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Base Imposable

Le document présente des exercices pratiques sur l'assiette de la TVA, illustrant des cas d'importation et de vente de produits. Il inclut des exemples concrets pour calculer la base imposable de la TVA en fonction des transactions et des coûts associés. Les exemples portent sur une entreprise d'huile et une société de réfrigérateurs, avec des détails sur les montants et les frais de transport.

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UNIVERSITE DE LA MANOUBA

INSTITUT SUPERIEUR DE COMPTABILITEAnnée universitaire 2019/2020


ET D’ADMINISTRATION DES ENTREPRISES
Niveau : 3ème annéeLMD C
Matière : Fiscalité Indirecte Aymen HAMDAOUI

TD "Assiette de la TVA ou Base Imposable"

Exemple 1 :
Soit une entreprise de production et de raffinage de l’huile qui a importé en Avril
2018 des équipements et matériels nécessaires à son activité ayant une valeur
globale de 75000 D.
TVA : 19% ; DD : 10% ; DC : 10% ; FODEC : 1%.
Déterminer la base imposable de la TVA pour cette opération d'importation ?

Exemple 2 :
1/ La société X, spécialisée dans la fabrication des réfrigérateurs, a vendu au cours
du mois de mai 2018 à :
- Monsieur Y : 10 réfrigérateurs pour un montant global HTVA de 10000D,
transportés par ses propres moyens.
- Monsieur Z : 10 réfrigérateurs pour un montant global HTVA de 10000D.
L’entreprise a fait appel à un tiers pour assurer le transport de ces
réfrigérateurs pour son compte. A cet effet, elle a avancé 100D.
Déterminer la base imposable de la TVA pour Mr Y et Mr Z ?
2/ Supposons que Monsieur Y a acheté ces réfrigérateurs à crédit. La société lui a
facturé des intérêts au taux de 4% pour paiement après 6 mois.
Déterminer dans ce cas la base imposable de la TVA ?

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