Institut Libre des Etudes

Informatiques & Commerciales

RAPPORT DE STAGE

Entreprise d’accueil : Aga conseil

Réalisé par : el karma lahcen Encadré par : MR Rachid ZOURIA

Mr mbaark

Filière : Gestion informatisée

Années de formation : 2023/2025

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Fiduciairecomptable
À mes chers parents, qui ont toujours
été mon pilier et mon soutien dans
chaque étape de ma vie, et qui m'ont
inculqué l'amour de l'apprentissage et
du travail.
À ma famille bien-aimée, qui m'a
toujours entouré(e) de son amour et
de son attention.
À mes formateurs, qui ont su me
guider et m’encourager tout au long
de mon parcours.
À mes ami(e)s, qui ont partagé avec
moi cette belle aventure et m'ont
toujours apporté leur soutien .
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Je tiens à exprimer ma profonde

gratitude à ileic pour m’avoir offert
l’opportunité d’effectuer ce stage et
d’acquérir une expérience enrichissante.
Un grand merci à mbrak pour son
accompagnement, ses conseils avisés et
son soutien précieux tout au long de
cette expérience.
Je remercie également tous les
collaborateurs de aga conseil pour leur
accueil chaleureux et leur aide
précieuse durant mon stage.

Enfin, un immense merci à ma famille

et à mes ami(e)s pour leur soutien
inconditionnel et leurs encouragements
constants.
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Remerciements …………………………………
Introduction……………………………...

Identification du cabinet
1 - Définition du cabinet :
2 - Fiche signalétique :
3 - Moyennes humaines :
4 – Moyennes techniques :
5 - La clientèle de COMPTA CENTER :

Déroulement du stage
1 - La comptabilité
2- le fiduciaire Les tâches effectuées
1- Le classement des documents comptables : 2-
La vérification des documents comptables :
3- La saisie des documents comptables :
4-le lettrage :
5- La déclaration de la T.V.A :
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1-La création de l’entreprise : exemple «

S.A.R.L »
Conclusion ………………………….
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1 - Définition du cabinet :

L’établissement, est une société de petite taille la forme

d’une SARL, s’occupant de la comptabilité et de la fiscalité. Il
doit établir chaque année un inventaire des éléments actifs et
passifs, arrêter tous les comptes en vue d’établir le bilan, pour
compte des personnes physiques ou morales.

2 - Fiche signalétique :

Nom de l’entreprise : Aga Conseil S.A.R.L Secteur d’activité :

Conseil et services financiers et administratifs
Forme juridique : Société à responsabilité limitée (S.A.R.L) Siège
social : 23 bd Khalid Bnou Loualid , 2°ét., appt. 5, cité Dakhla
Agadir
Téléphone : 05 28 29 29 87
E-mail : agaconseil2014@[Link]
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3 - Moyens humains :

• L’organigramme du cabinet :

DIRCETEUR MR
MBRAK

SERVICE SERVICE
COMPTABLE MR ADMNISTRATIFE
MEHDI MR SALAH

STAGAIRE 2
STAGAIRE 1 STAGAIRE 3

• Présentation des différents

services :
➢ La générale :

Présidée par Mr MBRAK qui détient les principales

décisions, et vu la nature de son travail, il est aussi plus discret
et souvent en déplacement.
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➢Le service :
Les personnes concernées par ce service ont vocation
d’établir les opérations comptables et de veiller sur la
sincérité des documents comptables.
Le service comptable de la Fiduciaire « AGA CONSEIL »
est un organe très actif. Il assure le circuit de toutes les
informations comptables et financière, et procède à la suivie de
toutes opérations comptables effectuées par ses clients.

Le r ô l e principal de ce service est la transformation

des informations brutes telles qu’elles sont reçues des sociétés
en langage comptable dans l’intention de les utiliser en
instruments de base
d’analyse et de contrôle.

➢ Le service informatique :
Elle est à la prise en charge des informations dont la
mission est de saisir les écritures comptables sur
l’ordinateur.

