DEDICACES

Ce mémoire représente l’aboutissement de plusieurs années d’apprentissage,

d’efforts et de persévérance. Il n’aurait pas été possible sans le soutien et
l’accompagnement de nombreuses personnes à qui j’aimerais exprimer ma
profonde gratitude.
 A mes parents, pour leur amour inconditionnel, leur soutien indéfectible
et leurs encouragements qui ont fait de moi la personne que je suis
aujourd’hui.
 A mes enseignants, pour leur patience, leurs précieux conseils et leur
engagement à transmettre le savoir avec passion.
 A mes amis, pour leur présence, leur aide précieuse et les moments de
partage qui ont rendu ce parcours plus agréable.
 A toutes celles et ceux qui, de près ou de loin, m’ont soutenue dans cette
aventure académique.
Ce mémoire est le fruit d’un travail acharné, mais aussi d’un bel
accompagnement humain. A vous tous, merci !

REMERCIEMENTS

Je tiens à exprimer ma profonde gratitude à toutes les personnes qui

ont contribué, de près ou de loin, à l’élaboration de ce mémoire.
 Je remercie tout d’abord mon encadrant, pour sa disponibilité, ses
conseils avisés et son accompagnement tout au long de ce travail. Son
expertise et sa bienveillance ont été d’une grande aide.
Mes remerciements vont également à l’ensemble des enseignants de
PIGIER CI dont les enseignements ont enrichi mes connaissances et
m’ont permis de mener à bien ce projet.

Je souhaite aussi remercier l’entreprise NOVAPLAST CI pour m’avoir

accueillie dans le cadre de ce mémoire, ainsi que toutes les personnes
que j’ai pu solliciter dans ce contexte.

(N’oublie pas de citer après le nom des membres de l’administration)

AVANT-PROPOS
Ce mémoire constitue l'aboutissement de mon parcours académique au sein de Pigier Côte
d'Ivoire, un établissement d'enseignement supérieur privé fondé en 1956 à Abidjan. Depuis
sa création, Pigier CI s'est imposé comme une référence dans la formation de professionnels
compétents, grâce à une pédagogie innovante alliant théorie et pratique, en étroite
collaboration avec le monde de l'entreprise.
L'école propose une diversité de parcours de formation, adaptés aux ambitions et aux
besoins de chaque étudiant :
 BTS (Brevet de Technicien Supérieur)
  Licence Professionnelle
 Master Professionnel
 FOAD (Formation Ouverte et À Distance)
Ces parcours couvrent plusieurs spécialités, notamment :
 BTS :
 Tourisme et Hôtellerie
 Gestion Commerciale
 Assistanat de Direction
 Finance Comptabilité et Gestion d'Entreprise
 Informatique Développeur d'Application
 Ressources Humaines et Communication

 Licences Professionnelles :
 Audit et Contrôle de Gestion
 Comptabilité Finance
 Réseaux Génie Logiciel
 Assistanat de Direction
 Communication et Développement des Marques
 Gestion des Entreprises
 Marketing
 Gestion des Ressources Humaines

 Masters Professionnels :
 Administration des Entreprises (M
 Audit et Contrôle de Gestion (MACG)
 Finance Comptabilité (MAFIC)
 Fiscalité et Droit des Affaires (MAFIDA)
 Marketing
 Génie Informatique

