Partie théorique chapitre 01 ex

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 Sommaire

Table des matières

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Remerciement...................................................................................................................................iii
Tabledesillustrations........................................................................................................................vi
Tabledesfigures................................................................................................................................vii
Partie Théorique............................................................................................................................2
CHAPITRE 2 : La digitalisation de l’administration fiscale :...................................................................2
Chapitre 3 :....................................................................................................................................................2
Partie pratique.....................................................................................................................................5
Chapitre 1:.....................................................................................................................................................6
Conclusion.........................................................................................................................................8
Bibliographie.......................................................................................................................................9

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 Dédicace

ous consacrons les efforts que nous avons déployés à ce travail et aux fruits de
notre formation dans son ensemble.

À nos chers parents qui ont patiemment attendu les fruits de leur sacrifice et de
leur éducation exemplaire.

Nous dédions ce petit ouvrage avec une grande joie à notre mère, notre héroïne et
la prunelle de nos yeux, qui nous a donné la vie, nous a valorisés, nous a nourris
et nous a protégés. Nous sommes fiers d'avoir une mère aussi forte. Aucune
dévotion ne peut exprimer la dette que nous vous devons pour votre gentillesse,
votre amour, vos prières et vos sacrifices. Que Dieu vous protège et vous accorde
une bonne santé et une longue vie.

À tous les professeurs qui nous ont apporté le maximum de connaissances pour
une bonne éducation.

À nos chers amis qui nous ont soutenus.

À tous ceux qui ont contribué directement ou indirectement à la réalisation de ces

travaux.

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 Remerciement

N
ous exprimons nos remerciements à toutes les personnes ayant

contribué d’une manière ou d’une autre à la réalisation de ce

travail et à la mise au point de ce document. À toutes ces

personnes qui directement ou indirectement nous soutiennent et nous

encouragent à aller de l’avant, nous leur sommes très reconnaissants. Nous

adressons tout particulièrement nos vives gratitudes à Monsieur EL HASSANI

TOUFIK qui a bien voulu encadrer notre projet de fin d’étude, et pour son aide

précieuse et son soutien remarquable. Nous remercions tout particulièrement les

membres du jury pour l’honneur qu'ils nous ont fait en acceptant d’examiner et

de juger notre travail. Enfin, nous ne manquerons pas d’exprimer notre

reconnaissance à tous les professeurs, notamment ceux du département

Informatique, pour la formation prodigieuse qu'ils nous ont assurée.

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Résumé

Dans le cadre de la modernisation de l'administration fiscale

marocaine, la digitalisation a joué un rôle fondamental dans l'amélioration de la

gestion fiscale. La plateforme SIMPL TVA, mise en place par la Direction

Générale des Impôts, constitue une avancée majeure pour la déclaration et le

paiement électronique de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Ce projet de fin

d'études vise à analyser l'impact de cette plateforme sur la gestion fiscale au

Maroc.

À travers une étude théorique et une enquête de terrain, ce travail évalue

l'efficacité de SIMPL TVA en termes de simplification des démarches

administratives, de renforcement de la transparence fiscale, ainsi que de

réduction du délai de traitement des opérations fiscales. L'étude met également

en lumière les limites rencontrées par les utilisateurs et propose des

recommandations pour optimiser davantage l'usage de la plateforme. Les

résultats obtenus montrent que SIMPL TVA a contribué de manière significative

à la modernisation de la gestion de la TVA, malgré quelques défis liés à

l'accessibilité et à la maîtrise des outils numériques.

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 Glossaire
Terme Définition
TVA Taxe sur la valeur ajoutée.
SIMPL TVA Plateforme électronique dédiée à la déclaration et
au paiement de la TVA au Maroc.
Gestion Fiscale Ensemble des pratiques et procédures liées à
l’administration et au paiement des impôts.
Digitalisation Processus de transformation des services fiscaux
fiscale en format numérique.
Déclaration fiscale Obligation pour les contribuables de déclarer
leurs revenus et activités à l’administration
fiscale.
Recouvrement Processus de collecte des impôts par
fiscal l’administration fiscale.
E-services fiscaux Services fiscaux disponibles en ligne pour
faciliter les démarches des contribuables.
Plateforme Espace digital permettant l’échange et la
numérique réalisation de services à distance.
Conformité fiscale Respect des obligations fiscales par les
contribuables.
Simplification Réduction de la complexité des procédures
administrative administratives pour améliorer l'efficacité.
Obligations Ensemble des déclarations que doivent effectuer
déclaratives les contribuables dans les délais légaux.
Transformation Intégration des technologies digitales dans tous
digitale les aspects des organisations.

