1) La situation de l’entreprise commerciale BOTEKO spécialisée dans la

vente des voitures, le 10/01/2019 se présente comme suit :

Bâtiment administratif 100 ; matériels bureaux 30 qui sera amorti dans 10ans,
mise en service 31/12/2017 ; fournisseur 60 ; marchandises 48 ; caisse 40 ;
banque 60 ; créances 40.
Au cours de l’année l’entreprise a effectuée des mouvements suivant :
- 05/02 : achat marchandises par chèque 24 TTC
- 15/05 : vente marchandises 60 HT, TVA collecté 20% au cout d’achat 40 à
crédit
- 15/06 : versement par chèque des marchandises vendues à crédit en
date du 15/05
- 19/07 : paiement de l’électricité 14 par la caisse
- 15/08 : paiement salaire ouvriers 10 par banque
- 29/10 : achat matériels bureaux 5 TTC par chèque
- 31/12 : amortissement matériels bureaux
NB : les valeurs inscrites sont en multiple de 10 000.00 USD
2) La situation de la pâtisserie ROGER en date du 04/01/2021 se présente
de la manière suivante :
Bâtiment industriel 200 ; matériels bureau 60, amortissable dans 5ans, mise en
service le 31/12/2018 ; stock matière première 70 TTC ; dettes 150 ; fournisseur
20 ; banque 240 ; caisse 80 ; créances 30.
TRAVAIL DEMANDE
- passer toutes les écritures annuelles
- calculer les résultats puis interpréter
 RESOLUTIONS
1) CALCUL PRELIMINAIRE
 Amortissement pour 2ans = 6
Période du 31/12/2017-31/12/2019
ANNEE VALEUR DOTATION AUX AMORTISSEMENT VALEUR
BRUTE AMORTISSEMENTS CUMULE RESIDUELLE
2017 30 0 0 30
2018 30 3 3 27
2019 30 3 6 24
: : : : :
2027 30 3 30 0

 TVA COLLECTE = 60*20/100 = 12

 BILAN D’OUVERTURE

ACTIF BILAN DE L'ENTREPRISE A AU 10/01/2019 PASSIF

ACTIF IMMOBILISES 130 CAPITAUX PROPRE 258

BATIMENT 100 CAPITAL SOCIAL 258

MATERIELS BUREAUX 30

ACTIF CIRCULANT 88 DETTES 60

STOCKS MARCHANDISES 48 FOURNISSEURS 60

CREANCE CLIENTS 40

TRESORERIE ACTIVE 100

CAISSE 40
BANQUE 60

TOTAL 318 TOTAL 318

N°oper. COMPTE LIBELLE ET DATE
S MONTANT
D C D C
10-janv
231 BATIMENT 100
244 MATERIELS BUREAUX 30
311 STOCKS MARCHANDISES 48
411 CREANCE CLIENTS 40
521 BANQUE 60
571 CAISSE 40
101 A CAPITAL SOCIAL 258
401 FOURNISSEURS 60
CONSTITION DE L'ENTREPRISE
1 05-févr
601 ACHAT MARCHANDISES 24
521 BANQUE 24
APPROVISIONNEMENT MARCHANDISES
DITO
311 MARCHANDISES 24
6031 VSM 24
VARIATION DES STOCKS
2 15-mai
6031 VSM 40
311 A MARCHANDISES 40
VARIATION DES STOCKS
DITO
411 CLIENTS 72
701 A VENTE 60
445 TVA COLLECTE 12
VENTE A CREDIT MARCHANDISE
3 15-juin
521 BANQUE 72
411 CLIENTS 72
VERSEMENT PAR CHEQUE
4 19-juil
6052 FNS ELECTRICITE 7
571 A CAISSE 7
PAIEMENT ELECTRICITE
 LIVRE JOURNAL
 5 15-août
661 CHARGE DU PERSONNEL 10
521 A BANQUE 10
PAIEMENT SALAIRE
6 29-oct
6064 ACHAT FOURNITURE ADM. MATERIEL BUREAU TTC 5
401 A FOURNISSEUR 5
ACHAT MATERIELS BUREAU
DITO
401 FOURNISSEURS 5
521 BANQUE 5
PAIEMENT
DITO
244 MATERIELS BUREAUX 5
6064 ACHAT FOURNITURE ADM. MATERIEL BUREAU TTC 5
VARIATION DES MAT. BUREAU
7 31-déc
681 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS 6
2844 A AMORTISSEMENT 6
AMORTISSEMENT MAT. BUREAUX

