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La société Bricolo prévoit un chiffre d'affaires stabilisé à 72 000 K€ pour les deux prochaines années, avec des charges d'exploitation ajustées pour 200N+1. Les ventes sont réglées comptant, tandis que les fournisseurs sont payés selon des délais spécifiques. Un budget de trésorerie doit être établi pour l'année 200N+1, en tenant compte des prévisions de consommation et des charges sociales.

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La société Bricolo prévoit un chiffre d'affaires stabilisé à 72 000 K€ pour les deux prochaines années, avec des charges d'exploitation ajustées pour 200N+1. Les ventes sont réglées comptant, tandis que les fournisseurs sont payés selon des délais spécifiques. Un budget de trésorerie doit être établi pour l'année 200N+1, en tenant compte des prévisions de consommation et des charges sociales.

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APPLICATION

Cas BRICOLO : Budget de trésorerie

Données:
La société Bricolo exploite un magasin de matériel de bricolage dans la banlieue parisienne.
Fin 200N, en raison d’une conjecture générale difficile, la direction de la société prévoit une
stabilisation du chiffre d’affaires, sur les deux prochaines années, au niveau de 72 000 K€.
Sa répartition mensuelle devrait être conforme à celle des années précédentes et est donnée
par le tableau de coefficients ci-dessus :

Janvier : 0,92 Avril : 1,03 Juillet : 0,95 Octobre : 1,10


Février : 0,96 Mai : 1,08 Août : 0,80 Novembre : 1,03
Mars : 0,98 Juin : 1,10 Septembre : 1,03 Décembre : 1,02

Le compte de résultat établi en décembre 200N, donne la structure des charges qui devrait
rester valable pour l’ensemble de l’exercice 200N+1 en dehors des modifications suivantes :
- augmentation de 4% des charges de personnel mensuelles au 1er janvier ;
- augmentation des frais généraux de 8% au 1er juillet.
Produits et charges d’exploitation décembre 200N
Chiffre d’affaires HT 6000
Coût d’achat des marchandises vendues : 4200
Charges de personnel (fixes) :1080
Frais généraux (fixes) :300
Publicité (fixes) :150
Amortissements : 200

La TVA est à prendre au taux de 19,6% sur l’ensemble des ventes et des achats. Elle concerne
également la publicité et la moitié des frais généraux.

Les fournisseurs de marchandises sont réglés :


- pour 1/3 à 30 jours fin de mois ;
- pour 2/3 à 60 jours fin de mois.
Les autres fournisseurs sont réglés comptant.

Les achats sont livrés le mois M en fonction des prévisions de consommation du mois M+2.
Le stock au 31/12/ 200N représente approximativement la consommation des deux mois à
venir.

S’agissant des ventes au détail, tous les clients règlent comptant.

Les charges sociales patronales représentent 35% des salaires bruts et les cotisations salariales
15%. L’ensemble est réglé le 15 du mois suivant le paiement du salaire net qui a eu lieu fin de
mois.
Aucun investissement n’est prévu sur l’année 200N+1.

Informations complémentaires sur le bilan au 31/12/200N :


- les charges sociales à payer en janvier 200N+1 s’élèvent à 400 ;
- la dette d’impôt sur les sociétés est de 100 (acomptes déduits de 80, taux de l’impôt
1/3) ;
- La TVA à décaisser en janvier s’élève à 343.

Le fonds de roulement net global comprend les éléments suivants :


- Capitaux propres : 4500
- Dettes financières : 879 correspond à un emprunt contracté début janvier 200N-3 et
remboursé en 10 annuités constantes, fin décembre de chaque année, au taux de 12%
- Immobilisations nettes : 6000

Travail à faire :
1 - déterminer le besoin en fonds de roulement au 1/1/200N+1
2- En déduire le montant de la trésorerie à cette date.
3 - Présenter le budget de trésorerie pour l’année 200N+1

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