MODE OPERATOIRE DE

LA TENUE DE LA
COMPTABILITE DES TPP

EQUIPE PROJET
AJAHAD BRAHIM
BEK YOUSSEF
MOUFAKKIR NADIR
MONQID ABDELKRIM
KHITICH AHMED

Version
MOTC Acteur TPP
20/11/2023
 SOMMAIRE

PREREQUIS TECHNICO-FONCTIONNELLES
DE LA TENUE DE LA COMPTABILITE DES TP

ETAPES DE VALIDATION DES RAPPORTS

COMPTABLES

TRAVAUX DES ARRETES DES COMPTES

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 PREREQUIS TECHNICO-FONCTIONNELLES DE LA
TENUE DE LA COMPTABILITE DES TP
La phase de pré-validation comptable revêt une importance majeure dans le processus de la
tenue de la comptabilité d’une Trésorerie Préfectorale et/ou Provinciale. Toute opération non contrôlée
en amont risque de fausser les écritures comptables générées.
1. OPERATIONS METIERS & TASK-FLOW
Une TPP a pour objectif de gérer les opérations de recettes, de dépenses et d’activité bancaire.
Pour cela, plusieurs applications métiers dites remettantes sont utilisées au niveau des TPP, à savoir :
▪ GIR : Pour gérer les opérations de recette de l’Etat & des Collectivités Territoriales, ainsi que
certaines dépenses (pour le compte des collègues) ;
▪ GID Etat : Pour gérer les opérations de dépenses de biens & de services de l’Etat ;
▪ GID CT : Pour gérer les opérations de dépenses de bien & de services des CT ;
▪ OLYMPIC : Pour gérer les opérations de l’activité bancaire ;
Il y’a lieu de noter que certaines Trésorerie Préfectorale ne disposent pas de l’activité bancaire
d’où la non-utilisation de l’application OLYMPIC, cela va de même pour l’assignation des CT & des sous
ordonnateurs de certaines départements Ministériels.
1.1. LES OPERATIONS SUR GIR AYANT UNE INCIDENCE COMPTABLE
1.1.1. PRISES EN CHARGE
La TP prend en charge les créances de l’Etat & des CT conformément à la législation en vigueur.
La prise en charge des créances de l’Etat impacte directement la comptabilité générale & budgétaire du
poste. D’où l’importance des contrôles effectués avant la validation de la PEC. A l’issue de cette opération,
différentes situations permettent de vérifier l’exactitude des données générées avant traduction en
écriture comptable. Il s’agit en particulier des recettes liées aux revenues domaniaux, aux créances
diverses du budget général, aux Reversements sur traitements et salaires, aux autres créances diverses,
aux créances diverses des comptes spéciaux du trésor, aux créances diverses des SEGMA, aux Amendes,
astreintes et autres sanctions prononcées par les juridictions financières et aux traites de douanes.
1.1.2. RECETTES AU COMPTANT ET LES RECETTES AVEC PRISES EN CHARGES
La TGR assure le recouvrement d’un grand nombre de créance de l’Etat & des Collectivités
territoriales conformément à la législation en vigueur1. Il y’a lieu de distinguer entre les recettes au
comptant & les recettes avec prise en charge.
Le recouvrement des créances avec PEC peut se faire par différents canaux, à savoir :
❖ Numéraire ;
❖ Chèque : Qui peut être avec ou sans crédit immédiat au nom du TPP ;
❖ Virement au compte courant du trésor : Par avis de crédit BAM du TPP ;
❖ Virement au compte & chèques postaux : Par avis de crédit CCP du TPP ;
❖ Avis de constatation de recette de la TCR : Intra-GIR ;
❖ Avis de règlement collègue ;
❖ Déconsignation ;

1
Article 9 du Décret Royal 330-66

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 [Link]. RECETTES AU COMPTANT
Sont désignées comme « recette au comptant » les recettes pour lesquelles l’encaissement
s’opère avant la constatation de l’acquisition du droit. Elle ne fonctionne que lorsque le paiement est
effectué en une seule fois. Dès que l’encaissement est constaté, le titre de recette est exigé afin de
constater l’écriture en comptabilité générale et budgétaire.
L’encaissement a un impact direct sur la comptabilité du Poste. Afin de refléter une image fidèle,
sincère et qui retracer correctement les informations, l’agent chargé de l’encaissement devra s’assurer
de l’exactitude des informations tirés du titre et saisies sur GIR à savoir :
❖ Références de la créance :
Il s’agit du service émetteur, de la nature de la créance, de la date de valeur qui sert d’élément
repère pour le calcul des accessoires et doit être identique à la date de signature du service émetteur du
titre, de la date de constatation qui est la date de la comptabilisation (qui peut être antérieur lorsque la
journée complémentaire est ouverte) et le montant du titre.
❖ Références du débiteur ;
❖ Eléments de liquidation ;
❖ Imputation budgétaire : Générée automatiquement après renseignement des références de
la créance.
[Link]. RECETTES AVEC PRISE EN CHARGE
Les TPP sont chargées de la PEC et du recouvrement de certaines créances de l’Etat & des CT,
et sont décrit, par nature de recette, dans une comptabilité qui retrace distinctement la PEC des titres
de recettes et les recouvrements effectués2.
1.1.3. OPERATIONS DU RELEVE BAM
L’émargement des opérations du relevé BAM constitut une étape cruciale dans la confirmation de
l’encaissement ou le décaissement via le compte de la TPP ouvert chez BAM.
L’application GIR permet l’émargement de 11 types d’opérations BAM à savoir :
❖ Remise de Chèque CCP
❖ Etablissement d'une lettre de virement BAM pour approvisionner les CCP des CR
❖ Emission de chèque BAM pour approvisionner son CCP
❖ Encaissement LCN, valeurs & effets
❖ Extourne d'une opération de crédit
❖ Extourne d'une opération de débit
❖ Recettes au profit des RAF & RD
❖ Remise de chèque
❖ Rejet de Chèque
❖ Paiement des chèque BAM émis
❖ Dégagement caisse à BAM
Le choix du type d’émargement impacte directement le schéma comptable généré dans la journée
comptable considérée.
NB : Concernant les chèque reçus par la TPP doivent être envoyés à BAM sur GIR quotidiennement.

