SUJET N°1 : LE BILAN COMPTABLE
PARTIE I : EXERCICE
L’entreprise E-PRO COMPTA vous communique les informations suivantes dans le
cadre de la présentation de son bilan de fin d’exercice au 31/12/2024 :
Clients : 80 000 ; Fournisseur : 350 000 ; Réserves : 250 000 ; Marchandises : 78 000 ;
Emprunts : 100 000 ; Terrain : 75 000 ; Brevet : 35 000 ; Logiciel : 28 000 ; Fonds
commercial : 300 000 ; Matériel de transport : 25 000 ; Avoir en banque : 300 000 ;
Titre de participation : 200 000 ; Caisse : 164 000 ; Matériel et mobilier : 35 000 ;
Dettes fiscales : 50 000 : Bâtiments : 180 000 ; Dettes sociales : 100 000.
TRAVAIL A FAIRE :
1- Présenter le bilan au 31/12/2024, tout en déterminant le résultat de l’exercice ;
2- Déterminer la situation nette de l’entreprise de deux façons au 31/12/2024
PARTIE II : QUESTIONS DE COURS
1- Définissez les termes suivants : Bilan, Patrimoine, Actif et le Passif
2- Quelle différence faites-vous entre le capital propre, le capital étranger ainsi que
le capital social ?
SUJET N°2 : LES FLUX ECONOMIQUES
PARTIE I : EXERCICE
Durant l’exercice 2024, l’entreprise E-PRO COMPTA a effectué les opérations
suivantes :
- 02/10/2024 : Achat des ordinateurs auprès du fournisseur Xavier 25 000 F,
moitié réglé par la banque et le reste à crédit. Facture n°204, chèque bancaire n°
007
- 06/10/2024 : Vente à crédit de matières premières (MP) au client Norbert.
Facture n°19. 38 000 F
- 07/10/2024 : Alimentation de la caisse par la banque 4 0000 F. chèque bancaire
n°241
- 09/10/2024 : Avis de débit à la banque, frais et services bancaires : 2500 F
- 12/10/2024 : Paiement en espèces les frais d’embauche 2 000 F, le loyer
commercial du magasin : 8 500 F. pièce de caisse n°1025
- 16/10/2024 : Paiement par chèque bancaire, des timbres de la poste : 15 000 F.
chèque n° 0024
- 20/10/2024 : Paiement des salaires par virement n°v251 du CCP : 300 000 F.
- 23/10/2024 : Acquisition d’une imprimante-laser 12 500 F, contre la banque.
Chèque bancaire n°004.
Travail à faire :
Analyser les opérations ci-dessus en termes d’emplois et ressources
PARTIE II : QUESTIONS DE COURS
1- Donner la définition d’un flux économique
2- Donner la différence entre le flux réel, flux monétaire et le flux juridique.
3- Donner les différents types des flux économiques
SUJET N°1 : LES OPERATIONS D’ACHATS ET VENTES
Le Cabinet E-PRO COMPTA, spécialisé dans l’audit & conseil, accueille 1 finaliste
en formation professionnelle d’Assistant(e) Comptable de l’institut Congo-
Technologie (C-TECH). Travaillant en collaboration avec des entreprises locales,
notamment TotalEnergies, le cabinet reçoit les informations relatives aux opérations
réalisées par cette dernière au cours du mois de Janvier 2025. Ces opérations sont
soumises au taux normal de la TVA, sauf indication contraire, et tous les montants sont
exprimés en hors taxes (HT).
Dans ce cadre, le responsable EDM² demande aux nouveaux stagiaires de journaliser
ces opérations dans SAGE COMPTABILITE 100 Vi7, en commençant par la
présentation des Factures et les pré-imputations.
- 04/01/2025 : Achat de marchandise à crédit au fournisseur BENY, 150 000 F ;
Facture n°A001. Vente de marchandises à crédit à la cliente PAULE, 80 000 F ;
facture n°V001
- 05/01/2025 : Vente de prestations de services au comptant contre virement
bancaire à la cliente VASTHI, 300 000 F ; rabais de 75 000 ; remise de 10% ;
escompte 5%. Facture n°V002 ; virement n°V0001
- 06/01/2025 : Acquisition d’un ordinateur de fonction à AUDREY, 200 000 F ;
facture n°ACQ001 ;
- 07/01/2025 : Achat de matières premières au comptant contre chèque bancaire
au fournisseur ANI, 250 000 F, rabais 50 000 ; remise 5% et 10% ; port facturé
10 000 F. facture n°A002 ; chèque bancaire n°C001 ;
- 10/01/2025 : Vente contre Chèque Postal, des produits finis à la cliente
GLENNE, 540 000 F remise 15% ; escompte 5% ; port avancé 80 000 TTC ;
emballages consignés 50 000 F. facture n°V003 ; Chèque Postal n°CP001 ;
- 11/01/2025 : La cliente GIRAELLE nous retourne pour 400 000 (montant brut)
des marchandises non conformes
- 15/01/2025 : Cyntiche accorde un rabais 10% à Paule suite à la facture n°V001
du 04/10
SUJET N °1 : SAGE COMPTABILITE 100
EXERCICE : SAGE COMPTABILITE 100 i7
DOSSIER 1 : CREATION ET PARAMETRAGE
Après avoir ouvert ton pro logiciel sage 100 comptabilité i7 :
Nom de la société : E-PRO COMPTA S.A.R.L
1- Crée un fichier comptable et enregistrer sous ton nom complet au bureau de ton
ordinateur.
2- Crée dix (10) comptes du SYSCOHADA révisé de ton choix
3- Crée trois fournisseurs et trois Clients respectivement intitulés : FSSEUR01,
FSSEUR02, FSSEUR03, CLT01, CLT02, CLT03.
4- Crée quatre codes journaux : JACH, JVTE, JBQUE, JCSS
DOSSIER 2 : SAISIE DES ECRITURES COMPTABLES
Les opérations réalisées par l’entreprise E-PRO COMPTA S.A.R.L sont les
suivantes :
- Achats de marchandises 100 000 FCFA à FSSEUR01, réglé en espèces. Facture
n° 010 ; pièce de caisse n°18
- Achats de marchandises au FSSEUR03 contre chèque bancaire, 2 000 000
FCFA. Facture n° 011 ; Chèque n°20
- Ventes de marchandises au comptant par chèque bancaire 500 000 FCFA à
CLT01. Facture n°040 ; chèque n° 001
- Ventes de marchandises contre espèces à CLT02, 300 000 FCFA. Facture n°
041 ; pièce de caisse n°33
5- Passer les écritures nécessaires dans les différents journaux (JACH, JVTE,
JBQUE, JCSS)
