UNIVERSITE AUBE NOUVELLE

UNITE DE FORMATION ET DE RECHERCHE EN SCIENCES ECONOMIQUES

DEPARTEMENT : BUSINESS SCHOOL

RAPPORT DE STAGE EN VUE DE L’OBTENTION DU DIPLOME DE LICENCE

DOMAINE : SCIENCES DE GESTION

OPTION : Finance-Comptabilité
Thème :

La politique de recouvrement des créances clients

dans les systèmes financiers décentralisés (SFD):
CAS DE LA CODEC OUAGA
Stage effectué du …. au …….

Présenté et soutenu par : XXXXXX

Président du jury :………………………………………………………
Membres du jury :
Professeur de suivi :……………………………………………………
Maître de stage :…………………………………………..
Mois et année de soutenance
 SOMMAIRE
DEDICACE
REMERCIEMENTS
SIGLES ET ABRÉVIATIONS
LISTE DES TABLEAUX ET FIGURES
PREAMBULE
RESUME
INTRODUCTION GENERALE
CHAPITRE I : CADRE THEORIQUE ET CONCEPTUEL

I.1 Définition des concepts clés

I.1.1La créance client

1.1.2 La solvabilité

I.1.3 Le risque de crédit

1.1.4 Le recouvrement des créances

CHAPITRE II : PRESENTATION DES STRUCTURES D’ACCUEIL ET

MÉTHODOLOGIE DE RECHERCHE
I.1. PRESENTATION DE CODEC-OUAGA
I.1.1 Historique
I.1.2 Le statut juridique et les condition d’adhésion de la Coopérative Diocésaine
d’Epargne et de Crédit de Ouagadougou
I.1.3 Organisation de la Coopérative Diocésaine d’Epargne et de Crédit de
I.1.3.2 Organigramme
I.1.3.3 Situation géographique des différents sites de la Coopérative Diocésaine
d’Epargne et de Crédit de Ouagadougou
I.2 Les conditions d’ouverture de comptes et les différents produits et services proposés
par la CODEC-OUAGA
I.2.1 Les conditions d’ouverture de comptes à là de la Coopérative Diocésaine d’Epargne
et de Crédit de Ouagadougou CODEC-OUAGA.
II.2.2 La présentation des produits et services de la Coopérative Diocésaine d’Epargne et
de Crédit de Ouagadougou CODEC-OUAGA
I.3 Les conditions d’accès aux crédits et les secteurs d’activité financés par la CODEC-
OUAGA
 I. Méthodologie de collecte de données
III.1 L’observation direct
III.2 L’enquête sur le terrain

Chapitre III: Cadre analytique………………………………………………….

I. Analyse de la procédure de recouvrement des créances client dans un système
financier décentralise
II. VERIFICATION ES HYPOTHÈSES ………………………………………….
III. CRITIQUES ET SUGGESTION……………………………………………………..
CONCLUSION GENERALE………………………………………………………………
BIBLIOGRAPHIE
…………………………………………………………………………………………………
…………………………….
ANNEXES………………………………………………………………………………………
……………………………………………

PREAMBULE
I. PRESENTATION DE L’ISIG ET DE L’UNIVERSITE AUBE NOUVELLE

L’Institut Supérieur d’Informatique et de Gestion (ISIG) est une école supérieure d’enseignement
privée créée en octobre 1992 à Ouagadougou et reconnue par arrêté N°
092125/MESSRS/MDCHEP/DG/DEST du 21 octobre 1992, modifié par les arrêtés
/089/MESSRS/SG/DGERSS/CNESSP du 16 mai 2003 et 2005- 244/MESSRS/CAB du 02 décembre 2005
lui reconnaissant le statut d’établissement privé d’enseignement supérieur professionnel. L’arrêté
n°2010-365/MESSRS/ETPF/CAB du 11 octobre 2010 lui octroie l’autorisation d’ouverture de cycles
d’études et de filières de formation, ainsi que la délivrance de diplômes correspondants. A la rentrée
académique 2003-2004, ISIG ouvre ses portes à Bobo- Dioulasso, investi des mêmes missions qu’à
Ouagadougou. Il est érigé en Université dénommée AUBE NOUVELLE (U-AUBEN) par arrêté N°2012-
396/MESS/SG/DGESSR du 19 octobre 2012. ISIG International fait désormais partie de l’Université
Aube Nouvelle.

L’Université Aube Nouvelle est composée de :

 Trois (3) Instituts :

- L’Institut Supérieur d’Informatique et de Gestion (ISIG) ;
- L’Institut de Technologie et de Recherche industrielle et Génie civil (ITRI-GEC) ;
- L’Institut des Métiers de la Communication, du Journalisme de l’Audio-Visuel et du
Cinéma (IMCJAC).
 Six (6) Unités de Formation et de Recherche (UFR) :
- L’UFR Langues, lettres, sciences humaines et sociales ;
- L’UFR Sciences économiques et de gestion ;
- L’UFR Sciences juridiques et politiques ;
- L’UFR Sciences de l’Ingéniorat ;
- L’UFR Sciences de l’Education et Professorat ;
- L’UFR Sciences de la santé.
 Une Ecole Doctorale :
- doctorat en sciences de gestion ;
- doctorat en imagerie numérique ;
- Doctorat en réseaux et sécurité ;
- doctorat of business administration (DBA);
- PhD of business administration (PhD BA);
- PhD information, communication, technologie (PhD ICT) ;
- PhD Healthcare.
 Quatre (4) Centres :
 - L’American language center (ALC), transféré à U-AUBEN en juillet 2013 ;
- Le Laboratoire de langue (TOEIC) ;
- L’académie CISCO ;
- Le centre C2i.