2
Article 122 du Décret Royal 330-66

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 1.1.4. OPERATIONS DE TRESORERIE (OT)
Les OT sont justifiés trimestriellement en dépenses, il s’agit de :
❖ OT Dépenses :
o PDR Etat
o Secours indigents
o Dépenses à régulariser
o Avances régisseurs à justifier
Les choix effectués dans le formulaire doivent être en concordance totale avec les pièces y
afférentes quant au type de l’OT, la date de constatation, le motif & le montant.
❖ OT Recettes :
o Reversement des régies Etat
o Reversement des régies CT
o Rejet de virement
o Oppositions
o Reste à régler sur dépenses payées par virement
Les choix effectués dans le formulaire doivent être en concordance totale avec les pièces y
afférentes quant au type de l’OT, la Date de constatation, le motif & le montant.
NB : Il y’a lieu de tenir compte du rattachement à l’exercice lorsqu’une opération chevauche entre
2 années. D’où l’importance d’effectuer une demande d’ouverture de la journée comptable sur GIR.
1.1.5. VERSEMENT REGISSEUR
Les versements des régisseurs de recettes peuvent être soit en numéraire, par chèque avec ou
sans crédit immédiat en son nom, par virement, par avis BAM ou divers (CCP, Avis de crédit ou Pièce de
dépense à régulariser).
Quant à l’imputation des versements des régisseurs, c’est une opération tributaire de
l’encaissement réel des fonds. Lorsqu’il s’agit du versement numéraire, l’imputation doit être faite le
même jour, cependant lorsque le versement est par chèque, l’imputation ne peut se faire que lorsque
lesdits chèques sont encaissés dans le compte BAM du TPP, à ce moment un émargement est effectué
ce qui permet d’imputer le versement du régisseur au budget de l’entité concernée.
1.1.6. CONSIGNATIONS/DECONSIGNATIONS
❖ Consignations RAC : Qui peuvent être soit pour le compte l’Etat comme pour le CT.
o Numéraire : Lorsqu’une recette transite par la caisse mais l’imputation budgétaire ne peut
être effectuée, conformément aux exigences réglementaires comme le cas d’attente de
production par les services ordonnateurs ou s/s ordonnateur d’un titre de recette ;
o Chèque : Après réception des chèque ACI et émargement des chèques SCI, les
consignations suivent le même principe que celui du numéraire ;
o Divers :
▪ Source Dépenses ETAT : Sur la base d’un ordre de recette dans le cadre de la
même assignation comptable. Ces opérations transitent via le compte de liaison
technique comme opération interne entre GID Etat & GIR ;
▪ Source BAM & CCP : Les opérations de recette altérant le solde du compte CCT
des TPP et qui peuvent donner lieu à des consignations au niveau du compte RAC
du TPP ont deux raisons :

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 • Une recette non identifiée sur le relevé bancaire, dans ce cas le comptable
doit contacter les services du BAM pour avoir plus d’information sur le
montant afférent (description de l’opération, la partie versante, l’objet de
versement, …ETC) ;
• Recette bien identifiée sur le relevé, mais le comptable n’a pas les éléments
suffisants pour imputation définitive, dans ce cas le comptable doit
contacter la partie concernée pour identifier l’imputation définitive de
l’opération avant de procéder à sa déconsignation ;
▪ Source Recette reçus par règlement dépenses CT : Sur la base d’un ordre de
recette dans le cadre de la même assignation comptable de la CT. Ces opérations
transitent via le compte de liaison technique comme opération interne entre GID
CT & GIR ;
▪ Source Avis de crédit agence bancaire : Les agences bancaires de la TGR peuvent
acheminer des recettes vers les postes comptables. Dans le cas ou la recette est
identifiable pour imputation définitive ou nécessite la production d’un titre de
recette, la consignation est possible ;
▪ Source Avis de crédit ACE : les opérations transférées par les ACE à destination
d’autres comptables sont versés préalablement, par avis de règlement au TCDC
pour contrôle et versement par la suite aux comptables concernés ;
▪ Source Avis collègue : Les transferts des comptables collègues non identifiés ou
nécessitant un titre de recette pour imputation définitive
❖ Déconsignation/Remboursement
o Déconsignation
o Remboursement
o Transfert de consignation vers collègue
o Application de l'excèdent
o Remboursement de l'excédent
Pour répondre aux contraintes de suivi des CIP, le poste comptable est tenu de mettre en place
un tableau nominatif de suivi des inputs & output.
NB : La prescription quadriennale frappe les consignations non déconsignées après 04 ans
échues. Ces dernières doivent être transférées à la TM Finance via création d’une créance au comptant
(13 MEF - 1100013000810030 - Créances sur le Trésor prescrites), il y’a lieu de préciser la date de valeur
de la consignation qui est supérieur à 4ans dans le cas d’espèce. Une fois que la créance est créée, vient
l’étape de la déconsignation (Références du débiteur : Comptable). La confrontation GIR PCE permet de
vérifier l’exactitude de l’opération.
1.1.7. DEPENSES POUR COLLEGUES
Des dépenses pour collègues sont possible depuis la TPP. Il s’agit de :
❖ Frais de Huissiers de Justice
❖ Frais d’ANET
❖ Frais de Justice
❖ Remboursements des Cautionnements provisoires
❖ Autres dépenses

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NB : Le choix de service émetteur et la nature de dépense de manière précise permet la génération de
l’écriture comptable correcte et l’avis de règlement à la bonne destination (comptable assignataire de la
dépense).
1.1.8. REDRESSEMENTS
Les redressements comptables sont des corrections effectuées sur GIR et générant un schéma
comptable en moins de l’opération initiale.
❖ Redressement encaissement à tort :
Qui sont au nombre de 6 opérations, à savoir
o Applications Excédents et de l’IPPA
o Déconsignations
o Encaissement divers nature
o Imputations
o Imputation des régisseurs
o Opérations diverses
❖ Redressement Opérations fictives
Qui sont de deux natures, à savoir :
o Entrée O.T fictive : Permettant l’annulation des entrées OT
o Divers Acte :
▪ Annulation sur un jugement
▪ Annulation TA
▪ Consignations
▪ Remboursements
▪ Régularisation de chèque
▪ Remise gracieuse
▪ Versements
NB : Que dans une même journée comptable le chef de poste a la possibilité d’annuler les
opérations nécessitant une correction ou modification (Menu Horizontal de GIR) sans génération
d’écriture relative au dit redressement.
1.2. LES OPERATIONS SUR GID AYANT UNE INCIDENCE COMPTABLE
Permet d’initier les actes de dépenses et d’effectuer leur contrôle et suivi tout au long de son
cycle de traitement (cycle administratif et comptable) à savoir :
❖ Engagement : Qui a un impact sur la comptabilité des engagements, qui sert de moyen de
contrôle budgétaire.
❖ Liquidation : Qui incombe à l’ordonnateur et qui ne touche pas à ce niveau la comptabilité du
TPP ;
❖ Ordonnancement : Acte d’émission qui impact la comptabilité générale et budgétaire. Cet acte
concerne aussi les dépenses sans ordonnancement ;
❖ Paiement : Impact la comptabilité de la TPP après visa, règlement, oppositions & retenues.

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 1.2.1. SERVICE FAIT
Les opérations effectuées par le service de la dépense de la TPP impactent la comptabilité
générale & budgétaire du poste. Cela débute depuis la phase de service fait lors de l’émission.
Automatiquement, un schéma comptable est généré touchant en débit les comptes d’immobilisation
et/ou des comptes de charges du poste et en crédit le compte fournisseur du poste, qui doit être soldé
en fin d’année.
1.2.2. VISA
Après étude & contrôle sur pièce le chef de poste ou personne habilitée procède au visa de l’OP
ce qui génère un schéma comptable en débitant le compte fournisseur & en créditant le compte
fournisseur – dettes à payer. Dans le cas du rejet (Retour avec observation), Un schéma comptable en
moins en débit des immobilisations/Charges et en crédit du compte fournisseur est généré. Il y’a lieu de
signaler que cette phase revêt une importance majeure en matière de rapprochement entre comptabilité
générale & budgétaire en particulier les confrontations entre la situation des émissions qui émane de
GID & le E024 de la comptabilité du poste.
1.2.3. REGLEMENT
Le règlement est la phase dans laquelle le compte « fournisseur - dettes à payer » est soldé et ce en se
libérant de la dette. Le règlement peut intervenir au début de chaque année sur des émissions de l'année
N-1. Il y’a lieu de signaler que les retenues sur règlement se font en interne via :
❖ Le compte de liaison technique (comme le cas des oppositions et des retenues à la source des
impôts, ATD dont le poste comptable est bénéficiaire),
❖ Par avis de crédit matérialisé (comme dans le cas des ATD dont le bénéficiaire est un autre poste
comptable),
❖ Par virement à l’étranger,
❖ Par virement centralisé exécuté au niveau de la Direction des Comptes Publics à travers un avis
de règlement dématérialisé à leurs destinations pour effectuer un virement SIMT.
Des rejets de virement sont possibles :
❖ Pour GID Etat : Le rejet de virement par la DCP se traduit par la génération d’un avis de crédit
dématérialisé au profit du comptable initiateur du règlement, l’approbation de cet avis au niveau
de l’interface liste des tâches donne lieu au débit du 36000000 et au Crédit du 36101000.
L’acceptation du rejet au niveau du SI-GID donne lieu au Débit du 36101000 & au Crédit du
48313000.
La régularisation du rejet du virement donne lieu au Débit du 48313000 & au Crédit du 36000000
(avis de crédit intra-GID destiné à la DCP)
❖ Pour GID CT : Le rejet de virement par la DCP se traduit par la génération d’un avis de crédit
dématérialisé au profit du comptable initiateur du règlement, l’approbation de cet avis au niveau
de l’interface liste des tâches donne lieu au Débit du 36000000 & au Crédit du 36101000.
L’acceptation du rejet au niveau du SI-GID donne lieu au Débit du 36101000 & au Crédit du
45120000
La régularisation du rejet du virement donne lieu au Débit du 45120000 & au Crédit du 36000000
(avis de crédit intra-GID destiné à la DCP).