Grâce à cette formation polyvalente et adaptée au monde du travail, PIGIER CI prépare ses
étudiants à intégrer efficacement le marché du travail, en acquérant des compétences
techniques et de l’expérience concrète.
 INTRODUCTION
Dans un environnement économique de plus en plus compétitif, les entreprises sont
constamment à la recherche de leviers d’optimisation pour améliorer leur
performance globale. La fonction comptable, longtemps perçue comme un simple
outil de suivi, s’impose aujourd’hui comme un véritable centre stratégique de gestion
et de pilotage des ressources. Parmi les processus clés de cette fonction, le
traitement des factures clients occupe une place centrale, car il conditionne à la fois
la qualité de la relation client, la fiabilité des états financiers et la maîtrise des délais
de recouvrement.
Un processus de traitement des factures clients inefficace peut entraîner de
nombreuses conséquences : retards de paiement, erreurs de saisie, litiges
commerciaux, voire des pertes financières.
C’est dans cette dynamique que s’inscrit le présent mémoire, réalisé dans le cadre
d’un stage effectué au sein de Novaplast CI, une entreprise spécialisée dans la
fabrication et la commercialisation de tubes en PVC. Cette structure est confrontée à
des enjeux réels en matière de gestion comptable, notamment dans le traitement et
le suivi des factures clients.
Ainsi, l’amélioration du traitement des factures clients s’impose comme une
nécessité stratégique. Cela soulève la question suivante, qui constitue la
problématique centrale de ce mémoire : Comment améliorer le processus de
traitement des factures clients afin d’optimiser la performance comptable et
financière de l’entreprise ?
L’objectif principal de ce travail est donc de comprendre les limites actuelles du
traitement des factures clients, d’en identifier les causes, et de formuler des
recommandations concrètes en vue d’une meilleure efficacité administrative et
financière.
Pour atteindre cet objectif, ce travail s’organise en trois grandes parties : la première
présentera le cadre théorique relatif au processus de facturation et à ses enjeux. La
deuxième partie portera sur l’analyse du processus existant chez Novaplast CI. Enfin,
la troisième proposera des pistes d’amélioration en lien avec les observations faites
durant mon stage.

PARTIE 1 : CADRE BASIQUE

CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE LA SOCIETE
I. HISTORIQUE

Fondée en 2019, EBURNIE F-AGRO CI est une entreprise ivoirienne basée à

Abidjan cocody Angré. Elle est spécialisée dans le secteur du transport des
régimes de palmier à huile, Novaplast s’est imposée comme un leader sur le
marché local. Ses produits sont certifiés par le LANEMA et CODINORM,
garantissant leur conformité aux normes internationales.
En plus de desservir la Côte d’Ivoire, l’entreprise exporte vers plusieurs pays de
l’UEMOA et d’Afrique Centrale, consolidant ainsi sa position dans la sous-
région.

II. ACTIVITES

La société Novaplast-CI déploie ses activités dans le domaine de la plasturgie,

plus précisément dans la transformation du polychlorure de vinyle (PVC) en
produits destinés aux infrastructures hydrauliques, sanitaires et de
télécommunications. Son cœur de métier repose sur plusieurs axes
stratégiques :
 La fabrication de tubes en PVC : Novaplast conçoit et produit une large
gamme de tubes adaptés aux réseaux d’adduction d’eau potable, à
l’évacuation des eaux usées, au forage hydraulique, à l’assainissement
urbain ainsi qu’à la protection des câblages télécoms.
 Le contrôle qualité et la conformité aux normes : L’entreprise dispose
d’un laboratoire interne permettant de réaliser des essais techniques
sur ses produits. Ces contrôles sont complétés par des certifications
délivrées par des organismes nationaux tels que le LANEMA et
 CODINORM, assurant la conformité des produits aux standards
internationaux.
 La distribution et l’exportation : Novaplast-CI couvre l’ensemble du
marché ivoirien et étend sa présence à l’échelle régionale, en
exportant ses produits vers les pays membres de l’UEMOA ainsi que
ceux d’Afrique Centrale.
 L’innovation et le développement : Engagée dans une démarche
d’amélioration continue, l’entreprise investit dans la recherche et le
développement de solutions techniques innovantes, afin de répondre
aux évolutions du marché et aux exigences en matière de durabilité et
de performance.

Ces différentes activités permettent à Novaplast-CI de jouer un rôle central

dans le développement des infrastructures essentielles en Côte d’Ivoire et dans
la sous-région ouest-africaine.

III. ORGANISATION

Novaplast est une entreprise de taille moyenne spécialisée

dans la fabrication et la commercialisation de tubes en PVC. Elle
compte environ 24 employés, répartis dans plusieurs services
complémentaires. Chaque service est encadré par un
responsable, sous la supervision de la direction générale.

