EVALUATION REGIONALE

RÉPUBLIQUE DU CAMEROUN
BACCALAUREAT STT
Paix- Travail- Patrie
Session : 2025
-----------------
Spécialité : CG
MINESEC/ DRES EST
Durée : 04H
IRP/STT
Coefficient : 05

FINANCE D’ENTREPRISES
Documents autorisés : Plan des comptes OHADA et Calculatrice non programmable.
NB : avant de commencer à traiter le sujet, vérifié qu’il comporte les pages
1/16 à 16/16

PREMIERE PARTIE : COMPTABILITE DES SOCIETES COMMERCIALES

/ 60 Points

DOSSSIER 1 : Constitution d’une société anonyme /15 Points

Le 1er Janvier 2018, est constituée une société anonyme « TOUT POUR
AUTOMOBILE », au capital de 100 000 000 FCFA divisé en actions de valeur
nominale de 10 000 FCFA.

M. MOHAMADOU, actionnaire de la société « MAERSK » au capital de 45 000 000

FCFA (actions de 15 000 FCFA chacune) dans laquelle il détient 1 000 actions, fait
les apports à la société anonyme « TOUT POUR AUTOMOBILE » comme suit :
- Apport du matériel d’exploitation estimé à 36 000 000 FCFA ;
- Pour compléter son apport, il donne 750 titres de la société « MAERSK »
évalués à la valeur mathématique ex - coupon au 31/12/2017 (la situation
nette de la société « MAERSK » déterminée après répartition des bénéfices
était de 34 759 515 FCFA) ; il est convenu par souci de simplification,
d’arrondir cette valeur mathématique ex - coupon de l’action au multiple
de 5 700 FCFA inférieurs.

Les autres actionnaires, souscripteurs en numéraire, libèrent la moitié de leurs

apports le 1er Janvier 2018, entre les mains de Me KISITO, notaire ; ce dernier
adresse le même jour à « TOUT POUR AUTOMOBILE », la déclaration notariée
de souscription et de versements. Les fonds sont virés le 05 Janvier 2018 dans le
compte ouvert à la BICEC, les sommes suivantes étant retenues par le notaire :
 Honoraires------------------------------------------------ 460 000 FCFA HT;
 Droits d’enregistrement ----------------------------- 750 000 FCFA.

Le 15/03/2018, le troisième quart du capital est appelé ; plusieurs actionnaires

se libèrent sauf quelques-uns détenteurs de 800 actions qui libèrent
intégralement leurs titres. Les versements sont faits dans le compte bancaire de
la société, le 18/03/2018.

Le 15/05/2018, le 4ème quart est appelé ; les actionnaires se libèrent le

21/05/2018.
Le 08/06/2018, M. ZE NTI, détenteur de 200 actions est déclaré défaillant. Ses
actions sont vendues à ANGO, le 26 juin 2018, à 1 900 000 FCFA par chèque.

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Le 28/06/2009, le solde dû à ZE NTI lui est réglé, net des sommes suivantes :
- Intérêts de retard au taux de 12 % l’an calculés du 21/05/2018 au
26/06/2018.
- Frais divers récupérés, 15 000 FCFA.
N° QUESTIONS POSEES Point
s
Déterminer l’apport en nature fait par M.
1.1. MOHAMADOU. En déduire l’apport en 02
numéraire ;
1.2. Passer toutes écritures relatives à l’appel
04
et à la libération du troisième quart ;
Passer toutes les écritures relatives à
1.3. l’appel et à la libération du reste du 07
capital ;
1.4. Calculer le résultat de l’actionnaire ZE NTI. 02

DOSSIER 2 : IMPOT SUR LES SOCIETES, AFFECTATION DES RESULTATS

ET EVALUATION DES TITRES SOCIAUX /
45 Points

Sous – dossier 1 : La société anonyme « MBEBI » / 30 POINTS

La SA MBEBI est une société anonyme de droit camerounais spécialisée dans la

vente des pièces détachées. Elle est soumise à l’impôt sur les sociétés. Les
informations concernant l’exercice 2016 sont consignées en annexe 1.

