Filière : Professeur :
Sciences de Gestion Mme Loubna MOUSSAIF
Module : Chargé du TD :
Fiscalité M. Soufiyane BEN ALI
OUMJOUD
Semestre : 5
Année Universitaire :
Parcours : 2024/2025
Administration et Gestion
d’Entreprise
TD N°1 : Fiscalité – Taxe sur la Valeur Ajoutée
Exercice n°1 :
« LUXE HOTELS » est une entreprise hôtelière, le chiffre d’affaires TTC réalisé par la société lors
du 1er semestre de l’année 2024 est réparti comme suit :
Mois
Janvier Février Mars Avril Mai Juin
CA TTC
CA – Hébergement 1 700 000 1 450 000 1 500 000 2 170 000 1 300 000 1 400 000
CA – Restauration 400 000 315 000 316 580 612 000 425 000 567 000
CA- Divers (*) 140 000 125 000 112 000 180 000 177 450 106 000
(*) Le taux de la TVA est 20%.
T.A.F :
1- Quel est le taux de la TVA appliquée pour le chiffre d’affaires hébergement et restauration ?
2- Calculer la TVA collecté pour chaque mois, sachant que l’entreprise suit le régime des débits.
Exercice n°2 :
La société « MAGUIDZ » est une entreprise commerciale, elle est assujettie à la TVA au taux de
20% et a opté pour le régime des encaissements. Le 30 Mars 2024, elle vend un lot de marchandises
à son client. La facture n°145/24 relative à cette opération comprend les éléments suivants :
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Eléments Montant (en DH)
Prix des marchandises 640 000
Remise 5%
Escompte 2%
Frais d’emballage 5 000
Frais de transport forfaitaire 7 500
Intérêt pour règlement à terme 1 500
Acompte versé le 10 Janvier 2024 100 000
T.A.F :
1- Déterminer la base d’imposition de la TVA et son montant.
2- Préciser la date d’exigibilité de la TVA, sachant que le montant net à payer sera versé après 30
jours par virement bancaire.
Exercice n°3 :
L’entreprise « IMAGO » a vendu en Octobre 2024 un matériel à son client, l’opération de vente est
détaillée comme suit :
- Prix de catalogue : 210 000 DHS
- Remise : 10%
- Frais de transport TTC assuré par une société de livraison : 10 000 DHS
- Frais d’emballage : 18 000 DHS
- Frais de montage : 12 000 DHS
- Frais d’installation : 17 000 DHS
- Intérêt pour règlement à terme : 5 000 DHS
- Acompte versé en Juin 2024 : 25 000 DHS
- Reprise d’une ancienne machine : 70 000 DHS
NB : L’entreprise est assujettie à un taux de TVA 20% et suit le régime des débits.
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T.A.F :
1- Déterminer la base d’imposition de la TVA, et son montant.
2- Préciser la date d’exigibilité de la TVA, sachant que le montant net à payer sera versé le 20
Novembre.
Exercice n°4 :
Le 28 Mai 2024, la société « M.D.A » a vendu une machine neuve à son client. Le Directeur
Financier de l’entreprise vous a fourni les informations suivantes par rapport à cette opération :
Le prix de la machine est 890 000 DHS.
Le transport a été assuré par l’entreprise elle-même pour un montant de 40 000 DHS.
Pour installer la machine, des frais de 35 000 DHS ont été appliqués.
Suite à un dommage mineur à la machine lors de la livraison, l’entreprise a appliqué un rabais
de 10%.
Pour le montage de cette machine, la valeur des pièces s’élève à 12 500 DHS, les autres frais
de montage s’élèvent à 28 000 DHS.
Le coût relatif à l’emballage de la machine est 9 500 DHS, cet emballage est à usage unique.
Le client a versé trois acomptes détaillés comme suit :
- 150 000 DHS le 25 Janvier 2024.
- 85 000 DHS le 1 Mars 2024.
- 47 500 DHS le 30 Avril 2024.
Pour alléger le prix de la machine, le client a donné à l’entreprise une ancienne machine dans
le cadre d’une reprise, la valeur de cette machine est 48 000 DHS.
T.A.F :
1- Déterminer la base d’imposition de la TVA, et son montant, sachant que le taux appliqué est
20%.
2- Préciser la date d’exigibilité de la TVA selon les deux régimes, sachant que 45% du montant
sera versé en 28 Juin, et le reliquat le 29 Juillet.
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