PRESENTATION DU FORMATEUR

Mme CODJIA est expert-comptable stagiaire, titulaire d’un diplôme

d’étude supérieur en comptabilité et Gestion Financière (DESCOGEF).
Mme CODJIA disposes de dix huit (18) ans d’expériences dont quatorze (14) ans au
service Contrôle de Gestion dans une multinationale et quatre (4) ans en tant que Formatrice
Détentrice du CEFE TRAINER LICENCE depuis 2022 , qui est diplôme international de formation
selon la méthode CEFE structure en collaboration avec le GIZ
PERIODES ENTREPRISES FONCTION

Depuis Mai 2022 AUDIMAF Côte d’Ivoire Auditeur sénior

Mai 2019 jusqu’à Octobre 2020 PEG CI Côte d’Ivoire Analyste financière

Mai 2005 jusqu’à Mai 2019 SOLIBRA Côte d’Ivoire Contrôle de gestion

. Détail des tâches exécutées 10. Missions réalisées qui illustrent la compétence dans l’offre concernée :

Lieu : AUDIMAF
Année de réalisation : 2022
Formation sur l’annexe fiscale 2023
Objectifs de la formation : S’approprier des nouvelles mesures fiscales en vigueur à partir de l’année 2023
Formation sur l’Etablissement de la DISA
Nombre de participants : une dizaine de personnes

Nom du projet ou de la mission : Audit comptable et financier de la société Ivoirienne

Secteur d’activité de la mission : BTP
*Prise de connaissance *Evaluation du contrôle interne Année de réalisation de la mission : 2022
et revue de procédures Lieu : Abidjan
*Contrôle de substances *Synthèse de la mission
Principales caractéristiques du projet : exprimer une opinion sur la réalité, la sincérité et l’image fidèle des opérations
Poste occupé sur la mission : Auditeur Sénior
1
PLAN DE LA JOURNEE

• 9H00-12H00 1ERE PARTIE DES ACTIVITES

• 12H00-13H00 PAUSE CAFE

• 13H00 : DEUXIEME PARTIE DES ACTIVITES

2
PLAN DE LA FORMATION
PLAN DE LA FORMATION
• MODULE 1 : PRESENTATION DES MOYENS DE PAIEMENT
• 1) Carte de paiement
• 2) Virement
• 3) Prélèvement
• 4) Titre interbancaire de paiement (TIP)
• 5) Télé règlement
• 6) Chèque
• 7) Lettre de Change
• 8) Billet à Ordre
PLAN DE LA FORMATION
• MODULE 2 : DELAI DE TRAITEMENT DES MOYENS DE PAIEMENT A LA
BANQUE
• 1) Notion de date de valeur
• 2) Date de valeur d’un Chèque
• 3) Date de valeur d’un virement ou d’un prélèvement
• 4) Dépôt ou retrait d’espèces
• 5) Jour ouvré
PLAN DE LA FORMATION
• MODULE 3 : LES REVENUS BANCAIRES
• 1) Définition des frais bancaires et de leurs types.
• 2) Les différentes catégories de comptes bancaires et leurs frais associés.
• 3) L'importance de comprendre et de surveiller les frais bancaires dans le cadre
de l'optimisation fiscale.
• 4) Tickets d'intérêts et agios :
• 5) Explication des tickets d'intérêts sur les prêts et les crédits.
• 6) Compréhension des agios et leur impact sur les comptes bancaires.
• 7) Stratégies pour minimiser les tickets d'intérêts et les agios.
• 8) Analyse des relevés bancaires :
• 9) Comment lire et interpréter un relevé bancaire ?
• 10) Identification des frais courants et des opérations générant des intérêts.
PLAN DE LA FORMATION
• MODULE 4 : L’UTILITE DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE
• 1) Le Principe
• 2) Les documents nécessaires
• 3) Les étapes du rapprochement bancaire
• a) Etape 1
• b) Etape 2
• c) Etape 3
• 4) Exemple d’état de rapprochement bancaire
• 5) Les enregistrements
PLAN DE LA FORMATION
• MODULE 5 : OPTIMSATION DE LA TRESORERIE
• 1) Introduction à la Trésorerie
• 2) Compréhension des Flux de Trésorerie
• 3) Outils de Gestion de Trésorerie
• 4) Stratégies d'Optimisation de la Trésorerie
• 5) Gestion des Stocks
• 6) Investissement et Rendement
• 7) Optimisation Fiscale
• 8) Gestion des Risques
• 9) Tableaux de Bord de Trésorerie
MODULE 1
 • 1) Carte de paiement
• 2) Virement
MODULE 1 :
PRESENTATION • 3) Prélèvement
DES MOYENS • 4) Titre interbancaire
DE PAIEMENT de paiement (TIP)
• 5) Télé règlement
• 6) Chèque
• 7) Lettre de Change
• 8) Billet à Ordre
1) Carte de paiement
• Une carte de paiement est un moyen de paiement se
présentant sous la forme d'une carte plastique
mesurant 85,60 × 53,98 mm, équipée d'une bande
magnétique et/ou d'une puce électronique (il s'agit
alors d' une carte à puce), qui permet le paiement,
auprès de commerçants possédant un terminal de
paiement électronique ou auprès de commerces en
ligne.
• Le plus souvent, il s'agit d'une carte de paiement et de
retrait, car elle permet aussi les retraits d'espèces aux
distributeurs de billets.
1) Carte de paiement
• La carte de paiement est associée à un ou plusieurs réseaux de
paiements (co-badgeage) qui peuvent être déployés mondialement
tel que Visa, Mastercard, American Express, Diners, JCB, ou dans un
pays seulement tel que CB en France, Bancontact en Belgique, Interac
au Canada. Europe, la réglementation impose depuis 2015 le choix
final au titulaire de la carte1.

