Tableau de flux de trésorerie de l’OEC
Exercice
2015
Flux de trésorerie liés à l'activité
RESULTAT NET 13 536
Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à
l'activité
+ Amortissements, dépréciations et provisions (1) +154 441
+ Valeur comptable des éléments d’actif cédés +4 835
- Produits de cessions d’éléments d’actif
- Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat -4 000
Marge brute d'autofinancement 168 812
Moins : variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité -32 431
Flux net de trésorerie généré par l'activité (A) 136 381
Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement
Cessions d'immobilisations
Réductions d'immobilisations financières
- Acquisitions d'immobilisations -109 564
Variation des créances et dettes sur immobilisations 18 683
-90 881
Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement
(B)
Flux de trésorerie liés aux opérations de financement
Augmentation ou réduction de capital 50 000
- Dividendes versés
+ Augmentation des dettes financières
- Remboursements des dettes financières -94 795
+ Subventions d'investissements reçues 20 000
- Variation du capital souscrit non appelé -25 000
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) -49 795
Variation de la trésorerie (A+B+C) -4 295
Trésorerie d'ouverture 135 791
Trésorerie de clôture 131 496
(1) A l’exception des dépréciations sur actif circulant
Exercice
2015
Flux de trésorerie liés à l'activité
RESULTAT NET Bilan Au Passif
Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à
l'activité
+ Amortissements, dépréciations et provisions (1) Compte de résultat Dotations - reprises
+ Valeur comptable des éléments d’actif cédés Compte
de résultat Sur opération en K
- Produits de cessions d’éléments d’actif
Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat Compte de Quote part viré au
résultat résultat
Marge brute d'autofinancement 168 812
Moins : variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité Voir détail*
Flux net de trésorerie généré par l'activité (A) 136 381
Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement
Cessions d'immobilisations
Réductions d'immobilisations financières
Total colonne «
augmentation » du
- Acquisitions d'immobilisations Annexe 5 tableau des immos
Variation des créances et dettes sur immobilisations Bilan au
passif Dettes sur immo
-90 881
Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement
(B)
Flux de trésorerie liés aux opérations de financement
Augmentation ou réduction de capital Variation du poste capital au bilan au passif 100000-50000
- Dividendes versés
+ Augmentation des dettes financières
Subvention + quote
- Remboursements des dettes financières part
+ Subventions d'investissements reçues Bilan + Compte de
résultat
- Variation du capital souscrit non appelé Au bilan A l’actif
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) -49 795
Variation de la trésorerie (A+B+C) A calculer
Trésorerie d'ouverture Voir bilan n-1 A l’actif
Trésorerie de clôture Voir bilan VMP + dispo A l’actif
*variation du BFR lié à l’activit é :
Eléments 2015 2014
MP 5980 5010
Clients 64178 43262
Créances diverses 24508 16322
CCA 12756 8041
Total Actif +34787
Acomptes 13529 17051
Dettes fournisseurs 175 163 180 512
Dettes fiscales 124 768 112 712
Intérêts courus non échus 2778 3607
Total Passif -2356
BFR = 34787 – 2356 = 32431
**Remboursement des dettes financières :
Eléments 2015 2014
Dettes emprunts 579125 674749
Intérêts courus 2778 3607
Total (Dettes – Intérêts) 576347 671142
671142 – 576347 = 94795