1. La Direction Générale

La société est dirigée par un Directeur Général, qui assure la

supervision globale de l’entreprise. Il définit la stratégie, prend
les décisions majeures, et coordonne l’ensemble des services.
C’est à lui que les responsables des différents services rendent
compte.

2. La Direction Administrative et Financière (DAF)

Ce service est géré par le Directeur Administratif et Financier. Il
est responsable de la gestion budgétaire, du suivi des
dépenses, de la planification financière et du contrôle de
gestion. Il travaille en étroite collaboration avec le service
comptable pour garantir la santé financière de l’entreprise.

3. Le Service Comptable
Le service comptable est dirigé par un Chef comptable. Ce
dernier supervise les opérations comptables quotidiennes,
prépare les états financiers et s’assure du respect des
obligations fiscales. Il collabore avec la DAF pour fournir les
informations financières nécessaires à la prise de décision.

4. Le Service des Ressources Humaines (RH)

Ce service est géré par un Responsable RH, chargé de la gestion
administrative du personnel, du recrutement, de la paie et des
relations sociales. Il veille au respect du droit du travail et au
bien-être des employés.

5. Le Secrétariat
Le secrétariat est souvent sous la responsabilité d’une
Assistante de direction ou d’une Secrétaire principale, qui
coordonne les tâches administratives, gère les appels, le
courrier, l’agenda de la direction et soutient les autres services
si besoin.

6. Le Service Commercial
Le service commercial est dirigé par le Responsable
commercial, qui gère l’équipe de vente, entretient les relations
clients, établit les devis et assure le suivi des commandes. Il est
également chargé de la prospection et du développement du
portefeuille client.

7. Les Ouvriers (Service de Production)

La production est encadrée par le Chef d’atelier ou un
Responsable de production, qui organise le travail des ouvriers,
 planifie la fabrication et veille au bon fonctionnement des
machines. Il est garant de la qualité des produits finis.

ORGANIGRAMME

DIRECTEUR
GENERAL

DAF

CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE

I. TRAVAUX EFFECTUES

Durant mon stage effectué au sein du service comptable de la société

Novaplast CI, j’ai été progressivement intégré aux différentes activités du
service, ce qui m’a permis de mettre en application les connaissances acquises
durant ma formation théorique. Les travaux réalisés couvrent plusieurs volets
de la comptabilité et de la gestion administrative, détaillés comme suit :
1. Classement et archivage des pièces comptables
Dans un premier temps, j’ai été chargée du classement manuel des pièces
justificatives, telles que les factures clients, les bons de commande, les relevés
bancaires, ainsi que divers autres documents comptables. Cette étape
essentielle permet de garantir une bonne organisation des dossiers, ainsi
qu’une traçabilité optimale des opérations réalisées.
2. Saisie des écritures comptables

J’ai ensuite participé à la saisie des opérations de vente et d’cas dans le logiciel
de gestion utilisé par l’entreprise. Cette tâche consistait à enregistrer les
factures d’achat et de vente, les règlements, ainsi que les opérations de
trésorerie. Elle m’a permis de mieux comprendre le fonctionnement du plan
comptable et l’organisation des journaux comptables.
3. Participation aux rapprochements bancaires

Sous la supervision du chef comptable, j’ai assisté à l’établissement des

rapprochements bancaires, qui consistent à comparer les écritures comptables
avec les relevés bancaires afin de détecter d’éventuelles anomalies ou écarts.
Ce travail m’a permis de développer une attention particulière aux détails et
une meilleure compréhension des flux financiers.

