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Serie 1

Le document présente trois exercices de calculs financiers pour une société, portant sur la production, le chiffre d'affaires, et le besoin en fonds de roulement (BFR). Les exercices incluent des informations sur les coûts de production, les délais de règlement, et les charges sociales, avec des demandes spécifiques pour le calcul du fonds de roulement normatif et du BFR d'exploitation en jours et en valeur. Les données fournies permettent d'évaluer la gestion financière et les flux de trésorerie de l'entreprise.

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Le document présente trois exercices de calculs financiers pour une société, portant sur la production, le chiffre d'affaires, et le besoin en fonds de roulement (BFR). Les exercices incluent des informations sur les coûts de production, les délais de règlement, et les charges sociales, avec des demandes spécifiques pour le calcul du fonds de roulement normatif et du BFR d'exploitation en jours et en valeur. Les données fournies permettent d'évaluer la gestion financière et les flux de trésorerie de l'entreprise.

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Exercice N°1 :

La Société «DIGITAL IT » en visage ce qui suit :


Une production de 8000 unités vendable à 500 dhs HT, le coût de production est estimé comme suit :
Charge fixe unitaire de production :
Matières premières : 200 dhs HT
Heures MOD : 50 dhs
Charges Sociales : 20 dhs
Charges fixe de production :
Salaires : 300.000 dhs
Charges sociales : 100.000dhs
Informations complémentaires :
Délai de règlement client 40 jours
Délai de règlement Frs 15 jours
Délais de stockage de matières premières : 30 jours
Délais de stockage des produits finis : 10 jours
Les salaires sont payables le 5 du mois suivant
Les charges sociales sont Payable le 10 du mois suivant
La Tva au taux de 20 % payable avant le 30 du mois prochain

T.A.F : Calculer le FR normatif en jours du CA et en valeur.


Exercice N° 2:
Une société a réuni les éléments nécessaires à la détermination de son BFRE moyen :
- CA (HT) de l’exercice : 24.000.000 dhs
- Crédits accordés aux clients : 30 jours fin de mois
- Durée d’écoulement du stocks : Stock MP :25 jours / stock PF: 48 jours
- Cout d’achat des matières consommé : 10 080 000 dhs
- Achats HT : 9 600 000
- Crédits obtenu des fournisseurs : 30 jours fin de mois, le 10 du mois suivant.
- Cout de production des produits finis vendus : 15 400 000
- Taux de TVA est de 20%
- Tva est réglée le 25 de chaque mois
- Salaires nets : 2 400 000, règlement le dernier jour du mois
- Charges sociale : 50% des salaires nets. Règlement le 10 du mois suivant
T.A.F : Calculer le BFR d’exploitation en jours du CA et en valeur.

Exercice 3 :
Une entreprise industrielle vous communique les informations suivantes relatives à son activité et
vous demande de calculer son BFR d’exploitation en jours chiffre d’affaire puis en valeur

La production annuelle est de 12.000 unités vendu à 1000 dhs HT chacune

Délais moyens de stockage - Matières premières : 15 jours


- Produits finis : 10 jours
Crédit fournisseurs - Matières premières : 30 jours
- Autres charges de production : 15 jours
- Autres charges de distribution : 20 jours
Crédit clients - 20% du CA au comptant
- 40% du CA à 30 jours
- 40% du CA à 60 jours
Salaires - Versés le premier jour du mois suivant
Charges sociales - Réglées le 15 du mois suivant
TVA - Un délai de 75 jours pour la tva récupérable et 45
jours pour la tva facturé
Les éléments du coût de revient :

Matières premières 4.800.000 dhs HT


Charges de production
Salaires nets 1.440.000 dhs
Charges sociales 800.000 dhs
Autres charges de production 1.200.000 dhs HT
Charges de distribution
Salaires nets 360.000 dhs
Charges sociales 200.000 dhs
Autres charges de distribution 600.000 dhs HT

T.A.F : Calculer le BFR d’exploitation en jours du CA et en valeur.

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