II. LES OFFRES DE FORMATION

II.1 Licences (L1, L2, L3)

- Technologies des réseaux et système ;

- Technologie du génie informatique ;
- Télécommunication ;
- Génie électrique option électricité industrielle ;
- Génie électrique option électronique électrotechnique et automatisme ;
- Marketing et gestion commerciale ;
- Transport et logistique ;
- Gestion des projets ;
- Gestion des ressources humaines ;
- Finance- comptabilité ;
- Assistanat de direction bilingue ;
- Finance Banque ;
- Géologie Appliquée et mines ;
- Bio analyse et assurance qualité ;
- Sciences Alimentaires et Nutritionnelles ;
- Agronomie ;
- Eau Hygiène et Assainissement ;
- Formulation et Management de la qualité des aliments ;
- Bâtiment et travaux publics ;
- Électricité et énergie (solaire) ;
- Génie civil : architecture et urbanisme ;
- Communication pour le développement ;
- Communication des Organisations ;
- Journalisme ;
- Cinéma et Audiovisuel ;
- Humanitaire ;
- Analyse économique ;
- Management international ;
- Droit public ;
- Droit privé ;
- Assistant de direction bilingue ;
- Étude Anglophones ;
- Lettres Modernes ;
- Linguistique ;
- Psychologie ;
- Sociologie.

II.2 Masters (M1, M2)

- Marketing ;
- Finance-Banque ;
- Communication des organisations ;
- Communication pour le développement ;
- Journalisme ;
- Gestion des projets (GP) ;
- Transport et logistique ;
- Comptabilité, contrôle et audit (CCA) ;
- Gestion des ressources humaines (GRH) ;
- Génie électrique ;
- Management des systèmes d’information ;
- Management des systèmes et réseaux ;
- Réseaux et sécurité ;
- Droit public, Droit privé (affaires internationales immobilier, judiciaire, Minier) ;
- Économie Agricole des Ressources Naturelles et de l’Environnement ;
- Économie de la santé ;
- Économie Publique ;
- Croissance et Economie de Développement ;
- Croissance et Economie Internationale ;
- Développement et Pays Emergents ;
- Affaires Internationales et Petites et Moyennes Entreprises ;
- Économie et Management de l’Entreprise Innovante.
 II.3 Masters spécialisés

- Management de l’environnement et du développement durable ;

- Gestion durable des ressources minérales ;
- Management des réformes institutionnelles et gouvernance locale ;
- master of business and administration (MBA);
- Management en santé publique ;
- Économie digitale et cyber sécurité.

II.4 Masters de recherche :

 En sciences et technologies
- Imagerie numérique pour le développement durable (INDD) ;
- Génie informatique, réseaux et systèmes.
 En sciences de gestion
- Développement des projets à l’international ;
- Innovation et intelligence économique ;
- Management international ;
- Gestion de la valeur et modélisation des coûts ;
- Management de l’environnement ;
- Management des ressources humaines, Marketing ;
- Comptabilité, Contrôle et Audit.

II.5. Doctorat :

- Doctorat en sciences de gestion ;

- Doctorat en imagerie numérique ;
- Doctorat en réseaux et sécurité ;
- doctorate of business administration (DBA);
- PhD of business administration (PhD BA);
- PhD information, communication, technologie (PhD ICT) ;
- PhD Healthcare.

III.LES ATOUTS

L’U-AUBEN dispose :

- De salles de cours avec vidéo projecteurs ;

 - D’une infirmerie avec un médecin chef ;
- D’une salle informatique, salle de TP informatique ;
- D’un centre de langues TOEIC avec laboratoire ;
- De deux groupes électrogènes de 550 KVA et 60 KVA ;
- D’une salle de visioconférence ;
- D’un laboratoire de génie civil ;
- D’un studio multimédia ;
- D’une bibliothèque (accès à des bibliothèques numériques) ;
- D’un cadre agréable ;
- D’une cafétéria ;
- D’une salle de bourse ;
- D’un corps professoral compétent répondant aux qualifications du CAMES (Conseil
Africain et Malgache pour l’Enseignement Supérieur) ;
- D’un répertoire bien fourni d’entreprises pour les stages et les projets professionnels.

Pour assurer une meilleure qualité de formation, l’U-AUBEN a signé de nombreux partenariats avec
des universités et institutions aussi bien en Amérique, en Europe, en Asie qu’en Afrique.
Ainsi chaque année, plus de vingt (20) missions sont programmées.