TOTAL 588 588

  GRAND LIVRE

D 101 C D 231 C D 244 C

SC 258 258 100 SD 100 30 6
5 SD 29
D 6031 C D 311
6052 CC
D 2844 C D 35 701 C35
40 24 487 40
SD 7
SC 6 6 SC 60 60
SD 16 24 SD 32 D 401 C
D
40
411
40
C D72 681 72C 5 60
6 SD 6 SC 60 5
40 72 D 445 C
D 661 C 65 65
72 SD 40 SC 12 12
10 SD 10
112 112
D 521 C
D 601 C 60 24
D 571 C 24 SD 24 72 10
40 14 5
SD 26 D 6064 C SD 93
40 40 5 5 132 132
BALANCE
N° CPTE INTITULE SD MOUVEMENT SF
D C D C D C
101 A CAPITAL SOCIAL - 258 - - - 258
231 BATIMENT 100 - - - 100 -
244 MATERIELS BUREAUX 30 - - - 30 -
2844 A AMORTISSEMENT - - - 6 - 6
311 STOCKS MARCHANDISES 48 - 24 40 32 -
401 FOURNISSEURS - 60 5 5 60
411 CREANCE CLIENTS 40 - 72 72 40 -
445 TVA COLLECTE - - - 12 12
521 BANQUE 60 - 72 39 93 -
571 CAISSE 40 - - 7 33 -
601 ACHAT MARCHANDISES - - 24 24 24 -
60311 VSM - - 40 - 16 -
6052 FNS ELECTRICITE - - 7 - 7 -
ACHAT FOURNITURE ADM. MATERIEL
6064 - - 5 - 5 -
BUREAU TTC
661 CHARGE DU PERSONNEL - - 10 - 10 -
681 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS - - 6 60 6 -
701 VENTES - - - - - 60
TOTAL 318 318 265 265 396 396

 COMPTE DE RESULTAT

CHARGE COMPTE DE RESULTAT

PRODUIT
CHARGE D'EXPLOITATION PRODUIT D'EXPLOITATION
ACHAT MARCHANDISE 24 VENTES MARCHANDISES 60
VSM 16 PERTE 8
FNS ELECTRICITE 7
ACHAT MAT. BUREAU 5
CHARGE BDU PERSONNEL 10
DOTATION AUX AMORTISSEMENTS 6

TOTAL 68 TOTAL 68
  BILAN DE CLOTURE
ACTIF BILAN DE L'ENTREPRISE BOTEKO 31/12/2019
PASSIF
ACTIFS IMMOBILISES 129 CAPITAUX PROPRES 266

BATIMENT 100 CAPITAL SOCIAL 258

MATERIELS BUREAUX 29 PERTE 8

ACTIF CIRCULANT 78 DETTES 60

STOCKS MARCHANDISES 32 FOURNISSEURS 60

CREANCE CLIENTS 40
AMORTISSEMENT 6
TRESORERIE ACTIVE 119

CAISSE 26
BANQUE 93

TOTAL 326 TOTAL 326

L’entreprise BOTEKO a enregistré à la clôture de l’année une perte de 8, car les

charges ont étés supérieurs aux produits.
 2) CALCUL PRELIMINAIRE
 Amortissement pour 2ans = 6
Période du 31/12/2017-31/12/2019
ANNEE VALEUR DOTATION AUX AMORTISSEMENT VALEUR
BRUTE AMORTISSEMENTS CUMULE RESIDUELLE
2017 30 0 0 30
2018 30 3 3 27
2019 30 3 6 24
: : : : :
2027 30 3 30 0

 TVA COLLECTE = 60*20/100 = 12

 BILAN D’OUVERTURE
ACTIF BILAN DE LA PATISSERIE ROGER AU 04/01/20121 PASSIF
ACTIF IMMOBILISES 260 CAPITAUX PROPRE 480

BATIMENT 200 CAPITAL SOCIAL 480

MATERIELS BUREAUX 60

ACTIF CIRCULANT 100 DETTES 200

FINANCES 150
STOCKS MARCHANDISES 70 FOURNISSEURS 50
CREANCE CLIENTS 30

TRESORERIE ACTIVE 320

CAISSE 80
BANQUE 240

TOTAL 680 TOTAL 680

  LIVRE JOURNAL
N°Oper COMPTES LIBELLE ET DATE MONTANT
D C D C
10-janv
231 BATIMENT 200
244 MATERIELS BUREAUX 60
321 STOCKS MP 70
411 CREANCE CLIENTS 30
521 BANQUE 240
571 CAISSE 80
101 A CAPITAL SOCIAL 480
161 DETTES 150
401 FOURNISSEURS 50
1 03-févr
602 ACHAT MP 220
521 BANQUE 220
APPROVISIONNEMENT MP
DITO
321 MP 220
6032 VSMP 220
VARIATION DES STOCKS
2 05-avr
6052 FNS EAU 20
571 CAISSE 20
PAIEMENT DE LA REGIDESO
3 02-juin
411 CLIENTS 156
702 A VENTE 130
445 TVA COLLECTE 26
VENTE A CREDIT PF
4 15-juil
521 BANQUE 156
411 CLIENTS 156
VERSEMENT PAR BANQUE
 5 23-août
57 BANQUE 72
702 VENTE PRODUIT FINI 60
445 TVA COLLECTE 12
VENTE AU COMPTANT EN ESPECE
6 05-nov
661 CHARGE DU PERSONNEL 50
521 BANQUE 50
PAIEMENT SALAIRE
7 31-déc
681 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS 36
2844 A AMORTISSEMENT 36
AMORTISSEMENT MAT. BUREAUX
TOTAL 1610 1610

 GRAND LIVRE
D 101 C D 244 C
SC 480 480 D 231 C 60 SD 60
200 SD 200
D 2844 C D 702 C
SC 36 36 D 445 C SC 190 130
SC 38 26 60
D 411 C 12 190 190
30 156 38 38
156 SD 30 D 521 C
186 186 D 321 C 240 220
70 SD 70 156 50
D 571 C SD 126
80 20 D 401 C 396 396
72 SD 132 SC 50 50
152 152
D 161 C D 6032 C
D 6052 C 150 150 SC 220 220
20 SD 20

D 681 C D 602 C D 661 C

36 SD 36 2020 SD 220 50 SD 50

 BALANCE