N° QUESTIONS POSEES Point

s
2.1. Procéder à l’analyse fiscale des charges et
10
produits (annexe 2 à rendre avec la copie)
2.2. Déterminer le résultat fiscal de l’exercice
10
2019 (annexe 3 bis à rendre avec la copie)
2.3. Déterminer l’impôt dû au titre de l’exercice
08
2019 (annexe 3 Ter à rendre avec la copie) ;
2.4. Quel est le montant du bénéfice à répartir ; 02

Sous – dossier 2 : La société anonyme « DIKOUME » / 15 Points

On vous communique en :

o Annexe 4 : Le bilan de la SA DIKOUME ;

o Annexe 5 : Extrait des statuts ;

N° QUESTIONS POSEES Point

s
Présenter le projet d’affectation (annexe 5
bis à rendre avec la copie), sachant que
l’assemblée générale a décidé de constituer
3.1. 08
une réserve facultative de 144 000 FCFA et
d’arrondir le dividende de l’action à 50
FCFA inférieur.

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 3.2. Présenter les écritures de répartition des
02
bénéfices
3.3. Calculer la valeur mathématique comptable
coupon attaché et en déduire la valeur 05
mathématique coupon détaché.

DEUXIEME PARTIE : ELABORATION ET INTERPRETATION DES ETATS

FINANCIERS / 40 Points

Sous – dossier 1 : L’entreprise « ZENNET » 18 Points

Vous disposez du bilan de l’entité « ZENNET » au 31/12/2019 les informations

financières et d’exploitation en vue de mener une analyse de sa situation
financière sont données ci – dessous :

ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS

Bâtiments 27 000 000 Capital 50 000 000
Matériel de Emprunts
15 000 000 12 000 000
transport
Provisions pour
Marchandises 15 000 000 2 000 000
charges
Clients 15 000 000 Fournisseurs 8 000 000
Autres dettes à
Caisse 3 000 000 2 500 000
court terme
Banque
500 000
découverts
TOTAL 75 000 000 TOTAL 75 000 000

Informations financières Informations d’exploitation

- Les bâtiments évalués à 27 000 000 - Le chiffre d’affaires est de
FCFA 143 100 000 FCFA TTC
- Le stock flottant de marchandises : - Les achats sont de 57 240 000 FCFA
13 000 000 FCFA TTC
- La provision pour charges est
injustifiée
- La dépréciation de 1 000 000 FCFA
doit être constatée sur les clients

N° TRAVAIL A FAIRE Points

4.1 Présenter les tableaux de redressement (annexe 6 et 6 bis à
06
. rendre avec la copie)
4.2. Présenter le bilan liquidité en grandes masses (annexe 6 ter à 02

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 rendre avec la copie)
4.3. Remplir l’annexe (à rendre 6 quarter avec la copie) 04
4.5. Calculer la durée du crédit – client et du crédit –
02
fournisseur
4.6 Donner votre avis sur la situation financière de la
04
société « ZENNET »

Sous – dossier 2 : l’entité « SOGEDI » / 22 Points

L’entité « SOGEDI » est une société anonyme dont le sigle est SGD. On vous
fournit en annexe 7 la balance après inventaire au 31 décembre 2018. N°
d’identification : EM 06111986. Cette entité pratique une activité mixte.

Annexe 7 : Balance de l’entité « SOGEDI » au 31/12/2018

Soldes Soldes de
Mouvements
N° INTITULES DES COMPTES d’ouverture clôture
Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit
101 Capital non appelé
- - - 900 - 900
1
101 Capital, appelé versé et non amorti
- 30 000 - 900 - 30 900
3
105 Prime d’émission
- - - 600 - 600
1
Apporteurs, capital souscrit non
109 - - 900 - 900 -
appelé
111 Réserves légales - 6 000 - - - 6 000
118 Autres réserves - 34 800 - 900 - 35 700
121 Report à nouveau - - - 300 - 300
141 Subventions d’équipement
- - 750 7 500 - 6 750
4
Emprunts aux établissements de
162 - 2 400 450 7 800 - 9 750
crédits
194 Provisions pour pertes de change - - - 90 - 90
231 Bâtiments industriels
9 000 - - - 9 000 -
1
241 Matériel industriel
15 000 - 15 000 - 30 000 -
1
244 Matériel informatique
6 000 - - 2 100 3 900 -
2
245 Matériel automobile
4 500 - - - 4 500 -
1
261 Titres de participations
- - 1 800 - 1 800 -
0
283 Amortissements du matériel
- 4 500 - 450 - 4 950
1 industriel
284 Amortissements matériel industriel
- 6 000 - 2 100 - 8 100
1
284 Amortissements matériel
- 3 300 1 650 1 050 - 2 700
4 informatique
284 Amortissements matériel
- 1 500 - 900 - 2 400
5 automobile
296 Dépréciations des titres de
- - - 60 - 60
1 participation
310 Marchandises 23 700 - 27 600 23 700 27 600 -
320 Matières premières 12 000 - 12 600 12 000 12 600 -
391 Dépréciations stocks de - - - 300 - 300

