REMERCIEMENTS

Nous saisissons cette occasion pour adresser nos remerciements les plus sincères
et les plus distinguées a tous ceux qui ont contribues de près ou de loin a
l’éclosion de ce travail.

Nous témoignons notre profonde gratitudes envers.

 Notre encadreur académique M DJOUME GUILLAUME pour avoir

accepté de diriger ce travail, pour sa patiente, sa disponibilité et ses
multiples conseils ;
 Notre encadreur professionnel M KENFACK JANVIER qui, de par sa
disponibilité, ses conseils, son professionnalisme, nous a permis de
concrétiser ce travail ;
 Le recteur de l’Université de Douala Pr MAGLOIRE ONDOUA, qui
ménage de ses efforts pour offrir aux étudiants un cadre agréable pour la
formation universitaire ;
 L’ensemble des enseignants de l’Université de Douala en particulier ceux
de la filière banque et finance pour la qualité de la formation ;
 Le chef d’Agence de FINEC SA Mme NGAGOUE YVONNE pour
m’avoir accordé ce stage au sein de sa structure, pour ces enseignements
et ces conseils ;
 Tous mes camarades stagiaires de FINEC SA pour leurs partages et
l’harmonie vécue au sein de cette structure
 À mon père M TCHEUGOUE pour ces conseils et son soutien
inconditionnel ;
 À ma maman MARIE LOUISE pour son amour, mon éducation et son
soutien au quotidien ;
 À tous mes camarades de promotion pour leur accompagnement ;
 Je pense aussi à Mme MELODIE BEYAMBAN , à monsieur ANNIR TINA JOEL
pour leur soutien multiforme.
 LISTE DES ABRÉVIATIONS

CMUP : cout moyen unitaire pondéré

CMUPACE : cout moyen unitaire pondère après chaque entrée
FCFA : franc de la communauté financière africaine
FIFO : first in first out
SA : société anonyme
SARL : Société à responsabilité limitée
Mupeci : Mutuelle pour la promotion de lepagne et du credit dinvestissement
SCB : Societe camerounaise de banque
PME : Petite et moyenne entreprise
UMAC : union monetaire dafrique centrale
CEMAC : communaute economique et monetaire dafrique centrale
COBAC : Commission bancaire de lafrique centrale
GIC : groupement inter communautaire
 RÉSUMÉ

Le rapport de stage est un document rédigé par l`étudiant à la fin de son cycle afin de
développer un thème ayant retenu son attention durant son passage en entreprise. En effet, le
stage académique constitue pour l`apprenant un atout majeur dans la mesure où il permet de
maitriser la réalité du terrain et se familiariser avec le monde du travail. C’est du moins la
conception que nous avons faite du stage que nous avons effectué au sein de l`entreprise
FINEC SA située à douala pour une période allant du 09 juillet au 09 septembre 2024, période
au cours de laquelle nous avons eu l’occasion d`observer attentivement comment se présente
la mise en place de la gestion du risque credit a la FINEC SA . Pour mieux confronter cela
aux connaissances théoriques assimilées durant notre formation, nous avons choisi le thème
suivant : Limplementation de la gestion du risque de credit dans un etablissement de micro
finance . Le présent rapport nous donne à cet effet un aperçu de la gestion du risque credit .
Sur la base des difficultés observées, nous avons suggestions permettant à la FINEC de mettre
sur pied une stratégie efficiente pour la bonne pratique de la gestion du credit.
 ABSTRACT

The internship report is a document written by the student at the end of his cycle so that.
He can develop a theme that took his attention during his passage in enterprise. Indeed the
school internship constitute for the learner on advantages in the sense ill enables him to
master and to familiarize with the professional world. WI did this our least conception of the
internship we did in FINEC SA in Douala, from the 24 July to the 30 September 2023, the
period were we had the occasion to observe attentively the merchandise. To better assimilate
this with theory learning studies, we had in school last year, we`ve choose the following
theme: THE IMPACT OF THE DEMATERIALIZATION OF CUSTOMS DOCUMENTS
CASE OF SGS. The present report gives us an overview of the invention management. On the
basis of the difficulties observed and made suggestions allowing the company to set up an
efficient strategy for inventory management.
 XIÈME PARTIE : LA MISE EN ŒUVRE DE LA
GESTION DU RISQUE DE CREDIT A LA FINEC

Le stagiaire pendant sa période de stage en entreprise doit observer attentivement le

fonctionnement de celle-ci dans le but de déceler un problème qui lui permettra de rédiger son
rapport de stage. De ce fait, nous avons eu le privilège d`effectuer notre stage a la FINEC dont
l`objet social est le L’octroi des crédits.

Dans cette partie nous présenterons l`aspect théorique et pratique de la gestion du

risque de crédit (chapitre 3) et l`analyse pratique (chapitre 4) l’amélioration du service crédit
ainsi que des analyses critiques et subjections.
CHAPITRE III : LA PRATIQUE DE LA GESTION DU
RISQUE DE CREDIT A LA FINEC SA

Ce chapitre qui se structure en une section va nous renseigner sur la compréhension des
termes qui font l’optique de ce travail et apporter des éléments de réponses aux problèmes
auxquels nous faisons face.

