Exercice 1 : Bilan
La situation de l’entreprise NEW se présente, au début de l’exercice 2020, comme
suit :
✓ Fonds commercial : 80.000
✓ Local pour 45.000
✓ Matériels : 300.000
✓ Mobilier de bureau : 40.000
✓ Stock matières premières : 50.000
✓ Stock des produits finis : 20.000
✓ Découvert (Dettes envers la banque) : 8.000
✓ Banque : 30.000
✓ Emprunt auprès des établissements de crédit : 225.000
✓ Créances clients : 55.000
✓ Caisse : 35.000
✓ Dette impôts et taxes : 10.000
✓ Dettes Fournisseurs : 112.000
✓ Capital ?
A la fin de l’exercice 2020, la situation de NEW se présente comme suit :
✓ Fonds commercial : 80.000
✓ Local : 45.000
✓ Caisse : 15.000
✓ Créances clients : 90.000
✓ Mobilier : 50.000
✓ Matériels : 300.000
✓ Stocks produits finis : 10.000
✓ Avoirs à la banque : 150.000
✓ Chèques postaux : 25.000
✓ Stocks de matières premières : 60.000
✓ Dettes fournisseurs : 115.000
✓ Emprunts : 250.000
✓ Charges sociales dues : 37.000
Travail à faire :
1. Présenter le bilan initial de l’entreprise et déterminer le montant
du capital social ?
2. Présenter le bilan de fin d’exercice (clôture), sachant qu’il n’y
aucune modification de capital durant l’exercice ?
Bilan de l’entreprise NEW au 01/01/2020
Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisé Financement permanent
Immobilisations incorporelles Capitaux propres :
Fonds commercial 80.000 Capital social ou 300.000
personnel
Constructions corporelles
Immobilisations 45.000
Dettes de financement
Immobilisations corporelles
Constructions 45.000
Autres dettes de
Installations techniques, 300.000 225.000
financement
matériel et outillage
300.000
Passif circulant
Mobilier ; matériel de bureau
50.000
et aménagement divers Dettes du passif circulant
40.000
Actif circulant Fournisseurs et comptes
rattachés 112.000
Stocks :
Etat, créditeur 10.000
Matières et fournitures
consommables 50.000 Trésorerie-Passif
Produits finis 10.000
50.000 Crédit de trésorerie 8.000
Créances de l’actif circulant : 20.000
Clients et comptes rattachés 90.000
Trésorerie-actif 55.000
Banque, trésorerie générale et 175.000
chèques postaux 30.000
Caisses, régies d’avances et 15.000
accréditifs
35.000
Total actif 655.000 Total Passif 655.000
Total actif 655.000 Total Passif 655.000
Bilan de l’entreprise NEW au 31/12/2020
Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisé Financement permanent
Immobilisations incorporelles Capitaux propres :
Fonds commercial 80.000 Capital social ou personnel 300.000
Immobilisations corporelles Résultat net de l’exercice 123.000
Constructions 45.000
Installations techniques, 300.000 Dettes de financement
matériel et outillage
Autres dettes de 250.000
Mobilier ; matériel de bureau financement
50.000
et aménagement divers
Actif circulant
Passif circulant
Stocks :
Dettes du passif circulant
115.000
Matières et fournitures
Fournisseurs et comptes
consommables 60.000 37.000
rattachés
Produits finis 10.000
Organismes sociaux
Créances de l’actif circulant :
Clients et comptes rattachés 90.000
Trésorerie-actif
Banque, trésorerie générale et 175.000
chèques postaux
Caisses, régies d’avances et 15.000
accréditifs
Total actif 825.000 Total Passif 825.000
Exercice 2 : CPC
L’entreprise JOUD est une entreprise commerciale spécialisée dans la
commercialisation du prêt à porter. Elle a réalisé les opérations suivantes au cours
de 2019 :
✓ Achat de marchandises : 500.000
✓ R.R.R obtenus sur achats de marchandises : 10.000
✓ Achats non stockés de matière et fourniture : 7.000
✓ Locations et charges locatives : 4.000
✓ Redevances de crédit-bail : 8.000
✓ Entretiens et réparation : 10.000
✓ Primes d’assurances : 3.000
✓ Rémunération du personnel extérieur à l’entreprise : 6.000
✓ Rémunérer des intermédiaires et honoraires : 4.000
✓ Impôts et taxes directes : 1.800
✓ Rémunération du personnel : 200.000
✓ Charges sociales : 15.000
✓ Intérêts des emprunts et dettes : 30.000
✓ Charges nettes sur cessions des TVP : 10.000
✓ Pénalités et amendes fiscales ou pénales : 50.000
✓ Ventes de marchandises : 900.000
✓ R.R.R accordés par l’entreprise : 3.000
✓ Ventes de produits accessoires :110.000
✓ Subventions d’exploitation : 73.000
✓ Revenus des titres de participation : 80.000
✓ Intérêts et produits assimilés : 20.000
L’état de stocks de marchandises se présente comme suit :
✓ Le stock initial de marchandises est : 300.000
✓ Le stock final de marchandises est : 120.000
Travail à faire :
1. Etablir le CPC de l’entreprise JOUD ?
Exploitation
1-Produits d’exploitation :
-vente de marchandises *1 897.000
-vente de biens et services produits 110.000
-Variations des stocks ----
-Immobilisation produit par l’entreprise pour elle- ----
même
-Subventions d’exploitation 73.000
-autres produits d’exploitation
-reprises d’exploitation
Total 1 1.080.000
2-Charges d’exploitation
-achats revendus de marchandises*2 670.000
-achats consommés de matières et fournitures 7.000
-autres charges externes 35.000
-impôts et taxes 1.800
-charges de personnel 215.000
-autres charges d’exploitation ----
-dotations d’exploitation ----
Total 2 928.800
3-résultat d’exploitation (1-2) 151.200
Financier
4-Produits financiers
-produits des TP et des autres TI 80.000
-gains de change ---
-intérêts des autres produits financiers 20.000
-reprise financières ----
Total 4 100.000
5-charges financières
-charges d’intérêts 30.000
-Pertes de change ---
-autres charges financières 10.000
-dotations financières ----
Total 5 40.000
6-résultat financier (4-5) 60.000
7-résultat courant (3+6) 211.200
8-Produits non courants
-Produits des cessions d’immobilisations --- -- ---
-subventions d’équilibre --- --- - -
-reprise sur subvention d’investissement ---- -----
-autres produits non courants -------
-reprise non courants
Total 8 0
9-charges non courantes
-VNA d’amortissement des immobilisations cédées --- ----
-subventions accordés ---- ----
-autres charges non courantes 70.000
-dotations non courantes
Total 9 50.000
10-résultat non courant (8-9) -50.000
11-résultat avant impôt (7+10) 161.200