IV. COMPOSITION DU CORPS ENSEIGNANT

Le corps enseignant comprend :

- Des professeurs titulaires ;

- Des professeurs associés, nationaux et étrangers ;
- Des maîtres de conférences ;
- Des maîtres –assistants ;
- Des docteurs ;
- Des ingénieurs ;
- Des experts comptables et autres spécialistes ;
- Des magistrats et des avocats ;
- Des professionnels de haut niveau.

V. LES PERFORMANCES

Les chiffres clés de l’U-AUBEN sont :

- Plus de 4 000 étudiants ;

 - Plus de 28 nationalités ;
- 25 diplômes homologués par le CAMES.
- Plus de 5 000 diplômés sur le marché ;
- 15 conventions signées avec des Universités étrangères.

La formation théorique est étalée sur trois (3) ans à l’issue desquels l’étudiant doit subir les
épreuves écrites de l’examen de fin de cycle. S’il est déclaré admissible, un stage obligatoire d’une
durée de deux (02) mois minimum est à effectuer en entreprise. A l’issue de ce stage, un rapport est
rédigé, présenté et soutenu devant un jury constitué à cet effet.

C’est dans ce cadre que nous avons effectué un stage de trois (03) mois, du 20 Février au 20 mai
2023, au sein de PANAUDIT-BURKINA. Et c’est de là que, pendant nos missions d’assistance
comptable, nous est venu le thème suivant : « Processus d’élaboration des états financiers de la
SOGAST par PANAUDIT-BURKINA. »

INTRODUCTION GENERALE

Cette dernière décennie a connu d’important changement et l’économie moderne ne déroge

pas à la règle. Le système bancaire actuel s’est construit en plusieurs étapes durant lesquelles
la place et le rôle des banques ont pris de plus en plus d’importance dans l’économie
mondiale. Selon une étude menée par la BCEAO en 2021 et publier en juillet 2022 sur
l’inclusion financière dans l’espace UEMOA, Il fait état d’une augmentation du taux global
d’utilisation des services financiers qui se chiffre à 70.9% contre 67.2% un an auparavant soit
une progression de 3.7%. Ce fort taux d’inclusion financière est rendu possible par la
présence des systèmes financier décentraliser tel que les microfinances et les service mobil.
En effet un grand nombre de personne qui n'ont généralement pas accès aux banques
traditionnelles, en particulier les populations à faible revenu et les petites entreprises se
tournent donc vers les microfinances pour bénéficier des services financiers. Ils offrent des
services bancaires aux populations défavorisés et aux petites entreprises dans l’optique de leur
permettre de développer des activités génératrices de revenue, d’investir dans l’éducation,
dans la santé et même d’épargner une partie de leurs recettes. Parmi les nombreux services
offerts par les systèmes financiers décentralisés nous avons notamment l’octroi de crédit au
particulier qui fait objet d’un recouvrement si l’échéance n’est pas respectée. Cette phase de
recouvrement est très importante pour l’existence et la pérennité de la microfinance car il
garantit que les emprunteurs remboursent leurs prêts en temps voulu. Cela permet à
l’institution financière de maintenir sa viabilité financière et de continuer à soutenir d’autres
emprunteurs dans le besoin. Une bonne politique de recouvrement contribue à la durabilité et
la croissance de la microfinance, assurant ainsi la continuité des services financiers. Contient
de l’importance du recouvrement au sein des microfinances et des conséquences qui peuvent
en découler si elle n’est pas prise en compte dans la gestion de celle-ci et curieux de
comprendre la politique de recouvrement des systèmes financiers décentralisés nos recherches
s’articulerons autour du thème : « La politique de recouvrement des créances clients dans
les systèmes financiers décentralisés (SFD) : cas de la CODEC-OUAGA ».

En lien avec ce thème, nous nous interrogeons sur la question principale qui en
découle : Quels critères la CODEC-OUAGA utilise-t-elle pour évaluer le risque de
crédit des clients, et comment cela affecte-t-il les politiques de recouvrement ?

Les questions spécifiques qui découlent de cette problématique sont, entre autres :

 Quels indicateurs financiers sont pris en compte pour évaluer la solvabilité d'un
client ?
 Comment les antécédents de crédit influencent-ils l'évaluation du risque ?
 Quelle importance est accordée à la situation économique actuelle du client ?

L'objectif principal de cette étude est d'analyser la politique de recouvrement des créances
clients au sein des systèmes financiers décentralisés (SFD), en mettant l'accent sur le cas de la
CODEC-OUAGA.

Pour y parvenir, nous avons défini des objectifs spécifiques tels que :

 Identifier les principaux indicateurs financiers utilisés par la CODEC-OUAGA pour

évaluer la solvabilité des clients
 Analyser l'impact des antécédents de crédit des clients sur l'évaluation du risque de
crédit.
 Évaluer l'influence de la situation économique actuelle des clients sur la décision de
crédit.

Pour mener à bien notre étude, nous avons émis les hypothèses suivantes :
  Les indicateurs financiers utilisés par la CODEC-OUAGA pour évaluer la solvabilité
des clients influencent directement la décision d'octroi de crédit.
 Les antécédents de crédit des clients jouent un rôle déterminant dans l'évaluation du
risque de crédit et affectent la politique de recouvrement.
 La situation économique actuelle des clients est un critère majeur pris en compte dans
l'évaluation du risque de crédit, et influence la capacité de recouvrement des créances.

