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Exercice S

Le document présente un contrôle final pour des étudiants en sciences juridiques, comprenant deux exercices pratiques. Le premier exercice demande le calcul du besoin en fonds de roulement (BFR) d'une entreprise industrielle, tandis que le second exercice concerne l'analyse d'un bilan et la prévision de trésorerie pour une société. Les informations incluent des données sur les ventes, les achats, les charges et les délais de paiement des clients et fournisseurs.

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Le document présente un contrôle final pour des étudiants en sciences juridiques, comprenant deux exercices pratiques. Le premier exercice demande le calcul du besoin en fonds de roulement (BFR) d'une entreprise industrielle, tandis que le second exercice concerne l'analyse d'un bilan et la prévision de trésorerie pour une société. Les informations incluent des données sur les ventes, les achats, les charges et les délais de paiement des clients et fournisseurs.

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Université Mohammed V- Agdal ‫جامعة محمد الخامس – اكدال‬

Faculté des Sciences Juridiques ‫كلية العلوم القانونية واالقتصادية واالجتماعية‬


Economiques et Sociales ‫الربـــــــاط‬
Rabat

Session : Automne-Hiver 2019


Contrôle final

Exercice 1 :
Une entreprise industrielle vous communique les informations suivantes relatives à son activité et
vous demande de calculer son BFR d’exploitation en jours chiffre d’affaire puis en valeur
La production annuelle est de 12.000 unités vendu à 1000 dhs HT chacune

Délais moyens de stockage - Matières premières : 15 jours


- Produits finis : 10 jours
Crédit fournisseurs - Matières premières : 30 jours
- Autres charges de production : 15 jours
- Autres charges de distribution : 20 jours
Crédit clients - 20% du CA au comptant
- 40% du CA à 30 jours
- 40% du CA à 60 jours
Salaires - Versés le premier jour du mois suivant
Charges sociales - Réglées le 15 du mois suivant

Les éléments du coût de revient


Matières premières 4.800.000 dhs HT
Charges de production
Salaires nets 1.440.000 dhs
Charges sociales 800.000 dhs
Autres charges de production 1.200.000 dhs HT
Charges de distribution
Salaires nets 360.000 dhs
Charges sociales 200.000 dhs
Autres charges de distribution 600.000 dhs HT
Exercice 2 :
Soit le bilan de la société « Etoile du Nord » au 31/12/N-1
Actifs Net Passif Net
Actif immobilisé net 420 000 Capital social 300 000
Stock de marchandises 45 000 Réserves 137 400
Clients et comptes rattachés (1) 192 000 Fournisseurs et comptes rattachés (3) 150 000
Etat débiteur (2) 34 000 Organismes sociaux (4) 4600
Trésorerie actif 65 000 Etat créditeur (5) 72 000
Trésorerie passif 92 000
Total 756 000 Total 756 0
(1) A encaisser 30% en janvier, 40% en février le reste en mars
(2) Il concerne la TVA récupérable sur charge
(3) Payable 70% en janvier le reste en mars
(4) A payer en Janvier
(5) Dont TVA due : 50 000, le reste reliquat de l’IS
Les prévisions du premier semestre N
Janvier Février Mars
Ventes HT 100 000 120 000 150 000
Achats HT 30 000 40 000 50 000
Autres charges externes HT 5 000 6 000 6 200
- Les salaires 20 000 dh par mois payables au comptant
- Les charges sociales : représentent 15% des salaires payables le mois suivant
- En janvier, l’entreprise prévoit l’acquisition d’une machine à 90 000 dhs HT, payable 50% au
comptant ; 25% en mars le reste en octobre.
- L’entreprise prévoit l’encaissement d’une subvention d’exploitation de 40 000 dhs en mars
Informations Complémentaires :
- Les clients payent 10% au comptant, 30% dans 30 jours, 60% dans 60 jours
- Les fournisseurs sont payables 30% au comptant, 40% dans 30 jours et le reste dans 60 jours
- Les autres charges sont payables au comptant
- L’IS dû au titre de l’exercice N-1 est de 140 000
- La TVA au taux de 20% selon la déclaration mensuelle selon le régime débit.
Travail à faire :
1- Présenter les différents sous budgets
2- Etablir le budget de trésorerie

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