EXERCICE D’APPLICATION :
1 – les postes du bilan de la société « JEHU » se présentent comme suit au
31/12/N. Clients ? fournisseur 500 000, emprunt 3 200 000 ; caisse ?; capitaux
7 500 000 ; résultat déficitaire 200 000 ; mobilier 2 500 000 ; marchandises
2 800 000 ; construction 5 000 000 ; banque 580 000.
T.A.F : sachant que la valeur du poste caisse est le tiers du client.
1 – présenter les valeurs omises ;
2 – déterminer de deux manières la situation nette ;
3 – présenter le bilan au 31/12/N.
2 – Du bilan de l’entreprise Fred au 31/12/N on tire les informations suivantes :
Emprunt 1 500 000 ; capital 3 600 000 ; client 3 750 000 ; matériel de transport
375 000 ; fournisseur 300 000 ; caisse ? ; Marchandises 525 000 ; banque ?
T.A.F : 1- Déterminer les montants de la caisse et de la banque sachant que la
caisse représente le 1/5 de la trésorerie ;
2 – Présenter le bilan.
3 – le jeune Yann, un aide comptable dont la compétence laisse à désirer ; vous
présente comme suit la situation patrimoniale de l’entreprise.
Eléments Montants Eléments Montants
Emprunt 2 600 000 Mat Informatique 650 000
Terrain 1 800 000 Apport personnel 10 000 000
Mat de Transport 2 800 000 Prêteur 200 000
Banque 800 000 Marchandises 250 000
Personnel 500 000 Prêt 6 650 000
Emprunteur 700 000 Résultat 1 650 000
Créance client 3 800 000 Fournisseur 100 000
Total 13 000 000 Total 13 000 000
T.A.F ; 1) - Rectifier toutes les irrégularités commises par Yann et calculer le vrai
résultat après avoir présenté le bilan rectifié ;
2) – Déterminer de deux manières différentes la situation nette de l’entreprise.
4 – Les éléments de l’entreprise JEHU se présente comme suit :
Résultat (perte) 200 000 ; Mat et Mobilier de bureau 2 500 000 ; Marchandises
2 800 000 ; Constructions 5 000 000 ; Banques 580 000 ; Capital illisible ; Caisse
illisible ; Emprunt illisible ; Fournisseur illisible.
T.A.F : sachant que :
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➢ Le total bilan est de …………………………………………………….. 11 000 000 ;
➢ La valeur du poste caisse est le 1/3 du poste client ;
➢ La situation nette est de …………………………………………….. 7 300 000 ;
➢ Le passif stable est de ………………………………………………… 10 500 000
➢ Les dettes sont de ……………………………………………………….. 3 700 000 ;
1) – Déterminer les valeurs omises ;
2) – Présenter le bilan.
5 – En vue d’évaluer sa situation patrimoniale « JEHU » vous présente les éléments
suivants :
Terrain 2 800 000 ; Bat et installation 4 500 000 ; Mat de transport 2 500 000 ;
Titre de participation 900 000 ; Stock de marchandises 5 000 000 ; Clients
1 900 000 ; Banques 1 200 000 ; Chèques postaux 700 000 ; Caisse 1 000 000 ;
Capital 10 000 000 ; Emprunt 2 800 000 ; Fournisseur 1 700 000 ; Débiteurs divers
600 000 ; Prêteur Yann 1 000 000 ; Banque découvert 500 000.
T.A.F : 1) – Déterminer le résultat ;
2) – Présenter le bilan.
6 – La situation du patrimoniale de l’entreprise Karl et Fred au 31/12/N se présente
comme suit :
Capital 38 800 000 ; Emprunt bancaire 12 000 000 ; Terrain nus 10 000 000 ;
Bâtiment administratif 20 000 000 ; Installation et agencement 7 500 000 ;
Matériel de bureau 8 000 000 ; Titre de participation 19 000 000 ; Dépôts et
cautionnements versés 2 000 000 ; Réserves 18 015 000 ; Marchandises en stock
12 500 000 ; Dettes envers le fournisseur 13 975 000 ; Créance sur les clients
15 252 000 ; Clients avances reçues 400 000 ; Impôts à payer 7 121 000 ; Autres
créances 855 000 ; Autres dettes financières 11 364 000 ; Titres de placements
4 750 000 ; Avoir en banque 3 415 000 ; Résultat 3 097 000 ; Avoir aux chèque
postaux 1 000 000 ; Avoir en caisse 500 000.
T.A.F : 1) – Présenter le bilan au 31/12/N ;
2) – Calculer de deux manières la situation nette.
7 – Au cours du mois d’octobre 2024, l’entreprise JEHU a effectué les opérations
suivantes :
2/10 : Achat des marchandises en espèce 50 000 ;
4/10 : Règlement du client par chèque bancaire 120 000 ;
9/10 : Acquisition d’un matériel de transport par chèque bancaire 1 200 000 ;
11/10 : Vente des marchandises à crédit 100 000 ;
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14/10 : Règlement du fournisseur par chèque postal 425 000 ;
16/10 : L’exploitant retire 400 000 de la banque pour ses besoin personnel ;
19/10 : Contracté un emprunt de 4 000 000 à la LCB ;
24/10 : Vente d’un matériel de bureau par chèque bancaire 800 000 ;
25/10 : Retiré 200 000 de la banque pour alimenter la caisse ;
26/10 : Versement de 240 000 en banque ;
27/10 : Déposé 40 000 à la SBEE à titre d’avance sur consommation ;
29/10 : L’exploitant apporte un matériel de transport valant 2 500 000.