➢ Le service juridique et fiscalité :

Elle est à la prise en charge d'un homme qu’il à une
compétence en la matière et il a pour vocation d’assurer la
régularité des opérations fiscales.
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4 - Moyens techniques :

Dans l’intérêt de mieux rapprocher entre ces trois

tâches, la Fiduciaire tend à adopter un système
informatique à la pointe.
En vue de réaliser ses objectifs, la Fiduciaire dispose d’un
matériel très performant et qui répond aux nouvelles normes
informatiques.
En dehors de ceci, la société utilise un logiciel très pertinent
en matière de la gestion des informations comptables qui
s’appelle « ALAJIB » .Ce logiciel a permis d’alléger le
fardeau épaulé par les comptables, en simplifiant les
opérations comptables sans fournir beaucoup d’efforts. Il est
doté d’une capacité très importante de recevoir et réaliser un
plus grand nombre des opérations dans un minimum de temps
ainsi permet une grande efficience.
En plus de tous ça le fiduciaire contient aussi un Fax
un photocopieur des imprimantes des machines à calcul…

5 - La clientèle de COMPTA CENTER :

❖ Les différentes catégories des clients

:
Comme toute entreprise, " aga conseile " possède une
clientèle dans les différents domaines d’activités. Parmi ses
clients on trouve :
• Les sociétés des travaux divers.
• Les cafés.
• Les hôtels.
• Les pharmacies.
• Les sociétés d’architecture et décoration.
• Les écoles privées…
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❖ La fidélisation :

" aga conseile " cherche toujours à fidéliser sa clientèle par

la qualité de son travail, car elle offre, à temps, à chacun de ces
clients sa situation patrimoniale par l’établissement des
documents comptable, tel que le bilan, C.P.C et d’autres
documents
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1 - La comptabilité

❖Définition :
La comptabilité est une technique d'enregistrement des
opérations effectuées par l'entreprise pendant un exercice
comptable dans le but D’établir les documents comptables pour
savoir le bénéfice qui pourra en résulter.

❖ Fonction d’un comptable :

La fonction du comptable est devenue de plus en plus
complexe,
plus valorisante et très motivante pour ceux qui l’exercent.

En effet dans tous les secteurs d’activités l’entreprise

demandera au comptable d’avoir outre les techniques de base
de comptabilité, des connaissances linguistiques, comptables,
informatiques, commerciales, humaines…

❖ Les qualités d ’un comptable :

➢ La compétence ;
➢ La courtoisie ;
➢ Travail en équipe ;
➢ Le secret professionnel ;
➢ L’esprit de l’organisation méthodique ;
➢ L’adaptation aux situations ;
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2- le fiduciaire :

Personne ou société qui prend le titre légal du bien en

fiducie et qui a l'obligation de respecter les modalités de la
fiducie. Le fiduciaire peut être une société de fiducie ou un
particulier. Souvent, les Disposants désignent des Co-fiduciaires,
ou fiduciaires conjoints, une société de fiducie étant chargée de
gérer les biens et de prendre soin des diverses exigences légales,
alors qu'un particulier présente des conseils sur des questions
discrétionnaires telles que la distribution de fonds. Les Co-
fiduciaires disposent d'une autorité égale.

❖ Les fonctions du fiduciaire :

Les activités du cabinet sont :
➢ la tenue de la comptabilité.
➢ Le traitement informatique de la comptabilité
général, comptabilité des stocks et de la paie.
➢ déclaration fiscale de tout genres (TVA ; IR, IS…)
➢ déclaration sociale (CNSS, CIMR, etc. …)
➢ Divers travaux juridiques (constitutions de
sociétés, modification de statuts, conseils d’administration,
etc...)
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Les taches effectuées

1- Le classement des documents comptables:
Le comptable commence par faire un classement des pièces
comptables. C’est une opération qui consiste à classer
l’ensemble des documents commerciaux (factures d’achats,
facture de vente, relevé bancaires, etc.…) selon leur nature et
selon leur mode de paiement par ordre chronologique.
Tous les documents sont groupés dans un seul chrono qui
contient les rubriques dont on distingue :

➢ Rubrique factures d’immobilisation :

elle contient toutes les factures d’achat d’immobilisation
établis par les fournisseurs d’immobilisation.