4. Préparation de la déclaration des différentes taxes

J’ai également contribué à la préparation des éléments nécessaires à la

déclaration mensuelle de TVA, en identifiant et en classant les opérations
taxables, en calculant la TVA collectée et la TVA déductible. Cette tâche m’a
familiarisé avec les obligations fiscales de l’entreprise et le respect des
échéances réglementaires.
5. Tenue des journaux comptables

Parallèlement à la saisie, j’ai assuré la mise à jour régulière des journaux

comptables, notamment le journal des achats, des ventes, de la banque et de la
caisse. Cette mission m’a permis de mieux appréhender la chronologie des
enregistrements et la rigueur nécessaire au suivi quotidien des opérations.
6. Suivi des comptes tiers (clients et fournisseurs)
Une autre tâche importante a été la mise à jour des comptes clients et
fournisseurs. J’ai été amené à vérifier les soldes, à rapprocher les paiements
avec les factures, et à participer au lettrage des comptes. Ce suivi est
indispensable pour la gestion de la trésorerie et le contrôle des créances et
dettes de l’entreprise.
7. Appui aux travaux de clôture

En fin de mois, j’ai assisté l’équipe comptable dans la préparation de la clôture

mensuelle : vérification des comptes, contrôle des soldes, ajustements
nécessaires, et préparation des états intermédiaires. Cette étape m’a permis de
mieux comprendre le processus de synthèse comptable.
8. Réalisation de tâches administratives complémentaires

Enfin, j’ai contribué à diverses tâches administratives, telles que la mise à jour
de tableaux de suivi sur Excel, la numérisation et le classement des documents,
ou encore la préparation de certains courriers liés à l’activité comptable.

II. DIFFICULTES RENCONTRES

ACTIVITES

EBURNIE F-AGRO est une entreprise qui évolue dans le secteur du transport, elle est spécialisée dans
le transport de matières premières que sont : les régimes de palmier à huile et l’hévéa. Parfois nous
l’entreprise assure le transport de sable à la demande de certains clients.

Pour mener à bien cette activité, l’entreprise dispose d’une flotte de douze (12) camions pour le
transport des matières premières dont – elle a acquis quatre (4) camions à ce jour et loue les huit (8)
camions –

ORGANISATION

Etant une PME en plein essort, l’entreprise dispose d’un personnel très réduit
CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE
I. TRAVAUX EFFECTUES
La période de stage ayant duré six (6) mois nous a été très bénéfique, car en plus de la connaissance
acquise au cours de notre cursus scolaire, nous avons appris davantage sur le monde professionnel et
nous estimons que cela nous sera très bénéfique pour notre carrière professionnelle.

Ainsi au cours du stage nous avons eu à :

- Etablir les factures de transports de graine effectués pour le mois

- Dresser un état mensuel de tout les transferts de régime effectués afin de pouvoir faire
ressortir ceux effectués par les camions loués.
- Etablir un état pour le suivi des prises de carburants et des frais de routes octroyés aux
chauffeurs pour chacune des livraisons effectuées.
- Procéder aux enregistrements comptables des différentes opérations effectuées

II. DIFFICULTES RENCONTREES

Le stage s’est déroulé dans de bonnes conditions, nous avons bénéficié d’un accueil chaleureux de la
part de toute l’équipe. Cependant nous avons étés confrontés à certaines difficultés telle que :

- Le volume des opérations à traiter et les délais de traitement

- L’absence de comptable interne à l’entreprise, ce qui aurait été bénéfique pour notre
apprentissage
- Le suivi de la comptabilité assuré en principe par un cabinet mais nous avons remarqué une
absence totale de leur part donc il nous fallait se débrouiller pour la tenue de la comptabilité