Tableau1:Glossair

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 Tabledesillustrations

Tableau 1:Glossair.............................................................................................................VI

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Tabledesfigures

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 Introduction générale

Dans un contexte mondial marqué par une transformation numérique accélérée,

les administrations publiques sont appelées à moderniser leurs méthodes de gestion et
de prestation de services. Au Maroc, la Direction Générale des Impôts (DGI) s'est
engagée depuis plusieurs années dans une dynamique de digitalisation visant à
améliorer la qualité du service rendu aux contribuables, à renforcer la transparence
fiscale, et à lutter contre la fraude.

Parmi les principales initiatives entreprises dans ce cadre figure la mise en place de la
plateforme SIMPL TVA, destinée à faciliter les démarches de déclaration et de
paiement de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de manière dématérialisée. Cette
plateforme représente une innovation majeure dans la gestion fiscale marocaine, en
permettant aux entreprises de remplir leurs obligations fiscales plus rapidement, plus
simplement, et avec un risque d'erreur réduit.

Cependant, l'introduction d'un nouvel outil numérique ne garantit pas à elle seule une
amélioration effective du système fiscal. Elle soulève plusieurs interrogations quant à
son accessibilité, son efficacité réelle, et son impact sur la relation entre
l'administration et les contribuables.

Ce projet de fin d'études s'inscrit dans cette perspective, en cherchant à analyser

l'impact de la plateforme SIMPL TVA sur la gestion fiscale au Maroc. À travers une
approche théorique et une enquête sur le terrain, nous tenterons de mesurer les apports
de cette solution numérique ainsi que les défis rencontrés lors de son utilisation.

Ainsi, notre problématique principale peut être formulée comme suit :

"Dans quelle mesure la plateforme SIMPL TVA a-t-elle contribué à l'amélioration de
la gestion fiscale de la TVA au Maroc ?"
CHAPITRE 1 : La fiscalité et la TVA au Maroc

1.1 Définition et rôle de la fiscalité :

L’ensemble des règles juridiques, administratives et économiques

régissant la perception des impôts et taxes par l’État. Elle constitue un levier
essentiel du financement des dépenses publiques, permettant à l’État de
remplir ses fonctions régaliennes : éducation, santé, sécurité, infrastructures,
etc.

Au-delà de sa fonction budgétaire, la fiscalité joue également plusieurs

rôles clés :

 Économique : en influençant l’investissement, la consommation et

l’allocation des ressources.
 Social : par la redistribution des richesses et la réduction des
inégalités.
 Politique : en affirmant la souveraineté de l’État et en renforçant la
gouvernance.

Pa
1.2 Aperçu du système fiscal marocain :
Le système fiscal marocain est structuré autour de plusieurs
catégories d’impôts :
 Impôts directs : tels que l’Impôt sur le Revenu (IR) et l’Impôt sur les
Sociétés (IS), qui frappent directement les revenus ou les bénéfices
réalisés.
 Impôts indirects : principalement la Taxe sur la Valeur Ajoutée
(TVA), qui pèse sur la consommation.

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  Taxes et droits divers : droits d’enregistrement, droits de timbre,
taxes locales, contributions sociales, etc.

La gestion de ces impôts relève principalement de la Direction

Générale des Impôts (DGI), qui est chargée de l’assiette, du recouvrement
et du contrôle fiscal. En parallèle, d'autres organismes comme
l’Administration des Douanes ou les collectivités locales interviennent
également.

Depuis les années 2000, le Maroc mène plusieurs réformes pour

améliorer l’efficacité de son système fiscal, notamment à travers la
digitalisation et l’élargissement de l’assiette fiscale.

1.3 La Taxe sur la valeur ajoutée(TVA) :

La TVA est un impôt indirect sur la consommation, institué
au Maroc par la loi n° 30-85 et codifié dans le Code Général des
Impôts (CGI). Elle est appliquée à chaque étape de la chaîne
économique (production, distribution, commercialisation), mais elle
est supportée in fine par le consommateur final.

