L'IS (Impôt sur les Sociétés) est un impôt que les entreprises doivent payer sur les bénéfices

qu'elles
réalisent. Le calcul et le paiement de cet impôt suivent des règles précises en France. Voici les étapes
principales :

1. Calcul de l'IS

L'IS est calculé sur le bénéfice fiscal de l'entreprise. Le bénéfice fiscal est déterminé à partir du résultat
comptable, auquel sont ajoutées certaines charges non déductibles et duquel sont soustraits certains
produits non imposables ou des déductions fiscales (comme les déficits reportables).

La formule générale de calcul de l'IS brut est la suivante :

Bénéfice Fiscal × Taux d'Imposition

Taux d'imposition en 2025 :

Taux normal : 25 % pour toutes les entreprises, quel que soit leur chiffre d'affaires.

Taux réduit pour les PME : 15 % sur la fraction du bénéfice imposable allant jusqu'à 42 500 € pour les
PME qui respectent certaines conditions (chiffre d'affaires inférieur à 7,63 millions d'euros, capital
entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques ou par des PME répondant
aux mêmes critères). Le bénéfice au-delà de 42 500 € est soumis au taux normal de 25 %.

Exemple de calcul pour une PME avec un bénéfice fiscal de 60 000 € :

= 6 375 € + (17 500 € × 25 %)

= 6 375 € + 4 375 €

= 10 750 €

Après le calcul de l'IS brut, l'entreprise peut déduire les créances d'impôt (par exemple, le crédit d'impôt
recherche) et les acomptes d'IS déjà versés pour déterminer le solde à payer.

2. Paiement de l'IS

Le paiement de l'IS s'effectue généralement en deux temps :

Acomptes provisionnels : Sauf cas de dispense (notamment pour les nouvelles entreprises ou celles dont
l'IS de l'année précédente est inférieur à un certain seuil), les entreprises doivent verser quatre
acomptes trimestriels au cours de l'année d'imposition (année N). Ces acomptes sont calculés sur la base
de l'IS dû au titre de l'exercice précédent. Les dates limites de paiement des acomptes sont
généralement le 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre.

Solde de l'IS : Après la clôture de l'exercice et l'établissement du résultat fiscal définitif, l'entreprise doit
calculer le montant exact de l'IS dû (année N). Le solde de l'IS correspond à la différence entre l'IS total
dû et le montant des acomptes déjà versés.

Pour les entreprises dont l'exercice coïncide avec l'année civile (clôture au 31 décembre), le solde doit
être payé au plus tard le 15 mai de l'année suivante (N+1).

Pour les entreprises dont l'exercice ne coïncide pas avec l'année civile, le solde doit être payé au plus
tard le 15ème jour du 4ème mois suivant la clôture de l'exercice.

Déclaration et formulaires :

L'entreprise doit télédéclarer ses résultats et payer l'IS en ligne. Les formulaires principaux utilisés sont :
Déclaration des bénéfices (formulaire 2065-SD) : Doit être déposée dans les délais fixés, accompagnée
des liasses fiscales (2050 à 2059 pour le régime réel normal ou 2033 A à G pour le régime réel simplifié).

Relevé d'acompte d'impôt sur les sociétés (formulaire 2571-SD) : Utilisé pour le paiement de chaque
acompte.

Relevé de solde d'impôt sur les sociétés (formulaire 2572-SD) : Utilisé pour le paiement du solde de l'IS.

Points importants :

Dispense d'acomptes : Les entreprises nouvellement créées sont généralement dispensées du paiement
d'acomptes au titre de leur premier exercice. Les entreprises dont l'IS dû au titre de l'exercice précédent
est inférieur à 3 000 € sont également dispensées.

Pénalités : Tout retard ou défaut de paiement entraîne l'application d'intérêts de retard et de

Exonérations et réductions d'impôt : Certaines entreprises peuvent bénéficier de dispositifs

Il est fortement recommandé de se rapprocher d'un expert-comptable pour s'assurer du correct calcul
et du paiement de l'IS, ainsi que pour optimiser la situation fiscale de l'entreprise en tenant compte des
éventuelles exonérations et réductions d'impôt applicables

Ensuite, une fois que l'entreprise a calculé le solde de son Impôt sur les Sociétés (IS) après avoir déduit
les acomptes déjà versés, elle doit procéder au **paiement de ce solde**.