III. ACQUIS DU STAGE

Ce stage nous a permis
DEUXIEME PARTIE : CADRE THEMATIQUE
CHAPITRE 3 : PROCESSUS DE TRAITEMENT DES FACTURES CLIENTS
I. GENERALITES SUR LES FACTURES CLIENTS
1. Définition
La facturation client est un processus essentiel dans la gestion d'une entreprise. Elle
concerne la création de documents, appelés factures, qui détaillent les transactions
entre l'entreprise et ses clients. Ces documents servent à réclamer le paiement des
biens ou services vendus. Ils détaillent notamment la nature, la quantité et les
conditions des ventes de marchandises, prestations de services ou produits finis
Au-delà du simple règlement, la facturation client joue également un rôle juridique et
comptable. Elle formalise la vente d'un produit ou d'un service, et permet d'en
réclamer le paiement. De plus, elle sert à déclarer et justifier les revenus réalisés par
l'entreprise
2. Établissement d’une facture client
Pour établir une facture client, plusieurs étapes sont à suivre. Tout d'abord, la facture
doit être créée dès que la vente de biens ou la prestation de services est réalisée. Il
est crucial de choisir le bon type de facture pour chaque transaction. Ensuite, les
informations du vendeur et du client doivent être renseignées. Cela inclut les détails
personnels et professionnels du vendeur, tels que le nom, l'adresse, le numéro de
téléphone, et le SIRET, ainsi que le nom et l'adresse du client.
Au-delà des informations de base du vendeur et de l'acheteur, certaines mentions
sont essentielles sur une facture client pour qu'elle soit en règle. Il s'agit notamment :
 De la date d'émission de la facture. Il est crucial de la noter pour assurer un
suivi efficace des opérations.
 Du numéro unique de la facture. Chaque facture doit disposer d'un numéro
unique, attribué en séquence continue, facilitant le suivi et le classement des
factures.
 Du détail des biens ou services vendus. Il faut indiquer précisément la
quantité, la dénomination et le prix unitaire hors taxes de chaque bien ou
service vendu.
 De la date de la vente ou de la prestation de services. Cette mention est
nécessaire pour permettre la vérification du délai de paiement.
 Du numéro de bon de commande s'il en a été établi un.
 Du montant total hors taxes (HT), le taux de TVA appliqué, le montant de
la TVA et le montant total toutes taxes comprises (TTC) si l'entreprise est
assujettie à la TVA.
Le respect de ces mentions obligatoires est primordial, leur absence pouvant
entraîner des sanctions, notamment des amendes.

Après cela, vous devez détailler les biens ou services vendus en précisant la
quantité, le prix unitaire et le montant total. Il est aussi important d'indiquer clairement
le numéro, la date d'émission de la facture et la date de la vente ou de la prestation
de services.

NB : chaque facture doit être émise en deux exemplaires : une pour le client et l’autre
pour le vendeur.
I. LES DIFFERENTES ETAPES DE TRAITEMENT
Etant une entreprise en plein essor, l’entreprise entretient des relations avec très peu
de clients principalement PALMAFRIQUE et PALMAGRO. Cependant le traitement
des factures diffère en fonction du client.

1- Pour le client PALMAFRIQUE

Le traitement des factures s’effectue en plusieurs étapes que sont :
a- Collecte des tickets de transports de régime.
L’activité de transport étant une activité très dynamique, l’entreprise a décidé de
procéder à une facturation par quinzaine.
Lorsqu’ un transfert de régime de palme est effectué, un ticket (voir annexe) lui est
attribué automatiquement. Ce ticket regroupe les informations suivantes :
- La date à laquelle le transport a été effectué.
- Le matricule du véhicule, cette information est très importante car elle nous
permettra de distinguer tous les transferts de régimes effectués par nos
camions et ceux qu’on loue.
- Le numéro de ticket attribué par le client dans ses locaux. Le ticket est édicté
lors du déchargement des régimes de palmes par nos camions. Le numéro de
ticket permet de retracer efficacement cette livraison.
- L’origine du chargement des régimes de palmes car le prix de la livraison est
fixé en fonction du site de chargement de cette façon :
Site de chargement prix / tonnes déchargées
Plantation Eloka 15 000
Carreaux1 Eloka 13 000
Carreaux Motobe 16 000
Carreaux Alepe 14 000

- Le poids des régimes de palme au chargement et au déchargement. Il faut noter que

le poids pris en compte pour la facturation est le poids déchargé, c’est-à-dire le poids
des régimes pesé lors de la livraison.
- L’écart entre le poids chargé et le poids déchargé.

