LTCEAN de Kaolack Niveau : 1ere STEG

Cours de renforcement/Comptabilité Générale Année : 2024/2025

TD N°3 Compta sur les modes de règlement
EXERCICE 1 : L’entreprise SALOUM SA a effectué les opérations suivantes durant le EXERCICE 3 : L’entreprise SALOUM SA a effectué les opérations suivantes :
mois de Janvier :
02/01 : SALOUM SA tire sur ces clients 3 effets TRN°05, TRN°06, TRN°07 échéance
01/01 : Le client NIASS nous règle en espèce 500 000. dans 3, 4, et 5 mois.

03/01 : Nous adressons un chèque bancaire N°001 de 1 500 000 au fournisseur KEBE. 03/01 : Elle tire un effet de nominal 500 000 sur un client à l ‘ordre de son fournisseur.

04/01 : Règlement en espèce du fournisseur de matières premières 450 000. 05/01 : Les clients acceptent les trois effets tirés sur eux dont les valeurs nominales sont
respectivement 400 000, 500 000 et 600 000.
05/01 : Reçu du client FALL un chèque postal de 215 000.
06/01 : SALOUM SA endosse à l’ordre du fournisseur RACELLE le 1er effet, remet le
10/01 : Chèque bancaire N°0023 de 1 000 000 reçu de FAYE pour règlement de sa dette. second effet à l’encaissement et le troisième à l’escompte.

11/01 : Remise à l’encaissement du chèque reçu le 10/01. 07/01 : Elle reçoit de BOA l’avis de crédit relatif à l’effet remis à l’escompte ; TOF 1 500 ;
commission 300 ; escompte 6 000.
15/01 : Reçu de la BOA l’avis de crédit relatif à la remise de chèque, commission bancaire
20 000. 08/01 : SALOUM SA reçoit l’avis de crédit relatif de l’effet à l’encaissement ; frais 4 500.

TRAVAIL A FAIRE : Journaliser ces opérations. 15/01 : Le client a honoré sa signature à l’échéance pour l’effet TRN°05.

EXERCICE 2 : L’entreprise BETA a effectué les opérations suivantes au mois de Mars : TRAVAIL A FAIRE : Journaliser ces opérations.

01/03 : Facture N°15 à BENOIT : montant brut 1 500 000 ; rabais 10 % ; Port 650 000 ; EXERCICE 4 : Au cours du mois de mars 2023 OMEGA a effectué les opérations :
emballages consignés 50 000 ; escompte pour règlement dans deux jours 2 %.
05/03 : Facture V455 à NDIAYE comportant : montant brut 1 500 000 ; rabais 10 % ;
05/03 : Souscription d’un billet à ordre N°01 échant le 31/05, valeur nominale 300 000. remise 6,9 % ; port HT 50 000 ; avance 542 083 ; emballages consignés 40 000.

07/03 : Nous adressons à BENOIT la traite N°02 pour règlement de notre créance. 09/03 : NDIAYE souscrit à notre ordre un effet de 200 000 échéant dans deux mois.

09/03 : Acceptation de BENOIT, domiciliation à la BOA. 14/03 : Nous adressons à NDIAYE deux traites TRN°01 et TRN°02 allant comme les
chiffres 3 et 5 pour l’extinction de notre créance.
12/03 : Règlement à l’échéance le billet à ordre N°01 en espèce.
17/03 : NDIAYE accepte les deux effets échéant respectivement dans 1 et 2 mois.
15/03 : La BOA nous adresse un avis de crédit pour domiciliation échue de la traite N°02
avec une commission 40 000. 20/03 : Nous avons remis la TRN°01 à l’escompte.

TRAVAIL A FAIRE : Passer les écritures au journal de l’entreprise BETA. 22/03 : Endossement du billet à ordre au profit de KEITA.

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Cours de renforcement/Comptabilité Générale Année : 2024/2025
TD N°3 Compta sur les modes de règlement
25/03 : La BOA nous envoie l’avis de crédit relatif à TRN°01. Frais bancaire 4500 ; EXERCICE : 6
escompte 7500.
A la date du 01/04 l’entreprise RIMKAK a en portefeuille les effets suivants :
TRAVAIL A FAIRE : Journaliser ces opérations.
- Billet à ordre n° BO 0405 de nominal 1 200 000 échéant le 29 mai souscrit par DIAM
EXERCICE : 5
- Lettre de change n° LC 167 de nominal 720 000 au 25 avril tiré sur SOCK
SALOUM SA a en portefeuille les traites ci-dessous :
- Billet à ordre n° BO 1250 de nominal 500 000 au 28 mai souscrit par WAGNE
 Traite n°1078 de nominal 1 500 000 F au 20-05
 Traite n°1090 de nominal 4 000 000 F au 30-06 tirée sur NDAO Les opérations suivantes ont été effectuées durant les mois d’avril et de mai
 Traite n°1091 de nominal 6 500 000 F au 12-06 tirée sur DIOP
12/04 : Remise à l’escompte de l’effet n° BO 1250
Elle a réalisé les opérations ci-dessous :
18/04 : Facture V102 à SATOU : marchandise 850 000, remise 10%, port HT 80 000, TVA
01/05 : Facture n°21033 à FALL : marchandises 5 600 000, remise 5%, transport 200 000, 18%, emballages consignés 75 000, traite jointe pour acceptation
TVA18%. Traite n°1085 au 30 avril jointe pour acceptation. FALL accepte le même jour.
20/04 : Remise à l’encaissement de l’effet n° LC 167
12/05 : Endossement de la traite n°1078 échéant le 20-05 au profit de GAYE.
23/04 : Avis de crédit reçu de la banque pour la remise à l’escompte du 12/04 ; Taux
16/05 : Remise à l’escompte de la traite n°1090 aux conditions ci-après : escompte 12%, d’escompte 9% ; Taux de commissions d’endos 4% ; Commission fixe 2% et 3 500 ;TOB
commission d’endos 3%, commission proportionnelle 0,5%, commission fixe 4 000. 17%.

18/05 : Avis de crédit relatif à la remise à l’escompte du 15/05, net porté en compte. 25/04 : SATOU avise RIMKAK qu’elle accepte de payer par effet

25/05 : Facture n°5508 de Comptoirs du Nord : marchandises 13 000 000 HT, TVA 18%. 26/04 : Avis de crédit reçu de la banque concernant la remise à l’encaissement du 20/04 net
Traite n°1085 endossée au profit de Comptoirs du Nord et souscription du BAO n°084 pour en compte 705 000.
sole de la facturen°5508.
21/05 : DIAM avise RIMKAK, que par faute de trésorerie il ne pourra pas honorer
05/06 : Remise à l’encaissement de la traite n°1091 auprès de la BICIS l’échéance du 29/05. Après avoir constaté que l’effet se trouve en portefeuille, RIMKAK
proroge l’échéance au 28 juillet et tire sur lui une nouvelle traite du nominal de l’ancien
13/06 : Avis de crédit relatif à la remise à l’encaissement du 05/06 : net porté en compte 6 effet majoré des intérêts de retard au taux de 8%, de la TVA au taux de 18% et de 300 de
464 900 F. timbre fiscal.

05/07 : La BICIS nous avise que NDAO a payé la traite n°1090 à l’échéance. TRAVAIL A FAIRE : passer les écritures dans le journal de l’entreprise

TRAVAIL A FAIRE : Comptabiliser les opérations chez SALOUM SA.