Pour la rédaction de notre rapport de stage, nous avons choisi d'adopter un plan linéaire
structuré en trois chapitres. Le premier chapitre aborde le cadre théorique et conceptuel de la
politique de recouvrement des créances clients. Le deuxième chapitre est dédié à la
présentation de CODEC-OUAGA et à l’approche méthodologique de notre recherche. Enfin
le troisième chapitre, quant à lui traite du cadre pratique d’exécution de notre étude ce qui
servira a vérifié l’hypothèse énumérer et a apporté des suggestions.

CHAPITRE I : CADRE THEORIQUE ET CONCEPTUEL

Toute étude scientifique doit s'appuyer sur un fondement théorique. Ce dernier permet de
clarifier les concepts utilisés, d'assurer la cohérence du texte et de relier les différentes
sections de manière à former un ensemble structuré. Cela facilite ainsi une interprétation
rigoureuse des données collectées.
Dans ce chapitre, nous proposerons des définitions clés et examinerons des recherches
pertinentes afin de mieux appréhender et résoudre notre sujet.

I.1 Définition des concepts clés

Selon Karl Popper (1972) : « La rigueur scientifique exige que les concepts utilisés soient
définis avec précision, car c’est en clarifiant nos idées que nous permettons à la recherche de
progresser de manière efficace. » C’est dans cette optique, que nous avons estimé
indispensable de clarifier les concepts clés sur lesquels repose notre étude. Celle-ci s'organise
principalement autour des notions de recouvrement des créances clients dans les institutions
de microfinance.

I.1.1La créance client

Le mot “ créance“ tire son origine du latin médiéval “credentia, lui-même issu du verbe “
credere, signifiant « croire ou « avoir confiance. Cette origine met en évidence l’idée
fondamentale de la créance, à savoir la confiance qu’un créancier accorde à un débiteur pour
qu’il respecte son engagement ou rembourse sa dette à l’avenir. En ancien français, le terme
"créance" se réfère à la croyance ou à la confiance, un sens qui a progressivement évolué pour
s'appliquer aux domaines économique et juridique, désignant ainsi une dette ou une somme
due fondée sur cette confiance.

Selon Jean-Pierre Danthine, dans son ouvrage "Économie financière", définit la créance
comme « un droit de créance représentant une obligation de paiement de la part d'un débiteur
envers un créancier, résultant d'une transaction économique ou d'un contrat ».

Du point de vue de l’auteur de Pierre Vernimmen dans son ouvrage intitulé « Finance
d’entreprise » coécrit avec Pascal Quiry, Maurizio Dallochio, Yann Le Fur, et Antonio Salvi,
Vernimmen considère la créance comme des droits qu’un créancier détient sur un débiteur,
généralement sous forme de remboursements de dettes ou d’intérêts dus.

En cohérence avec étude nous définissons la créance client comme une représentation d’un
droit que détient une entreprise sur ses clients pour des biens ou services vendus mais
non encore payés. Ces créances clients figurent à l'actif du bilan de l'entreprise, car elles
représentent une ressource future une fois que les clients auront effectué leurs paiements.
Elles jouent un rôle crucial dans la gestion de la trésorerie et du fonds de roulement
de l'entreprise.
 I.1.2 Systèmes financiers décentralisés (SFD)

Les SFD sont des institutions financières qui interviennent principalement dans les zones
rurales ou défavorisées, souvent en dehors du système bancaire traditionnel. Elles proposent
des services financiers comme les microcrédits, l'épargne et les assurances.

David Porteous traite des SFD dans son ouvrage intitulé "The Role of Financial
Institutions in the Development of Poor Countries". Dans son ouvrage il analyse le
fonctionnement de la microfinance et leur rôle dans le financement des populations
défavorisées. Il les définit comme des institutions financières fournissant des services dans
des régions souvent laissées de côté par les banques traditionnelles. Les SFD regroupent
divers types d'institutions, dont la structure juridique et les services varient. Parmi les plus
répandues, on trouve :

 Les institutions de microfinance : Elles offrent des crédits de faible montant à des
individus ou des groupes dans le but de promouvoir l’entrepreneuriat, notamment dans les
zones rurales.

 Les caisses de crédit communautaires : Ces institutions sont gérées localement par les
membres de la communauté et proposent des services d'épargne et de crédit.

 Les coopératives d’épargne et de crédit : Elles sont créées par un groupe de personnes
qui s’unissent pour économiser et se prêter de l’argent entre eux.
 Les associations de microcrédit : Ces structures financent de petites entreprises ou des projets
communautaires.
 1.1.2 La solvabilité

La solvabilité, sur le plan financier, désigne la capacité d'une entreprise ou d'un individu à
remplir ses obligations financières à long terme. Autrement dit, elle évalue la faculté à
rembourser les dettes, en prenant en compte les actifs possédés ainsi que les
liquidités accessibles.

