Direction Régionale TTA
Année de Formation : 2022-2023
Évaluation de Fin de Module Régionale
M202 : Comptabilité générale : Travaux de fin d'exercice
Code Filière : GC_AAOG_T Épreuve : Synthèse
Filière : Assistant Administratif option Gestion Variante : 1
Niveau : Technicien Barème : 40 Pts
Date : Mercredi 01 Mars 2023 Durée : 02H30
Dossier 1 : Partie théorique : (8 points)
1. Expliquer brièvement l’utilité des travaux d’inventaire 2 points
2. Quelle est la signification des créances douteuses? 2 points
3. Quelle est la signification des charges constatées d’avance? 2 points
4. A quoi sert l’état de rapprochement bancaire ? 2 points
Dossier 2 : Partie pratique : (32 points)
En vue de réaliser certains travaux d’inventaire, vous disposez des informations suivantes sur
l’entreprise « Négoce du Nord » au 31/12/2022
Cas n° 1 : Amortissement (10 points)
On vous transmet l’extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2022 :
Eléments Solde débiteur Solde créditeur
Bâtiments 360 000
Matériel et outillage 910 000
Matériel de transport ?
Amt des bâtiments 54 000
Amt du matériel et outillage ?
Amt du matériel de transport 25 000
o Les bâtiments sont acquis à la date de création de l’entreprise, amortis en linéaire sur 20 ans
o Le matériel et outillage amortis sur 5 ans comprend :
Machine M1 : acquise à la création de l’entreprise à 230 000 dhs
Machine M2 : acquise à la création de l’entreprise à 370 000 dhs, cédée le 04/03/2022 à
175 000dhs par chèque bancaire
Machine M3 : acquise le 03/10/2022 à 310 000 dhs
o Le matériel de transport est amorti sur 5 ans en dégressif, acquis le 01/07/2021
Travail à faire :
1. Calculer la date de création de l’entreprise 1 pt
2. Calculer la valeur d’entrée du matériel de transport 1 pt
3. Déterminer le cumul d’amortissement du matériel et outillage 1 pt
4. Calculer et comptabiliser les dotations de l’exercice 2022 5 pts
5. Régulariser la cession de la machine M2 2 pts
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Année de Formation : 2022-2023
Cas n°2 : Etat des créances au 31/12/2022 (10 points)
Créances Provision
Clients Règlements TTC Observations
TTC 2021
ALI 13500 - 10% Porter la provision à 15%
SAID 14200 2000 25% Pour solde
BADR 7600 1600 30% Porter la provision à 35%
Il convient de reclasser les clients suivants :
JALAL : 14000 dhs TTC, on pense récupérer 65% de la créance
MOUNIR : 2400 dhs TTC, solde irrécouvrable
Travail à faire : Etablir l’état des créances douteuses et passer les écritures de régularisation nécessaires
Cas n° 3 : Etat des titres au 31/12/2022 (08 points)
Quantité Prix de
Cours Cours
Titres Nature Quantité PAU vendue en vente
2021 2022
2022 unitaire
250 220
A TP 218 210 150 215
300 120
B TVP 130 115 250 150
Travail à faire : Passer les écritures de régularisation nécessaires
Cas n°4 : Régularisation (04 points)
Le 1er décembre, l’entreprise a payé 4500 dhs de loyer couvrant la période de 6 mois à compter du
1er décembre
Au 31/12, la facture relative à un achat de marchandise de 35000 dhs HT n’est pas encore reçue,
alors que la marchandise est déjà livrée
Au 31/12, figure dans le stock des fournitures de bureau d’une valeur de 21000 dhs
Une provision pour litige avec un client doit être constituée suite à un problème survenu le 02/11,
montant probable 2500 dhs
Travail à faire : Passer les écritures de régularisation nécessaires
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Année de Formation : 2022-2023
Évaluation de Fin de Module Régionale
M202 : Comptabilité générale : Travaux de fin d'exercice
Code Filière : GC_AAOG_T Épreuve : Synthèse
Filière : Assistant Administratif option Gestion Variante : 2
Niveau : Technicien Barème : 40 Pts
Date : Mercredi 01 Mars 2023 Durée : 02H30
Partie théorique : (08 points)
1. A quoi sert-il l’état de rapprochement bancaire ? 2 points
2. Comment peut-on calculer le taux dégressif ? 2 points
3. Quelle est la différence entre provision et amortissement ? 2 points
4. Pourquoi on constate les provisions pour risques et charges ? 2 points
Partie pratique : (30 points)
En vue d’effectuer certains travaux d’inventaire, vous disposez des informations suivantes sur
l’entreprise « Perle du détroit » au 31/12/2022
Exercice 1 : Amortissement (10 points)
On vous transmet l’extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2022 :
Eléments Solde débiteur Solde créditeur
Bâtiments 250 000
Matériel et outillage 400 000
Matériel de transport ?
Amt des bâtiments 15 000
Amt du matériel et outillage ?
Amt du matériel de transport 13 000
o Les bâtiments sont acquis à la date de création de l’entreprise, amortis en linéaire sur 50 ans
o Le matériel et outillage amortis sur 5 ans comprend :
Machine M1 : acquise à la création de l’entreprise à 120 000 dhs
Machine M2 : acquise à la création de l’entreprise à 150 000 dhs, cédée le 04/06/2022 à
75 000dhs par chèque bancaire
Machine M3 : acquise le 03/04/2022 à 130 000 dhs
o Le matériel de transport est amorti sur 5 ans en dégressif, acquis le 01/10/2021
Travail à faire :
1. Calculer la date de création de l’entreprise 1 pt
2. Calculer la valeur d’entrée du matériel de transport 1 pt
3. Déterminer le cumul d’amortissement du matériel et outillage 1 pt
4. Calculer et comptabiliser les dotations de l’exercice 2022 5 pts
5. Régulariser la cession de la machine M2 2 pts
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Année de Formation : 2022-2023
Exercice 2 : Etat des créances au 31/12/2022 (10 points)
Clients Créances Règlements TTC Provision 2021 Observations
TTC
ALI 15000 - 10% Porter la provision à
SAID 12200 2000 25% 15%
BADR 5600 1600 30% Pour solde
Porter la provision à
25%
Il convient de reclasser les clients suivants :
JALAL : 13000 dhs TTC, on pense récupérer 75% de la créance
MOUNIR : 5400 dhs TTC, solde irrécouvrable
Travail à faire : Passer les écritures de régularisation nécessaires
Exercice 3 : Etat des titres au 31/12/2022 (08 points)
Titres Nature Quantité PAU Cours Cours Quantité Prix de
2021 2022 vendue en vente
2022 unitaire
A TP 900 350 335 320 200 345
B TVP 130 250 255 220 50 260
Travail à faire : Passer les écritures de régularisation nécessaires
Exercice 4 : Régularisation (04points)
Le 1er novembre, l’entreprise a payé 3000 dhs de loyer couvrant la période de 6 mois à compter du
1er novembre
Au 31/12, la facture relative à une vente de marchandise de 25000 dhs HT n’est pas encore établie,
alors que la marchandise est déjà livrée au client
Au 31/12, figure dans le stock des fournitures de bureau d’une valeur de 18000 dhs
Une provision pour charge à répartir sur plusieurs exercices concerne une grosse réparation d’un
montant de 30000 dhs réparties sur les exercices 2021, 2022, 2023
Travail à faire : Passer les écritures de régularisation nécessaires
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