La collecte des tickets est effectuée hebdomadairement par le responsable de la logistique

Du point de vue que le ticket est la pièce qui atteste effectivement qu’une livraison a eu lieu,
il est primordial pour nous d’avoir un suivi régulier pour l’élaboration des factures.
b- Suivi des tickets de livraisons
Ce suivi est effectué par le service de comptabilité.
A ce niveau du traitement, le comptable en charge doit renseigner toutes les informations
relatives au tickets dans un fichier Excel nommé « suivi des transferts journaliers des
régimes de palmes ».

1
Carreaux : c’est un espace hors plantation aménagé où les régimes de palmes sont déjà posés.
Il contient plusieurs feuilles de calculs dont chacune est destinée à un camion, pour éviter
d’attribuer la livraison d’un camion à un autre camion.

 Les étapes du remplissage

Les colonnes à remplir :

- Date : correspond à la date à laquelle le chargement a été effectué.

- Site chargement : les sites de chargement sont mentionnés sur le ticket, ce sont entre
autres : eloka/carreau ; eloka/champs ; carreau/motobe ; carreau/alepé.
A ce niveau, vous n’avez pas besoin de saisir le site, il vous suffit de cliquer dans la cellule,
une flèche apparaitra sur la gauche, cliquer sur la flèche puis sélectionner le site concerné.
- N° ticket : exemple : YAS1_250301_235246
- Date déchargement : la date de déchargement des régimes de graines
- Poids chargement : le poids chargé par les camions (poids déclaré sur le ticket)
- Poids déchargement : le poids déchargé par les camions (poids net)
- Carburant palmafrique : correspond au carburant servi par le client
- Carburant eburnie : correspond au complément de carburant qu’on paye pour permettre aux
camions d’effectuer les livraisons.
- Frais de route : c’est le montant octroyé aux chauffeurs pour effectuer la livraison, c’est un
montant forfaitaire de 10 000 FCFA.

Les colonnes à ne pas remplir :

Ces colonnes énumérées ci-dessous sont déjà automatisées par certaines formules, donc nous
n’avons plus besoin de les renseigner.

- Ecart : le montant de l’écart est calculé automatiquement. L’écart est issu de la différence
entre le poids au déchargement et celui du chargement.
- Prix : le prix de la livraison est fixé en fonction du site de chargement. Ainsi dès l’instant où tu
sélectionnes le site dans la colonne « site de chargement », le prix de la livraison apparait
automatiquement.
- Montant : correspond au montant brut de la livraison. Ce montant est déterminé par : prix
*poids au déchargement
- Prix chargement : le chargement consiste simplement à mettre les régimes de graines dans
les camions. Le chargement est effectué par des tierces personnes rémunérées en fonction
du site de chargement. Le prix est automatiquement renseigné dès lors que vous
sélectionnez le site de chargement.

Passé cette étape, nous pouvons élaborer la facture pour la période concernée avec les tickets de
livraisons renseignés dans le fichier.

c- ELABORATION DES FACTURES

L’élaboration des factures du client se fait au moyen d’un fichier Excel nommé « FACTURE
TRANSPORT CAMIONS »

L’établissement des factures de PALMAFRIQUE se fait selon les étapes ci-après :

La facturation est faite par quinzaine.

La facturation se fait sur la base de tous les tickets de livraisons qui ont lieu dans le mois pour la
période de facturation dans laquelle nous nous trouvons, c’est-à-dire, du 01-15 ou 15-31 du mois.

Au sein de palmafrique, une facture sera préétablie pour les livraisons qu’ils ont reçues. De par leur
fonctionnement, c’est la facture qui sera préétablie qui va être payée.

Donc nous sommes dans l’obligation de produire nos factures sur la base des factures récupérées
chez palmafrique.

Pour établir la facture, il nous suffira de faire la somme de toutes les rubriques des factures
préétablies qui vous seront transmises par Palmafrique et en aval nous procéderons à une
vérification détaillée avec nos informations consignées dans le fichier de suivi de transfert de régime
jour, pour faire ressortir des potentiels écarts, La facture se présente comme suit :

- Origine : correspond aussi au site de chargement.