T.A.F : Faites l’analyse comptable en termes d’emploi et de ressource.
8 – Enregistrez dans le compte « Caisse » les opérations suivantes effectuées par
Mr JEHU, commerçant :
20/02 : Les espèces en caisse se montent à 4 467,88 ;
21/02 : Achet é au comptant pour 567,86 de marchandises ;
22/02 : Payé pour insertion d’annonces dans le journal de la localité 89 ;
23/02 : Payé pour impôt 187,3 ;
24/02 : Vente au comptant de ces derniers jours 1 456,89 ;
25/02 : Payé pour réparation effectuée dans le magasin 56,7 ;
27/02 : Notre client nous verse 768,9 ;
28/02 : Payé salaires des employés 1 360, quittances d’électricités 46,2, vente au
comptant 1 256,7.
T.A.F : Présentez le compte « caisse »
9 -Du bilan de l’entreprise « JEHU » on extrait les éléments suivant au 31/12/N.
Fonds de commerce 1 500 000 ; Matériel de transport 1 500 000 ; Effet à payer
1 800 000 ; Réserves 1 700 000 ; Dépôts et cautionnements versés 350 000 ;
Stocks d’emballages 750 000 ; Emprunt 1 500 000 ; Effets à recevoir 1 300 000 ;
Titres de participation 500 000 ; Stocks de produits finis 3 000 000 ; Stocks de
matières et fournitures 1 500 000 ; Agencement et installation 600 000 ;
Fournisseurs 3 100 000 ; Clients 2 800 000 ; Banque créditeurs 500 000 ; Etat
créditeur 900 000 ; Capital ?
T.A.F :
1) – Reconstituer le bilan de l’entreprise ;
2) – Déterminer la situation nette.
Monsieur JEHU décide de vendre son entreprise. Au terme du contrat de vente,
Madame Colette reprend tous les éléments de ladite entreprise. Elle paie
immédiatement sur ses fonds privés la 3/5 de la somme qu’elle doit Mr à JEHU et
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s’engage à payer le reste dans deux ans. Elle apporte en outre 2 700 000 qu’elle
dépose à la banque et 1 300 000 en caisse pour le compte de l’entreprise créée.
3) – Déterminer le capital de l’entreprise Colette ;
4) – Dresser son bilan au 1er janvier N+1.
- Au cours du mois de janvier N+1 ; elle effectue les opérations suivantes :
03/N+1, Acquisition d’un matériel de bureau 400 000 ;
05/N+1, Règlement de la totalité des dettes envers la banque inscrite dans son
bilan en espèce ;
07/N+1, Achat à crédit de marchandises 10 000 000 ;
09/N+1, Vente de marchandises par chèque bancaire 2 500 000. Les marchandises
ont couté 2 000 000 ;
13/N+1, Remise d’un chèque en règlement du fournisseur 1 500 000 ;
16/N+1, Prêt à Lola en espèce 100 000 ;
21/N+1, Mme Colette apporte de nouveau un matériel de transport valant
2 000 000 et un micro-ordinateur de 1 500 000 ;
23/N+1, Versement d’espèce en banque 250 000 ;
25/N+1, Règlement du client par chèque bancaire 1 800 000 ;
29/N+1, Mme Colette retire 100 000 de marchandises pour son propre compte
5 – Faites l’analyse comptable de ces opérations ;
6 – Présenter le grand livre ;
Présenter le bilan de clôture.
10 – Au début de l’année 2024, on extrait les renseignements suivants de la
situation patrimoniale de la société « JEHU » :
Camionnette 1 500 000 ; marchandises 320 000 ; Créance sur client 150 000 ;
Avoir en banque 300 000 ; somme due au fournisseur 370 000 ; Emprunt 1 000 000.
Au cours de l’année 2024, les opérations suivantes ont été effectuées :
03/01 Achat de marchandises par chèque bancaire 600 000 ;
31/01 Le résultat de l’exercice passé est porté en diminution du capital ;
13/02 Contracter un emprunt à la banque 1 500 000 ;
28/02 Achat par chèque bancaire d’un matériel de transport 800 000 ;
01/04 Viré 500 000 de la banque pour alimenter la caisse ;
17/05 L’exploitant apporte un moulin à foufou valant 1 200 000 et 700 000 par
chèque bancaire 800 000 ;
13/09 Le client qui devait l’année passée a réglé totalement sa dette en espèce ;
04/10 Versement d’espèce au chèque postal 10 000 ;
11/11 Acquisition d’un brevet d’invention par chèque bancaire 500 000 ;
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15/11 Retour de 150 000 de marchandises au fournisseur ;
30/11 Vente de marchandises 1 200 000, le 1/3 réglé par chèque. Postal et le reste
dans deux semaines. Les marchandises avaient couté 500 000
29/12 Le client de l’opération du 30/11 a soldé son Compte.
T.A.F : 1 – Présentez le bilan d’ouverture de l’entreprise « JEHU » sachant que la
perte représente 10% du capital ;
2 – Faites l’analyse comptable des opérations ;
3 – Présenter le grand livre
4 – Présenter le bilan de clôture ;
5 – Présenter le compte banque à colonnes mariées avec soldes et à colonnes
ouvertes ;
6 – Présenter la balance à 4 colonnes et à 6 colonnes.