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 1.2.4. OPPOSITIONS & RETENUES
Les oppositions sont des actes notifiés au comptable. L’opposition constitue un empêchement au
paiement de la dépense au créancier de l’État. A ce propos il convient de signaler qu’il existe 3 natures
de dépenses qui sont :
❖ Les dépenses saisissables en totalité, tels que les marchés publics, les loyers, les bons de
commandes et les acquisitions immobilières.
❖ Les dépenses saisissables en partie, c’est le cas notamment des traitements et salaires des
fonctionnaires et agents de l’État, des CT, des établissements publics et des pensions de retraite.
❖ Les dépenses insaisissables, à titre indicatif, il s’agit des allocations familiales, du capital
décès, des pensions quand il ne s’agit pas de dettes privilégiées.
Comptablement l’impact est constaté lors de la phase règlement de la dépense via le débit du
Compte « Fournisseur-Dettes à Payer » et le crédit soit du compte de liaison technique lorsque l’opération
est interne pour être constatée comme recette sur GIR, soit d’un compte de liaison matérialisé à
destination du comptable concerné. Pour les CT les schémas est inchangé sauf pour le débit du compte
CT & groupements lors de la constatation de la dépense.
Quant aux précomptes, le mouvement des comptes fournisseurs – retenues de l’IS, de l’IR & des
autres retenues a considérablement varié. Ces comptes doivent être soldés lors de la phase règlement
GID, pour transiter à travers le compte de liaison technique et être encaissé au comptant pour le compte
du comptable assignataire concerné selon la nature.
1.2.5. AVANCES REGISSEURS
Dès la notification de l'arrêté d’institution de la régie et l’arrêté de nomination du régisseur, ce
dernier doit établir, pour les rubriques budgétaires sur lesquelles les paiements vont être effectués, une
demande d'autorisation de paiement par voie de régie transmise au comptable de rattachement via GID
et signée par l’ordonnateur.
Cette demande a pour effet de bloquer chez l'ordonnateur ou le s/s ordonnateur, pour chacune
des rubriques, les crédits sur lesquels seront imputées les dépenses payables par voie de régie.
Après s'être assuré de l'existence des crédits sur les rubriques concernées, le Comptable appose
son visa et rend indisponibles les crédits sur lesquels elle porte.
Comptablement, l’impact est constaté depuis l’octroi de l’avance au régisseur. L’avance accordée
au régisseur peut se faire via plusieurs canaux, à savoir :
❖ Numéraire : par le crédit du compte : « 51153000 Numéraire chez les trésoriers préfectoraux
ou provinciaux »
❖ BAM : par émission d’un chèque BAM au nom du régisseur. L’opération de saisie du chèque
transite impérativement par GID et ce à travers la saisie de la dépense dans le menu
correspondant, en intégrant les références du débiteur qui est le régisseur personne physique,
avec crédit du compte « 55110000 » en attendant l’émargement de l’opération pour débiter ce
compte avec le crédit du compte 51123000.
❖ Chèque CCP : émission d’un chèque CCP au nom du régisseur dans le cas des places non
bancables ;
❖ Avis de règlement : avis de crédit à destination des agences bancaires titulaires du compte FP
du régisseur, en créditant le compte 36100000 ou 36000000.

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 Il y’a lieu également de signaler que les justifications ont un impact considérable sur la
comptabilité du poste, en particulier pour solder le compte Régie Avance du TPP pour imputer
définitivement la dépense au compte de charge correspondant.
Il va de même pour les régies des CT mis à part la transition lors de l’octroi de l’avance du débit
des imputations provisoires des dépenses des CT qui sera soldé après production des pièces justificatives.
Enfin, les reversements des régisseurs, en particulier lors de la clôture de l’exercice impact
également la comptabilité en signe moins qui constitue une annulation des schémas précédents.
1.2.6. LES OPERATIONS AYANT UNE INCIDENCE COMPTABLE : WADIF@UJOUR
Au niveau des TPP, il s’agit particulièrement des actes de dépenses du personnel communal. Les
opérations émanant de Wadif@ujour n’impactent pas la comptabilité des TPP directement, étant donné
que la validation des Dépenses Sans Ordonnancement Préalable sur GID est l’élément impactant la
comptabilité du TPP, pour venir en débit du compte des CT « 45100000 Collectivités territoriales et
groupements » et le crédit du compte d’attente – avis de règlement dépense « 36111000 », une fois que
le règlement est effectué par la Direction des Dépenses du Personnel un avis de débit dématérialisé est
généré au profit du TP gestionnaire des CT, l’approbation de cet avis donne lieu au Débit du 36111000
et le Crédit du 36010000.
1.2.7. LES OPERATIONS AYANT UNE INCIDENCE COMPTABLE : OLYMPIC
L’application permet d’effectuer un ensemble d’opération liées à l’activité bancaire de la TGR.
Plusieurs opérations ont un impact sur la comptabilité du poste à savoir :
❖ Saisie et validation des opérations : Il s’agit des versements en espèce sur place & déplacé,
des retraits par chèque client sur place & déplacé, des retraits par chèque guichet, ainsi que des
opérations d’ordre interne, tel que les approvisionnements entre caisse d’une même agence avec
leurs dégagements, les approvisionnements et les dégagements de caisse depuis et vers BAM.
❖ Gestion des dépôts à terme : Cela concerne la saisie des contrats de trésorerie, les
remboursements anticipés et annulations.
❖ Menu des autres opérations : Permettant d’employer des avis de règlement, de programmer
des virements permanents, d’effectuer des virements de masse, de remise de chèque & de remise
inter-agences.
❖ Opérations SIMT : Il s’agit de la comptabilisation des virements & des chèques de télé-
compensation par poste et des rejets des opérations en erreur.
❖ Virements de masse
❖ Remise de chèques : Saisie des remises de chèque ainsi que leurs modifications.
❖ Menu des opérations administratives : les oppositions sur chèque, les incidents de
paiements et les arrêtés comptable
2. CONTROLE SUR PIECE DES OPERATIONS METIER
2.1. PIECES DE CONTROLE DE GIR
❖ Les prises en charges des créances
Les PEC effectuées en une journée sont contrôlés via 2 situations, la situation des prises en
charges des créances qui doit être confronté avec les rôles & sommiers, la situation de confrontation GIR
PCE - les dégrèvements employés qui servira d’élément de confrontation avec les titres d’annulation.

