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Pull Over Corrige

Le document présente des exercices d'application sur la gestion prévisionnelle de la trésorerie pour la société PULLOVER SA. Il inclut des prévisions d'activité pour le premier trimestre N, des calculs de TVA à décaisser, et des budgets d'encaissements et de décaissements. Les résultats montrent une trésorerie finale négative pour chaque mois du trimestre.

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Le document présente des exercices d'application sur la gestion prévisionnelle de la trésorerie pour la société PULLOVER SA. Il inclut des prévisions d'activité pour le premier trimestre N, des calculs de TVA à décaisser, et des budgets d'encaissements et de décaissements. Les résultats montrent une trésorerie finale négative pour chaque mois du trimestre.

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La gestion de la trésorerie

EXERCICES D’APPLICATION

Application 1 – Gestion prévisionnelle de la trésorerie


Vous intervenez au sein du service financier de la société de textile, PULLOVER SA dont les données sont fournies en
annexe 1 et 2. Il vous est demandé d’élaborer le budget de trésorerie du premier trimestre N.
- Calculer la « TVA à décaisser » qui sera intégrée dans le tableau des décaissements (Annexe A).
- Compléter le budget des encaissements, le budget des décaissements et le budget de trésorerie relatif au
premier trimestre N (Annexe B).

Annexe 1 - Prévisions d’activité de la société pour le premier trimestre de l’année N

En k€ Janvier Février Mars


CA HT 4 300 4 400 3 750

Achats HT 1 450 2 550 2 050


Salaires 2 250 2 250 2 280
Charges sociales 900 900 962
Autres charges HT soumises à TVA (1) 125 125 125
Autres charges non soumises à TVA (1) 122 122 125
Investissements HT (1) 500
Cession éléments d’actif HT (1) 110
(1) Tous ces éléments sont réglés au comptant.

Autres informations :
- Les clients règlent à 30 jours fin de mois ;
- Les achats sont réglés 50% comptant, 30% à 30 jours et 20% à 60 jours.
- Taux de TVA = 20 %. Réglable le mois suivant ;
- Postes du bilan au 31 décembre N-1 (en k€) :
 Créances clients : 4 947 ;
 Dettes fournisseurs : 3421 ;
 Trésorerie (disponibilités) : 1 250 ;
 TVA à décaisser en janvier : 103.

Annexe A – Budget de TVA (A compléter)

En k€ Janvier Février Mars


TVA collectée sur ventes 860 880 750
TVA collectée sur cession 22
TVA déductible sur achats 290 510 410
TVA déductible sur autres charges 25 25 25
TVA déductible sur investissement 100
TVA à décaisser 567 245 315
(TVA collectée – TVA déductible)
Décaissement de la TVA 103 567 245
Annexe B (A compléter)
Budget des encaissements

Janvier Février Mars


Créances clients 4947
Ventes Janvier 5160
Ventes Février 5280
Ventes Mars
Cession TTC 132
Total des encaissements 5079 5160 5280

Budget des décaissements

Janvier Février Mars


Dettes fournisseurs 3421
Achats TTC Janvier 870
Achats TTC Février 522+1530
Achats TTC Mars 348+918+1230
Salaires 2250 2250 2280
Charges sociales 900 900 900
Autres charges TTC 150 150 150
Autres charges non soumises à TVA 122 122 125
Investissement TTC 600
TVA à décaisser 103 567 245
Total des décaissements 7816 6641 6258

Budget de trésorerie synthétique


Janvier Février Mars
Encaissements 5079 5160 5280
- Décaissements 7816 6641 6258
+ Trésorerie initiale 1250 -1487 -2968
= Trésorerie finale -1487 -2968 -3946

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