➢ Rubrique factures d’achat : elle regroupe

toutes les factures relatives aux achats qui
concerne l’activité de l’entreprise payé par chèque ou
espèces.

➢ Rubrique des factures diverses : elle contient les bons

et les factures qui justifient les sorties réalisées par
l’entreprise et n’ont pas une relation directe avec l’activité
de l’entreprise.

➢ Rubrique des factures des ventes : elle contient

toutes les factures établies par l’entreprise pour ces clients
et qui sont réglée par chèque ou par espèces.

➢ Rubrique de la paie : elle regroupe tous les déclarations

de la CNSS, l’IR / salaire et l’état 9421.
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➢ Rubrique impôts et taxes : elle regroupe tous

les déclarations avec les reçus de paiement des: T.V.
A, IS, Patente, Taxe urbaine, Taxe d’édilité…etc.

➢ Rubrique de la banque : elle contient tous les

relevés bancaires avec les avis de débit et de crédit qui
reflètent les mouvements effectués auprès de la banque.
Cette opération a pour bute de faciliter l’accès à l’article
demandé, de déceler l’absence ou le déclassement d’un
document et de faciliter la saisie dans les journaux.

2- La vérification des documents comptables :

Cette phase se déroule en parallèle avec celle du classement,
et pendant
laquelle le comptable doit vérifier l'existence d'un nombre de
critères, par exemple :

➢ Chaque facture soit de vente ou d'achat doit

comporter les éléments suivants : "le numéro
d'identification fiscale de laSociété, du registre de
commerce, de la caisse nationale de la sécurité sociale,
etc…"
➢ les relevés bancaires, les factures d'eau et d'électricité,
les factures des frais de téléphone, les quittances du loyer,
etc… de chaque mois doivent figurer successivement;
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3- La saisie des documents comptables :

Après le classement et la vérification des pièces
comptable on procède à la dernière phase celle de la saisie qui
doit être tenue d'une façon claire et sans compensation, chaque
enregistrement doit préciser l’origine, le contenu et les
références de la pièce justificative qui l’appuie ;

L’analyse comptable est portée sur des registres appelés

journaux qui doivent comprendre :

• La date de l’opération.
• Le numéro de l’imputation.

• Le montant de l’opération à débiter ou à créditer.

• Le libellé de l’opération en mentionnant le numéro de
la facture et le nom du fournisseur.

Ces journaux sont dites auxiliaires, chaque entreprise

doit en avoir cinq :

• Journal Achats.
• Journal Ventes.
• Journal banque.
• Journal Caisse.
• Journal opérations diverses (OD).
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❖ Journal Achats :
Dans ce journal on enregistre toutes les opérations d'achats
effectuées par l'entreprise et qui ont une relations avec son
exploitation, alors que les factures diverses telles achats de
carburant, facture de papeteries, de restaurant, ne le sont pas,
elles ne sont enregistrées qu’au niveau de la banque et de la
caisse.

❖ Journal Ventes :
Le journal Ventes enregistre toutes les opérations de ventes
effectuées par l’entreprise et c’est pareil que le journal achats
sauf au lieu de TVA récupérable on a TVA facturée.

❖ Journal Banque :
Chaque banque de l’Entreprise doit savoir son propre
journal, car une entreprise peut savoir différents banque, comme
dans la même banque elle peut y avoir différents comptes
ouverts. Et avant la comptabilisation des opérations figurantes
aux relevés bancaires du même mois, il faut contrôler la
correspondance entre les factures payées par chèque et les
relevés bancaires et enregistrer les flux (encaissements ou
décaissements).

❖ Journal Caisse :
Le journal Caisse est semblable à celui de la banque, on
doit enregistrer les factures payées en espèces, soit factures liées
à l’exploitation ou factures diverses, ainsi que les bons de caisse,
et l’argent retirée de la banque pour alimenter la caisse, qu’on
appelle
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virement de fonds sans oublier de comptabiliser les montants

des timbres figurants dans les factures même si le montant et très
petit.