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 marchandises
401 Fournisseurs
- - - 6 360 - 6 360
1
408 Fournisseurs, factures non
- - - 330 - 330
1 parvenues
411 Clients
660 - 12 900 11 490 2 070 -
1
441 Etat, impôt sur les bénéfices
- - - 2 850 - 2 850
0
466 Groupe comptes courants
- - 300 - 300 -
0
476 Charges constatées d’avance
330 - 30 330 30 -
0
477 Produits constatés d’avances
- 60 - - - 60
0
478 Ecart de conversion – actif
- - 90 - 90 -
1
491 Créances litigieuses
- - - 480 - 480
1
499 Provisions pour risques à court
- - - 1 200 - 1 200
1 terme
500 Titres de placement
360 - 450 360 450 -
0
521 Banques locales
3 000 - 48 213 45 090 6 123 -
0
571 Caisse siège social
366 - 19 020 16 500 2 886 -
0

N° TRAVAIL A FAIRE Points

En vous servant du tableau de correspondance,
5.1. présenter le bilan – actif (annexe 7 à exploiter et 7 14
bis à rendre avec la copie)
5.2. En vous servant du tableau de correspondance, présenter le
bilan – passif (annexe 7 ter à exploiter et 7 quater à rendre avec 08
la copie)

Annexe 1 : Bilan de la SA MBEBI au 31 Décembre 2016 :

ACTIF PASSIF
Immobilisations
15 600 000 Capital social 50 000 000
incorporelles
Immobilisations
35 900 000 Réserves indisponibles 1 200 000
corporelles
Produits finis 14 200 000 Réserves libres 2 500 000
Clients 7 200 000 Résultat net (1) 4 067 500
Etat, avances et
acomptes versés sur IS 1 932 500 Report à nouveau (520 000)
(3)
Caisse 9 842 500 Dettes financières 15 800 000
Ecart de conversion –
1 800 000 Dettes sociales 8 450 000
actif
Dettes fiscales (2) 3 932 500
Banque (découverts) 1 045 000
TOTAL 86 475 000 TOTAL 86 475

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 000
(1) Résultat net de l’exercice 2016
(2) Dette d’impôt sur les sociétés (total impôt)
(3) Versements effectués au cours de l’exercice. Le solde de l’IS n’est pas
encore versé
NB : pertes fiscales de 2015 : 811 750 FCFA

Chiffre d’affaires TTC : 107 325 000 FCFA.

Annexe 1 (Suite) : Compte courant de l’actionnaire BELLET

Date Libellés Montant Date Libellé Montant

31/12/2015 Retrait 5 750 000 01/01/2015 Dépôt 5 000 000
31/12/2016 Retrait (4) 337 500 31/12/2015 Intérêts 750 000
31/12/2016 Solde 3 000 000 01/04/2016 Dépôts 3 000 000
31/12/16 Intérêts 337 500
(5) Taux d’avance de la BEAC :
- du 01/01/2016 au 31/05/2016 : 8,25
%
(4) dont intérêt de l’exercice payé
- du 01/06/2016 au 30/09/2016 : 8,75
par chèque bancaire
%
- du 01/10/2016 au 31/12/2016 : 9,25
%