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 Journée comptable

Année d’imputation

Imputation budgétaire

Année d’imputation

Quant aux prises en charge des frais de poursuite, ils sont contrôlés depuis la situation des PEC
des frais de poursuite suivante :

Journée comptable

Imputation budgétaire

Les traites de douanes PEC après approbation des avis de règlements y afférents sont consigné
sur la situation des traites de douane, qui doit être rapprochés avec les pièces justificatives des OC.

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 ❖ Les opérations de caisse :
Cependant, les encaissements sont contrôlés depuis le registre global des encaissements selon le Mode
règlement. Nous prenons l’exemple du règlement en numéraire :

Nom & Prénom du caissier

La situation de confrontation et la situation des recettes réparties sont deux situations comptables très
importantes. Elles se présentent comme suit :

Destinataire Type de recette

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 Les recettes employées par la TP sont contrôlées par la situation de confrontation des recettes
employées.

Concernant la caisse du poste comptable, l’arrêté quotidien est obligatoire via contrôle du journal de
caisse qui retrace les approvisionnements du coffre, les recettes de la journée, les dégagements de caisse, les
dépenses transitant par la caisse & le solde qui doit être en concordance avec la situation réelle de la caisse.

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 ❖ Les opérations BAM :
Concernant la gestion des chèques par rapport au compte BAM de la TPP, le contrôle quotidien se
fait via la situation de suivi des chèques. En plus de la situation des dégagements à BAM, la situation des
paiements par chèque BAM & la situation de paiement par lettre de virement.

❖ Les opérations de dépenses pour collègues :

Concernant les dépenses pour collègues, il y’a lieu d’effectuer les contrôles via la liste des virements
qui est une situation qui comporte toutes les informations nécessaires pour le contrôle de la dépense pour
collègues.

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❖ Opérations budgétaires
Le contrôle budgétaire par ordonnateur ou s/s ordonnateur s’opère via le modèle 13 de GIR.

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Ci-dessous, un tableau récapitulatif des situations GIR utilisée par service d’une TPP
SERVICE CHARGE DE LA COMPTABILITE ET AB
SERVICE SERVICE COMPTA DES
COMPTA DES COMPTA DES
RECETTES DEPENSES CAISSE & ACTIVITE FLUX AR –
FLUX AR – RAF FLUX BAM CIP
GUICHET BANCAIRE PERCEPTION
RD REGLEMENT GIR
TP
Registre des
encaissements - X
Numéraire
Registre des
X X
encaissements – Chèques
Registre des
X
encaissements - ACR
Registre des
encaissements – Avis de X
crédit BAM
Registre des
encaissements –
X
Encaissement Numéraire
collègues
Registre des
encaissements –
X X
Encaissement Chèques
collègues
Registre des
encaissements – X
Opération interne
Registre des
encaissements – Transfert
X
consignation vers
collègues
Registre des
Décaissements – X
Numéraire
Registre des
X X
Décaissements – Virement
Registre des
Décaissements – Chèques X X
BAM
Situation de virement X X
Situation de la caisse X
Bordereau remise de
X
chèque
Situation des Opérations
X X X
relevé BAM
Situation de dépouillement
X
– Situation comptable
Situation édition
X X X
consignation
Situation de confrontation
X
GIR PCE
Situation des Prises en
X
charge
Situation de confrontation
X X
– Recettes réparties
Situation de confrontation
X X
– Recettes employées
Situation de confrontation
X
– Dégrèvements employés
Situation de suivi des
X
chèques
Situation de suivi des
X
chèques TD
Situation des PEC des TD X
M13 X
Situation de Masse X

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2.2. PIECES DE CONTROLE DE GID
❖ La phase service fait : Contrôlé sur GID via la situation des Ops par date de service fait arrêtée
à une date.

❖ La phase visa : Contrôlée sur GID à partir de la situation des ordonnances de paiement visées
arrêtée à une date

❖ La phase de règlement : Contrôlée sur GID à partir de la situation récapitulative et détaillée des
règlements arrêté à une date de l’année budgétaire N.

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❖ La justification des avances : Contrôlée sur GID à partir de la l’état contrôle des justifications.

❖ Le contrôle des crédits & émission par chapitre : le contrôle budgétaire sur GID est effectué
via la situation des crédits et des émissions par chapitre.

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2.3. PIECES DE CONTROLE DE OLYMPIC
2.3.1. OPERATIONS FRONT OFFICE :
- Editer l’état des opérations de caisse globale ou détaillée avec la contrepartie comptable
- Faire une confrontation avec les pièces physiques justificatives

Exemple de l’état de caisse global :

Exemple de l’état des opérations détaillé :

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 2.3.2. OPERATIONS BACK OFFICE :

- Editer la situation relative aux opérations déplacées et dématérialisée (importation Excel du compte
dématérialisé 035 et 012)
- Editer l’état des opérations saisies qui dépendra de la nature de l’opération bancaire (Virements
émis, Emplois des avis de règlements, emplois des avis de BAM…) chaque opération génère une
écriture comptable ;
- Trier les éditions par compte comptable afin de déterminer son montant global.
- Rapprochement de chaque compte comptable avec la situation des masses équivaut au rapport-
synthèse de la comptabilité par journée.

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ETAPES DE VALIDATION DES RAPPORTS COMPTABLES

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1. FONCTIONNEMENT DES COMPTES D’UNE TPP

CLASSE 2 : COMPTES D’ACTIF IMMOBILISE

Compte Débit Crédit Solde
✓ Emission des ordonnances de paiement ;
200000L - Compte de Débit des comptes appropriés de la
✓ Retour avec observation lors du rejet du Ce compte à solde NUL
lettrage des immobilisations rubrique 23 du PCE
comptable assignataire ;
CLASSE 3 : COMPTES D’ACTIF CIRCULANT
✓ Recouvrement des PEC
NB :
✓ Prise en charge des créances de la TPP ; -Si en numéraire ou avec chèque crédit
immédiat ou avis de constatation de
✓ Annulation des prises en charge des créances recette = Recouvrement constaté le jour Solde débiteur ou nul constitué à une
Rubrique 34
de la TPP (partielle ou totale) en signe moins ; de la validation de l’opération. date donnée, par les RAR ;
-Si par chèque valeur à l’encaissement =
✓ Titre d’annulation ; Le recouvrement est constaté le jour de
l’émargement du chèque avec date de
valeur de l’opération ;
✓ Couverture du déficit de caisse ; Solde débiteur traçant l’ensemble des
34850000 ✓ Constations de déficit de caisse ; ✓ Dédommagent par la compagnie constatations de déficit de caisse ou
d’assurance ; nul
✓ Transfert de recette dématérialisée ;
✓ Approbation d’un ACR dématérialisé
✓ Émission de recettes
✓ Emploi de recette INTRA-GIR/ PCE
dématérialisées ;
36000000 ✓ Emploi/consignation
✓ Règlement des dépenses par
✓ Emploi ACR
Virement ;
✓ Virements/chèques reçus SIMT (SIAB)
✓ Transfert de consignations ;
✓ Approbation des avis de règlement
Le solde au niveau de la TPP reste
des dépenses réglées par collègue
insignifiant puisque le présent compte
✓ Exécution d’une dépense dématérialisée pour DDP
36010000 est soldé au niveau national
collègue ✓ L’acceptation du flux de données
reçus par l’application remettante
dans le cas des avis intra
✓ Émission de recettes matérialisées au
36100000 ✓ Approbation d’un avis de crédit matérialisé ;
collègues ;
✓ Approbation des avis de débit
✓ Transfert d'une dépense matérialisée réglée
36110000 matérialisés reçus au niveau de
pour collègue ;
l’interface liste des tâches du SI-PCE ;