• Il existe deux principales catégories de carte de paiement : les «

cartes de débit » et « cartes de crédit ».
1) Carte de paiement
• Carte de débit
• En Europe
• Le règlement européen 2015/7511 du 29 avril 2015 pose les principes d'une carte
de débit, pour tous les ressortissants des pays qui composent l'Union européenne
ou participent à la vie au sein de l'espace économique européen. Elle accepte
deux modes de fonctionnement au choix du porteur ;

• débit immédiat avec autorisation systématique : imputation au jour le jour sur le

compte bancaire par la banque du porteur, avec contrôle du solde avant chaque
transaction ;
• débit immédiat sans autorisation systématique : imputation au jour le jour sur le
compte bancaire par la banque du porteur, avec une demande d'autorisation
aléatoire en France pour les petits montants. L'autorisation devient systématique
au-delà d'un certain montant à l'étranger ainsi que pour les achats sans contact
de faible valeur et les paiements mobiles.
1) Carte de paiement
• Carte de crédit
• Contrairement à la carte de débit, dans laquelle l'argent est débité
instantanément du compte courant du titulaire quotidiennement, les dépenses
payées avec une carte de crédit sont débitées ultérieurement du compte du
titulaire de la carte, au choix de l'utilisateur au moment du paiement. Dans le
cas contraire, les paiements sont immédiatement payés.
• « Deux grandes catégories de cartes de crédit sont disponibles sur le marché:
Avec les « cartes de débit différé », le compte du titulaire de la carte est débité
du montant total des opérations à une date déterminée arrêtée au préalable,
généralement une fois par mois, sans qu'il soit redevable d'intérêts.
• D'autres cartes de crédit permettent au titulaire de la carte d'utiliser une
facilité de crédit afin de rembourser une partie des montants dus à une date
postérieure à celle fixée, en s'acquittant dans le même temps d'intérêts ou
d'autres frais »4
Exemple1
d’une carte
de paiement
Exemple 2
d’une carte de
paiement
2) Virement
• En finance, un virement bancaire est une opération d'envoi (transfert) et de
réception (rapatriement) d'argent entre deux comptes bancaires:

• Le virement bancaire permet le déplacement de sommes d'argent d'un compte à

un autre sans passer par un échange de somme liquide.

• soit ouverts dans la même banque (virement interne), soit dans deux banques
différentes (virement externe) ;
• soit réalisé dans le même pays (virement domestique), soit entre deux pays d’un
même espace économique soit dans les autres cas, entre deux pays (transfert
international) (par exemple via le réseau SWIFT, ou Western Union) ;
• soit ponctuel, soit permanent (virement automatique, par exemple virement par
le locataire de son loyer au propriétaire, programmé à date mensuelle fixe dans le
système de la banque).
• La personne physique ou morale qui demande l'émission du virement est
dénommée le donneur d'ordre (improprement l'émetteur), celle qui reçoit
l'argent le bénéficiaire.
2) Virement
• Un virement suppose pour la banque émettrice d'utiliser des codes :

• L’identifiant de la banque destinataire (appelé "BIC" ou "SWIFT code"

normalisés au niveau international).
• L'identifiant du compte courant du bénéficiaire (appelé IBAN) .
Certaines banques se contentent du nom et adresse du bénéficiaire,
mais cela est moins sûr pour l'émetteur, car il n'y a pas de traçabilité
et donc aucun recours en cas d'imposture.
• Ils figurent obligatoirement sur le RIB (relevé d'identité bancaire) ou
l'extrait de compte du bénéficiaire.
2) Virement

• Fonctionnement

• le bénéficiaire communique ses coordonnées bancaires au

donneur d’ordre, qui remplit le montant, signe et transmet à
sa banque.
 3) Prélèvement

• Le prélèvement bancaire, établi habituellement sous forme de prélèvement

automatique, est un transfert de fonds répétitif (souvent exercé de façon
périodique, mensuelle par exemple) ou ponctuel par l'intermédiaire du
système bancaire, utilisé surtout au niveau domestique.