❖ Journal des opérations diverses (OD) :

Dans ce journal, seul les factures des immobilisations, et
les opérations de la TVA et sont enregistrées.

4- le lettrage :

Chaque compte de fournisseur ou de client doit faire l’objet

d’un lettrage afin de vérifier que toutes les factures se lettrent
par une opération inverse en banque. Ce travail a pour but
de mettre en évidence les éventuels doublons de même que les
factures manquantes ou impayés.

5- La déclaration de la T.V.A :

❖ Caractères généraux de la T.V.A :

La T.V.A est un impôt global dans la mesure il frappe
la généralité des biens et services vendus au Maroc quelque soit
leur origine et quelque soit la qualité du vendeur (fabriquant,
grossiste, commerçant, importateur…).

Elle existe deux régimes : le régime d’encaissement, et le

régime de débit.
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➢ Régime d’ encaissement :

L’encaissement est constitué par toutes les sommes perçues

tel que le prix de la marchandise, service et acompte.
L’encaissement peut être total ou partiel.

➢ Régime de débit :

Le régime de débit concise la facturation où l’inspiration

en comptabilité de la créance.
La T.V.A n’est due à l’Etat que lorsque le produit de la vente a
été
encaissé.
La T.V.A n’est récupérable que lorsque les achats ont été
réglés.

❖ Calcul de la TVA :
A la fin du mois ou du trimestre on combine les dettes et les
créances pour dégager un net qui peut être soit en faveur de l’état
à savoir la TVA due soit à son détriment crédit.

❖ Déclaration de la TVA :
La déclaration de la TVA repose sur le principe de décalage
d'un mois, on distingue entre deux types de déclarations à savoir :

➢ Déclaration mensuelle :
Elle est obligatoire pour les redevables dont le chiffre
d’affaire taxable encaissé au cours de l’année écoulée atteint
on dépasse
1.000.000,00 dhs et toute personne n’ayant pas d’établissement
au Maroc et y effectuent des opérations imposables. Elle est
établie sur un imprimé modèle rouge.
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➢ Déclaration trimestrielle :
Sont imposables sous le régime de la déclaration trimestrielle
les redevable dont le chiffre dont le chiffre d’affaire encaissé au
cours de l’année écoulée est inférieur à 1.000.000,00 dhs et les
nouveaux redevables pour la période de l’année civile en cours.
Elle est établie sur un imprimé modèle bleu.

La création d e l’entreprise
Le contrat de société S.A.R.L est défini par la loi
Marocaine comme étant un compte par lequel deux ou plusieurs
personnes mettent en commun leurs biens ou leur travail en vue de
partager le bénéfice entre eux.

Pour que ce contrat prenne jour, il faut :

• Qu’il y ait un consentement entre les associés.

• Qu’ils soient sains mentalement.
• Qu’ils ne soient pas des mineurs.
• Qu’ils y aient des apports en numéraire ou nature
et en industrie dans certains cas.
• Déterminé l’objet de la société.

Pour cela certaines entreprises font appel lors de leur constitution

au fiduciaire visant la rapidité, l’efficacité et profitant de l’effet
d’expérience dans le domaine.
Avant d’aborder cette partie il faut signaler que ces
formalités peuvent être faire doit au centre régional
d’investissement ou au tribunal de commerce.
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1ère étape :
- demande de certificat négatif.
Cette demande s’effectue à l’appui d’un imprimé à remplir
accompagné d’une copie de la CIN du bénéficiaire et de 230 dh au
titre des frais, cinq dénominations sont à proposer par demande.

2 éme étape :
- préparation de dossier comporte les pièces
suivantes :
• Contrat de bail.
C’est le contrat de loyer conclu entre le propriétaire et le
locataire (la société). Il est établi en trois exemplaires portant le
nom de la société,
L’adresse de la société, l’usage de bureau, le montant de loyer,
la durée de location
• Statuts de création :
Comportent plusieurs articles.
• Déclaration sur l’honneur.
Le gérant marocain ne doit exercer aucune fonction dans une
administration publique ou semi-publique.
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• Formulaire unique.

