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Bilan 2

Le document présente les retraitements à effectuer sur les postes de l'actif et du passif du bilan comptable. Les immobilisations et les stocks doivent être correctement classés dans les actifs, tandis que les capitaux propres et les dettes doivent être ajustés au passif. Les écarts de conversion doivent également être rattachés aux créances et dettes correspondantes.

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Bilan 2

Le document présente les retraitements à effectuer sur les postes de l'actif et du passif du bilan comptable. Les immobilisations et les stocks doivent être correctement classés dans les actifs, tandis que les capitaux propres et les dettes doivent être ajustés au passif. Les écarts de conversion doivent également être rattachés aux créances et dettes correspondantes.

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LES RETRAITEMENTS : BILAN FONCTIONNEL

* LES POSTES DE L’ACTIF DU BILAN COMPTABLE

POSTES DE L’ACTIF DU BILAN COMPTABLE RETRAITEMENT A EFFECTUER

Les immobilisations incorporelles (21) Postes à inscrire à l’Actif dans les Emplois stables avec
leurs montants bruts.
Les immobilisations corporelles (22, 23, 24)
Les cumuls d’amortissement et de dépréciation sont à
Les immobilisations financières (25, 26, 27) ajouter dans les Capitaux Propres au Passif.

Les stocks d’exploitation (3… sauf 318) Postes à inscrire à l’Actif Circulant d’exploitation, pour
leurs montants bruts.
Les créances d’exploitation (4…SD sauf 485, 488)

Les stocks occasionnels (318…) Postes à inscrire à l’Actif Circulant HAO, pour leurs

Les créances sur cessions occasionnelles d’immobilisations (485) montants bruts.

Les créances sur cessions de titres de placements (4721)

Les autres créances HAO (488)

Titres de placement (50) Postes à inscrire dans la Trésorerie-actif, pour leurs


montants bruts.
Valeurs à encaisser (51)

Banque (52), Chèques postaux (53), Caisse (57)

Les ECA doivent être rattachés aux créances et dettes qui


les ont occasionnés.
Les Ecarts de conversion-Actif (478)
Lorsqu’ils portent sur des créances, leur montant vient en
augmentation de celles-ci.

Lorsqu’ils portent sur des dettes, leur montant vient en


diminution de celles-ci

*LES POSTES DU PASSIF DU BILAN COMPTABLE

POSTES DE L’ACTIF DU BILAN COMPTABLE RETRAITEMENT A EFFECTUER

Le Capital (10) Postes à inscrire au Passif dans les Capitaux Propres.

Les Réserves (11) Le résultat est retenu pour son montant intégral. Il ne doit
pas être réparti.
Le Report à nouveau (12)

Le Résultat net de l’exercice (13)

Les subventions d’investissement (14)


Les Provisions réglementées (15)

Les emprunts et dettes diverses (16, 18) Postes à inscrire au Passif dans les Dettes financières.

Les dettes de location acquisition (17)

Les provisions pour risques et charges (19)

Dettes commerciales d’exploitation (sauf 481, 482) Postes à inscrire dans le Passif circulant d’exploitation.

Dettes fiscales (44)

Dettes sociales (42, 43)

Autres dettes (45, 46, 47)

Provision pour risque à court-terme (499, 599)

Fournisseurs d’investissement (481, 482) Postes à inscrire dans le Passif circulant HAO.

Dettes sur de titres de placement (472)

Autres dettes HAO (484)

Crédits d’escompte (564, 565) Postes à inscrire dans la Trésorerie-passif.

Crédits de trésorerie (561)

Découverts (SC 52, 53 et 54)

Les Ecarts de conversion-Passif (479) Les ECP doivent être rattachés aux créances et dettes qui
les ont occasionnés.

Lorsqu’ils portent sur des créances, leur montant vient en


diminution de celles-ci.

Lorsqu’ils portent sur des dettes, leur montant vient en


augmentation de celles-ci

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