Annexe 1 (Suite) : Documents extraits des pièces comptables de la SA

MBEBI
SA MBEBI 23/10/2016 CHEQUE SERIE A BPFCFA :
PIECE DE CAISSE N°4 417 500 (1)
Montant : 75 000 FCFA Contre ce chèque, veuillez payer la
Motif : Amendes fiscales pour somme de quatre cent dix – sept mille
cinq cent francs CFA.
paiement tardif de l’IRCM
A l’ordre de SA MBEBI
Le caissier
SARL YEBECK
Yaoundé le 30/10/2016
(1) Dividende net

CHEQUE SERIE D N°4980907 SA MBEBI

12/09/2016
10/12/2016 Montant : 780 000 FCFA
ORDRE : BEL – EXPERT « Cabinet Motif : Remboursement au DG les frais
d’assistance basé en Allemagne » de représentation sur pièces
Montant : 900 000 FCFA (2) justificatives
(2) Il s’agit des frais d’assistance
relatifs à un montage d’usine.
Cependant, l’extrait de son bulletin de
paie mensuel fait apparaître les
éléments de salaires ci – après :

- Panier : 50 000 FCFA ;

- Rendement : 40 000 FCFA ;
- Représentation : 75 000

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 FCFA.

CHEQUE SERIE C SA MBEBI 28/11/2016

N°48987102 Montant : 550 000 FCFA
Date : 01/12/2016 Motif : règlement de la facture de
ORDRE : Orphelinat des Sœur de Bertoua maintenance des machines en espèces
Montant : 575 000 FCFA

Annexe 1 : (suite) : Tableau des amortissements au 31/12/2016

Amortisseme Amortisseme
Immobilisati nts cumulés Augmentati Diminutio nts cumulés
ons début on n en fin
d’exercice d’exercice
Bâtiments 15 000 000 3 000 000 - 18 000 000
Matériel (6) 375 000 2 109 375 - 2 484 375
Mobilier 1 400 000 200 000 1 600 000 0
er
(6) Mis en service le 1 Novembre 2015, le matériel est amorti au dégressif
sur 04 ans pourtant le code général des impôts prévoit 5 ans.

Annexe 5 : Extrait des statuts de la SA DIKOUME (Article 15)

« Sur le bénéfice, il sera prélevé la somme nécessaire pour doter la réserve

légale. Il sera versé aux actionnaires un intérêt statutaire de 5 %. Il sera
constitué une réserve statutaire de 8 % du bénéfice distribuable, arrondie aux
cent francs inférieurs. Le reste, après dotation à la réserve facultative et
éventuellement du report à nouveau, réparti aux actionnaires.

Annexe 1 : (Suite et fin) : Tableau des charges provisionnées

d’exploitation au 31/12/2016

Dépréciations Dépréciations
Eléments
31/12/2015 (7) 31/12/2016
Stocks 300 000 450 000
Créances (8) - 400 000
Congés payés 600 000 925 000
(7) Reprise en 2016 en totalité

(8)250 000 FCFA évalué forfaitairement ; le reste sur le client TSOPNY en

liquidation dont le bilan peut se résumer comme suit :

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 Actif fictif 2 000 000 Passif privilégié 5 000 000
Passif
Actif réel 8 000 000 chirographaire 6 000 000
(dont SA MBEBI)
Créance TTC 238 500

Annexe 5 bis : (à rendre avec la copie)

Désignation entité : __________________ Exercice clos le 31-12-20
________
Numéro d’identification : ______________ Durée (en mois) :
_____________
PROJET D'AFFECTATION DU RÉSULTAT DE L'EXERCICE
MONTANT MONTANT
AFFECTATIONS ORIGINES
(1) (1)
Réserve légale 01 Report à nouveau antérieur
(pertes)
Réserves statutaires ou 02
Report à nouveau (bénéficiaire)
contractuelles
Autres réserves 03
Résultat net de l’exercice
(disponibles)
04 Prélèvements sur les réserves
Dividendes (2)
(3)
Autres affectations 05
Report à 06
nouveau
TOTAL 07 Contrôle : Total A = TOTAL
(A) Total B (B)

1) Les montants négatifs sont à porter entre parenthèses ou précédés d’un signe (–)
2) S’il existe plusieurs catégories d’ayants droit aux dividendes, indiquer le montant pour
chacune d’elles
3) Indiquer les postes de réserves sur lesquels les prélèvements sont effectués