Ce document qui a été établi dans un cadre de simplification

et d’assouplissement des procédures a pris en considération les
différents formulaires (formulaires de personne physique et
personne morale), délivrés par les administrations concernés par
l’acte d’investir, conformément aux lois et textes en vigueur.

3éme étape :
- En passe à l’égalisation des pièces préparer au CRI avec les
autres pièces :
- Les statuts en 5 exemplaires chaque feuille doit
comporter un timbre de 20 dh.
- Contrat de bail en 3 [Link] les autres
pièces(la CIN du gérant+diplôme+autorisation…..) au
centre régional d’investissement.
• Certificat de blocage des fonds :
Pour la constitution d’une SARL, les associés doivent libérés
la totalité du capital soit en nature, soit en numéraire.

L’apport en numéraire est approuvé par une attestation de

blocage délivré par la banque.
• Pour les étrangers résidents : copie de la carte
de résident.
• Pour les étrangers non résidents : copie
du passeport.
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4éme étape :
- L’enregistrement des statuts + contrat de bail.
Les frais :
• Pour le statut : 1% du capital de la société avec
un minimum de 1000 dh.
• 200 dh pour l’enregistrement du contrat de bail.
• 350 dh pour dépôt légal et l’inscription au
registre de commerce.

5éme étape :
- Immatriculation au registre de commerce.
Tous les actes de la constitution de la société doivent être déposés
au sien du secrétariat du tribunal de commerce.
Avec la création du centre régional de l’investissement le dépôt
légal s’effectue au sein du centre en fournissant les pièces suivantes :
- 02 statuts légalisés.
- 02 copies de contrat de bail
- Copies des cartes d’identités nationales des associés.
- Une copie du certificat négatif.
- Imprimé de dépôt légal.
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6éme étape :
Le dossier de dépôt au centre régional d’investissement.
- 2 statuts original+3 copie certifiée.
- Une copie de contrat de bail original+2 copie certifiées.

- 2 déclarations sur l’honneur.

- 5 formulaires uniques originaux.
- 5 CIN de gérant.
- 5 diplômes certifiés.
Après trois jours le centre régional d’investissement vous remet
les documents suivants :
- Exemplaire de statuts portant la mention d’enregistrement.
- Exemplaire du contrat du bail.
- Copie de certificat d’inscription à la taxe professionnelle.
- Copie de la déclaration d’existence : IS, TVA.
- Attestation d’affiliation à la CNSS.
- Bulletin de notification des identifiants comportant : N°
du registre de commerce, N°d’inscription à la patente, N°
d’identifiant fiscal, N° d’affiliation à la CNSS.

Après toutes ces étapes on passe à la dernière étape

c’est l’annonce légale. La publicité d’un avis de constitution de la
société dans un journal d’annonce et au bulletin officiel doit être
effectuée dans un délai maximum de 30 jour à compter de la date
d’inscription au registre de commerce.
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Les travaux ont été réalisés avec succès et dans

de bonnes conditions. Toutes les tâches
prévues ont été accomplies efficacement, ce
qui a permis d’atteindre les objectifs fixés.
Cette expérience a été enrichissante et a
renforcé les compétences mises en œuvre.

En conclusion, ce projet a été une expérience

enrichissante, tant sur le plan technique que
méthodologique, et les enseignements tirés
seront bénéfiques pour les prochains travaux
similaires.
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• Travail effectué dans Excel

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• LES COMPTES GÉNÉRAUX dans programme sage

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• JORNNAL A NOUVEAUX
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(Partie réservée au formateur)

CORRECTION DU RAPPORT

Nom & Prénom du stagiaire : ……………………………………………………………

Filière de formation : ……………………………………………………………

Nom du formateur encadrant : ……………………………………………………………

Barème de notation

- Respect du plan………………………... …… / 3

- Mise en forme…………………………. …… / 3

- Orthographe…………………………… …… / 2

- Rédaction……………………………… …… / 10

- Volume………………………………... …… / 2

Note …… / 20

Emargement du formateur ………………….