SECTION 1 : Généralité sur le risque de crédit

Le risque de crédit est une situation dans laquelle le débiteur ne répond pas à son obligation
initiale qui est le remboursement de son crédit. Autrement dit c’est un risque qui résulte de
l’incertitude qu’à la volonté des contreparties ⁽ clients⁾ de remplir leurs obligations.

I- Les différents types de risques de crédits

Ils sont multiples mais notre objectif restera fixer sur ceux observées a la FINEC.
 1-1 Les risques causes par l’emploi des crédits

 Les risques de non remboursement : il renvoi a l’insolvabilité temporaire

du total du débiteur
 Le risque de change : ici, c’est lorsqu’il y a échange de la monnaie autre
que la monnaie nationale. On parle d’échange des devises
 Le risque des taux : c’est la variation des taux d’intérêts a cause de
l’évolution du marché monétaire
 Le risque de liquidité ou d’immobilisation c’est lorsque le client se trouve
dans une situation di liquidité (temporaire ou conjoncturelle)
1-2 Les autres risques de crédits

Le risque opérationnel il concerne les risques d’ordre organisationnel lies au

fonctionnement même de l EMF.

Risque financier : il est attaché aux crises financières et macroéconomique

(dévaluation, révision du taux par la banque centrale.

II- LA GESTION DU RISQUE

Celle-ci se fait en 2 volets :

Le contrôle du risque
Le financement du risque

2-1 le contrôle du risque

Il se fait par plusieurs moyens tels que :

Les moyens généraux, on a :

 L’évitement du risque : ici le refus de faire le crédit entraine en une perte
trop grande ou ex-poste en vendant une partie de prêt consentis
 La prévention : elle consiste a réduire la probabilité de perte, se pratique
via les clauses restrictives du contrat de prêt , par le suivit de
l’intervention , ainsi que par une structure d’autorisation de crédit qui
implique la plupart du temps plusieurs personnes.
  La réduction du montant de la perte : ici le banquier peut tenter de réduire
ces pertes par une identification de son portefeuille, qui tient compte des
effets de corrélations entre les rendements de ces prêts.

Les moyens spéciaux :

Ici le banquier possède un droit général sur les biens de son débiteur : il peut poursuivre celui-
ci, faire vendre les biens, et se payer le prix.

SECTION 2 : Les méthodes de gestions du risque de crédit à la FINEC SA

Dans ce parcours le développement d’une présentation normale des documents les plus
important dans le dossier de crédit (annexe) comme.

 La convention du prêt
 L’assurance-crédit
 Les garanties.
II – La convention du prêt et l’assurance-crédit
2-1 la convention du prêt
C’est un document élaboré par la FINEC dans lequel elle explique les modalités. Elle
a une valeur de contrat car le client, après avoir pris connaissance du dit document doit
approuver afin de lui donner toute sa valeur juridique.
2-2 Assurance-crédit
Elle a pour objectif d’apporter les réponses concrètes pour des questions relatives a la
présentation et gestion du risque d’impayé au recouvrement des créances en
souffrance, a une indemnisation rapide.
 En effet, pour trouver la solution adéquate aux besoins spécifiques, les compagnies
d’assurance ont réfléchi a divers formes d’assurance : l’assurance-crédit dans ce cas,
l’assureur prend une position qui se rapproche de celle de la caution moyennant le
versement d’une prime à la charge de l’emprunteur et l’assurance incendie qui permet
un dédommagement en cas de destruction ou du vol des biens qui peuvent servir de
sureté .

III- Les Garanties

Elles sont les conséquences d’une situation emprunteur – préteur au créancier de
se prémunir contre les risques d’insolvabilité de son débiteur en prenant sur celui-
ci des suretés .il existe plusieurs types de suretés.

3-1 les suretés classiques

Elles viennent comme intervention pour garantir au créancier de recouvrer au
moins le principal prêt. Nous cites les suretés personnelles et réelles.

 Les suretés personnelles

Ce sont des engagements pris par une ou plusieurs personnes de désintéresser

le créancier si le débiteur ne s’acquitte pas à l’échéance, c’est à dire que ; la
FINEC peut saisir directement le patrimoine du dirigeant pour éviter la
concurrence des créanciers. Il s’agit du cautionnement et de l’aval.

NB : L’aval est une caution qui s’applique uniquement sur les effets de commerce.
La caution est une personne dans un contrat de cautionnement qui permet de
payer si le débiteur principal ne saisit qu’une part de l’échéance.

 Les suretés réelles

Elles consistent dans l’affectation d’un bien du débiteur ou d’un tiers au
paiement d’une dette à garantir. Il s’agit du nantissement, le gage et
l’hypothèque.
Le gage est une garantie par laquelle un bien meuble est remis au
créancier par le débiteur.
L’hypothèque est une sûreté réelle immobilière qui permet de garantir un
bien immeuble.
 Les sûretés liquides
Elles sont composées de dépôt à terme et autres placements et des ordres
de virement irrévocables et permettent à la banque de suivre le circuit des
ressources pour pouvoir recouvrer le montant de son crédit.
La FINEC peut aussi détecter les risques particulièrement le risque de
crédit. Elle doit analyser l’entreprise de sa création jusqu’à sa situation
actuelle par un moyen qui consiste à présenter la situation nette de
l’entreprise. Alors, la FINEC pourra exiger la présentation des documents
ci-après ;
 La présentation des comptes
L’activité économique de l’entreprise genere de mouvements des biens, de
service , des moyens de règlement .
 Le compte de résultat