Annexe 4 : Bilan de SA DIKOUME (en milliers de FCFA) au 31 Décembre

2016 :

ACTIF BRUT A & D NETS PASSIF NETS

Terrain 2 550 - 2 550 Capital social (1) 15 000
Bâtiments 12 00 6 600 8 400 Réserve légale 2 950
Autres immobilisations 0 14 70 10 30 Réserve facultative 1 040
corp. 25 00 0 0 Autres réserves 50
Titres de participation 0 - 1 200 Report à nouveau 250
1 200 Résultat net de 1 250

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 l’exercice
TOTAL 1 … … … TOTAL 1 …
Stocks de matières 1ères 2 250 250 2 000 Provisions pour risque 400
Clients et comptes 11 25 600 10 65 Emprunts divers 4 500
rattachés 0 - 0
Stocks des produits finis 9 750 - 9 750
Débiteurs divers 1 150 1 150
TOTAL 2 … … … TOTAL 2 …
Titre de placement 400 - 400 Fournisseurs 20 115
Banque et caisse 1 250 - 1 250 Effets à payer 2 250
Etat (IS) 220
TOTAL 3 … … … TOTAL 3 …
Ecart de conversion – actif 875 - 875 ECP 500
TOTAL GENERAL … … … TOTAL GENERAL …
(1)Actions de 10 000 FCFA.

Annexe 6 Ter : (à rendre avec la copie)

ACTIF PASSIF
Masses Montants % Masses Montants %
Valeurs Capitaux
immobilisées propres
Valeurs Dettes
d’exploitation financières
Valeurs Passif
réalisables circulant
Valeurs Trésorerie –
disponibles passif
TOTAL TOTAL

Annexe 6 quater : (à rendre avec la copie)

Eléments Formules Calculs Montants

Fonds de
roulement
Ratio Capitaux propres
d’autonomie Total passif
financière
Ratio de liquidité Actif à moins d'un an
générale Dettes à moins d'un an (DCT)
Ratio de Total actif
solvabilité Total des dettes
générale

Annexe 3 bis : (à rendre avec la copie)

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 60
Désignation entité : ………………………………. Exercice clos le 31-12-
Numéro d’identification : ……………………….. Durée (en mois) :

CF1
TABLEAU DE PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AVANT IMPOT AU RESULAT FISCAL

ligne
Montants
SOLDE DU
BENEFICE NET COMPT ABLE AVANT IMPOT 1
RESULTAT NET
AVANT IMPOT
REINTEGRATION DES CHARGES OU PERTES

PERT E NET T E COMPT ABLE AVNT IMPOT 2

DEDUCTIBLES DU POINT DE VUE FISCAL

SUR LE
NON DEDUCTIBLES OU PARTIELLEMENT

Amortissement non déductible 3

Amortissement comptabilités mais réputés différés en période déficitaire 4
Prov isions non déductibles 5
Intérêt ex cédentaires des comptes courants d’associés 6
Frais de siège et d’assistance technique 7
Impôt non déductibles autres qu’impôt sur le résultat 8
Amendes et pénalités non déductibles 9
Pourboires et dons non déductible 10
Retenue à la source (IRMC) sur rev enus des capitaux mobiliers 11
Div ers 1 12
Div ers 2
Div ers 3 1
REINT EGRAT IONS : totaux lignes 3 à 14 2

T otal intermédiaire POSIT IF : ligne 15+ligne1ou ligne15+ligne2 16

T otal intermédiaire NEGAT IF : ligne2+ligne 15 17
CHARGES OU PERTES, PRODUITS
OU PROFITS DEDUCTIBLES DU

Amortissement antérieur différés et imputés sur l’ex ercice 18

POINT DE VUE FISCAL

Prov isions antérieurement tax és ou définitiv ement ex onérées réintégrées dans l’ex ercice 19
Fraction non imposable des plus-v alues réalisées en fin d’ex ploitation 20
Produit nets des filiales (après déduction de la quote-part de frais et charges) 21
Autres rev enus mobiliers déductibles 22
Frais de siège et d’assistance technique déductibles 23
Div ers 1 24
Div ers 2 25
Div ers 3 26
DEDUCT IONS : totaux lignes 18 à 26 27

