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Popito Finito

Le document présente le budget de trésorerie de la SA « POPITO FINITO » pour les quatre premiers mois de 2022, en tenant compte des paiements de TVA, d'impôts et de dividendes. Il détaille les prévisions de recettes et de dépenses, y compris les modalités de paiement des clients et des fournisseurs. Des instructions sont données pour établir un tableau des décaissements de TVA et un budget de trésorerie mensuel.

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Le document présente le budget de trésorerie de la SA « POPITO FINITO » pour les quatre premiers mois de 2022, en tenant compte des paiements de TVA, d'impôts et de dividendes. Il détaille les prévisions de recettes et de dépenses, y compris les modalités de paiement des clients et des fournisseurs. Des instructions sont données pour établir un tableau des décaissements de TVA et un budget de trésorerie mensuel.

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Budget de trésorerie

Énonce de l'exercice

Le bilan condensé de la SA « POPITO FINITO » au 31/12/2021 est donné en annexe. Les


renseignements sont les suivants :

 La société est assujettie aux de TVA de 20 %. Elle a opté pour le paiement mensuel de
la TVA. Il est rappelé que a TVA due pour le mois est réglée le mois suivant.
 L’impôt sur les sociétés est toujours payé aux dates limites. En 2021, l’impôt s’élève à
200 000 €, le 1er acompte 2022 à 20 000 €, est payé en Mars 2022. Le solde est payé
en Avril 2022.
 Les dividendes seront distribués en Avril 2022. Ils s’élèvent à 109 500 €.
Augmentation du capital au mois de Février 2022 : 100 000 €.
 Le directeur commercial a prévu la situation suivante au début de l’année 2022 :

Les prévisions

(1) Ne pas prendre en compte de TVA sur les frais généraux et frais de production dans
l’établissement du budget de trésorerie.
- Les clients paient 75 % au comptant et 25 % par chèques ou espèces le mois suivant la
vente.
- Les fournisseurs sont réglés 50 % au comptant, et 50 % le mois qui suit l’achat.
- Les frais de production et les frais généraux sont réglés le mois même. Ils comprennent des
dotations aux amortissements d’un montant de 20 000 € par mois pour les deux premiers mois
et de 21 600 € pour les mois de Mars et Avril. La TVA sera négligée.
- Un achat d’une immobilisation d’un montant de 150 000 € HT (taux de TVA : 20%) est
prévu pour le mois de Mars 2022. Le règlement se fera à 50% au comptant, 50% à crédit, 1
an.
- Encaissement de produits financiers 7 000 € en Janvier, virés sur le compte bancaire de
l’entreprise.

Travail à faire :
1- Présenter dans un tableau, les décaissements de TVA pour les quatre premiers mois de
l’année 2022.
2- Présenter, mois par mois, pour les quatre premiers mois de l’an 2022, le budget de
trésorerie.
Annexe : Bilan de la SA au 31/12/2021:

Bilan.
(1) Créances clients : 190 900
(2) Dont « TVA à décaisser » 18 600
- Etat, impôt sur les bénéfices : 110 000 représente le solde de ce compte, payable en Avril
2022.

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