- Poids : c’est le poids au déchargement qui est facturé.
- Retenue chargement : correspond à la somme payée par le client à des individus, nommés
« les chargeurs » qui ont pour rôle est de mettre les régimes de graines dans les camions. Le
prix du chargement est fixé en fonction du site de chargement et la quantité chargée.

Site de chargement prix / tonnes chargées

Plantation Eloka 1500
Carreaux Eloka 1000
Carreaux Motobe Pas de chargement
Carreaux Alepe Pas de chargement

- Retenue carburant : PALMAFRIQUE fournit du carburant aux différents camions pour

effectuer les livraisons de régimes, le montant du carburant servi est retranché du montant à
payer pour la livraison.
 - Retenue écart de poids : correspond au montant prélevé par PALMAFRIQUE dû aux écarts
entre le poids chargé et le poids déchargé de chaque livraison. En principe la quantité de
graine chargé devrait correspondre à la quantité de graine livré, cependant ce n’est pas le cas
dans la réalité. Ainsi un prélèvement lié aux écarts de poids est effectué par PALMAFRIQUE
selon le barème progressif suivant :

Soit X, la quantité de l’écart de poids

Tranches Quantités perdues Prix AIPH ( F Coefficient calcul
(Kg) facturées CFA ) multiplicateur
1 0 < X ≤ 80 75 0 X*75*0
Si X> 80kg, on se Ou Ou
limitera au 80kg 80*75*0
plafond pour
cette tranche
2 80 < ( X-80 ) ≤ 200 75 1 (X-80) *75*1
Si X-80> 200kg, on Ou Ou
se limitera au 200kg 200*75*1
plafond pour
cette tranche
3 ( X-80 ) - 200 > 200 75 2 ( X-80 ) – 200*75*2
On prendra la
part restante
après les deux
facturations

NB : le prix AIPH correspond au PRIX PALMIER A HUILE, il est fixé par Le Conseil Hévéa-Palmier à
Huile (CHPH). Ce prix est donc variable.

Exemple :

Soit écart de poids = 500 kg

Tranches Quantités Prix AIPH Coefficient calculs
perdues ( F CFA ) multiplicateur
(Kg)
facturées
1 80 75 0 80*75*0 = 0
500>80
Dans ce cas, on prendra le
plafond pour cette tranche :
80kg
2 75 1 200*75*1= 15
500-80 =420>200kg 200 000
Dans ce cas, on prendra le
plafond pour cette tranche :
200kg
 3 220 kg 75 2 220*75*2= 33
420-200= 220 000
Total retenue écart de poids 48 000

Pour établir la facture, il vous suffira de faire la somme de toute les rubriques des factures
préétablies qui vous seront transmises par Palmafrique et en aval vous ferez une vérification
détaillée avec vos informations consignées dans le fichier de suivi de transfert de régime jour, pour
faire ressortir des potentiels écarts.

2- Pour les autres clients

Pour les autres clients de l’entreprise, le processus de traitement n’est pas autant compliqué
que celui du client PALMAFRIQUE. Ainsi, les factures sont établies suivant les étapes ci-
après :
a- La collecte des tickets de livraison
Evoluant dans le secteur du transport de matières premières, précisément des régimes de
graines. Lorsqu’une livraison est effectuée dans une quelconque usine, un ticket est attribué
automatiquement.
Les tickets pour les autres usiniers contiennent généralement les informations suivantes

Cependant, le flux de livraison pour ces autres usiniers est beaucoup moins comparé à celui
de palmafrique, ainsi donc ces différents tickets sont renseignés dans le même fichiers de
suivi des tickets mais dans l’onglet « Autres » contrairement aux tickets de palmafrique sont
renseignés en fonction des véhicules qui ont effectués les livraisons.
II. COMPTABILISATION DES FACTURES CLIENTS