RESULTAT BENEFICE FISCAL DE L'EXERCICE : ligne16 - ligne27 28

SITUATION DE L’ENTREPRISE AU REGARD

FISCAL PERT E FISCAL DE L'EXERCICE : ligne 27 - ligne 16 ou ligne 17 + ligne 27 29

RUBRIQUES LIGNE BASES taux Principal de l’impôt

DU MINIMUM DE PERCEPTION

Minimum
Minimum de perception proportionnel au 30 2%
chiffre d’affaires
Impôt sur les sociétés 31 30%
BIC et BNC 32 22%
33
Bénéfice artisanaux 34 11%
35
36
Bénéficiaires agricoles 37
IR 38 15%
TOTAL lignes 32 à 38 39

Annexe 3 ter : (à rendre avec la copie)

MINESEC- DRES EST-IRP/ STT- EVALUATION REGIONALE.……Session de 2025

 61
Désignation entité : ………………………………. Exercice clos le 31-12-
Numéro d’identification : ……………………….. Durée (en mois) :

CF1 BIS
TABLEAU DE DETERMINATION DE L’IMPOT SUR LE RESULTAT : IMPOT SUR LE BENEFICE FISCAL

RUBRIQUES ligne MONTANT

REPORT DU BENEFICE FISCAL DE L’EXERCICE 1
DEDUCTION PAR SUITE DE REINVESTISSEMENTS ANTERIEURS
intitulés Année N-3 Année N-2 Année N-1
DETERMINATION DU BENEFICE DEFINITIF

Réinvestissement admis et reportés 2

Réinv estissement déductibles=50% * ligne2 3
Réinvestissement effectivement déduits 4 Total ligne 4
Réinv estissement reportables=2* (ligne3-ligne4) 5
DEDUCTION DES REINVESTISSEMENTS DE L’EXERCICE
Réinvestissements admis 6
Réinvestissement déductibles=50% *ligne2 7
Réinvestissement déduits =50% *ligne1 8 Total ligne 8
Réinvestissements reportables=2*(ligne7 – ligne 8) 9
IMPUTATION DES REPORTS DEFICITAIRES
INTITULES Année N-4 Année N-3 Année N-2 année N-1
DEFICITS
10
REPORTES
Déficits imputés sur Total ligne
11
l’ex ercice 11
Déficits reportables 12
BENEFICE FISCAL DEFINITIF (total ligne 1, 4, 8 et 11) 13
CALCUL DE L’IMPOT SUR LE BENEFICE FISCAL DEFINITIF
Intitulés base taux ligne montants
Impôts sur les sociétés 14
IRCM non retenus à la source 15
Déduction de la IRCM retenue à la source 16
Autres déductions 17
impôt nets dus (ligne14 + ligne 15) – (ligne 16 + ligne 17) 18
Centimes additionnels commerciaux 19
TOTAL DE L’IMPOT (ligne 18 + ligne 19) 20
Acomptes versés (report ligne 13 tableau CF1 QUATER col. 6) 21
Net à payer 22
Crédit d’impôt 23

compte 89 : impôts sur le résultat

rubriques montant
891 Impôts sur les bénéfices de l’exercice 24
892 Rappel d’impôts sur résultat antérieurs 25
895 Minimum de perception 26
899 Dégrèvement et annulations d’impôts sur résultats antérieurs 27
TOTAL 28

Annexe 2 : à rendre avec la copie

MINESEC- DRES EST-IRP/ STT- EVALUATION REGIONALE.……Session de 2025

 Traitements fiscaux Décision
Charges /
de
produits Calculs Montants
l’expert
Intérêts en
compte
courant
Amendes
fiscales
Dividendes
perçus

Frais de
représentatio
n

Frais de siège

Dons et
libéralités

Amortisseme
nts

Dépréciations
et provisions

MINESEC- DRES EST-IRP/ STT- EVALUATION REGIONALE.……Session de 2025

 Annexe 6 : (à rendre avec la copie)

