de Football National « Léopard », Bon de Sortie caisse n°59 ;
Le 05/01/2020 : retour de 1/10 de marchandises acquises le 02/01/2020. Facture d’avoir N°01 ;
[127]
Le 05/01/2020 : vente au comptant contre espèces (BEC N°01) pour une valeur de 800.000 FC HT, une marchandise stockée
au coût de 200.000 FC, remise accordée 5%. Facture n°10, Client Jean Marie KAMBEMBE ;
Le 15/01/2020 : extraire bancaire ECOBANK N°5678 relatives { l’Exportation de lot de téléphone en Angola pour une valeur
5000 $ ; coût d’achat 3000$ ; au 15/01/2020 : 1$ = 1750 CDF ;
Le 18/01/2020 : Vente d’un lot de téléphone { 1200 0000 CDF HT notre facture N°87 à MALEMBE, Bon de Sortie Stock n°2 ;
montant 7.000.000 CDF ;
Le 25/01/2020 : Achat d’un lot de téléphones, fournisseur VODACOM RDC sa facture N°183 174.000.000 CDF HT à crédit ;
Le 25/01/2020 : Achat boites de lait à revendre, fournisseur Congo future sa facture N°173 montants 24.000.000 CDF
(produits Exonérés à la TVA) à crédit ;
Le 30/01/2020 : Vente lots téléphones { crédit { 280.000.000 CDF, notre facture N°88 { MUMPUTO ; coût d’achat 174.000.000
FC ;
30/01/2020 : Vente des boites de laits bon d’entrée caisse n°102 montants 20.000.000 CDF (produits Exonérés { la TVA), Bon
sortie stock n°05 Montant 14.000.000 CDF ;
Le 01/02/2020 : l’AGO décide de l’augmentation de son capital de 10 000 actions de valeur nominale de 5000 CDF, au prix
d'émission de 7 500 CDF. La totalité des fonds est appelée dès la souscription. Les fonds sont versés sur le compte bancaire de
l'entité, extraire bancaire TMB n°005 ;
Le 04/02/2020 : Vente à crédit à Jean Marie KAMBEMBE, un lot de téléphones 10.000.000 CDF HT notre facture N°85, Bon de
Sortie Stock n°1 ; montant 6.000.000 CDF ;
Le 05/02/2020 : paiement totalité de la dette envers KULAMA. Bon de sortie caisse n° 01 ;
Le 06/02/2020 : vente { crédit des marchandises pour une valeur de 900.000 FC HT, coût d’achat 300.000 FC. Facture N°11,
client KINANO MADIDI ;
[128]
Le 10/02/2020 : obtention d’une subvention d’exploitation de la part de l’Etat de 1.300.000 FC moyennant le chèque
N°21247110 ;
Le 12/02/2020 : accordé un rabais hors facture à MADIDI montant 50.000 FC ;
Le 23/02/2020 : Obtention de la part du Gouvernement RDC annoncée par sa lettre 5678 d’une subvention d’investissement
en numéraire portant sur l'acquisition d’un immeuble commercial pour 15 000 000 CDF ;
Le 25/02/2020 : Acompte versé au fournisseur AFRIMA pour acquisition d’un véhicule BSC N°01 : 1000.000 FC ;
Le 01/03/2020 : achat { crédit d’un véhicule marque SUZUKI pour 4.000.000 FC HT. Fournisseur AFRIMA facture n°05 ;
Le 29/03/2020 avis de crédit ECOBANK 5679 portant le montant de la subvention obtenue le 23/02 ;
L’assemblée générale extraordinaire tenue le 30/03/2020 décide la réduction de capital par remboursement de la valeur
nominale à la hauteur de 25 000 000 CDF. Les remboursements aux actionneurs ont été effectués le 01/11/2020 ;
Le 14/04/2020 : reçu facture publicité à la RTNC pour 100.000 FC HT. Facture n°34 ;
Le 15/04/2020 : Signature de contrat d’emprunt auprès de la TMB son avis de crédit n°7006 pour 45 000$ remboursable par
amortissement constant sur 2 ans au taux d'intérêt de 8%. Au 15 avril 2020 : 1$ = 1900 CDF ;
Le 01/05/2020 : paiement de la dette envers AFRIMA, BSC n°02 ;
Le 31/05/2020 : reçu de la SNEL la facture n°23 pour consommation d’électricité de 40.000 FC HT ;
Le 01/06/2020 : acompte versé au fournisseur PATRICK 200.000 FC. BSC N°03 ;
Le 10/06/2020 : facture N°22 du fournisseur PATRICK pour achat des marchandises à crédit montant 900. 000 FC HT ;
Le 12/06/2020 : paiement de la dette de PATRICK contre espèce BSC N°04 ;
Le 30/06/2020 : reçu facture n°36 pour honoraires du cabinet d’Expert-comptable LITA pour 240.000 FC HT ;
Le 02/07/2020 : achat marchandises au comptant contre espèces 500.000 FC HT. Facture n°41 Fournisseur KULAMA. BSC
n°04 ;
Le 15/08/2020 : ventes des marchandises à crédit pour 800.000 FC HT. CT ACH 400.000 FC. Client KATEMBO. Facture n°11 ;
[129]
Le 15/09/2020 : le client KATEMBO paie la moitié contre espèces. BEC n°01 ;
Le 12/10/2020 : KATEMBO paie le reste contre espèces. BEC n°02 ;
Le 30/11/2020 : paiement abonnement trimestriel CANAL à 360.000 FC HT par banque pour le 1er novembre, décembre, et
janvier. (CANAL +) avis de débit n°33 ;
La direction générale demande à son Administrateur-gérant Winner KINANO de :
1. Configuration le plan des comptes comptabilité avec TVA au logiciel banana comptabilité ;
2. D’insérer les soldes d’ouverture
3. D’enregistrer les opérations de l’années au tableau d’écriture
4. Editer la déclaration TVA par mois, la balance des comptes, le rapport analyse financière ainsi que les états financiers
