Application 1

Au 31.12.01 le compte « Banque » tenu par Diop et le compte « Diop » tenu par la banque sont les suivants :
Compte « CLIENT DIOP » tenu par la banque COMPTE « BANQUE » TENU PAR DIOP
Libellés Débit Crédit Libellés Débit Crédit
A nouveau 1 400 000 A nouveau 1 400 000
Dépôt en espèces 300 000 Chèque N° 653 750 000
Chèque N° 654 122 400 Dépôt en espèces 300 000
Chèque sur place 425 000 Remise chèque 425 000
Chèque N° 655 525 000 Chèque N° 654 122 400
Chèque N° 656 89 500 Chèque N° 655 525 000
Chèque sur place 570 000 Chèque N° 656 89 500
Frais bancaires 8 500 Remise chèque 282 000
Chèque N° 653 750 000 Chèque N° 657 148 000
Solde au 31-12 59 600 Chèque N° 658 29 000
Présentez l’état de rapprochement bancaire au 31/12/2001 Remise chèque 570 000
Application 2 Solde au 31-12 173 100
Vous partez en stage dans un cabinet d’expert. On vous remet les documents suivants :
- l’état de rapprochement au 1 er mars 2001 ;
- l’extrait du compte banque ;
- un relevé bancaire envoyé par la CBAO.
Travail à faire
Présenter les écritures de régularisation après avoir dressé l’état de rapprochement bancaire.
Etat de rapprochement au 01-03- 2001
Compte « BANQUE » tenu par l’entreprise Compte « ENTREPRISE » tenu par la banque
Libellés Débit Crédit Libellés Débit Crédit
Solde au 01.03 600 000 Solde au 01.03 525 000
Virement Faye 157 500 Remise à l’encaissement 592 500
Commissions 15 000 Chèque N° 522 225 000
Intérêts 37 500 Chèque 523 187 500
Total 757 500 52 500 Total 412 500 1 117 500
Solde débiteur 705 000 Solde créditeur 705 000
Compte 521 banque, tenu par l’entreprise
Débit Crédit
Dates Libellés Sommes Dates Libellés Sommes
01-03 Solde débiteur 705 000 04-03 Chèque 542 312 000
08-03 Virement SAMB 157 350 05-03 Chèque 543 65 700
10-03 Remise à l’escompte 147 000 06-03 Domiciliation échue 75 000
22-03 Remise chèques 264 000 16-03 Agios, remis 10.03 3 750
24-03 Versement espèces 300 000 23-03 Chèque 545 48 900
Total 1 573 350 Total 505 350
Relevé reçu de la CBAO
Dates Libellés Débit Crédit
01-03 Solde créditeur 525 000
04-03 Chèque N° 522 225 000
06-03 Virement 157 350
07-03 Remise à l’encaissement 585 300
12-03 Chèque N° 543 65 700
13-03 Domiciliation 75 000
16-03 Net remise à l’escompte 143 250
22-03 Remise chèque 264 000
23-03 Chèque N° 947 35 640
23-03 Chèque N° 947 extourné 35 640
25-03 Versement espèces 300 000
27-03 Virement 120 000
31-03 Arrêté 4 125
Total 405 465 2 130 540
 Application 2’
Compte banque tenu par « Diambar »
Dates Eléments Débit Dates
Eléments Crédit
01/12 Solde à nouveau 1 122 000 03/12
Chèques N° 196 102 000
06/12 Virement n/faveur 168 800 04/12
Chèques N° 197 168 700
12/12 Négociation d’effets 31 500 07/12
Domiciliation échue 189 680
14/12 Chèques N° 100 encaissés 49 400 10/12
Chèque N° 198 17 200
25/12 Versements 20 000 15/12
Virement 11 200
20/12
Chèques N° 199 18 000
27/12
Virement 40 000
29/12
Chèque N° 200 3 000
31/12
Chèque N° 201 5 700
Solde débiteur 836 220
Totaux 1 391 700 Totaux 1 391 700
Compte « Diambar » tenu par la banque
Dates Eléments Débit Dates Eléments Crédit
04/12 Chèque 194 12 000 01/12 Solde 1 149 000
05/12 Chèque 195 15 000 03/12 Chèque N° 98 remise 168 800
05/12 Domiciliations 189 680 10/12 Remise à l’escompte 31 500
07/12 Chèque 196 102 000 12/12 Chèque N° 100 49 400
07/12 Chèque 197 168 700 20/12 V/versement 20 000
15/12 Chèque 198 17 200 30/12 Agios 4 000
18/12 V/virement 11 200
22/12 Chèque 199 18 000
28/12 V/virement 40 000
29/12 Effet impayé 31 600
29/12 Frais de protêt 4 000
30/12 Agios 1 200
Solde créditeur 812 120
Totaux 1 422 700 Totaux 1 422 700
Etat de rapprochement au 30/11
Compte banque tenu/ « Diambar » Compte « Diambar » tenu par la banque
Eléments Débit Crédit Eléments Débit Crédit
Solde 1 116 300 Solde 1 149 000
Coupons encaissés 6 000 Chèque 194 12 000
Frais de tenue de compte 300 Chèque 195 15 000
Solde 1 122 000 Solde 1 122 000
……….. …………. …………… ……………
1 122 300 1 122 300 1 149 000 1 149 000
T AF : Présenter l’Etat de rapprochement au 31/12 et journaliser
Application 3
A partir des comptes réciproques suivants, reconstituer l’état de rapprochement au 31-05 et présenter en même
temps celui de la période courante et enfin écrire au journal de DIOP :
COMPTE « BANQUE » TENU PAR DIOP Compte « ENTREPRISE DIOP » Tenu par la banque
Dates Libellés Débit Crédit Libellés Débit Crédit
31-05 Totaux 2 688 000 2 000 000 Solde au 31-05 808 000
31-05 Arrêté 120 000 Chèque N° 240 140 000
12-06 Remise chèque 300 000 Chèque N° 260 100 000
18-06 Chèque N° 330 3 000 000 Chèque N° 330 3 000 000
25-06 Chèque N° 352 150 000 Virement Clotilde 90 000
Totaux 2 988 000 5 270 000 Totaux 3 240 000 898 000
Application Charges de personnel
EXERCICE 1 : Vous sollicitez un stage dans une entreprise de la place pour complément de vos dossiers on
vous soumet le document pour étude relatif au pointage du technicien Moussa sur la période du mois d’Avril,
Mai.
semaines Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi
Jours Heures jours heures jours heures jours heures jours Heures
S1 28 9 29 9 30 7 1 4 2 9
S2 5 9 6 9 7 9 8 9 9 9
S3 12 10 13 9 14 9 15 9 16 8
S4 19 9 20 9 21 9 22 9 23 9
S5 26 8 27 6 28 6 29 4 30 6
TAF
1) Etablir le tableau de décompte du mois de Mai
2) Présenter le bulletin de salaire de Moussa sachant qu’il cotise pour : le régime général au taux de 5,6%
plafonné à 432 000 du brut ; la mutuelle (IPM) dont 1 000 par personne adulte, La prime de bilan est de
13 700, la prime d’ancienneté 17 500, la prime de mariage 9 500. Les avantages en nature s’élèvent à
180 000 ; la prime de transport à 14 000 ; les oppositions sur salaire 16 000.
Il est marié à deux épouses non salariées et 2 enfants en charge qui ont tous moins de 18 ans. Le taux de salaire est de 1 600.