Valeurs Valeurs
Valeurs Valeurs Valeurs Valeurs
Postes nettes Ecarts d’exploitatio
réelles immobilisées réalisables disponibles
comptables n

TOTAUX

Annexe 6 bis : (à rendre avec la copie)

Valeurs nettes Capitaux

Postes Dettes financières Passif circulant Trésorerie - passif
comptables propres

TOTAUX

MINESEC- DRES EST-IRP/ STT- EVALUATION REGIONALE.……Session de 2025

Annexe 7 : Tableau de correspondance (annexe 7 à exploiter)

NUMERO DE COMPTES A INCORPORER DANS

LES POSTES
REF ACTIF
Amortissements
Brut
/dépréciations
IMMOBILISATIONS
AD
INCORPORELLES
Frais de développement et de
AE 211, 2181, 2191 2811, 2818p, 2911, 2919p
prospection
Brevets, licences, logiciels et 212, 213, 214, 2812, 2813, 2814, 2912, 2913,
AF
droits similaires 2193 2914, 2919p
Fonds commercial et droit au
AG 215, 216 2815, 2816, 2915, 2916
bail
Autres immobilisations 217, 218 (sauf 2817, 2818p, 2917, 2918p,
AH
incorporelles 2181), 2198 2919p
IMMOBILISATIONS
AI
CORPORELLES
Terrains
AJ dont Placement (2881-2928p) 22 282, 292
en Net
Bâtiments
(2315+2325- 231, 232, 233, 2831, 2832, 2833, 2837, 2931,
AK dont Placement
2831p -2832p) 237, 2391 2932, 2933, 2937, 2939p
en Net
Aménagements, agencements 234, 235, 238, 2834, 2835, 2838, 2934, 2935,
AL
et installations 2392, 2393 2938, 2939p
Matériel, mobilier et actifs 24 (sauf 245 et 284 (sauf 2845), 294 (sauf
AM
biologiques 2495) 2945, 2949), 2949p
AN Matériel de transport 245, 2495 2845, 2945, 2949p
AVANCES ET ACOMPTES
AP VERSES SUR 251, 252 2951, 2952
IMMOBILISATIONS
IMMOBILISATIONS
AQ
FINANCIERES
AR Titres de participation 26 296
Autres immobilisations
AS 27 297
financières
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE
BA ACTIF CIRCULANT HAO 485, 488 498
31, 32, 33, 34, 35,
BB STOCK ET ENCOURS 39
36, 37, 38
CREANCES ET EMPLOIS
BG
ASSIMILES
BH Fournisseurs, avances versées 409 490
BI Clients 41 (sauf 419) 491
soldes débiteurs:
185, 42, 43, 44,
BJ Autres créances 492, 493, 494, 495, 496, 497
45, 46, 47 (sauf
478)
BK TOTAL ACTIF CIRCULANT
BQ Titres de placement 50 590
BR Valeurs à encaisser 51 591
Soldes débiteurs:
Banques, chèques postaux,
BS 52, 53, 54, 55, 57, 592, 593, 594
caisse et assimilés
58, 582
BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF
BU Ecart de conversion-Actif 478
BZ TOTAL GENERAL

MINESEC- DRES EST-IRP/ STT- EVALUATION REGIONALE.……Session de 2025

Annexe 7 ter : Tableau de correspondance (à exploiter)

RE NUMERO DE COMPTES A
PASSIF
F INCORPORER DANS LES POSTES
CA Capital 101 à 104
CB Apporteurs capital non appelé (-) 109
CD Primes liées au capital social 105
CE Ecarts de réévaluation 106
CF Réserves indisponibles 111, 112, 113
CG Réserves libres 118
CH Report à nouveau (+ ou -) 12 (121 ou 129)
Résultat net de l'exercice (bénéfice + ou
CJ
perte -) 13 (131 ou 139)
CL Subventions d'investissement 14
CM Provisions règlementées 15
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET
CP
RESSOURCES ASSIMILEES
DA Emprunts et dettes financières diverses 16, 181, 182, 183, 184
DB Dette de location acquisition 17
DC Provisions pour risques et charges 19
TOTAL DETTES FINANCIERES ET
DD
RESSOURCES ASSIMILEES
DF TOTAL RESSOURCES STABLES
DH Dettes circulantes HAO 481, 482, 484, 4998
DI Clients, avances reçues 419
DJ Fournisseurs d'exploitation 40 (sauf 409)
DK Dettes fiscales et sociales Soldes créditeurs: 42, 43, 44
Soldes créditeurs:185, 45, 46, 47 (sauf
DM
Autres dettes 479)
DN Provisions pour risques à court terme 499 (sauf 4998), 599
DP TOTAL PASSIF CIRCULANT
DQ Banques, crédit d'escompte 564, 565
Banques, établissements financiers et crédits
DR
de trésorerie Soldes créditeurs: 52, 53, 561, 566
DT TOTAL TREOSRERIE-PASSIF
DV Ecart de conversion-passif 479

