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TD 2 Avec Correction (GT)

Le document présente une fiche de travaux dirigés pour établir un budget de trésorerie mensuel pour l'entreprise 'GhaliTex' pour le premier semestre de l'exercice 2009-2010. Il fournit des informations financières, y compris le bilan, les prévisions de ventes, d'achats et de charges, ainsi que les conditions de règlement des clients et des fournisseurs. Les données incluent également des détails sur les impôts, les salaires, et les amortissements.

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Le document présente une fiche de travaux dirigés pour établir un budget de trésorerie mensuel pour l'entreprise 'GhaliTex' pour le premier semestre de l'exercice 2009-2010. Il fournit des informations financières, y compris le bilan, les prévisions de ventes, d'achats et de charges, ainsi que les conditions de règlement des clients et des fournisseurs. Les données incluent également des détails sur les impôts, les salaires, et les amortissements.

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Ecole Nationale de Commerce & de Gestion

AU 2009-2010

Fiche de TD N° 2
Construction d’un budget de trésorerie

Exercice I :
L’entreprise «GhaliTex» a un exercice comptable qui coïncide avec
l’année civile. L’entreprise met à votre disposition les documents
comptables et un complément d’information pour établir un budget de
trésorerie mensuel pour le premier semestre de l’exercice.
Bilan
Actif Passif
Actif immobilisé 460 000 Capital social 300 000
Stock 120 000 Réserves 200 000
Client et compte 98 000(a) Dettes de financement 90 000(b)
rattachés Fournisseurs et comptes 99 000(d)
Etat 22 000(c) rattachés 30 000(f)
Autres débiteurs 5 000(e) Etat 1 000(g)
Disponible 15 000 Organismes sociaux
720 000 720 000

Informations complémentaires :
IS 30 000 – 19 000 = 11 000
a) Règlement en 19N+1 : fin janvier : 28 000
fin février : 35 000
fin mars : 35 000

b) Emprunt remboursable par trimestrialités de 15 000 le 31/03et le


30/06 et le 31/12 de chaque année : taux d’intérêt 12%.

1
c) Il s’agit de la T.V.A sur achats, de décembre 19N, à déduire sur la
déclaration à établir au titre de janvier 19N+1 pour 6195 sur celle de
février 19N+1 pour 7823 et sur celle de mars 19N+1 pour 7982.
d) Les dettes vis-à-vis des fournisseurs seront réglées selon l’échéancier
suivant en 19N+1 :
31/01 : 49 000 99 000
28/02 : 50 000
e) Créance sur cession d’immobilisation réglable le 30/04
f) Ce compte comprend le reliquat de l’impôt sur les sociétés de 19 000 et
la T.V.A à payer au titre des opérations du mois de décembre 19N
g) Cette sommes sera réglée en janvier 19N+1

Les acomptes sur I.S à verser au titre de 19N+1 s’élèvent chacun à


14291

Prévision pour l’année 19N+1


Données Mois Mois Mois Mois Mois Mois
01 02 03 04 05 06
Ventes en quantités
Prix unitaire H.T
Achats en quantités 1 000 - 2 200 800 - 1 700
Prix unitaire H.T 200 200 200 200 200 200
Autres charges - 800 1 200 2 100 - 1 100
externes 130 130 130 130 130 130
(T.V.A non 15000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000
déductible)
Salaires mensuels 15000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000
bruts 23% 23% 23% 23% 23% 23%
Charges sociales et
assurances

2
1. Le taux de la T.V.A est de 20% sur les ventes, les achats et les services,
il est de 7% sur les intérêts, l’entreprise sur le régime des débits.
2. Les conditions de règlement des clients sont :
10% au comptant, 30% à 30jours fin de mois 30% à 60 jours fin de mois et
30% à 90 jours fin de mois
3. les achats et les charges externes sont payés à 60 jours fin de mois
4. les salaires sont payés à la fin du mois concerné et les charges sociales
correspondantes le mois suivant.
6. Le stock, au 30/06, est égal à 65 000
7. Le taux d’imposition est de 35%
8. Les amortissements annuels s’élèvent à 80 000

3
Correction

4
5
6

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