Page 21 sur 43
 ✓ Emargement ou acceptation sur l’application
remettante des recettes reçus par avis de crédit
dématérialisé au niveau du SI-PCE, quand il
Ce compte d’attente sert aux emplois
s’agit des recettes initiées par le comptable
des avis de crédit. Ce compte doit être
émetteur au niveau de la même application ✓ Approbation d’un avis de crédit sur
36101000 soldé quotidiennement & au plus tard
remettante ; Worklist ;
en fin d’année lorsqu’un motif donné le
✓ Saisie des recettes reçus par avis de crédit au
justifie.
niveau du SI-PCE, quand il s’agit des recettes
initiées par le comptable émetteur au niveau
d’une autre application remettante
✓ Emargement ou acceptation sur
l’application remettante des dépenses
reçus par avis de débit dématérialisé
au niveau du SI-PCE, quand il s’agit
Ce compte d’attente sert aux emplois
des dépenses initiées par le
des avis de débit. Ce compte doit être
comptable émetteur au niveau de la
36111000 ✓ Approbation d’un avis de débit sur Worklist ; soldé quotidiennement & au plus tard
même application remettante ;
en fin d’année lorsqu’un motif donné le
✓ Saisie des dépenses reçus par avis de
justifie.
débit au niveau du SI-PCE, quand il
s’agit des dépenses initiées par le
comptable émetteur au niveau d’une
autre application remettante
✓ Transfert d'une recette au comptable
✓ Emploi de recettes Intra GIR (avec Ces comptes de transfert assurent
36200000 assignataire pour passer la comptabilité
transfert budgétaire) ; l’envoi et la réception des recettes et
budgétaire ;
dépenses aux comptables
✓ Transfert d’une dépense au
36210000 ✓ Emargement définitif des dépenses ; assignataires.
comptable assignataire ;
✓ Règlement d'une dépense GID par
opération interne ;
✓ Remboursement des cautions
Ce compte est mouvementé à
✓ Saisie sur GIR d'une recette parvenue d'une provisoires CDG ;
l’occasion de la manipulation de 2 ou
autre application (GID/Olympic) ; ✓ Règlement Chèque Fond particulier
36900000 de plusieurs application remettantes au
✓ Transfert des dépenses du Remboursement des encaissé sur GIR des TPP avec
niveau de la même TPP
cautions provisoires ; activité bancaire ;
Il doit être soldé en fin de journée.
✓ Règlement sur Olympic de l’IR/Intérêt
DAT à prendre en charge sur GIR des
TPP avec activité bancaire ;
38312000 ✓ PEC d’une PDR : PEC entrée OT ; ✓ Régularisation d’une PDR ; Solde débiteur traçant les dépenses à

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 régulariser et à transférer Etat non
✓ Paiement des dépenses à transférer comme : « encore apurées.
38322000 ✓ Transfert des dépenses réglées ;
FMRAT », pension, …etc. ;

CLASSE 4 : COMPTES DE PASSIF CIRCULANT

✓ Emission des Bordereaux d’émission
Ce compte à solde NUL au 31/12/N est
✓ Visa des ordonnances de paiement par le par les ordonnateurs ;
41110000 constitué, en cours d’année budgétaire
comptable public ; ✓ Retour avec observation après rejet
des émissions non encore traitées ;
du comptable assignataire
Ces comptes sont à solde créditeur ou
nul est constitué, à un moment donné,
41140000 ✓ Visa des ordonnances de paiement par le total des ordonnances de
✓ Règlement des OP par le comptable ;
par le comptable public ; paiement et/ou numéraires visées et
non encore réglées par le comptable
public.
41151000
Ces comptes sont à solde nul, retrace
41152000 ✓ Total des retenues/précomptes au titre des ✓ Total des retenues/précomptes au
l’ensemble des opérations de
41153000 oppositions transférés aux comptables/services titre des oppositions effectuées par le
précomptes, retenus et autres
41351000 destinataire ou le TPP lui-même ; comptable ;
oppositions.
41358000
✓ Constatation de recettes au profit des
CT (numéraire, Chèque émargé,
Ce compte à solde créditeur
recettes via BAM, Recettes
représentant, à un instant donné, le
✓ Retrace les dépenses exécutées pour le INTRAGIR…)
total des recettes des CT dont le
45100000 compte des CT dont le comptable est ✓ Imputation des dégrèvements en
comptable public est assignataire.
gestionnaire moins.
En fin d’année ce solde correspond au
✓ Imputation des rejets de virement
report des excédents.
prescrit
✓ Imputation versement régies CT

✓ Opération de report de la CT
Ce compte à solde créditeur ou nul,
✓ Rejet de virement CT
✓ Opération de report retrace l’ensemble des recettes des CT
✓ Versement régie CT en numéraire ou
✓ Déconsignations de recettes au profit des CT. dont l’imputation définitive n’est encore
45120000 avec chèque crédit immédiat ainsi
✓ Régularisation des rejets de virement CT pas possible ou souhaitable.
que les émargements des chèques
✓ Imputation des rejets de virement prescrit Ce solde correspond au solde sur GIR
valeur à l’encaissement
✓ Imputation des versements régie CT des consignations CT en attente de
✓ Consignations de recettes au profit
déconsignation
des CT.

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 Ce compte à solde débiteur ou nul,
✓ Avance régisseurs CT ✓ Imputation des dégrèvements
regroupe l’ensemble des opérations de
45130000 ✓ Pièces de dépenses à régulariser des CT ✓ Régularisation de PDR des CT.
dépenses dont l’imputation est à titre
✓ Dégrèvement & ANV ✓ Justification des avances
provisoire.
Ce compte à solde créditeur ou nul, est
✓ Excédents de versement constaté par
composé des excédents de versement
✓ Remboursement/Imputation ou transfert le comptable ;
48311000 constatés chez le comptable et qui
d’excédents de Versement ; ✓ Excédents de versement reçu de
n’ont fait objet ni d’imputation ni de
collègue.
transfert ou remboursement.

Ce compte à solde créditeur ou nul, est

✓ Déconsignation pour transfert de consignation à composé des recettes dont la nature
✓ Recettes à classer constatées par le
48312000 un collègue ou pour le TPP lui même ou le manque d’information ne
comptable/ reçues de collègue.
permettent pas l’imputation définitive
desdites recettes.

Ce compte à solde créditeur ou nul,

✓ Régularisation de rejet de virement. ✓ Validation du Rejet de virements sur retrace l’ensemble des rejets de
48313000
✓ Prescription du rejet du virement GID virement non encore régularisés par le
comptable.
Ces comptes sont à solde nul en fin
d’année, et créditeur en attendant
48321000 ✓ Imputation des versements. ✓ Encaissements et versements.
l’imputation avant la fin de chaque
mois.
Ce compte à solde créditeur ou nul,
✓ Emargement du chèque sans crédit immédiat ✓ Encaissement Caisse par chèque sans retrace l’ensemble des chèques reçu
48311000
Chèque Impayé TPP crédit immédiat sans crédit immédiat non encore
émargé
Ce compte à solde créditeur ou nul, est
composé des excédents de caisse
48810000 ✓ Régularisation de l’excédent de caisse. ✓ Excédents de Caisse.
constatés chez le comptable après
vérification et arrêt de caisse.
CLASSE 5 : COMPTES DE LA TRESORERIE ACTIVE
✓ Emargement des BRC TPP &
✓ Envoi des BRC à BAM relatifs aux chèques reçus Perception
Solde débiteur et conforme
par le TP ✓ Emargement des opérations BAM RAF
51111000 quotidiennement à la situation de la
✓ Acceptation des BRC relatifs aux chèques reçus & RD
caisse du TPP.
par les comptables de bases ✓ Rejet de chèque sans crédit immédiat
(Perception & TPP)

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 Ce compte à solde nul ou débiteur
lorsque les chèques reçus par le TPP et
✓ Remise des chèques reçus par le TP à
51113000 ✓ Chèques reçus par le TPP. non encore envoyés à BAM. En fin
BAM
d’année, le compte doit afficher un
solde nul.