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 DZ TOTAL GENERAL

Annexe 7 bis : (à rendre avec la copie)

Désignation entité : __________________________ Exercice clos le 31-12-20 _____
Numéro d’identification : ______________________ Durée (en mois) : ___________

BILAN AU 31 DECEMBRE N
EXERCICE au 31/12/N
EXERCICE AU
Not
REF ACTIF AMORT/ 31/12/N-1
e BRUT NET
DEPREC. NET

AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3

AE Frais de développement et de prospection

Brevets, licences, logiciels et droits
AF
similaires
AG Fonds commercial et droit au bail

AH Autres immobilisations incorporelles

AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3
Terrain (1)
AJ (1) dont Placement en net
…………,/………….
Bâtiments (1)
AK (1) dont Placement en Net
…………/………….
Aménagements, agencements et
AL
installations
AM Matériel, mobilier et actifs biologiques

AN Matériel de transport

Avances et acomptes versés

AP 3
sur immobilisations
AQ IMMOBILISATIONS FINANCIERES 4

AR Titres de participation

AS Autres immobilisations financières

AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE

BA ACTIF CIRCULANT HAO 5

BB STOCK ET ENCOURS 6

BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES

BH Fournisseurs, avances versées 17

BI Clients 7

BJ Autres créances 8

BK TOTAL ACTIF CIRCULANT

BQ Titres de placement 9

BR Valeurs à encaisser 10
Banques, chèques postaux, caisse et
BS 11
assimilés
BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF

MINESEC- DRES EST-IRP/ STT- EVALUATION REGIONALE.……Session de 2025

BU Ecart de conversion-Actif 12

BZ TOTAL GENERAL

Annexe 7 quater : (à rendre avec la copie)

Désignation entité : __________________ Exercice clos le 31-12-20 _____

Numéro d’identification : _____________ Durée (en mois) : ___________
BILAN AU 31 DECEMBRE N
EXERCICE AU EXERCICE AU
REF PASSIF Note 31/12/N 31/12/N-1

NET NET

CA Capital 13

CB Apporteurs capital non appelé (-) 13

CD Primes liées au capital social 14

CE Ecarts de réévaluation 3e

CF Réserves indisponibles 14

CG Réserves libres 14

CH Report à nouveau (+ ou -) 14

CJ Résultat net de l'exercice (bénéfice + ou perte -)

CL Subventions d'investissement 15

CM Provisions règlementées 15

CP TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILEES

DA Emprunts et dettes financières diverses 16

DB Dette de location acquisition 16

DC Provisions pour risques et charges 16

DD TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES ASSIMILEES

DF TOTAL RESSOURCES STABLES

DH Dettes circulantes HAO 5

DI Clients, avances reçues 7

DJ Fournisseurs d'exploitation 17

DK Dettes fiscales et sociales 18

DM Autres dettes 19

DN Provisions pour risques à court terme 19

DP TOTAL PASSIF CIRCULANT

DQ Banques, crédit d'escompte 20

DR Banques, établissements financiers et crédits de trésorerie 20

DT TOTAL TREOSRERIE-PASSIF

DV Ecart de conversion-passif 12

MINESEC- DRES EST-IRP/ STT- EVALUATION REGIONALE.……Session de 2025

DZ TOTAL GENERAL

MINESEC- DRES EST-IRP/ STT- EVALUATION REGIONALE.……Session de 2025