**Modalités de paiement du solde de l'IS :**

Le paiement du solde de l'IS s'effectue obligatoirement **par voie électronique**. Les entreprises ont
plusieurs options pour cela :

* **Télérèglement via le compte fiscal en ligne :** C'est la méthode la plus courante. L'entreprise se
connecte à son espace professionnel sur le site impots.gouv.fr et effectue le paiement directement en
ligne.

* **Échange de données informatisé (EDI) :** Pour les grandes entreprises ou celles qui font appel à un
prestataire pour leurs déclarations fiscales.
**Délais de paiement du solde de l'IS (pour rappel) :**

* Pour les entreprises dont l'exercice comptable se termine le **31 décembre**, la date limite de
paiement du solde de l'IS est le **15 mai** de l'année suivante.

* Pour les entreprises dont l'exercice ne coïncide pas avec l'année civile, le solde doit être payé au plus
tard le **15ème jour du 4ème mois** suivant la clôture de l'exercice. Par exemple, pour un exercice
clôturant le 31 mars, le solde doit être payé au plus tard le 15 juillet.

**Points importants concernant le paiement :**

* **Respect des délais :** Il est crucial de respecter les dates limites de paiement pour éviter les
pénalités de retard et les intérêts de retard.

* **Justification du paiement :** Le paiement doit être accompagné du **relevé de solde d'impôt sur
les sociétés (formulaire 2572-SD)**, qui est également télédéclaré. Ce formulaire permet d'identifier
l'entreprise et la période d'imposition concernée.

* **Suivi du paiement :** Après avoir effectué le paiement, il est conseillé de conserver une preuve de
la transaction (accusé de réception électronique, etc.).

Que se passe-t-il après le paiement du solde ?**

Vérification par l'administration fiscale :** L'administration fiscale contrôle les déclarations et les
paiements effectués par les entreprises.

Éventuels contrôles fiscaux :** L'entreprise peut faire l'objet de contrôles fiscaux ultérieurs pour vérifier
la conformité de ses déclarations et de ses paiements.

Enfin, une fois que le solde de l'Impôt sur les Sociétés (IS) a été payé et la déclaration de solde soumise,
le processus de déclaration et de paiement pour cet exercice fiscal est en principe terminé.
Cependant, il est important de noter que la gestion fiscale d'une entreprise est un processus continu.
Voici quelques points à considérer pour la suite :

* **Conservation des justificatifs :** L'entreprise doit conserver précieusement tous les documents
relatifs au calcul et au paiement de l'IS (déclarations, relevés de paiement, factures, etc.) pendant la
durée légale de conservation (généralement six ans). Ces documents peuvent être nécessaires en cas de
contrôle fiscal.

* **Suivi des obligations fiscales :** L'entreprise doit rester vigilante quant à ses autres obligations
fiscales (TVA, impôt sur le revenu si elle relève des BIC/BNC, etc.) et respecter les échéances
correspondantes.

* **Anticipation de l'exercice suivant :** Dès le début du nouvel exercice, l'entreprise doit commencer à
suivre ses résultats pour anticiper le calcul des prochains acomptes d'IS. Une bonne gestion
prévisionnelle permet d'éviter les surprises et d'optimiser la trésorerie.

* **Veille fiscale :** La législation fiscale évolue régulièrement. Il est important pour l'entreprise de se
tenir informée des nouvelles dispositions qui pourraient avoir un impact sur son imposition. Cela peut se
faire par une veille active, en consultant des experts-comptables ou des publications spécialisées.

* **Optimisation fiscale (dans le respect de la loi) :** L'entreprise peut chercher, dans le cadre légal, à
optimiser sa charge fiscale en utilisant les différents dispositifs et régimes existants (par exemple, les
exonérations pour jeunes entreprises innovantes, les crédits d'impôt, etc.). Un conseil fiscal approprié
est essentiel dans cette démarche.

**En résumé, après le paiement du solde de l'IS, l'entreprise entre dans une phase de suivi, de
conservation des informations et d'anticipation pour les exercices futurs, tout en restant attentive aux
évolutions de la législation fiscale.**