D’après Aswath Damodaran dans son ouvrage intitulé Corporate Finance: Theory and
Practice la solvabilité est décrit comme "la capacité d'une entreprise à remplir ses obligations
de dette et à continuer ses activités sans menacer sa viabilité financière". Elle est
généralement mesurée à travers divers ratios financiers qui évaluent sa capacité à respecter ses
engagements financiers. L'évaluation de la solvabilité d'un client requiert une analyse
approfondie des ratios suivants :

 Le ratio de solvabilité

Ce ratio mesure la capacité d'un client à rembourser ses dettes en utilisant ses actifs. Un ratio
supérieur à 1 signifie que les actifs excèdent les dettes. Il est généralement calculé comme
suit :

Actifs Totaux

Ratio de solvabilité =

Dettes Totales

Ce ratio aide les investisseurs, créanciers et analystes financiers à évaluer la santé financière
du partenaire avant de s’engager. Une bonne solvabilité est généralement associée à une
stabilité et à une gestion financière prudente.

 Le ratio de couverture des intérêts

Ce ratio évalue la capacité du client à rembourser ses intérêts sur la dette. Un ratio supérieur à
1 indique que le client génère des bénéfices suffisants pour couvrir ses charges d'intérêts.
 Résultat avant intérêts et impôts (EBIT)

Ratio de couverture des intérêts =

Charges d’intérêts

Un ratio élevé montre que l’entreprise a une solide capacité à couvrir ses paiements d’intérêts,
tandis qu’un ratio faible peut indiquer un risque accru de difficultés financières.

 Ration de couverture des dettes à long terme

Ce ratio mesure la capacité de l'entreprise à couvrir ses dettes à long terme avec ses fonds propres.
Un ratio élevé indique une faible dépendance aux financements externes à long terme et une
meilleure stabilité financière. Il pourrait être traduit par la formule suivante :

Capitaux propres

Couverture des dettes à long terme =

Dette à long terme

I.1.3 Le risque de crédit

Le risque de crédit constitue l'un des principaux types de risques auxquels font face les
institutions financières et les entreprises. Il correspond au risque de perte résultant de
l'incapacité d'une contrepartie (emprunteur ou client) à respecter ses obligations
contractuelles, comme le remboursement de prêts ou d'autres dettes. La principale
réglementation qui régit les activités bancaires et financières dans l'UEMOA provient de la
Banque Centrale des États de l'Afrique de l'Ouest (BCEAO) et de la législation de l'UEMOA,
notamment la Directive No 04/2005/CM/UEMOA, qui traite de la réglementation des
banques et établissements financiers. Du haut de son implication dans les activités bancaires
et financières la BCEAO à définie le risque du crédit comme ‘ le risque de pertes financières
résultant de l'incapacité d'un emprunteur ou d'une contrepartie à honorer ses obligations
contractuelles de paiement, notamment le remboursement du capital et des intérêts.’

Pour Frank J. Fabozzi dans son ouvrage intitulé Handbook of fixed income securities et the
theory and of investment management le risque de crédit se présente comme le risque qu’un
emprunteur ne parvienne pas à rembourser une dette selon les termes convenus.

John Hull définie le risque de crédit dans son ouvrage intitulé Risk Management and
Financial Institutions (2015) comme le risque qu'une contrepartie dans une transaction
financière ne respecte pas ses obligations financières, entraînant ainsi une perte pour l'entité
prêteuse.

1.1.4 Le recouvrement des créances

Plusieurs penseurs, à travers ouvrages et articles, ont tenté d’apporté une définition du
recouvrement. Parmi ses auteurs on peut citer Michel Austry ; qui définit le recouvrement
dans son ouvrage intitulé "Droit des procédures collectives et du recouvrement des créances"
comme l'ensemble des actions juridiques permettant à un créancier de récupérer les sommes
dues par un débiteur, que ce soit par des moyens amiables (relances, négociation) ou par des
procédures judiciaires (saisies, actions en justice, etc.)

Jean-Philippe HUMBERT dans son ouvrage nommé "Le recouvrement des créances", l’auteur
abord la question du recouvrement des créances dans un contexte juridique où il définit le
recouvrement comme l'ensemble des procédures légales ou amiables utilisées pour obtenir le
paiement d'une dette impayée. Nous pouvons définir de manière générale le recouvrement
comme un processus d'encaissement de créances, qui peut impliquer diverses étapes allant de
la relance amiable (par exemple, par des rappels ou des négociations) jusqu'aux actions
légales ou judiciaires plus formelles (par exemple, saisies, actions en justice). Cependant il
existe différents types de recouvrement des créances il peut être effectué de différentes
manières, selon le type de créance. Voici les principaux types de recouvrement :

 Recouvrement amiable

Le recouvrement amiable est une démarche de récupération de créances qui se fait sans
intervention judiciaire. Il est généralement utilisé lorsque la relation entre le créancier et le
 débiteur n’est pas encore trop dégradée. Les principales actions dans le cadre du
recouvrement amiable sont :

 Relances téléphoniques ou écrites : envoi de rappels, courriers de relance pour

rappeler à l'ordre le débiteur.
 Négociation : recherche d'un accord amiable pour un échéancier de paiement ou une
remise partielle de la dette.
 Mise en demeure : envoi d'une lettre recommandée indiquant que la créance doit être
réglée sous un certain délai avant d'engager des actions plus contraignantes.

