LA RENTE VIAGÈRE
🔹 I. Définition
La rente viagère est une somme d’argent versée périodiquement à une personne (le
crédirentier) jusqu’à son décès, en contrepartie :
soit d’un capital versé à l’assureur ou à un tiers (rente sur capital),
soit de la vente ou donation d’un bien (rente viagère immobilière),
soit d’un contrat d’assurance (ex : assurance vie en rente viagère).
🎯 Principe : la durée de la rente est aléatoire, dépendant de la durée de vie du bénéficiaire.
🔹 II. Les Parties au Contrat
Rôle Description
Débirentier Celui qui verse la rente (assureur, acquéreur, etc.)
Crédirentier Celui qui reçoit la rente (souvent une personne âgée)
Assureur Dans le cas de la rente viagère issue d’un contrat d’assurance
🔹 III. Types de Rente Viagère
A. Rente viagère simple
Versements périodiques jusqu’au décès du crédirentier.
À son décès, le versement cesse définitivement.
B. Rente viagère réversible
Se poursuit après le décès du crédirentier au profit d’un tiers désigné (ex : conjoint
survivant).
Moins élevée que la rente simple, car potentiellement versée plus longtemps.
C. Rente viagère à annuités garanties
Rente versée pendant une durée minimum garantie (ex : 10 ans), même si le crédirentier
décède avant.
D. Rente avec indexation
Revalorisation régulière selon un indice (ex : inflation), ce qui maintient le pouvoir
d’achat.
🔹 IV. Calcul de la Rente Viagère
Le montant de la rente dépend de plusieurs facteurs :
Capital initial ou valeur du bien cédé.
Âge et espérance de vie du crédirentier (tables de mortalité).
Taux d’intérêt technique (actuariel).
Type de rente (simple, réversible, garantie...).
📌 Exemple simplifié :
Un capital de 100 000 € placé en rente viagère à 70 ans → environ 5 500 €/an (si rente simple,
sans réversion ni garantie).
🔹 V. Régime Fiscal
A. Rente viagère à titre onéreux (achat de rente, vente d’un bien)
Imposée partiellement : seule une fraction est soumise à l'impôt, selon l'âge au début du
versement.
Âge du crédirentier Fraction imposable
Moins de 50 ans 70 %
50 à 59 ans 50 %
60 à 69 ans 40 %
70 ans et plus 30 %
La partie imposable est soumise au barème progressif de l’IR.
Soumise aussi aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS...).
B. Rente viagère à titre gratuit (donation ou succession)
Entièrement imposable comme revenu (sauf exception).
Traitée comme une libéralité : soumis aux droits de donation ou succession si applicable.
🔹 VI. Avantages et Inconvénients
✅ Avantages :
Sécurité financière à vie.
Bon outil de gestion du risque de longévité.
Souvent utilisé pour la retraite complémentaire.
Forme de désinvestissement immobilier ou patrimonial.
⚠️ Inconvénients :
Le capital est irrécupérable (sauf garantie prévue).
Transmission impossible (sauf clause de réversibilité).
Fiscalité non négligeable.
Aléa de durée (risque pour le débirentier si crédirentier vit longtemps).
🔹 VII. Applications Pratiques
Assurance vie convertie en rente viagère.
Viager immobilier : vente d’un bien avec rente à vie (souvent utilisé par des personnes
âgées pour obtenir un revenu régulier).
Retraite par capitalisation : plans d’épargne retraite (PER) pouvant être liquidés en
rente viagère.
✅ Conclusion
La rente viagère est un instrument de prévoyance et de retraite essentiel pour garantir un
revenu à vie. Elle repose sur le principe d’aléa, qui lui donne une nature mixte (juridique et
actuarielle). Sa mise en place demande une analyse rigoureuse : objectifs, âge, fiscalité,
transmission, santé, etc.
