PARTIE 1 : Nature et types de contrôles fiscaux
1. Quels sont les principaux types de contrôle fiscal prévus par le Livre de Procédures fiscales ?
2. Quelle est la durée maximale d’une vérification de comptabilité ou de situation fiscale
personnelle ?
3. Quelle différence existe-t-il entre un contrôle sur pièces et un contrôle sur place ?
4. Dans quel cas peut-on procéder à l’examen de la situation fiscale d’une personne physique ?
5. Quelle est la durée maximale du contrôle sur place des entreprises ? Peut-elle être prorogée ?
📘 PARTIE 2 : Moyens d’investigation de l’administration
6. Quels documents l’administration fiscale est-elle en droit de réclamer ?
7. L’administration peut-elle exiger la transmission de documents sous format électronique ?
8. Que se passe-t-il en cas de non-réponse du contribuable dans les délais impartis ?
9. Quels services publics doivent prêter assistance aux agents des impôts ?
📘 PARTIE 3 : Garanties et droits du contribuable
10. Quelle formalité doit obligatoirement précéder toute vérification de comptabilité ?
11. Que contient l’avis de vérification ?
12. Qu’est-ce que le débat oral et contradictoire, et pourquoi est-il important ?03*
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15. Le contribuable peut-il être assisté lors d’un contrôle fiscal ? Si oui, par qui ?
16. Quelles obligations de traçabilité sont imposées à l’administration pendant le contrôle ?
17. Quels types de recours peut exercer un contribuable en cas de désaccord ?
18. Que prévoit la loi si un contrôle ne peut être mené à son terme pour des raisons extérieures à
l’administration ?
📘 PARTIE 4 : Procédure de redressement contradictoire
17. Que se passe-t-il en cas de désaccord entre l’administration et le contribuable à l’issue du
contrôle ?
18. Quelle est la procédure à suivre avant toute rectification définitive des bases d’imposition ?
19. Le contribuable peut-il présenter des observations avant qu’une rectification soit notifiée ?
20. Quel est l’objectif principal de la procédure contradictoire ?
✅ QUESTIONNAIRE À CHOIX MULTIPLES (QCM)
1. Quelle est la durée maximale d'une vérification de comptabilité ?
A. 6 mois
B. 12 mois
C. 18 mois
D. Illimitée
2. Quel type de contrôle permet à l’administration d’examiner les revenus et patrimoine d’une
personne physique ?
A. Contrôle sur pièces
B. Vérification de comptabilité
C. Examen contradictoire de la situation fiscale personnelle
D. Audit d’entreprise
3. L’administration fiscale peut-elle demander des documents par voie électronique ?
A. Non
B. Oui, uniquement sur CD
C. Oui, sous tout format numérique accepté
D. Oui, mais seulement pour les sociétés cotées
4. Quelle formalité précède obligatoirement toute vérification sur place ?
A. Un rapport d’audit
B. Un procès-verbal de contrôle
C. Un avis de vérification
D. Une convocation judiciaire
5. Qui peut assister le contribuable lors d’un contrôle fiscal ?
A. Un huissier
B. Un avocat ou un expert-comptable
C. Un représentant syndical
D. Un juge
6. En cas de désaccord après un contrôle, que peut faire le contribuable ?
A. Rien
B. Saisir la police
C. Exercer un recours gracieux ou contentieux
D. Refuser de payer l’impôt
7. Que doit faire l’administration avant d’arrêter une rectification fiscale ?
A. Informer les autorités judiciaires
B. Notifier l’huissier
C. Permettre au contribuable de formuler ses observations
D. Envoyer une mise en demeure immédiate
📚 FICHES DE RÉVISION – LIVRE DE PROCÉDURES FISCALES
🟦 1. Les types de contrôles fiscaux
Contrôle sur pièces : à distance, basé sur les déclarations.
Vérification de comptabilité : sur place, chez les entreprises.
Examen contradictoire de la situation fiscale personnelle (ESFP) : concerne les personnes
physiques.
Durée maximale : 12 mois, prorogeable sous conditions.
🟦 2. Moyens d’investigation
L’administration peut demander :
o Livres comptables, factures, relevés bancaires, etc.
o Documents transmis par clé USB, mail, portail fiscal.
Délais à respecter : précisés dans les notifications.
Assistance obligatoire : administration civile/militaire doit aider l'administration fiscale.
🟦 3. Garanties du contribuable
Avis de vérification obligatoire.
Débat oral et contradictoire entre contribuable et vérificateur.
Droit à l’assistance (avocat, expert-comptable).
Tenue de procès-verbaux pour tracer les visites de contrôle.
Recours : gracieux (administratif) ou contentieux (juridictionnel).
🟦 4. Procédure de redressement contradictoire
En cas de désaccord à l’issue du contrôle.
L’administration notifie ses redressements.
Le contribuable peut présenter des observations écrites.
L’administration ne peut rectifier qu’après analyse de ces observations.