✓ Emargement BRC TPP, Perception

✓ Avances régisseurs par chèque BAM
✓ Avis de crédit BAM consignés ou employés
✓ Avis de virement national ou
✓ Emargement des opérations BAM : Extourne &
international
51123000 Dégagements Solde nul
✓ Extournes
✓ Recettes via BAM au profit de RAF & RD
✓ Rejet de chèque crédit immédiat TPP,
✓ Dégagement de caisse TP, Perceptions, RAF &
Perceptions, RAF & RD
RD
✓ Émargement des chèques CCP émis ;
✓ Dégagements des caisses des TPP, Per, RAF et Ce compte à solde débiteur retrace les
-Émargement des virements émis ;
51143000 RD à BB mouvements réels du compte courant
✓ Approvisionnement de caisse du TPP
✓ Recettes/virements parvenus (AC) pour TPP. postal des TPP chez Barid Bank.
de chez Barid Bank.
✓ Recettes encaissées en numéraire ; ✓ Dépenses réglées en numéraires ;
Ce compte à solde débiteur égal au
51153000 ✓ Approvisionnement de la caisse ; ✓ Dégagements des caisses des TPP ;
solde réel d’encaisse chez le TPP.
✓ Excédent de caisse. ✓ Déficit de caisse.
Ce compte à solde débiteur retrace les
✓ Justification des avances par les
opérations liées aux avances aux
51161000 ✓ Avances accordées aux régisseurs État régisseurs ;
régisseurs. Le solde en question est
✓ État Reversement des régisseurs.
ramené à zéro en fin d’année.
Ce compte à solde débiteur retrace les
✓ Dégagements de caisse à BAM ;
opérations de dégagements de la
✓ Avis de débit (dégagement) des Pecs, RAF et ✓ Émargement des dégagements des
51172000 caisse. Il regroupe aussi opérations de
RD approuvés. TPP, Pecs, RAF et RD
dégagement des caisses des
percepteurs, Raf et RD chez BAM.

Ce compte à solde débiteur qui traduit

la somme des Traite de douane prises
51211000 ✓ Traites de douane prises en charges. ✓ Recouvrement des traites de douane.
en charge et non encore recouvrées
par le TPP.

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 CLASSE 5’ : COMPTES DE LA TRESORERIE PASSIF
Ce compte à solde débiteur constitué,
à une date donnée, par les chèques
55110000 ✓ Dépense TPP par chèque ✓ Emargement de la dépense TP
BAM émis par le TPP mais non encore
décaissés chez BAM.
✓ Opérations au crédit des comptes des clients de
55410000
la TGR ; ✓ Opérations au débit des comptes des Le solde correspond aux disponibles
55420000
✓ Virements émis clients de la TGR dans les comptes des clients
55430000
✓ Paiement des chèques
CLASSE 6 : COMPTES DE CHARGES
Ce compte à solde débiteur est
✓ Charges de l’Etat constatées au titre de
6XXXXXX Néant constitué des charges constatées par le
l’exercice en cours
comptable public.
CLASSE 7 : COMPTES DE PRODUITS
Ce compte à solde créditeur est
✓ Produits de l’Etat constatées et
7XXXXXX Néant constitué des recettes constatées dans
prévues au titre de l’exercice en cours
un poste comptable.

Page 26 sur 43
2. METHODOLOGIE D’ANALYSE DES RAPPORTS COMPTABLES DE LA TP
2.1. TRAITEMENT ET VERIFICATION D’UN RAPPORT COMPTABLE D’UNE TPP
La Validation des rapports comptables après génération est tributaire du respect des règles définies :
❖ La comptabilité générale des TPP est alimentée par des évènements au niveau des applications
remettantes se traduisant par des schémas comptables, dès lors il est nécessaire de s’assurer en
amant de la véracité des opérations saisies ;
❖ Un rapport retraçant les écritures de la comptabilité générale et de la comptabilité budgétaire est
généré le lendemain par le SI-PCE. Après confrontation dudit rapport avec les situations éditées la
veille, à partir des applications métiers, la comptabilité est validée sous la responsabilité du chef
du poste, au plus tard à 10 heures ;
❖ L’approbation ou le rejet des avis de règlement dématérialisés ou matérialisés.
La comptabilité se base sur l’extraction des évènements comptables au niveau des applications
remettantes, une attention particulière doit être accordée à la vérification des opérations saisies en Jour J
au niveau du SI-PCE
Action 1 : Recherche des journées par application remettante

Action 2

Action 4 : Approuver le rapport de la journée

remettante

Action 3

2.1.1. ANALYSE & TRAITEMENT D’UN RAPPORT COMPTABLE SI-GIR

Rapport GIR : la synthèse de la journée comptable est composée de la Comptabilité générale et la
comptabilité budgétaire ainsi que les avis de règlement retraçant le transfert de recettes et de dépenses
depuis et vers les comptables assignataires.

Page 27 sur 43
 S’assurer du montant des avis
employés
S’assurer des montantes opérations N.B : il est recommandé que
apurées, tout en gardant sous surveillance l’approbation et l’emploi des avis
les opérations non encore apurés se fassent la même journée
représentant le solde au niveau de la BGC

S’assurer du montant des dépenses via GIR,

concernant les frais de justice

Il importe de souligner que la comptabilité générale retrace toutes les opérations relatives aux :
❖ Mouvement des comptes de disponibilités (51153000, 51172000, 51113000) vérifiés à la veille
à travers les situations éditées du SI-GIR (P11, Situation de confrontation GIR-PCE, situation des
virements, situation de suivi de chèque) ;
❖ La prise en charge, les recouvrements des impôts et taxes et autres créances de l’Etat y compris
les frais de recouvrement, les opérations de participations aux dons (34411000, 34813000,
71813000, 72110000, 71531000,71110000) vérifié à la veille à travers les situations éditées
du SI-GIR (Situation de confrontation GIR-PCE, situations des PEC, situation des recettes reparties,
situation des recettes employées) ;
❖ Les comptes d’imputation provisoires (48312000, 48321000, 48321100,
45120000,45130000) vérifié à la veille à travers les situations éditées du SI-GIR (Situation de
confrontation GIR-PCE, situations des PEC, situation des recettes reparties, situation des recettes
employées, situation des dégrèvements employés).
NB : Il sied de signaler l’importance de la concordance entre la comptabilité générale et la comptabilité
budgétaire, en l’occurrence pour les opérations d’encaissement dont l’assignation financière et comptable

Page 28 sur 43
est assurée par la TPP (34411000, 34431000, 34523100, 34533000, 34533000, 36101000,
36900000, 71110000, 71531000)
Action 1 : S’assurer de l’exactitude de l’assignation, en
particulier, pour les opérations de redressement
budgétaires

Apres validation de la journée le SI-PCE générera les avis matérialisés et dématérialisés à destination
des postes comptables
2.1.2. ANALYSE & TRAITEMENT D’UN RAPPORT COMPTABLE SI-GID
Il importe de souligner que la comptabilité générale retrace toutes les opérations relatives aux :
❖ Service fait : (classe 2 ou classe 6, 41110000) vérifié la veille à travers les situations éditées
du SI-GID (Situation des OP par date de service) paraphé par le service dépense ;
❖ Visa : (41110000, 41140000) vérifié la veille à travers les situations éditées du SI-GID
paraphées par le service dépense (Situation des actes visés, Situation des paiements visés,
Situation de règlement, Journal caisse) ;
❖ Opposition : (41151000, 41152000, 41153000, 41158000, 41351000, 41358000) vérifié
la veille à travers les situations éditées du SI-GID paraphées par le service dépense (Situation des
précomptes) ;
❖ Règlement (4510000, 3690000, 3600000,3610000) vérifié la veille à travers les situations
éditées du SI-GID paraphées par le service dépense (Situation des actes visés, Situation des
paiements visés, Situation de règlement, Journal caisse) ;

Page 29 sur 43
❖ Opérations régies relatif à l’octroi des avances et le bordereau de justification (51161000) vérifié
à la veille à travers les situations éditées du SI-GID paraphées par le service dépense (Situation de
régie).