 Recouvrement judiciaire

Si le recouvrement amiable échoue, le créancier peut saisir la justice pour obtenir le paiement
de la dette. Le recouvrement judiciaire inclut plusieurs types de procédures :

 Injonction de payer : procédure simplifiée qui permet au créancier d'obtenir

rapidement une décision de justice condamnant le débiteur à payer la somme due.
 Assignation en paiement : action en justice où le créancier engage une procédure
devant le tribunal pour obtenir le paiement de la créance.
 Saisie : le tribunal peut autoriser des mesures coercitives, comme la saisie des biens du
débiteur ou de ses revenus (saisie sur salaire, saisie bancaire, saisie immobilière).

 Recouvrement extrajudiciaire

Ce type de recouvrement implique des intermédiaires externes, souvent des agences

spécialisées, qui interviennent entre le créancier et le débiteur avant que la procédure
judiciaire ne soit lancée. Le recouvrement extrajudiciaire peut inclure :

 Intervention d'une société de recouvrement : une entreprise spécialisée prend en

charge le recouvrement amiable ou judiciaire en fonction des besoins.
 Mandat de recouvrement : une société peut être mandatée par le créancier pour
poursuivre le recouvrement par des moyens extrajudiciaires.
  Recouvrement forcé

Lorsque les autres méthodes échouent et que des actions judiciaires ont été engagées, le
créancier peut recourir au recouvrement forcé, qui inclut :

 Saisie-arrêt : saisie des sommes dues par des tiers (par exemple, un employeur pour
une saisie sur salaire).
 Saisie des biens : saisie des biens mobiliers ou immobiliers du débiteur pour leur vente
afin de régler la créance.
 Saisie-exécution : saisie des biens en vue de leur vente aux enchères publiques pour
récupérer la somme due.

 Recouvrement international

Dans le cas où le débiteur se trouve dans un autre pays, le recouvrement international peut
être mis en place. Il repose sur :

 Procédures judiciaires internationales : en fonction des conventions bilatérales entre

les pays, il peut être possible d'obtenir un jugement de recouvrement dans le pays du
débiteur.
 Recouvrement par l’intermédiaire de sociétés spécialisées : ces sociétés peuvent gérer
des créances internationales en fonction des législations locale.

CHAPITRE II : PRESENTATION DES STRUCTURES D’ACCUEIL ET

MÉTHODOLOGIE DE RECHERCHE

Le chapitre deux (02) de notre étude est consacré à la présentation de la structures d'accueil
ainsi qu'à la méthodologie de recherche adoptée. Il détaille les institutions impliquées dans
l’étude, leur rôle et leur fonctionnement, tout en exposant les approches et les outils
méthodologiques utilisés pour la collecte des données pertinentes à notre sujet de recherche.

I.1. PRESENTATION DE CODEC-OUAGA

Cette première partie explore l'historique de la Coopérative Diocésaine d’Épargne et de Crédit

de Ouagadougou (CODEC-OUAGA), tout en mettant en lumière ses aspects juridiques et
organisationnels, afin de mieux comprendre ses fondements, son évolution et son cadre
opérationnel.

I.1.1 Historique

La Coopérative Diocésaine d’Épargne et de Crédit de Ouagadougou (CODEC-OUAGA)

est une institution de microfinance créée sous l’initiative du diocèse de Ouagadougou le 17
décembre 2007, sous le numéro A13 070 368/MEF/SG/ DGTCP/DMF. Elle a pour objectif
de promouvoir l’épargne et de fournir des services de crédit à des membres de la communauté
chrétienne, ainsi qu’à d'autres membres de la société. Son siège social se trouve face à la
Cathédrale, dans l'Immeuble Jeunesse d'Afrique sur l’avenue indépendance secteur 30.
L’objectif de la CODEC-OUAGA était donc de mettre en place une structure financière
capable d’offrir des services bancaires de base, en particulier l’épargne et le crédit, afin
d’améliorer les conditions économiques des populations vulnérables.

I.1.2 Le statut juridique et les condition d’adhésion de la Coopérative Diocésaine

d’Epargne et de Crédit de Ouagadougou

La CODEC-OUAGA mène ses activités sous forme de coopérative, elle est donc une
structure mutualiste dont les membres sont copropriétaire. A ce titre sa principale activité est
la collecte de l’épargne et de sa rétrocession sous forme de crédits octroyés pour le
financement des activités des membres, en vue du développement économique populaire du
pays.

I.1.3

I.1.3 Organisation de la Coopérative Diocésaine d’Epargne et de Crédit de

Ouagadougou
I.1.3.1 DIFFERENT DEPARTEMENT

I.1.3.2 Organigramme

I.1.3.3 Situation géographique des différents sites de la Coopérative Diocésaine

d’Epargne et de Crédit de Ouagadougou
La Coopérative Diocésaine d'Epargne et de Crédit de Ouagadougou, forte de son ancrage
local, dispose un réseau de points d'implantation stratégiques, offrant ainsi un accès facilité à
des services financiers de qualité, partout où le besoin se fait sentir.