Les principales caractéristiques de la TVA au Maroc :

Elle s’applique sur les livraisons de biens et les prestations de services

effectuées sur le territoire marocain, ainsi que sur les importations.

Le taux normal est de 20 %, mais d’autres taux réduits existent :

7 %, 10 % et 14 %, selon la nature des produits ou services (eau,
électricité, transport, produits de première nécessité…).

3
1.4 Enjeux et défis de la TVA pour l’administration fiscale :
o Lutte contre la fraude et l’évasion : fausses factures, omissions
de déclaration.
o Complexité des procédures : retards et contentieux liés au
traitement manuel ou partiellement automatisé des demandes de
remboursement.
o Nécessité d’un contrôle efficace : meilleure traçabilité des
opérations et accès à l’information pour garantir la conformité.

Dans ce contexte, la modernisation des procédures fiscales

devient indispensable. Le déploiement de plateformes numériques
comme SIMPL TVA permet de :

 Simplification de la déclaration et du paiement de la TVA.

 Réduction des délais de traitement et des contentieux.
 Amélioration de la transparence et de la relation administration-
contribuables.
 Renforcement de la lutte contre les pratiques frauduleuses

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Partie théorique chapitre 01 ex

CHAPITRE 2 : La digitalisation de l’administration

fiscale :
2.1 Contexte de la transformation digitale au Maroc :
Depuis le début des années 2000, le Maroc s’est engagé dans une
dynamique de modernisation de son administration à travers la digitalisation
des services publics. Ce processus vise à :

 Améliorer l’efficacité et la rapidité des services,

 Réduire la bureaucratie et les délais de traitement,

 Renforcer la transparence et la lutte contre la corruption.

L’administration fiscale, en tant que pilier de l'État, a été au cœur de

cette transformation, notamment avec la mise en place de plateformes
numériques pour la déclaration et le paiement des impôts.
2.2 Objectifs de la digitalisation fiscale :
La digitalisation de l’administration fiscale poursuit plusieurs objectifs :
 Facilitation des démarches fiscales pour les contribuables,
 Amélioration de la collecte des recettes fiscales,
 Réduction des fraudes et de l’évasion fiscale,
 Modernisation de la relation entre la DGI et les usagers,
 Gain de temps et d’efficacité administrative.

Ces objectifs ont donné naissance à plusieurs services digitaux, dont

SIMPL TVA, en tant qu’outil spécifique de gestion de la taxe sur la valeur
ajoutée.

2.3 Présentation de la plateforme SIMPL TVA :

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Partie théorique chapitre 01 ex

La plateforme SIMPL TVA est un service en ligne lancé par la

Direction Générale des Impôts (DGI) dans le cadre de la stratégie nationale
de digitalisation. Elle permet aux entreprises :
 De déclarer la TVA de manière dématérialisée,
 De payer la TVA en ligne,
 D’accéder à l’historique de leurs déclarations fiscales,
 De recevoir des notifications et des rappels.

Accessible via le portail de la DGI (www.tax.gov.ma) , SIMPL

TVA est devenue obligatoire pour un grand nombre d’entreprises,
notamment les personnes morales et les personnes physiques dépassant un
certain seuil de chiffre d’affaires.

2.4 Avantages et limites de SIMPL TVA :

Les Avantages :
* Simplification des procédures fiscales.
*Réduction des erreurs de saisie.
*Sécurité et traçabilité des opérations.
*Meilleur suivi des obligations fiscales.
*Gain de temps pour les entreprises et la DGI.

Les limites :
* Difficultés techniques ou pannes de la plateforme.
*Faible niveau de digitalisation chez certaines TPE/PME.
*Besoin de formation pour certains utilisateurs.
*Risques liés à la cyber sécurité et à la protection des données.

Chapitre 3 : La plateforme SIMPL TVA :

3.1 Genèse et mise en place de SIMPL TVA :
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Partie théorique chapitre 01 ex

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Partie théorique chapitre 02 ex

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Partie Pratique chapitre 01 ex

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Partie

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Partie Pratique chapitre 01 ex

Chapitre 1:

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Partie Pratique chapitre 01 ex

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Conclusion
Bibliographie

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