Assurer un suivi des avances,

notamment, pour le mode de
paiement qui impactera la situation Connaitre et assurer un suivi particulier de
des comptes de disponibilité l’apurement des opérations (Pénalité de
retard, Retenu IS-IR, oppositions)

2.1.3. ANALYSE & TRAITEMENT D’UN RAPPORT COMPTABLE OLYMPIC

❖ Opérations de retrait, virement effectué, encaissement des chèques (51530000,55430000,
55420000) vérifié à la veille à travers les situations éditées du SI-OLYMPIC (Situation des masses
débitrices et créditrices) ;
❖ Opérations de virement reçus au profit des clients FP et dépenses constatées IR sur DAT
(3690000,3600000) vérifié à la veille à travers les situations éditées du SI-OLYMPIC (Situation
des masses débitrices et créditrices).

Page 30 sur 43
 S’assurer des chèques FP encaissés
aux guichets, IR DAT

3. VERIFICATION RAPPROCHEMENT BANCAIRE & DE LA COMPTABILISATION DES AVIS DE

REGLEMENT
Le rapprochement bancaire ne peut s’effectuer que si l’ensemble des opérations touchant le compte
51123000- CCT des Trésoriers préfectoraux ou provinciaux sont correctement saisies au niveau
des applications remettantes et par la suite comptabilisées au GL :
❖ Dégagement des Fonds à BAM ;
❖ Dégagements du CCP ;
❖ Bordereau de remise de chèque BAM (Avis de Crédit ou Avis de débit) ;
❖ Remise de LCN ;
❖ Virement reçus (Règlement d´ATD) ;
❖ Chèques BAM émis par la TP ;
❖ Lettre de virement concernant des dépenses à l’étranger.
A cet effet le SI-PCE met à la disposition des utilisateurs un ensemble de situations leurs permettant
d’évaluer le taux de rapprochement :

Page 31 sur 43
❖ Situations de l’État de rapprochement bancaire :

- Le montant de discordance en Débit correspond au montant des opérations signalées par BAM en Crédit non encore
comptabilisées et rapprochées.
- Le montant de discordance en Crédit correspond au montant des opérations signalées par BAM en Débit non encore
comptabilisées et rapprochées

❖ Situation GL002 : Situations Rapprochement du compte Courant à BKAM : Ecritures GL et Relevé

BKAM qui permet d’apprécier la qualité du rapprochement en mettant en évidence, la date GL, la
nature de l’opération comptabilisée au GL, la date du relevé et le montant de la ligne

S’assurer que la date GL soit ultérieure ou S’assurer de la description de la ligne s’il s’agit bien de la ligne
à la même date relevé adéquate au niveau du relevé
Page 32 sur 43
 ❖ La situation bancaire des instances du rapprochement, qui permet d’apprécier les
opérations rapprochées et celles non encore rapprochées

Le rapprochement est une opération indispensable, un suivi quotidien doit être assuré, les différentes
étapes le concernant sont décrites comme suit :
Action 1 : Recherche au niveau de la responsabilité cash management, le relevé bancaire

Page 33 sur 43
Action 2 : Choisir la date de relevé en vue de rapproche les opérations signalées

Action 3 : S assurer du nombre de lignes non rapprochées

Action 4 : Accéder aux lignes non rapprochées

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 Action 5 : Sélectionner la ligne souhaitée

Action 6 : accéder aux opérations comptabilisées au niveau du GL

Après validation des rapports de comptabilisation, le système déclenche automatiquement le

traitement de génération des avis de règlement pour le lendemain, ces derniers sont générés en double
exemplaire la première copie est affectée au comptable destinataire pour exploitation (avec mention « A
VALIDER »), et le deuxième copie reste chez le comptable émetteur pour information (avec la mention «
FYI ») ou pour impression de l’avis global et l’envoi par voie postale au comptable destinataire quand il
s’agit d’un avis de règlement matérialisés. Cette opération se traduit par la création d’une nouvelle tâche
sur « Liste des Tâches » comme suit :

Action 1 : S’assurer de la nature et du type des avis (AVIS_DEB) avec la mention « A VALIDER » pour les avis reçus et « FYI » pour les avis émis

La validation des rapports de comptabilisation peut générer chez le comptable destinataire des tâches
relatives aux lots des avis de règlement, le cas des excédents de versement.

Page 35 sur 43
 Action 1 : Lots d’avis à employer, s assurer des montants en confrontant avec le SI-GIR

Action 2 : Approuver ou rejeter l’avis

Les avis présentent un lot d’informations

❖ Le compte de liaison concerné : 36100000, 36000000, 36110000 ou 36010000

❖ Le type de l’avis (selon la typologie des avis de règlement)
❖ Le numéro de l’avis
❖ Le montant de l’avis
❖ L’application émettrice
❖ Le comptable destinataire
❖ La date d’émission de l’avis

Page 36 sur 43
 Le suivi de l’approbation et l’emploi des avis de règlement revêt une importance cruciale permettant
de maitriser les risques liées aux discordances décelées au niveau des comptes de liaison principalement
le compte 36111 et 36101 dont le solde en fin d’année doit être nul, à cet effet le SI-PCE met à la
disposition des utilisateurs un ensemble de situation permettant d’apprécier au quotidien l’apurement de
ces comptes, dont l’origine est @ujour , GID , GIR, Activité Bancaire , RAF (Taxe professionnelle) en
l’occurrence :
La situation comptable des avis de règlements :

Page 37 sur 43
 Action 4 : le sens du mouvement et le compte de
Action 1 : S’assurer de l’origine Action 2 : Catégorie de l’avis
liaison touché permettant d’assurer un suivi

Action 3 : Référence de l’avis à confronter

avec l’avis généré SI-PCE

Action 5 : Il est recommandé que pour les avis relatifs

aux DSO salaire soit approuvé et employés durant la
même journée

Il est à signaler que le service de comptabilité et au carrefour de toutes les opérations, de ce fait,
le suivi et la coordination avec les autres services est indispensable pour la bonne marche de la tenue de
comptabilité au niveau de la TP
Rapport de comptabilisation du poste E059 permettant de distinguer les montants des avis :

Page 38 sur 43
TRAVAUX D’ARRTE DES COMPTES DE LA TPP

Page 39 sur 43
 CLASSE 2 : COMPTES D’ACTIF IMMOBILISE
Compte Quotidien Mensuel/Trimestriel Annuel
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N après
✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui inscris au niveau de la situation « OP PAR DATE DE
200000L redistribution du compte (après réception du WEBADI)
SERVICE FAIT /GID ».
est NUL.