Les différents sites d’implantations des agences de la Coopérative Diocésaine d’Epargne et de

Crédit de Ouagadougou :
❖ Agence siège qui se trouve au niveau de l’immeuble jeunesse d’Afrique
❖ Agence de Cissin situé sur l’alignement du centre culturel Jean Pierre Guingané
❖ Agence de Gounghin situé au côté sud de l’Ecole Nationale de la Police à 50m de la
station Shell ;
❖ Agence de Wayalghin sis au côté nord de l’échangeur de l’est en allant vers kossodo ;
❖ Agence Tampouy situé sur l’avenue Manega à 100m de l’hôpital Paul VI ;
❖ Agence de Guiloungou sis au côté nord de la police régionale ;
❖ Agence de la Patte d’Oie sur l’avenue Père Josèphe Wresnski.
❖ Agence de saaba sis au côté sud – EST de la paroisse saint André de SAABA

I.2 Les conditions d’ouverture de comptes et les différents produits et

services proposés par la CODEC-OUAGA
Cette section présente les conditions d'ouverture de comptes ainsi que les différents produits
et services proposés par la Coopérative Diocésaine d’Épargne et de Crédit de Ouagadougou,
afin de mettre en évidence les solutions financières offertes aux membres

I.2.1 Les conditions d’ouverture de comptes à là de la Coopérative Diocésaine d’Epargne

et de Crédit de Ouagadougou CODEC-OUAGA.
Voici une proposition de phrase introductive :
L’ouverture d’un compte au sein de la Coopérative Diocésaine d’Épargne et de Crédit de
Ouagadougou (CODEC-OUAGA) est soumise à un ensemble de conditions spécifiques visant
à garantir la sécurité des opérations, le respect des règles coopératives et l’inclusion financière
de ses membres ; et celles-ci se présentent comme ainsi :

Les conditions d’ouvertures de comptes

Compte – courant Compte Epargne Rémunéré

Part sociale :10.000F Part social : 10.000F

 Frais d’adhésion : 1.000F Frais d’adhésion :1.000F

Dépôt minimal :3.000F Dépôt minimal :5.000F

Documents à Fournir pour l’ouverture de ces comptes

Personne physique Personne morale

Photos d’identité récentes :02

Photos d’identité récentes :02 (Des 3 membres du comité pour les

Associations et coopératives)

Copie de la pièce d’identité :01 (Des 3

Copie de la pièce d’identité :01 membres du comité pour les
Associations et coopératives)

Copie dernière facture eau ou Copie dernière facture eau ou

électricité :01 (Si disponible) électricité :01 (Si disponible)

Copie du RCCM :01/

Copie du N° IFU :01

Statut et règlement intérieur

Procès -verbal de constitution

II.2.2 La présentation des produits et services de la Coopérative Diocésaine d’Epargne et

de Crédit de Ouagadougou CODEC-OUAGA
 Epargne Crédits

Tontine CODECO Fonds de roulement

Un produit d’épargne flexible et inclusif, Ces crédits visent à couvrir les besoins
conçu pour accompagner nos membres dans immédiats en liquidités des entreprises pour
la gestion quotidienne de leurs finances. financer leurs dépenses courantes (achat de
Avec ce produit, nous valorisons les matières premières, paiement des salaires,
pratiques traditionnelles d’épargne tout en règlement des factures, etc.)
leur apportant un cadre sécurisé et structuré.

Compte DAT (≥ 100 000 FCFA) Crédits ordinaires

Une solution d’épargne bloquée Crédits classiques octroyés pour des projets
à rendement fixe garanti sur une période précis, comme l’achat d’équipement ou le
définie. Son Taux d’intérêt est financement d’une activité génératrice de
attractif que celui d’un compte sur livret. revenus.
Le blocage des fonds est fait pour une durée
minimum de trois (03) mois.

Compte sur livret (épargne rémunéré) Crédit Groupe solidaire

Pour épargner en toute sécurité tout en Un crédit destiné à des groupes de personnes
bénéficiant d’une rémunération. Ses ayant un objectif commun (associations,
principales caractéristiques coopératives …). Chaque membre garantit
incluent : Rémunération des dépôts ; les remboursements des autres (Garantie
La Flexibilité : (versements ou retraits) tout solidaire)
en maintenant votre capital disponible.

Compte courant (Dépôt à vue) Crédits Salariés

Pour la gestion quotidienne de vos finances. Le crédit salarié est destiné à répondre
Il vous permet : Les Dépôts et aux besoins financiers des travailleurs
retraits ; l’utilisation des Moyens de ayant une source de revenus stable sans
paiement (chèques, virements ; La excéder la quotité saisissable.
Disponibilité immédiate des fonds.

