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Controle Audit Licence

Le document présente les résultats d'un audit de la société ElectroPlus concernant la circularisation des comptes clients, mettant en évidence des anomalies et des ajustements nécessaires. Il aborde également les défaillances du système de contrôle interne de la société HomeDecor, soulignant des lacunes dans la gestion des commandes, des stocks, de la facturation et du suivi clients. Les tâches à accomplir incluent l'identification des lacunes, l'évaluation des risques et la proposition de contrôles et d'outils de suivi.

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Le document présente les résultats d'un audit de la société ElectroPlus concernant la circularisation des comptes clients, mettant en évidence des anomalies et des ajustements nécessaires. Il aborde également les défaillances du système de contrôle interne de la société HomeDecor, soulignant des lacunes dans la gestion des commandes, des stocks, de la facturation et du suivi clients. Les tâches à accomplir incluent l'identification des lacunes, l'évaluation des risques et la proposition de contrôles et d'outils de suivi.

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Contrôle : Audit

Cas 1: Circularisation des comptes clients – Société « ElectroPlus »

Suite aux demandes de confirmation externe envoyées à certains clients de la


société ElectroPlus, voici les résultats obtenus au 31/12/2024:

Clients Solde selon Solde confirmé par le


ElectroPlus client
Sarah T. 520 000 DH 500 000 DH
Malik R. 310 500 DH 315 000 DH
Julien P. 210 000 DH 190 000 DH
Rania S. 450 000 DH 480 000 DH
Imane B. 125 000 DH 125 000 DH

Informations complémentaires communiquées par le service comptable :


- Sarah T. : Facture de 20 000 DH émise fin décembre pour livraison en janvier
(anomalie de période).
- Malik R. : Escompte promis de 4 500 DH à enregistrer.
- Julien P. : Avoir de 15 000 DH pour retour de marchandise établi en décembre
mais non enregistré.
- Rania S. : Facturation en trop de 30 000 DH.
- Imane B. : Solde conforme.

Commentaires des clients :


- Sarah T. signale un virement bancaire de 20 000 DH non comptabilisé.
- Julien P. mentionne un retour supplémentaire de 5 000 DH non pris en compte.

TAF :
- Conclure sur les confirmations reçues.
- Proposer les écritures d'ajustement à passer au 31/12/2024.
Cas 2: Appréciation du système de contrôle interne – Société « HomeDecor »

La société HomeDecor, spécialisée dans la vente de meubles et de décoration,


rencontre plusieurs défaillances internes. Le Directeur Général sollicite un audit
du cycle ventes - stocks - clients.

Constats :
- Commandes : Prises par téléphone sans preuve écrite systématique, pas de
numérotation automatique.
- Stocks : Absence d'inventaire tournant, écarts récurrents entre stock physique et
comptable.
- Facturation : Factures souvent émises après livraison, risque de livraisons sans
facturation.
- Livraison : Absence systématique de preuves de livraison signées.
- Suivi clients : Pas de relance automatique, absence de tableaux récapitulatifs.

TAF :
1. Identifier les principales lacunes.
2. Dégager les risques correspondants.
3. Proposer les activités de contrôle à mettre en place.
4. Proposer un modèle de tableau de suivi client :

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