CONTROLE DE RATTRAPAGE

Durée : 1h30min
Filière : Sciences Economiques et de Gestion Module : Analyse et diagnostic financier
Département Sciences de gestion Session : Printemps été , 2022-2023
Semestre : S 4 Section : A & B Professeure : Mme AMZILE Rajaa
Le plan comptable marocain est le seul document autorisé
La calculatrice est à usage strictement personnel.
Toute réponse doit être justifiée.
Le président du Directoire de l’entreprise « ABC » vous demande de procéder au diagnostic financier et met
à votre disposition les éléments suivants :
 Annexe 1 : Informations diverses
 Annexe 2 : Bilan au 31/12/2022
 Annexe 3 : CPC au 31/12/2022
 Annexe 4 : Ventilation des Dotations et des reprises de l’année 2022
TRAVAIL À FAIRE
1. Etablir le bilan fonctionnel de votre entreprise et calculer les indicateurs de l’équilibre
fonctionnel au 31/12/2022.
2. Etablir l’ESG pour l’exercice comptable 2022.
3. Calculer la CAF (2022) selon la méthode additive.
4. Analyser et commenter la situation Financière, l’activité et la rentabilité de votre entreprise
Annexe 1 : Informations diverses
 La société a acquis en crédit-bail un véhicule :
o Valeur d’origine = 8000 KDHS
o Durée de vie économique = 10 ans
o Valeur résiduelle = 1 000
o Date de conclusion du contrat = 01/01/2020
o Redevance = 990 KDhs
 Parmi les dettes fournisseurs, 380 KDHS correspondent à l’acquisition de 2 machines
industrielles.
o Un surcroît d’activité a entraîné le recours au personnel extérieur à l’entreprise pour une valeur
s’élevant à 2 500 Kdh sen 2022;
o 100% de la subvention d’exploitation représentent un complément du prix de vente de biens et
services produits ;
Annexe 2 : Ventilation par nature et par échéance des Dotations et des Reprises de l'année
2022
EXPLOITATION FINANCIERES NON COURANTES
+1 AN -1 AN +1 AN -1 AN +1 AN -1 AN
* Reprises 1 100 1 607 280 220 306 290
* Dotations 1 000 595 250 260 414 430

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 Annexe 3 : Actif et Passif au 31/12/2022

2022
ACTIF
Brut A+P Net
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS
* Frais préliminaires 150 60 90
* Prime de remboursement 700 50 650
* Charges à répartir sur plusieurs exercices 310 75 235
Actifs immobilisés

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
*Immobilisations en recherche et développement 600 120 480
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
* Terrains 300 0 300
* Constructions 5 000 400 4 600
* Installations techniques, matériel et outillage 1 400 600 800
* Mobilier, matériel de bureau et aménag° divers 300 60 240
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
* Autres créances financières 2140 510 1 630
ECARTS DE CONVERSION ACTIF 0 0 0
TOTAL I 10 900 1 875 9 025
STOCKS
* Marchandises 500 0 500
* Matières et fournitures, consommables 850 100 750
* Produits finis 500 30 470
actif circulant

CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT

* Clients et comptes rattachés 750 65 685
* Personnel 60 10 50
* Etat 300 15 285
* Autres débiteurs 210 10 200
TITRES VALEURS DE PLACEMENT 450 0 450
ECARTS DE CONVERSION ACTIF 150 0 150
TOTAL II 3 770 230 3 540
TRESORERIE-ACTIF
Trésorerie

* Banques, TG et CCP 200 200

* Caisse, Régie d'avances et accréditifs 100 100
TOTAL III 300 0 300
TOTAL GENERAL I+II+III 14 970 2 105 12 865

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 PASSIF 2022
Capitaux propres
* Capital social ou personnel 900
* Réserve légale 90
* Autres réserves 240
* Résultat nets 1 150
Financement Permanent

Capitaux propres et assimiles

* Subventions d'investissement 0
* Provisions réglementées 730
Dettes de financement
* Emprunts obligataires 1 075
* Autres dettes de financement 3 000
Provisions pour risques et charges
* Provisions pour risques 300
* Provisions pour charges 400
Ecarts de conversion passif 1 000

Total I 8 885
DETTES DU PASSIF CIRCULANT
Passif circulant

* Fournisseurs et comptes rattachés 2 050

* Etat 200
* Autres créanciers 200
Ecarts de conversion passif 0
Total II 2 450
TRESORERIE-PASSIF
Trésorerie

* Crédits d'escompte 880

* Crédits de trésorerie 650
Total III 1 530
TOTAL GENERAL I+II+III 12 865

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 Annexe 4 : Compte de produits et charges (CPC) au 31/12/2022

NATURE 2022
PRODUITS D'EXPLOITATION
* Ventes de marchandises (en l'état) 1 300
* Ventes de biens et services produits 73 200
Chiffre d'affaires 74 500
* Variation de stocks de produits 200
* Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-même 10 350
* Subventions d'exploitation 10 400
* Autres produits d'exploitation 100
* Reprises d'exploitation, transfert de charges 2 707
Total I 98 257
CHARGES D'EXPLOITATION
* Achats revendus de marchandises 800
* Achats consommés de matières et fournitures 59 000
* Autres charges externes 14 500
* Impôts et taxes 700
* Charges de personnel 11 807
* Autres charges d'exploitation 200
* Dotations d'exploitation 1 595
Total II 88 602
III- Résultat d'exploitation (I-II) 9 655
PRODUITS FINANCIERS
* Produits des titres de participation et autres titres immobilisés 200
* Gains de change 400
* Intérêts et autres produits financiers 6 500
* Reprises financières; transfert charges 500
Total IV 7 600
CHARGES FINANCIERES
* Charges d'intérêts 3 600
* Pertes de change 6 740
* Autres charges financières 20
* Dotations financières 510
Total V 10 870
VI- Résultat financier (IV-V) -3 270
VII- Résultat courant (III+VI) 6 385

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PRODUITS NON COURANTS
* Produits des cessions d'immobilisations 500
* Subventions d'équilibre 2 100
* Reprises sur subventions d'investissement 200
* Autres produits non courants 300
* Reprises non courantes; transferts de charges 596
Total VIII 3 696
CHARGES NON COURANTES
* VNA des immobilisations cédées 3 000
* Subventions accordées 0
* Autres charges non courantes 4 500
* DNC aux amortissements et aux provisions 844
Total IX 8 344
Résultat non courant (VIII-IX) -4 648
Résultat avant impôts (VII+X) 1 737
Impôts sur les bénéfices 587
Résultat net (XI-XII) 1 150

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