• Dans le jargon bancaire, on le nomme également Ordre Général de Paiement

(OGP).
 3) Prélèvement
Le payeur a fourni pour cela au bénéficiaire (par exemple CIE ou SODECI - etc.)
une autorisation permanente ou ponctuelle de prélèvement (un mandat),
accompagnée de ses coordonnées bancaires.
Le bénéficiaire transmet à sa banque cette autorisation qui la transmet à son
tour à la banque du payeur pour qu'elle l'enregistre. Cette autorisation ne
comporte aucune limitation : ni dans son montant ni dans sa durée.

• Cette opération peut être considérée comme l'inverse d'un virement

automatique, avec par ailleurs la différence que pour ce dernier la somme
virée périodiquement est fixée d'avance alors qu'en cas de prélèvement elle
est fixée à chaque opération par le bénéficiaire.
4) Titre interbancaire de paiement (TIP)
• Un titre interbancaire de paiement (TIP) est un moyen de paiement
simple d'utilisation conçu pour régler des créances à un organisme ou
à une personne à qui le débiteur doit de l'argent. Il donne au
créancier l'initiative de la mise en recouvrement de ces créances et
est conçu pour les règlements à distance, notamment les factures.

• Le TIP a disparu depuis l’année 2016

5) Télé règlement
• Le télépaiement est une solution technique qui permet aux affiliés de
payer leurs cotisations via Internet, grâce à un système à la fois simple
et hautement sécurisé.
• Le "télé-règlement", A la différence du prélèvement automatique
basé sur un accord tacite, le télé-règlement exige un accord explicite
du débiteur "affilié "et ce à chaque mois.
6) Chèque
• Le chèque est un moyen de paiement scriptural
utilisant le circuit bancaire. Il est généralement utilisé
pour faire transiter de la monnaie d'un compte
bancaire à un autre. Tombé en désuétude dans la
plupart des pays industrialisés, il reste encore souvent
utilisé dans notre pays.
6) Chèque

• Sous l'angle du droit, c'est un moyen par lequel le «

tireur » (celui qui signe le chèque) donne l'ordre au
tiré (une banque ou un autre organisme prévu par la
loi) de payer sur présentation et sans délai (paiement
à vue) un montant donné au bénéficiaire.
Modèle de chèque
La lettre de change
• la lettre de change surnommée “traite” est un document écrit sur lequel une personne, le créancier d'origine, qu’on dénomme le
tireur, donne à un client débiteur (le tiré), l'ordre de payer une somme d’argent déterminée en respectant une échéance.

• La lettre de change (en anglais “bill of exchange”) est un écrit où le vendeur donnera l’ordre à l’acheteur de payer à vue à une date
déterminée une somme à un tiers. C’est donc un moyen de paiement dans lequel se trouve un mandat inconditionnel. Trois
personnes sont donc concernées dans cette relation de commerce : le créancier (tireur), le débiteur (tiré) et le bénéficiaire
(porteur).

• En pratique cela signifie par exemple qu’un fournisseur peut donner l’ordre à son client de lui payer une somme d’argent
correspondant au montant d’une facture à une date qu’ils conviennent ; tout ceci étant stipulé sur la lettre de change. Une fois la
signature apposée, le débiteur accepte d’assumer le paiement de la somme exigée.

• Le bénéficiaire de la lettre de change pourra à la date d’échéance la présenter à la banque pour que la somme lui soit versée
comme cela est mentionné.Il est également possible de recevoir la somme convenue en amont sous déduction d’une commission.

• La lettre de change est utilisable uniquement entre professionnels

7) Lettre de Change
• Certaines exigences se distinguent dans les modalités d’application :

• La lettre de change est utilisable uniquement entre professionnels

• Pour toute transaction internationale, on trouvera sur la lettre de change le
lieu de création qui déterminera les lois d’application sur les modalités de
forme que doit prendre l’écrit
• Les mots “Lettre de change” doivent figurer obligatoirement sur l’écrit
• Pour qu’une lettre de change soit valable, celle-ci doit comporter la somme
d’argent stipulée en chiffres et en lettres
• Une clause de domiciliation bancaire peut être apparente et rendre la
lettre de change payable directement auprès de la banque du tiré sans
attendre la date fixée (sous réserve d’une commission)
7 La lettre de change - modèle
8) Billet à Ordre
• Un billet à ordre est un type d’effet de commerce sur lequel un
débiteur s’engage à payer son créancier à une date postérieure.
Autrement dit, c’est un moyen de paiement qui donne la possibilité à
une entreprise cliente de payer son fournisseur à une date ultérieure.
Il prend la forme d’un document qui contient un certain nombre
d’informations et qui existe sous forme papier ou électronique. Il
s’encaisse comme un chèque et peut être endossé de manière à être
transmis à un tiers. Similaire à la lettre de change, il s’en différencie
néanmoins sur plusieurs points.
8) Billet à Ordre
FIN DU
MODULE 1