Crédits aux PME et PMI

Ces crédits sont spécifiquement adaptés aux

besoins des Petites et Moyennes Entreprises
(PME) et Petites et Moyennes Industries
(PMI) pour le développement de leurs
activités.
Prêt scolaire

Le prêt scolaire est un financement conçu

pour accompagner les familles dans la
prise en charge des dépenses liées à
l’éducation (frais de scolarité, achats de
fournitures, …)
  Les services :
La Coopérative Diocésaine d'Epargne et de Crédit de Ouagadougou CODEC-OUAGA
propose des services financier et non financier.

 SERVICES FINANCIERS
Assurance vie Micro-Assurance Ordre de paiement

L’assurance vie pour les Une solution de couverture Un moyen de paiement qui
emprunteurs est une accessible et adaptée aux permet aux entreprises et
couverture obligatoire besoins des populations à particuliers de déléguer leurs
destinée à protéger les revenus modestes. paiements (opérations de
emprunteurs et leurs proches Couverture pour santé, retrait ou de paiements).
en cas d’imprévus majeurs décès, ou pertes
(décès, d’invalidité ou économiques.
d’incapacité) pendant la
durée d’un prêt. L’assurance
garantie le remboursement
du prêt par l’assureur.
VIREMENTS (Transfert Nantissement Dépôts de chèque
d’argent) Un mécanisme permettant Un service rapide et sécurisé
Un service sécurisé pour de garantir l’exécution des pour déposer vos chèques
transférer des fonds. Pour marchés publics ou privés. Il sur votre compte.
vos transferts entre comptes permet l’accès facilité aux
CODEC, Nationaux et financements pour les
Internationaux entrepreneurs.
Agency Banking Mobile Banking Caution/garantie

Un moyen pour les membre Une solution numérique Ce sont des engagements par
d’effectuer le paiement des pour gérer vos finances via signature (des crédits par
factures (ONEA, votre téléphone mobile. signature), qui engage la
SONABEL, Faire des retraits ou des CODEC-Ouaga à s’exécuter
 Abonnements…) ou autres dépôts de votre téléphone en cas de défaillance du
obligations financières via pour votre compte à la membre.
leurs comptes ou avec le CODEC-OUAGA et vis
Cash versa. Avantages : Rapidité,
flexibilité et accessibilité.

 Les services non financiers

Formations et Appuis
Conseils

CODEC-OUAGA des
formations et des appuis
conseils à nos membres pour
les accompagner dans leur
développement financier et
entrepreneurial.

I.3 Les conditions d’accès aux crédits et les secteurs d’activité financés par
la CODEC-OUAGA

Les conditions d'accès au crédit peuvent être définie comme l'ensemble des critères et
exigences qu'un emprunteur doit satisfaire pour obtenir un prêt ou un crédit auprès d'une
institution financière, qu'il s'agisse d'une banque, d'une coopérative de crédit, d'un
établissement de microfinance. Ce pendant les conditions d’accès aux crédits peuvent varier
d’une institution financière a une autre. Les conditions d'accès au crédit à la CODEC-
OUAGA sont les suivantes :

 Être membre de la CODEC-OUAGA (avoir un compte actif) pendant un temps raisonnable

(au moins d’un (01) mois) ;
 Avoir une activité lucrative et rentable ;
 Avoir un besoin (objet de crédit) justifié, licite et rentable ;
 Avoir la majorité légale ou sociale
 Avoir une activité génératrice de revenus fonctionnel

II. Méthodologie de collecte de données

Dans le cadre de notre étude, nous avons adopté une méthodologie de collecte des données
basée sur l’observation direct, les enquête sur le terrain et les entretiens, afin de recueillir des
informations riches et variées qui nous permettent de faire une analyser de notre thème.

III.1 L’observation direct

Selon Paul Emile Dufresne dans son ouvrage intitulé “ Les méthodes de recherche en sciences
sociales__ il décrit l'observation directe comme une méthode fondamentale de collecte de
données, permettant au chercheur d'être témoin de la réalité telle qu'elle se déroule, sans
interférence ou médiation. Cette méthode nous as permis de comprendre la démarche utiliser
par le personnel de l’agence CODEC-OUAGA pour le recouvrement de la créance client.
Cela permet d'éviter les divergences d'opinion entre les agents concernant la procédure de
mise en place pour procéder au recouvrement.

III.2 L’enquête sur le terrain

L'enquête sur le terrain est une méthode de collecte de donnée qui consiste à se rendre
directement sur le lieu où se déroule le phénomène à étudier. Pour Robert K. Yin. Dans son
ouvrage intitulé "Case Study Research: Design and Methods", défend l'importance des
études de terrain et de l'observation directe pour collecter car cette méthode fournis des
données fiables et valables dans les recherches de type qualitatif, en particulier dans les études
de cas. Les sortis d’enquête sur le terrain nous as permis d’avoir une compréhension autre que
celle théorique dans la politique de recouvrement des créances clients.

III.3 L’entretient

L'entretien en tant que méthode de collecte de données, désigne un échange verbal entre le
chercheur et un ou plusieurs répondants, dans le but de recueillir des informations détaillées sur un
sujet donné. Cette méthode de collecte des données nous permet d’avoir des informations venant
directement des membres en difficultés pour rembourser leur emprunt.