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TD 1

Le document présente les bilans de l'entreprise DAIISY pour les exercices N-1 et N, détaillant les actifs et passifs en milliers de F. Il inclut également des informations sur une cession de matériel, un nouvel emprunt et une augmentation de capital. Enfin, il demande l'établissement d'un tableau de financement et la vérification du calcul de la variation du fonds de roulement net global.

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MASTER CAC

TD 1 : EQUILIBRE FINANCIER ET TABLEAU DE FINANCEMENT2

Annexe1 : Bilan de l’entreprise DAIISY Montants en milliers de F

ACTIF EXERCICE ( N -1) PASSIF


Brut A et P Net
Brevet 10.300 10.300 Capital 180.000
Bâtiment 120.700 10.000 110.700 Réserves 30.000
Matériels et 60.500 2.300 58.200 Report à nouveau -5.000
outillages
Matériels de 81.800 15.000 66.800 Résultat net 20.000
transport
Titres de 14.710 14.710 Subvention 6.500
participation investissement
Stocks 27.600 3.000 24.600 Emprunt 12.000
Clients 32.100 1.000 31.100 Provision pour risques et 6.000
charges
Créances HAO 400 400 Dettes HAO 2.360
Titres de placement 2.450 200 2.250 Fournisseurs 48.000
d’exploitation
Banque, Caisse 5.000 5.000 Dettes sociales et fiscales 20.400
Découvert 3.800
TOTAL 355.560 31.500 324.060 TOTAL 324.060

Annexe2 : Bilan de l’entreprise DAIISY Montants en milliers de F

ACTIF EXERCICE ( N ) PASSIF


Brut A et P Net
Brevet 10.300 10.300 Capital 190.000
Bâtiment 124.700 12.400 112.300 Réserves 32.000
Matériels et 60.500 3.300 57.200 Report à nouveau 1.000
outillages
Matériels de 87.200 17.000 70.200 Résultat net 35.000
transport
Titres de 16.710 16.710 Subvention 2.500
participation investissement
Stocks 27.600 3.200 24.400 Emprunt 20.000
Clients 35.100 1.000 34.100 Provision pour risques et 4.400
charges
Créances HAO 1.000 1.000 Fournisseurs 23.760
d’exploitation
Titres de placement 1.450 100 1.350 Dettes sociales et fiscales 21.500
Banque, Caisse 6.400 6.400 Découvert 3.800
TOTAL 370.960 37.000 333.960 TOTAL 333.960
Annexe 3 : Informations complémentaires

L’entreprise a, au cours de l’exercice N, comptabilisé :

 Une cession de matériel de transport :


- Prix de cession : 5.100 F HT,
- Valeur d’origine du bien cédé : 6.575 F,
- Amortissements pratiqués à la date de cession : 3.000 F (il s’agit de la
seule cession de l’exercice).
 La souscription d’un nouvel emprunt de 9.500 F.
 Une augmentation de capital s’est faite par incorporation des réserves.

TRAVAIL A FAIRE :

1. Établir le tableau de financement II


2. Faire la vérification du calcul de la variation du FRNG

TABLEAU DE FINANCEMENT II
Variation du fonds de roulement net global N N–1 EXERCICE (N)
Besoins Dégagement Solde
E F F- E
A. Variation exploitation
Variation des actifs d’exploitation

Stocks et en cours

Créances clients et autres créances


Variation des dettes d’exploitation

Dettes fournisseurs et autres dettes


Dettes fiscales et sociales

TOTAUX
Variation nette d’exploitation A

B. Variation hors exploitation

Variation des autres débiteurs ( créances)


Variation des autres créditeurs (dettes)

TOTAUX
Variation nette hors exploitation B

TOTAL A + B
Besoin de l’exercice en fonds de roulement
ou
Dégagement net de fonds de roulement

C. Variation Trésorerie
Variation des disponibilités

Variation des concours bancaires courants


TOTAUX

Variation nette trésorerie C

Variation du fonds de roulement net global A+ B+ C


Ressource Nette
Emploi Net

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