CLASSE 3 : COMPTES D’ACTIF CIRCULANT « HORS TRESORERIE »

34411000 ✓ S’assurer que le montant comptabilisé en débit
34431000 ✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui et crédit du compte correspond
34513630 pris en charge/recouvré au niveau de l’application respectivement aux PEC et aux recettes
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
34513000 remettante GIR ; recouvrées au niveau de l’application
correspond aux RAR année courante et des années
34521100 ✓ Vérifier l’exactitude des natures prises en remettante GIR.
précédentes et antérieures.
34533000 charge/recouvrées avec les PJ. ✓ Vérifier la concordance entre la situation des
recettes du BG SEGMA et CST (EBS) avec le
34819000
modèle 13
36000000 S’assurer que le montant comptabilisé correspond au total des avis émis au compte par compte, en prendre en considération les avis dématérialisés intra-application
36010000 non notifiés :
36100000 ✓ Total du crédit des comptes 36000000 et 36100000 doit correspondre au total des avis de crédit émis par le comptable ;
36110000 ✓ Total du débit des comptes 36010000 et 36110000 doit correspondre au total des avis de débit émis par le comptable ;
✓ S’assurer que le total des approbations des avis
de débit comme de crédit correspondent à
l’écriture comptable générée dans les comptes via ✓ S’assurer que le montant comptabilisé en débit
la E058 en fin de chaque journée ; et crédit du compte correspond aux emplois et
36101000 ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N est un
✓ Vérifier l’exactitude des natures employées avec émargement au niveau de l’application
36111000 solde nul.
les PJ. remettante GIR/GID et au niveau de la liste
✓ La date d’approbation doit être la date de l’emploi des tâches
de l’avis pour solder chaque opération au
quotidien
✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui
constaté au niveau de l’application remettante
36200000 ✓ S’assurer que le montant comptabilisé en débit et crédit du compte correspond aux envois au niveau de
GIR ;
36210000 l’application remettante GIR.
✓ Vérifier l’exactitude des natures employées avec
les PJ.
✓ S’assurer de la conformité des opérations avec les
situations des applications remettantes
36900000 ✓ S’assurer que le solde est nul
✓ S’assurer que le compte est soldé sur l’application
de destination
38312000
✓ Vérifier l’exactitude des opérations avec les ✓ Vérifier le solde du compte avec la situation ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N est un
38322000 situations remettantes GIR et l’état de développement du solde solde nul.

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 CLASSE 4 : COMPTES DE PASSIF CIRCULANT
✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui inscrit au niveau de la situation « OP PAR DATE DE
SERVICE FAIT » et celle des « PAIEMENTS VISEES » chargées au niveau de
41110000 ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N est NUL.
✓ L’application remettante GID ;
✓ Vérifier l’exactitude des natures relatives à ce compte.
✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui inscrit au niveau de la situation « PAIEMENTS VISEES » ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N est celui
41140000 et la situation de règlement chargées au niveau de l’application remettante GID pour les règlements des OP visées durant l’exercice courant et dont le
41141000 numéraires ; règlement ne sera effectué qu’au cours de l’exercice
✓ Vérifier l’exactitude des natures relatives à ce compte. N+1.
41151000
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N est celui
41152000 ✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui inscrit au niveau de la situation de règlement et celle des
des retenues effectuées durant l’exercice courant et
41153000 « oppositions/précomptes » chargées au niveau de l’application remettante GID ;
dont le transfert ne sera effectué qu’au cours de
41351000 ✓ Vérifier l’exactitude des natures relatives à ce compte. l’exercice N+1.
41358000
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
45100000 correspond aux recettes nettes réelles réalisés par les
CT.
45120000 ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
correspond aux recettes et dépenses provisoires dont
45130000 l’imputation définitive ou la déconsignation ne
s’effectuera qu’en N+1 et ultérieure.
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
48311000 correspond aux EV et qui n’ont fait objet ni d’imputation
ni de transfert ou de remboursement à cette date.
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
48312000 correspond aux RAC qui n’ont fait objet ni d’imputation
ni de transfert ou de remboursement à cette date.
✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui inscrit au niveau des applications remettantes GID et ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
48313000 GIR ; correspond aux virements rejetés non encore
✓ Vérifier l’exactitude des natures relatives à ce compte. régularisés à cette date.
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
48321000 correspond aux versements régisseurs État non encore
imputés.
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
48311000 correspond au montant des chèques VE reçus par le
comptable en N non encaissés chez BAM qu’en N+1.

✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N

48810000 correspond aux excédents de caisse et qui n’ont fait
objet ni de remboursement ni de transfert à cette date.

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 CLASSE 5 : COMPTES DE LA TRESORERIE ACTIVE
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
correspond aux chèques reçus par les comptables
51111000 ✓ S’assurer que le montant comptabilisé est publics l’année courante et non encaissés par BAM que
celui employé au niveau de l’application l’année suivante.
remettante GIR + montant des AD RAF et RD ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N est un
approuvés. solde nul puisque tous les chèques reçus au cours de
51113000
l’année courante sont envoyés à BAM au plus tard le
31/12/N.
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
51123000
correspond au solde réel du compte courant du TPP
51143000 chez BAM « BARID BANK » arrêté à la même date.
✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui
✓ S’assurer que le montant comptabilisé est ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
employé au niveau de l’application remettante
51153000 celui employé au niveau de l’application
correspond au solde réel de l’encaisse chez le
« GIR/GID » ; TPP.
✓ Vérifier l’exactitude des natures émargées avec les remettante GIR.
✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N est
PJ. un solde nul. L’ensemble des avances accordées
51161000
✓ Pour le 51123 Une vérification quotidienne de la doivent être justifiées ou reversées à la caisse du
SGL002 est à mettre en place TPP.
✓ S’assurer que le montant comptabilisé est ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
celui employé au niveau de l’application correspond à la somme des dégagements initiés chez
51172000
remettante GIR + montant des AD les comptables et non constatés chez BAM que l’année
Percepteurs, RAF et RD approuvés. suivante.
✓ -S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
✓ S’assurer que le montant comptabilisé est
correspond à la somme traites de douanes prises en
51211000 celui employé au niveau de l’application
charges et dont le recouvrement n’est prévu que
remettante GIR. l’année suivant l’exercice en cours.

CLASSE 5’ : COMPTES DE LA TRESORERIE PASSIF

✓ S’assurer que le montant comptabilisé est ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N
✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui
55110000 celui employé au niveau de l’application correspond aux chèques émis/lettres de virement par le
employé au niveau de l’application remettante TPP mais non décaissés chez BAM que l’année suivante.
remettante GIR.
GIR/GID/SIAB ;
55410000 ✓ -S’assurer que le solde du compte au 31/12/N inscrit
✓ Vérifier l’exactitude des natures émargées avec les ✓ -S’assurer que le solde de la balance BGC
55420000 sur BGC correspond au solde des comptes SIAB à la
PJ. concorde avec le solde des comptes SIAB.
55430000 même date.

CLASSE 6 : COMPTES DE CHARGES

✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui employé au niveau de l’application remettante GID &
✓ Contrôler le WEBADI au 31/12/N de la décomposition
6XXXXXXX GIR;
du compte 2000000L au profit de la classe 6 solde D ;
✓ Vérifier l’exactitude des natures relatives à ce compte.

CLASSE 7 : COMPTES DE PRODUITS

✓ S’assurer que le montant comptabilisé est celui employé au niveau de l’application remettante GIR ✓ S’assurer que le solde du compte au 31/12/N est un
7XXXXXXX
✓ Vérifier l’exactitude des natures relatives à ce compte. solde créditeur.

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